財(cái)務(wù)工作手冊(cè)(試行版)

1、新華卓越健康投資管理有限公司健管中心財(cái)務(wù)工作手冊(cè)（試行版）（財(cái)務(wù)內(nèi)部文件，嚴(yán)禁外泄）第一章總則3第二章財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、工作內(nèi)容3一、財(cái)務(wù)主管3二、會(huì)計(jì)5三、出納兼收銀6第三章財(cái)務(wù)工作時(shí)間安排7一、月度主要工作時(shí)間安排7二、季度主要工作時(shí)間安排8三、年度主要工作時(shí)間安排8第四章財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制9第五章會(huì)計(jì)核算操作指南9一、總則9二、主要業(yè)務(wù)核算操作指南10第六章收銀員前臺(tái)收費(fèi)操作指南17第七章費(fèi)用控制操作指南18一、費(fèi)用報(bào)銷18二、費(fèi)用報(bào)銷審核30第八章資金管理操作指南34一、銀行賬戶管理操作指南34二、資金計(jì)劃編制及上報(bào)指南42三、資金結(jié)算管理操作指南43四、銀行對(duì)賬操作指南44五、籌建期

2、備用金管理操作指南44第九章健康服務(wù)卡操作指南46第十章發(fā)票開具操作指南47一、團(tuán)體體檢開票47二、散客體檢開票49第十一章收據(jù)開具操作指南49一、收據(jù)的注意事項(xiàng)49二、收據(jù)的使用范圍49第十二章合同審核指南50一、健康體檢服務(wù)合同50二、采購(gòu)合同50第十三章資產(chǎn)盤點(diǎn)規(guī)定51一、資產(chǎn)定義51二、資產(chǎn)盤點(diǎn)51第十四章附件55第一章 總則一、目的本財(cái)務(wù)工作手冊(cè)以指導(dǎo)日常財(cái)務(wù)工作為主要目的，不能作為財(cái)務(wù)制度使用，如有與公司發(fā)布的財(cái)務(wù)制度相抵觸的以財(cái)務(wù)制度為準(zhǔn)。本財(cái)務(wù)手冊(cè)主要列示了財(cái)務(wù)部分工及主要工作的操作方式，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)工作中易出現(xiàn)問題的業(yè)務(wù)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，形成標(biāo)準(zhǔn)化操作。 二、使用范圍本財(cái)務(wù)工作手

3、冊(cè)適用于各健管中心。第二章 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及崗位職責(zé)、工作內(nèi)容各崗位工作人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度。玉有人員調(diào)動(dòng)等工作變得時(shí)，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，并進(jìn)行監(jiān)交。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)，全心全意為公司發(fā)展服務(wù)。根據(jù)工作需要，各健管中心設(shè)置以下崗位：財(cái)務(wù)主管1名，會(huì)計(jì)1名，出納兼收銀1名。財(cái)務(wù)人員由總部公司統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。一、財(cái)務(wù)主管（一）崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)方面的工作，落實(shí)并負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)的監(jiān)控；2、貫徹執(zhí)行總部公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；3、負(fù)責(zé)對(duì)中心的月度經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，為中心經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)；4、定

4、期審核和計(jì)量中心的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范建議；5、進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析和考核，確保公司利潤(rùn)指標(biāo)的完成；6、審核年度預(yù)算，監(jiān)督和控制預(yù)算的使用，參與對(duì)中心的經(jīng)營(yíng)管理工作；7、解決中心財(cái)務(wù)突發(fā)事項(xiàng)，使財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行；8、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，提供業(yè)務(wù)水平；9、根據(jù)工作需要，調(diào)配財(cái)務(wù)處員工的工作職責(zé)和工作內(nèi)容。（二）主要工作內(nèi)容1、依據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)應(yīng)新業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)流程；2、審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等）、預(yù)算執(zhí)行情況表等管理報(bào)表；3、匯總編制資金使用計(jì)劃，監(jiān)管中心的資金使用情況；4、匯總編制年度預(yù)算；5、審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符

5、合規(guī)定；6、審核出納錄入資金系統(tǒng)的付款信息，完成付款審批手續(xù)；7、負(fù)責(zé)中心的合同審核，監(jiān)控合同付款條款的合理性及合同折扣的權(quán)限審批齊全性；8、負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)操作權(quán)限的維護(hù)及操作培訓(xùn)；9、部門間協(xié)調(diào)及溝通，對(duì)外財(cái)務(wù)、稅務(wù)協(xié)調(diào)工作；10、服從總部公司的垂直管理，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。二、會(huì)計(jì)（一）崗位職責(zé)1、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況。2、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充；發(fā)現(xiàn)帳簿

6、記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。 3、參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。4、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。5、掌握公司報(bào)銷等財(cái)務(wù)管理規(guī)定，向各部門宣導(dǎo)；（二）主要工作內(nèi)容1、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制記帳憑證，保證財(cái)務(wù)核算日清月結(jié)；2、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表等管理報(bào)表；3、負(fù)責(zé)報(bào)銷原始憑證初審，鑒別發(fā)票真?zhèn)?，?xiàng)目填寫是否符合要求；4、負(fù)責(zé)體檢卡的保管、出售與回收核銷，登記體檢卡臺(tái)賬；負(fù)責(zé)體檢卡激活，并定期與出納核對(duì)體檢卡的庫(kù)存、銷售情況；5

7、、負(fù)責(zé)發(fā)票開具、保管，登記發(fā)票使用臺(tái)帳；負(fù)責(zé)稅務(wù)發(fā)票認(rèn)證、購(gòu)買工作； 6、審核出納每日收款，并與業(yè)務(wù)系統(tǒng)日?qǐng)?bào)核對(duì)，每月末核對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，有差異的需查找原因；7、復(fù)核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；8、辦理公司稅務(wù)證照變更、發(fā)票增量等工作；上報(bào)稅務(wù)報(bào)表及不定期調(diào)查表，配合稅務(wù)協(xié)查工作；9、負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)主數(shù)據(jù)維護(hù)；10、負(fù)責(zé)資產(chǎn)、物料的監(jiān)盤工作；11、每月與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行體檢卡銷售、銷售提成等數(shù)據(jù)核對(duì)；12、核對(duì)往來帳，及時(shí)進(jìn)行清收；13、 配合年度審計(jì)及稅審工作，并完成年度所得稅匯算清繳工作；14、負(fù)責(zé)賬簿、憑證打印、報(bào)表及資料的裝訂、歸檔、保管；15、服從財(cái)務(wù)主管的管理，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)

8、交辦的其他工作。三、出納兼收銀（一）崗位職責(zé)1、辦理資金支出，審核審批有據(jù)。2、辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。3、編制銀行調(diào)節(jié)表。4、認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款流水賬，保證日清月結(jié)。5、每日盤存現(xiàn)金及銀行存款，做到賬賬、賬表、賬物相符。（二）主要工作內(nèi)容1、負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷，付款支付；2、 資金系統(tǒng)操作，包括賬戶維護(hù)、資金計(jì)劃上報(bào)、資金申請(qǐng)等；3、 負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)的銀行對(duì)帳單錄入，每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)項(xiàng)目查找原因，及時(shí)上報(bào)處理；4、負(fù)責(zé)資金存取業(yè)務(wù)、銀行收款應(yīng)當(dāng)天送存銀行；5、負(fù)責(zé)銀行回單領(lǐng)取，報(bào)銷單整理工作；6、負(fù)責(zé)印花稅稅票購(gòu)買、粘貼、登記工作；7、負(fù)責(zé)日常收銀工作，每日收款與系統(tǒng)日?qǐng)?bào)

9、進(jìn)行核對(duì)，并保管備用金；8、負(fù)責(zé)導(dǎo)出業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)日收費(fèi)報(bào)表，整理當(dāng)日收到的所有材料并與會(huì)計(jì)交接對(duì)帳；9、保管各類有價(jià)證券、收據(jù)、保險(xiǎn)柜密碼、資金系統(tǒng)PIN、銀行操作UK等；10、服從財(cái)務(wù)主管的管理，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。第三章 財(cái)務(wù)工作時(shí)間安排一、月度主要工作時(shí)間安排1、每日進(jìn)行賬務(wù)處理，保證日清月結(jié)；2、每日導(dǎo)出業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，核對(duì)收款并送存銀行；3、每月初第一個(gè)工作日核對(duì)關(guān)聯(lián)方交易；4、每月初第一個(gè)工作日提供市場(chǎng)部計(jì)算銷售提成依據(jù)，即當(dāng)月營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)。5、每月初第二個(gè)工作日內(nèi)編制銀行調(diào)節(jié)表，完成財(cái)務(wù)報(bào)表編制并上報(bào)；6、每月初第四個(gè)工作日內(nèi)完成月度預(yù)算執(zhí)行情況表等財(cái)務(wù)分析報(bào)表的編制并上報(bào)；

10、7、按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)的時(shí)間要求，按期足額繳納相應(yīng)稅款；8、每月10號(hào)、20號(hào)編制當(dāng)月資金使用計(jì)劃調(diào)整表；9、每月倒數(shù)第二個(gè)工作日完成上報(bào)下月資金使用計(jì)劃；10、每月最后一個(gè)工作日進(jìn)行醫(yī)療耗材、物料等監(jiān)盤。二、季度主要工作時(shí)間安排1、按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)的時(shí)間要求，申報(bào)季度企業(yè)所得稅；2、每季初第四個(gè)工作日上報(bào)上季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。三、年度主要工作時(shí)間安排1、每年初配合審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)；2、每年5月末前辦理企業(yè)所得稅匯算清繳；3、每年7月上報(bào)中期預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；4、每年7月編制中期預(yù)算調(diào)整；5、每年11-12月編制下年度公司預(yù)算。第四章 財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制為使財(cái)務(wù)各崗位之間對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的

11、行為相互制約、相互監(jiān)督，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全、完整。1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，會(huì)計(jì)人員不能兼管財(cái)物的保管工作。發(fā)票由會(huì)計(jì)開具，發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)主管保管；2、費(fèi)用開支，必須按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理，收付的現(xiàn)金必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。若收付款項(xiàng)是銀行轉(zhuǎn)賬的，必須加蓋”轉(zhuǎn)賬收訖”、”轉(zhuǎn)賬付訖”章。若收付款項(xiàng)是銀行支票的，必須加蓋“銀行收訖”、“銀行付訖”章。購(gòu)買實(shí)物的報(bào)銷，必須有驗(yàn)收人和庫(kù)房管理員簽字確認(rèn)的驗(yàn)收單、入庫(kù)單；3、物品購(gòu)進(jìn)付款，必須按照有關(guān)審批權(quán)限和程序執(zhí)行，由預(yù)算專管員填寫報(bào)銷單，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)稽核，出納支付；4、財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜報(bào)警系統(tǒng)

12、密碼和鑰匙由出納掌握，其他人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得掌握；第五章 會(huì)計(jì)核算操作指南一、總則1、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；2、會(huì)計(jì)核算按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比；3、會(huì)計(jì)處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說明；4、會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)；5、收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用相互配比；6、會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用；7、會(huì)計(jì)核算合理劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本

13、性支出。二、主要業(yè)務(wù)核算操作指南（一）營(yíng)業(yè)收入按當(dāng)日業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，日清月結(jié)。1、散客（現(xiàn)場(chǎng)自費(fèi)）借：現(xiàn)金/銀行存款（pos刷卡） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-散客2、團(tuán)體客戶（掛賬）（1）客戶預(yù)交款借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-*單位（2）按當(dāng)日體檢情況確認(rèn)體檢收入借：應(yīng)收賬款-*單位 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-團(tuán)體借：應(yīng)收賬款-*單位（有預(yù)收款時(shí)）貸：預(yù)收賬款-*單位（3）體檢后結(jié)清尾款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款*單位備注：v 收款后同一單位的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款結(jié)余為零；v 月末同一單位的相同項(xiàng)目應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款不能同時(shí)有結(jié)余金額；v 團(tuán)體客戶結(jié)款后應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款仍有小額余款的，通告市場(chǎng)部并查找原因

14、；v 團(tuán)體加項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)自費(fèi)的屬于散客統(tǒng)計(jì)范圍。（二）營(yíng)業(yè)成本/期間費(fèi)用：期間費(fèi)用按成本中心區(qū)分銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用。1、 職工薪酬及社保、公積金（1）本月計(jì)提（按上月實(shí)際發(fā)放的金額計(jì)提）：借：營(yíng)業(yè)成本/期間費(fèi)用-職工薪酬-實(shí)際應(yīng)付 -職工薪酬-個(gè)人所得稅 -職工薪酬-獎(jiǎng)金（銷售提成、年終獎(jiǎng)） -職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人） -職工薪酬-住房公積金（個(gè)人）-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司） -住房公積金（公司） -職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi) -職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資-實(shí)際應(yīng)付 -工資-個(gè)人所得稅 -工資-獎(jiǎng)金（銷售提成、年終獎(jiǎng)） -工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人） -工資-住房公積金（個(gè)人） -社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（

15、公司） -住房公積金（公司） -工資-工會(huì)經(jīng)費(fèi) -工資-職工教育經(jīng)費(fèi)（2）發(fā)放上月薪酬：由于上月計(jì)提數(shù)據(jù)是預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)，因此需先對(duì)原計(jì)提數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，再進(jìn)行薪酬發(fā)放處理，調(diào)整方式有以下兩種，可任意選擇一種。Ø 紅字沖銷上月原計(jì)提分錄，按實(shí)際發(fā)放薪酬金額重新計(jì)提，再做發(fā)放分錄；Ø 按差額調(diào)整上月計(jì)提金額，將計(jì)提金額調(diào)整至實(shí)際應(yīng)發(fā)放金額，再做發(fā)放分錄。借：應(yīng)付職工薪酬-工資-實(shí)際應(yīng)付 -工資-個(gè)人所得稅 -工資-獎(jiǎng)金（銷售提成、年終獎(jiǎng)） 貸：銀行存款 應(yīng)繳稅費(fèi)-個(gè)人所得稅（3）計(jì)提銷售提成借：期間費(fèi)用- -職工薪酬-獎(jiǎng)金（銷售提成） 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資-獎(jiǎng)金（銷售提成）備注：v

16、 每月將當(dāng)月發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入提供給市場(chǎng)部進(jìn)行銷售人員的銷售提成的計(jì)算；v 當(dāng)月計(jì)提的銷售提成為扣減當(dāng)月實(shí)際支付的銷售提成后的金額；v 應(yīng)付職工薪酬科目下的銷售提成余額為截止當(dāng)月應(yīng)付未付的銷售提成總額。（4）繳納社保和住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬-工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人） -工資-住房公積金（個(gè)人） -社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司） -住房公積金（公司） 貸：銀行存款（5）職工福利費(fèi)員工因公加班發(fā)生的餐費(fèi)公司在一定范圍內(nèi)給予報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)需提供餐費(fèi)小票和加班餐費(fèi)審批表；手機(jī)通訊費(fèi)報(bào)銷按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求進(jìn)行報(bào)銷。借：期間費(fèi)用-員工福利費(fèi) 貸：銀行存款2、 固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)的攤銷SAP系統(tǒng)自動(dòng)生成折

17、舊、攤銷的分錄，并按成本中心計(jì)入營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用。由于體檢使用的其他固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)，系統(tǒng)自動(dòng)分配計(jì)入了期間費(fèi)用，因此應(yīng)對(duì)此項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行調(diào)帳處理，以保證收入與成本的配比性。調(diào)整分錄：借：營(yíng)業(yè)成本-設(shè)備費(fèi)用-其他固定資產(chǎn)折舊-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷-無形資產(chǎn)攤銷 貸：期間費(fèi)用-折舊-* -長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷 -無形資產(chǎn)攤銷3、 房租、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)、水電費(fèi)提前預(yù)交房租、物業(yè)管理費(fèi)，應(yīng)按月分?jǐn)傆?jì)入相應(yīng)月份；水電費(fèi)可分清所屬月份的應(yīng)按月分?jǐn)傆?jì)入成本費(fèi)用，無法分清所屬月份的按實(shí)際支付一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（1）預(yù)付房租、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)借：預(yù)付賬款-*單位 貸：銀行存款（2）按月分?jǐn)偨瑁籂I(yíng)

18、業(yè)成本/期間費(fèi)用-房租 -物業(yè)管理費(fèi) -取暖費(fèi) 貸：預(yù)付賬款-*單位各部門占用面積可準(zhǔn)確計(jì)算的，則房租、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)按部門占用面積分?jǐn)偤怂?，若各部門占用面積無法取得的則不再按部門分?jǐn)偂?、 營(yíng)養(yǎng)餐、外送檢驗(yàn)費(fèi)、洗衣服每月固定發(fā)生此類費(fèi)用，應(yīng)爭(zhēng)取采用月結(jié)方式。財(cái)務(wù)核算一次性計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。5、 保潔、保安費(fèi)以合同金額按月計(jì)提當(dāng)月保潔、保安費(fèi)，提前預(yù)付的情況下需分?jǐn)傆?jì)入相應(yīng)月份成本費(fèi)用。（1）按月計(jì)提：借：期間費(fèi)用-安全防衛(wèi)費(fèi) -保潔費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款*單位（2）實(shí)際支付：借：其他應(yīng)付款*單位 貸：銀行存款6、 固定資產(chǎn)、低值易耗品區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：1000元以上且使用年限超過1年的計(jì)入固定資產(chǎn)， 1

19、000元以下且使用年限1年以內(nèi)的計(jì)入低值易耗品。低值易耗品采用五五攤銷的核算原則。借：期間費(fèi)用-低值易耗品貸：存貨-低值易耗品7、 存貨-虛擬入庫(kù)為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性，每月末應(yīng)對(duì)未使用完畢的化學(xué)試劑進(jìn)行盤點(diǎn)，計(jì)算實(shí)際留存量占整瓶量的百分比，按SAP系統(tǒng)顯示的平均價(jià)格乘以留存量所占比例，計(jì)算化學(xué)試劑未使用部分的價(jià)值，進(jìn)行SAP系統(tǒng)虛擬入庫(kù)處理。每月的虛擬入庫(kù)，均在下月初進(jìn)行沖銷處理，下月末再重新盤點(diǎn)確認(rèn)虛擬入庫(kù)。虛擬入庫(kù)：借：營(yíng)業(yè)成本-耗材費(fèi)用（紅字） 貸： 存貨-化學(xué)試劑-手工（紅字）8、 會(huì)議費(fèi)會(huì)議期間發(fā)生的餐費(fèi)、住宿費(fèi)等計(jì)入會(huì)議費(fèi)預(yù)算科目，財(cái)務(wù)核算按發(fā)票類別分類計(jì)入會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招

20、待費(fèi)、外埠差旅費(fèi)等。會(huì)議費(fèi)應(yīng)一次性報(bào)銷完畢，報(bào)銷時(shí)提供資料如下：發(fā)票、酒店提供的費(fèi)用清單明細(xì)、會(huì)議簽到表、簽報(bào)（應(yīng)列明預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目和金額）、會(huì)議結(jié)束后出具會(huì)議決算單。借：期間費(fèi)用-會(huì)議費(fèi)等 貸：銀行存款9、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司內(nèi)部各部門組織的聚餐等計(jì)入“期間費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)-員工餐費(fèi)”，對(duì)外單位的招待、宴請(qǐng)、禮品等計(jì)入“期間費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)-招待費(fèi)”。第六章 收銀員前臺(tái)收費(fèi)操作指南1、加項(xiàng)個(gè)人付費(fèi)的情況，涉及折扣的由市場(chǎng)部在后臺(tái)進(jìn)行折扣錄入，收銀員不再核對(duì)折扣信息。首先前臺(tái)接待人員點(diǎn)擊加項(xiàng)項(xiàng)目，由收銀員在系統(tǒng)中核對(duì)加項(xiàng)項(xiàng)目與價(jià)格是否一致，無誤后點(diǎn)擊收費(fèi)按鈕進(jìn)行收費(fèi)并出具交費(fèi)小票，交費(fèi)后前臺(tái)接

21、待處才可在打印加項(xiàng)的條碼；2、加項(xiàng)團(tuán)體付費(fèi)的情況，由市場(chǎng)部事前設(shè)置是否可掛賬。若可以掛帳，則客戶加項(xiàng)時(shí)由前臺(tái)接待人員點(diǎn)擊掛賬按鈕即可；3、散戶現(xiàn)場(chǎng)交費(fèi)的情況，由業(yè)務(wù)員引領(lǐng)客戶到收銀員處交費(fèi)并出具交費(fèi)小票，若客戶索要發(fā)票的，應(yīng)通知會(huì)計(jì)開具發(fā)票后再轉(zhuǎn)交客戶，交費(fèi)完畢客戶可當(dāng)天參加體檢；若客戶當(dāng)天不體檢，收銀員開具收據(jù)，由客戶到會(huì)計(jì)處換領(lǐng)體檢卡并收回收據(jù)，體檢時(shí)客戶將體檢卡交到前臺(tái)接待處，前臺(tái)接待處在系統(tǒng)里點(diǎn)擊報(bào)到，當(dāng)天體檢完畢前前臺(tái)接待員應(yīng)將當(dāng)天的所有體檢卡轉(zhuǎn)交收銀員并進(jìn)行系統(tǒng)核對(duì)；4、每日體檢業(yè)務(wù)完畢后，從系統(tǒng)導(dǎo)出當(dāng)日收款日?qǐng)?bào)，以日?qǐng)?bào)為準(zhǔn)核對(duì)收費(fèi)資料，無誤后與會(huì)計(jì)交接并簽字確認(rèn)。若當(dāng)日有現(xiàn)金收費(fèi)

22、的，需與會(huì)計(jì)一起送存銀行。第七章 費(fèi)用控制操作指南一、費(fèi)用報(bào)銷（一）報(bào)銷管理要求費(fèi)用必須合理、合法、合規(guī)、真實(shí)，原始發(fā)票不得臆造、涂改、偽造。1、報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目完整；2、差旅費(fèi)用期間須與行程匹配，一次出差應(yīng)一次性報(bào)銷完畢，不得出現(xiàn)一次出差分次報(bào)銷的情況；3、會(huì)議相關(guān)支出票據(jù)應(yīng)一次性報(bào)銷完畢,會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目必須公對(duì)公轉(zhuǎn)賬；4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)單價(jià)金額控制在一定范圍之內(nèi)；（籌備期的健管中心單筆消費(fèi)2000元以上的，需提前向總部歸口部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示，同時(shí)在“招待費(fèi)登記表”中注明“已請(qǐng)示X領(lǐng)導(dǎo)”字樣）；5、單筆發(fā)票5000元以上必須公對(duì)公轉(zhuǎn)賬，不得個(gè)人墊付；餐費(fèi)、差旅費(fèi)如個(gè)人墊付5000元以上，需有刷卡記錄（銀

23、行持卡人存根復(fù)印件：銀行持卡人存根必須復(fù)印附后）;6、單筆支付10000元及以上支出時(shí)必須附有簽報(bào)；7、預(yù)算外支出事項(xiàng)必須提供董事長(zhǎng)審批的簽報(bào)。（二）報(bào)銷流程（暫行）1、報(bào)銷人歸集整理、粘貼需要報(bào)銷的發(fā)票，交至各部門預(yù)算專管員處；2、各預(yù)算專管員進(jìn)行報(bào)銷單據(jù)的初審，包括報(bào)銷發(fā)票的真?zhèn)?、是否合?guī)，所報(bào)費(fèi)用是否超預(yù)算，費(fèi)用明細(xì)是否超標(biāo)，費(fèi)用相關(guān)附件是夠齊全，粘貼是否規(guī)范；3、預(yù)算專管員將初審合格的原始票據(jù)及附件整理，填制報(bào)銷單、招待費(fèi)登記表、本埠差旅費(fèi)明細(xì)表、加班餐費(fèi)審批表等，請(qǐng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；4、預(yù)算專管員將審批之后的報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)銷單據(jù)的復(fù)核簽字（會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

24、人同時(shí)在“會(huì)計(jì)復(fù)核”欄中簽字），除初審范圍之外，還要審核報(bào)銷單金額、填寫規(guī)范及各項(xiàng)費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否在控制范圍之內(nèi)；5、財(cái)務(wù)人員復(fù)核合格之后，將簽字齊全的報(bào)銷單附上“財(cái)務(wù)單據(jù)流轉(zhuǎn)單”，于每周四下班前郵寄到總部財(cái)務(wù)各歸口審核人處，并將財(cái)務(wù)單據(jù)流轉(zhuǎn)單的電子版發(fā)送至審核人郵箱；6、總部財(cái)務(wù)審核人自收到報(bào)銷單日起，五個(gè)工作日內(nèi)將審核合格的報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行總部的簽批流轉(zhuǎn)，不合格的單據(jù)通過郵件（或電話）反饋給各中心財(cái)務(wù)及主要負(fù)責(zé)人； 7、不合格單據(jù)在五個(gè)工作日內(nèi)完成更改報(bào)銷單及資料補(bǔ)充；8、總部財(cái)務(wù)對(duì)各中心本月發(fā)生的報(bào)銷問題及改單情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)管理，進(jìn)行總結(jié)公示，以提高管理水平，并將中心財(cái)務(wù)報(bào)銷情況納入績(jī)效考核。

25、（二）簽批規(guī)范1、事前簽報(bào)審批凡需簽報(bào)審批或按合同付款的項(xiàng)目，簽批及合同履行相關(guān)手續(xù)應(yīng)報(bào)銷審批前完成，嚴(yán)禁后補(bǔ)簽簽報(bào)或合同審批手續(xù)；2、代簽批授權(quán)如因特殊原因需代簽批的，應(yīng)附審批授權(quán)人的書面授權(quán)書，授權(quán)書應(yīng)明確:代理權(quán)限、代理事項(xiàng)、代理期間等。3、簽批流程及權(quán)限（暫行）（三）單據(jù)規(guī)范單據(jù)項(xiàng)目原單據(jù)修改并由修改人簽字（簽名+時(shí)間）重新打印單據(jù)并由原簽字人重新簽字借支單、報(bào)銷單1.領(lǐng)導(dǎo)審批：未簽日期2.收款人名稱：丟字落字錯(cuò)別字3.收款人名稱：完全更改4.收款人銀行帳號(hào)：丟字落字錯(cuò)字5.收款人銀行帳號(hào)：完全更改6.金額變化7.收款人開戶行信息報(bào)銷單1.成本中心、預(yù)算中心變化2.費(fèi)用科目、預(yù)算科目變

26、化3.出發(fā)到達(dá)地點(diǎn)變化4.出發(fā)到達(dá)時(shí)間變化、差旅費(fèi)明細(xì)變化5.用途變化6.報(bào)銷明細(xì)增行、減行1、報(bào)銷金額實(shí)際支付總額報(bào)銷單證總額報(bào)銷單證金額后附原始發(fā)票金額2、發(fā)票背書所有發(fā)票必需用正楷在發(fā)票背面由經(jīng)辦人和中心主要負(fù)責(zé)人雙簽，中心主要負(fù)責(zé)人報(bào)銷的發(fā)票由本人和一般負(fù)責(zé)人背面雙簽；背面無法雙簽的發(fā)票，在本張發(fā)票正面進(jìn)行雙簽； 定額車輛停車費(fèi)發(fā)票面值小且數(shù)量較多，因此規(guī)定背書在發(fā)票粘帖單右下方，由經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人和主要負(fù)責(zé)人雙簽；發(fā)票未背書雙簽，退回經(jīng)辦人重新補(bǔ)簽。3、預(yù)算專管員審核各部門的費(fèi)用報(bào)銷，由預(yù)算專管員填寫報(bào)銷單，并對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行初審，即審查票據(jù)的合規(guī)性、費(fèi)用是否在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。4、簽署日期借

27、支及報(bào)銷時(shí)，除簽名外，須同時(shí)簽署日期。5、報(bào)銷時(shí)間（1）出差人員應(yīng)在返回后10個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢當(dāng)次差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)；（2）員工個(gè)人借款（除備用金外），應(yīng)在借款之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷；（3）支票借款，應(yīng)在支票簽發(fā)之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷；（4）匯款：應(yīng)在款項(xiàng)匯出之日（會(huì)議、培訓(xùn)以結(jié)束之日）起8個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷；（5）經(jīng)營(yíng)期的健管中心財(cái)務(wù)人員，定期于每周四下班前郵寄到總部財(cái)務(wù)各歸口審核人處，單據(jù)審核合格后進(jìn)行總部的簽批流轉(zhuǎn)；中心財(cái)務(wù)人員及時(shí)跟進(jìn)各自中心的批復(fù)回寄；（6）總部財(cái)務(wù)自收到快遞報(bào)銷單之日起，5個(gè)工作日內(nèi)完成合格單據(jù)的審核及內(nèi)部簽批流轉(zhuǎn)；不合格單據(jù)在五個(gè)工作日內(nèi)完成更改報(bào)銷單及資料補(bǔ)充。(四)

28、發(fā)票規(guī)范1、原始發(fā)票要素應(yīng)一次性填列（1）付款單位名稱-公司全稱，不得錯(cuò)字、漏字、人為填改（允許手填付款公司名頭的打印發(fā)票除外）；（2）開票日期；（3）項(xiàng)目；（4）金額大小寫；（5）軍隊(duì)印制的專用票據(jù)不能做為報(bào)銷憑據(jù)列支企業(yè)成本費(fèi)用，如有與武警、部隊(duì)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)由提供有償服務(wù)的單位到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票；（6）境外發(fā)票：開具方單位印章或簽字；（7）招待費(fèi)發(fā)票開具項(xiàng)目要合理，建議開具如：餐費(fèi)、食品、禮品。2、原始發(fā)票印章規(guī)范（1）2012年新版發(fā)票專用章（橢圓形、帶有稅號(hào)及“發(fā)票專用章”字樣）要求每張發(fā)票所蓋專用章要清晰、完整，不得有重影；（2）印章相符：發(fā)票專用章、發(fā)票開具方、報(bào)銷單證中的

29、收款方（或刷卡單中的商戶名稱），應(yīng)為同一單位。備注：詳細(xì)要求可參考總公司發(fā)票知識(shí)宣導(dǎo)（6月）3、原始發(fā)票時(shí)效：（1）原始發(fā)票應(yīng)在開具時(shí)間三個(gè)月以內(nèi)報(bào)銷，嚴(yán)禁發(fā)票跨年報(bào)銷；（2）即時(shí)結(jié)清的費(fèi)用：須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生當(dāng)月開具發(fā)票；（3）非即時(shí)結(jié)清、需要對(duì)賬的費(fèi)用：日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（如水電、電話費(fèi)等）須在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)開具發(fā)票；（4）與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)間匹配，不得提前或超期滯后開具發(fā)票；4、不予以報(bào)銷的原始發(fā)票：（1）三個(gè)月以上；（2）跨年度；（3）連號(hào)發(fā)票（同一天、同一單位；同一簽報(bào)、同一事項(xiàng)、發(fā)票時(shí)間相同；定額發(fā)票除外）；（4）人為拆分發(fā)票（為避免公對(duì)公轉(zhuǎn)帳）；（5）員工餐費(fèi)預(yù)算科目中不得報(bào)銷外地

30、餐費(fèi)發(fā)票、禮品、食品發(fā)票；（6）發(fā)票背面未雙簽；（7）不在報(bào)銷事項(xiàng)發(fā)生期間內(nèi)的發(fā)票，如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)；（8）發(fā)票項(xiàng)目與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不一致的發(fā)票。（9）發(fā)票購(gòu)買方與開具方不一致的發(fā)票；（10）虛開經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，或虛開額度的發(fā)票；（11）同一發(fā)票聯(lián)次出現(xiàn)不同單位印章的發(fā)票；（12）無抬頭或公司名稱不完整、不準(zhǔn)確的發(fā)票；（13）字跡、金額、蓋章不清晰不完整或私自涂改的發(fā)票；（14）發(fā)票上的各項(xiàng)目未一次性填寫、未填寫或后補(bǔ)的發(fā)票；（15）發(fā)票未蓋章，或未加蓋新版發(fā)票專用章的發(fā)票。（16）每日上午上班時(shí)間以前的市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票不得報(bào)銷。（五）報(bào)銷附件規(guī)范1、需開具清單的項(xiàng)目：（1）會(huì)議費(fèi)；（2）住宿費(fèi)；（3）郵寄

31、費(fèi)；（4）辦公用品、電子耗材、圖書；（5）制作費(fèi)、印刷費(fèi)；（6）支付勞務(wù)費(fèi)（自制個(gè)人所得稅代扣代繳明細(xì)表，并經(jīng)人力資源、財(cái)務(wù)審核簽字）；（7）醫(yī)療耗材及醫(yī)療用品；（8）外送檢驗(yàn)費(fèi)；上述項(xiàng)目發(fā)票清單中除郵寄費(fèi)及勞務(wù)費(fèi)外，需對(duì)方單位加蓋印章（郵寄費(fèi)需附郵寄聯(lián)存根），且與原始發(fā)票印章相符。2、其他附件要求（1）報(bào)銷機(jī)票需附紙質(zhì)行程單和訂單信息；（2）公對(duì)公轉(zhuǎn)賬首次支付失敗，再次支付時(shí)必須在收到銀行退款單后進(jìn)行，同時(shí)需附收款方收款信息確認(rèn)郵件； （3）單筆5000元以上個(gè)人墊付的款項(xiàng)需提供銀行刷卡單；（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、本埠差旅費(fèi)、員工加班餐費(fèi)需要在報(bào)銷單后整理成明細(xì)表（“招待費(fèi)登記表”、“本埠差旅費(fèi)明

32、細(xì)表”、“部門加班餐費(fèi)審批表”），列明發(fā)生時(shí)間、事項(xiàng)、人員等信息，并由經(jīng)辦人及中心主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)； （5）資產(chǎn)及物料采購(gòu)需提供貨物清單、入庫(kù)單，其中貨物清單需要有采購(gòu)管理員簽字確認(rèn)，入庫(kù)單應(yīng)有采購(gòu)管理員、庫(kù)存管理員簽字確認(rèn)；（6）外送檢驗(yàn)費(fèi)清單上需要有檢驗(yàn)科負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；（7）合同中有驗(yàn)收工作程序的，在付款和報(bào)銷時(shí)需提供驗(yàn)收證明；（8）非一次性供應(yīng)商報(bào)銷發(fā)票時(shí)，首次報(bào)銷需附合規(guī)的合同復(fù)印件，第二次之后報(bào)銷附合同關(guān)鍵頁(yè)復(fù)印件即可（合同封面、付款方式及付款條件頁(yè)、合同落款簽字蓋章頁(yè)等）;財(cái)務(wù)審核時(shí)需在審核簽字項(xiàng)標(biāo)注合同編號(hào)、簽報(bào)編號(hào)。（六）單據(jù)粘貼規(guī)范1、票據(jù)分類：按票據(jù)類別分類粘貼，發(fā)票與

33、對(duì)應(yīng)的附件粘貼一起；2、粘貼順序：從下至上，從右至左；3、粘貼要求：粘貼每張發(fā)票之間須金額可見；4、粘貼小計(jì)：每張粘貼單右下角需標(biāo)明本頁(yè)附件張數(shù)與金額小計(jì)；5、背書：盡量保證票面整潔，發(fā)票背面應(yīng)背書經(jīng)辦人及總經(jīng)理姓名；6、復(fù)?。汉蟾剿⒖▎螢闊崦艏埖模柰瑫r(shí)提供復(fù)印件，以免隨時(shí)間久遠(yuǎn)字跡消失；7、粘貼單：所有票據(jù)均應(yīng)貼在粘貼單上，如使用單頁(yè)紙粘貼的，務(wù)必將已使用過的一面劃銷。（七）專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（1）交通工具標(biāo)準(zhǔn)（健管中心）級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)火車輪船飛機(jī)其他交通工具高鐵動(dòng)車普通總經(jīng)理室二等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷中層經(jīng)理二等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷其他員工二

34、等座二等座軟座/軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷Ø 火車席位標(biāo)準(zhǔn)：以上火車席位標(biāo)準(zhǔn)均為普通席位，即普通軟臥、普通軟座等；Ø 交通工具選擇標(biāo)準(zhǔn)：火車行駛時(shí)間>8小時(shí),可選擇飛機(jī)，其他情況應(yīng)選擇火車；行駛時(shí)間以乘車時(shí)間最短的火車（高鐵、動(dòng)車、普通火車）為選擇標(biāo)準(zhǔn)；Ø 普通火車（非高鐵、動(dòng)車）行駛6小時(shí)以上可乘坐軟臥；Ø 飛機(jī)票總價(jià)低于高鐵票價(jià)的，可以選擇飛機(jī)作為交通工具。高鐵開通后，機(jī)票價(jià)格大幅下調(diào)，提前訂票可以拿到很低的折扣，鼓勵(lì)大家提前安排行程，為公司差旅成本節(jié)約做貢獻(xiàn)；Ø 乘坐超標(biāo)準(zhǔn)交通工具：因相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)火車、輪船及飛機(jī)票無法購(gòu)買及其他特殊原因，

35、無法按照本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的，需使用非標(biāo)準(zhǔn)交通工具選擇審批單事前報(bào)批。Ø 交通工具超標(biāo)準(zhǔn)選擇倉(cāng)位、座位級(jí)次的，超標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。（2）住宿標(biāo)準(zhǔn)（健管中心）類型層級(jí)一般地區(qū)省會(huì)城市及參照地區(qū)特殊地區(qū)總經(jīng)理室350400上浮20%中層經(jīng)理300360上浮20%其他員工270320上浮20%Ø 上述標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)房間價(jià)格，即出差時(shí)要求同性別兩人合住一間，且一人出差或形成自然單間的，統(tǒng)一按上述標(biāo)準(zhǔn)（即標(biāo)準(zhǔn)房間價(jià)格）執(zhí)行，鼓勵(lì)同性別人員共同出差；Ø 參照省會(huì)城市地區(qū)：蘇州、無錫、珠海、泉州、汕頭；Ø 特殊地區(qū)包括：上海、北京、深圳、廣州、廈門、杭州、大連、青島、三亞；

36、Ø 上浮20%是指在省會(huì)城市的基礎(chǔ)上上??；Ø 住宿費(fèi)報(bào)銷規(guī)范：提供住宿賓館出具的住宿費(fèi)支出明細(xì)清單；實(shí)際住宿費(fèi)超過公司規(guī)定的，超支部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)。（3）伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)及公雜通訊費(fèi)用單位：元/人/天項(xiàng)目伙食費(fèi)、市內(nèi)交通及公雜通訊費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)100Ø 超支自理；不發(fā)生不報(bào)銷；Ø 報(bào)銷規(guī)范：憑出差期間有效票據(jù)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷；Ø 報(bào)銷天數(shù)計(jì)算：從離開出發(fā)地當(dāng)日開始至返回出發(fā)地當(dāng)日結(jié)束（含返回日）。 2、辦公用品、低值易耗品報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷時(shí)需附上發(fā)票清單、入庫(kù)移交手續(xù)，由綜合管理部有關(guān)經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼有關(guān)報(bào)銷單據(jù)，按報(bào)銷流程經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)

37、后，予以報(bào)銷。3、資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷規(guī)定固定資產(chǎn)購(gòu)買、安裝、調(diào)試、驗(yàn)收合格后，經(jīng)辦人提交采購(gòu)合同、簽報(bào)、送貨單、入庫(kù)驗(yàn)收單等資料辦理報(bào)銷手續(xù)。若為分期支付合同款，則應(yīng)同時(shí)提交合同分期付款登記表;所購(gòu)固定資產(chǎn)納入公司統(tǒng)一管理，并進(jìn)行定期盤點(diǎn)。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定公司因工作、業(yè)務(wù)需要，接待客戶及相關(guān)人員所發(fā)生的招待費(fèi)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫招待費(fèi)登記表，列明招待人員及人數(shù)，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，填寫報(bào)銷單隨同發(fā)票等附件，按審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。員工因工作原因加班報(bào)銷的餐費(fèi)，應(yīng)填寫加班餐費(fèi)審批單，同時(shí)附帶就餐水單/小票辦理報(bào)銷手續(xù)。5、手機(jī)通訊費(fèi)報(bào)銷規(guī)定（1）通訊費(fèi)補(bǔ)助以發(fā)票形式報(bào)銷還是隨工資合并計(jì)

38、稅后發(fā)放，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求為準(zhǔn)，若憑票報(bào)銷，開具的發(fā)票為手機(jī)話費(fèi)發(fā)票，座機(jī)、網(wǎng)費(fèi)、3G網(wǎng)卡等均不可使用；（2）發(fā)票由營(yíng)業(yè)廳開出的正規(guī)通訊費(fèi)發(fā)票，非正規(guī)途徑開具的手撕票不可使用，發(fā)票應(yīng)加蓋橢圓形帶有稅務(wù)登記號(hào)的發(fā)票專用章；（3）發(fā)票開具內(nèi)容除了預(yù)存話費(fèi)之外，其他發(fā)票轉(zhuǎn)訖和充值卡都在報(bào)銷范圍內(nèi)；（4）手機(jī)通訊補(bǔ)助限額以人事部規(guī)定金額為準(zhǔn)，超出部分不予報(bào)銷；（5）手機(jī)通訊費(fèi)發(fā)票抬頭為員工姓名還是公司名頭，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)，開票時(shí)間為三個(gè)月內(nèi)。6、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷規(guī)定會(huì)議費(fèi)用結(jié)算規(guī)范，如下表所示：會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)會(huì)議項(xiàng)目會(huì)議相關(guān)零星開支結(jié)算需以公對(duì)公形式轉(zhuǎn)賬結(jié)算可辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬結(jié)算緊急或額度不確定時(shí)，可以通過

39、個(gè)人銀行卡預(yù)授權(quán)形式支付，不得個(gè)人墊付項(xiàng)目執(zhí)行嚴(yán)格控制總額，項(xiàng)目間不得調(diào)劑報(bào)銷方式一次性報(bào)銷完畢、附會(huì)議決算單及會(huì)議、培訓(xùn)簽到表（統(tǒng)計(jì)和列示會(huì)議培訓(xùn)名稱、主辦部門、會(huì)議時(shí)間、參會(huì)人員及所屬機(jī)構(gòu)、參會(huì)人員簽到記錄、參會(huì)天數(shù)、制表人等信息）發(fā)票時(shí)間要求發(fā)票開具時(shí)間應(yīng)為會(huì)議所屬期內(nèi)備注：標(biāo)準(zhǔn)會(huì)議項(xiàng)目為會(huì)議場(chǎng)地租賃、會(huì)議地點(diǎn)餐飲、會(huì)議住宿等。7、印刷制作費(fèi)報(bào)銷規(guī)定印刷制作費(fèi)用結(jié)算規(guī)范，如下表所示：印刷費(fèi)支出規(guī)范范圍宣傳冊(cè)、公司雜志、體檢報(bào)告、封套、客戶調(diào)查表、會(huì)議資料等制作費(fèi)、印刷費(fèi)報(bào)銷條件各部門所有涉及印刷品及其衍生品的印刷費(fèi)、制作費(fèi)需附簽報(bào)、合同報(bào)銷結(jié)算方式健管中心承擔(dān)費(fèi)用，總部公司集中制印的物料

40、用品，由各健管中心自行結(jié)算（八）注意事項(xiàng)1、公對(duì)公轉(zhuǎn)賬首次支付失敗，再次支付時(shí)需附收款方收款信息確認(rèn)郵件;2、單筆發(fā)票5000元以上（含5000元）的支出，需以支票轉(zhuǎn)賬或匯款轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得辦理個(gè)人借款或個(gè)人墊付；對(duì)于餐費(fèi)、短期出差住宿費(fèi)單筆超過5000元的情況除外，但報(bào)銷時(shí)需提交刷卡交易記錄，即銀行回單；3、實(shí)際發(fā)生金額超過動(dòng)支簽報(bào)已批預(yù)算額度的20%或2萬元以上的，須重新提請(qǐng)簽報(bào)；實(shí)際報(bào)銷金額超預(yù)算20%或2萬元以內(nèi)的，經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)需附情況說明；二、費(fèi)用報(bào)銷審核（一）審核附件簽報(bào)的注意點(diǎn)1、簽批手續(xù)完整；2、簽批意見：相關(guān)部門的會(huì)簽意見、以及領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)意見；3、簽報(bào)內(nèi)容與借支或報(bào)銷內(nèi)容相

41、符（經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、明細(xì)金額、匯總金額相符）。（二）審核合同的注意點(diǎn)1、合同乙方與收款方一致；2、付款進(jìn)度與合同規(guī)定進(jìn)度和額度相符；3、付款條件與合同規(guī)定付款條件相符，合同約定階段性驗(yàn)收付款的，需有相關(guān)部門驗(yàn)收簽字的材料及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,雙方項(xiàng)目經(jīng)理簽字(意見+名字+時(shí)間)。（三）報(bào)銷單的審核要點(diǎn)1、報(bào)銷單據(jù)日期為制單日期，重新改單制單時(shí)，單據(jù)日期同時(shí)更改；2、備注欄：填寫簽報(bào)名稱并根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)簡(jiǎn)要描述（簽報(bào)名稱+所屬期間+經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)摘要）,簽報(bào)名稱不得出現(xiàn)“補(bǔ)貼”、“補(bǔ)助”、“獎(jiǎng)勵(lì)”、“激勵(lì)”等字樣；3、收款人名稱：對(duì)公支付是否填寫收款單位全稱，是否與合同一致；4、收款人銀行帳號(hào)

42、：是否填列收款賬號(hào)；5、收款方開戶行：是否填寫開戶行全稱（精確到支行、分理處）；6、關(guān)聯(lián)方：是否填寫“是”或“否”；7、合同：憑合同付款的，是否登記合同編號(hào)；8、預(yù)付款：有預(yù)付款的，檢查核銷否、核銷額度等是否正確；9、預(yù)算科目：按預(yù)算名稱正確填寫，是否填寫預(yù)算二級(jí)科目；10、用途：是否填寫會(huì)計(jì)核算的末級(jí)科目。（四）發(fā)票的審核要點(diǎn)1、發(fā)票類型：發(fā)票、財(cái)政收據(jù)、境外票據(jù)；資金往來收據(jù)、部隊(duì)收據(jù)不可用；2、發(fā)票識(shí)別：通過稅務(wù)網(wǎng)站驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)危?、發(fā)票內(nèi)容完整：付款方、摘要、金額、時(shí)間、印鑒；開具內(nèi)容與簽報(bào)列示經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容相符；不能使用旅行社開具旅游費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、考察費(fèi)等內(nèi)容的發(fā)票；4、發(fā)票印鑒：清晰、完

43、整；開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章（橢圓形帶稅號(hào)的發(fā)票專用章）；5、發(fā)票時(shí)間性：三個(gè)月內(nèi)發(fā)票、發(fā)票不得跨年；6、發(fā)票時(shí)間關(guān)聯(lián)性：同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的發(fā)票時(shí)間上具有關(guān)聯(lián)性，如會(huì)議費(fèi)、外埠差旅費(fèi)；7、發(fā)票號(hào)碼：不得連號(hào)，發(fā)票號(hào)碼連續(xù)、同一天同一商家，同一輛出租車發(fā)票不能連號(hào)；8、發(fā)票舉證：發(fā)票明細(xì)清單齊全，如差旅住宿費(fèi)清單、辦公用品電子耗材清單、制作費(fèi)清單、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)清單、醫(yī)療耗材清單等；清單上必須加蓋與發(fā)票開具單位名稱相符的印章；住宿費(fèi)必須列示房間號(hào)；發(fā)放勞務(wù)費(fèi)需后附代扣代繳個(gè)人所得稅明細(xì)表；9、資金流向：發(fā)票開具方與收款方一致；10、發(fā)票背書：要

44、求除飛機(jī)票、實(shí)名火車票外所有發(fā)票必須由經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人和總經(jīng)理背書簽字；車輛停車費(fèi)發(fā)票由于面額小且數(shù)量多，發(fā)票背書在每張粘貼單右下方背書雙簽；11、發(fā)票真?zhèn)巫R(shí)別：審核發(fā)票均要先進(jìn)行手工真?zhèn)巫R(shí)別，對(duì)于單筆1千元以上，需逐張通過電話或網(wǎng)上查詢；單筆1千元（含1千元）以下視情況財(cái)務(wù)抽查，抽查金額比例達(dá)到50%以上。（五）憑證粘貼的審核要點(diǎn)1、用膠水粘貼，分類粘貼、有序粘貼；2、財(cái)務(wù)單證與原始憑證粘貼，不得使用取別針、訂書釘；3、同一類發(fā)票粘貼在一起；4、每張發(fā)票之間露出金額；5、每張粘貼單上匯總本頁(yè)附件張數(shù)及分項(xiàng)目匯總金額；6、憑證簽批手續(xù)完成后，將招待費(fèi)登記表及水單、招待費(fèi)簽報(bào)中的招待人員及物品清單

45、需單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并標(biāo)注對(duì)應(yīng)的憑證號(hào)。（六）預(yù)算的審核要點(diǎn)屬于預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支，按審批流程和權(quán)限進(jìn)行核批；屬于預(yù)算外的費(fèi)用開支，均需附董事長(zhǎng)審批簽報(bào)。（七）問題單據(jù)的處理流程1、原報(bào)銷單暫留總部，補(bǔ)單據(jù)及附件的情況：Ø 未付發(fā)票清單，或發(fā)票清單上未蓋章、未簽字；Ø 未付簽報(bào)及合同；Ø 無報(bào)銷附件（如缺失驗(yàn)收單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)登記表、會(huì)議決算單等），或是報(bào)銷附件記錄不全；Ø 發(fā)票抬頭錯(cuò)誤、發(fā)票章不清晰不完整，重新?lián)Q發(fā)票、補(bǔ)蓋章；2、原報(bào)銷單暫留總部，修改單據(jù)提供掃描件的情況：Ø 總部入賬發(fā)票與中心入賬發(fā)票合并，粘貼成一張報(bào)銷單簽字流轉(zhuǎn)；Ø 重

46、新改單之后，報(bào)銷單據(jù)日期不改的；Ø 報(bào)銷單金額與所附發(fā)票金額不一致；Ø 由于更換發(fā)票不想延誤其他發(fā)票報(bào)銷；Ø 同一張報(bào)銷單上同類項(xiàng)目未合并；Ø 專項(xiàng)費(fèi)用沒有合并報(bào)銷的（如會(huì)議費(fèi)、外埠差旅費(fèi)等）Ø 外埠差旅費(fèi)報(bào)銷單明細(xì)未做一人一事一列；Ø 緊急事項(xiàng)需要總部審批簽字付款；3、 退單寄回的情況：Ø 發(fā)票未雙簽；Ø 同一中心同一問題出現(xiàn)三次以上；Ø 逾期未補(bǔ)充資料；Ø 中心財(cái)務(wù)主動(dòng)要求退單的。第八章 資金管理操作指南總部財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督各健管中心的資金運(yùn)行

47、。各健管中心財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作?？毓勺庸镜你y行賬戶、資金結(jié)算等均需納入集團(tuán)資金系統(tǒng)由壽險(xiǎn)總公司進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。貫徹執(zhí)行總公司資金結(jié)算零現(xiàn)金管理，采取非現(xiàn)金（含現(xiàn)金、現(xiàn)金支票）方式進(jìn)行資金結(jié)算。一、銀行賬戶管理操作指南健管中心對(duì)銀行賬戶采取“收支兩條線”的管理方式，實(shí)現(xiàn)資金收入和支出的有效隔離，嚴(yán)禁“坐支”處理。（一）銀行賬戶分類：新華各公司的銀行賬戶按用途分：結(jié)算類賬戶和資金運(yùn)用類賬戶。結(jié)算類賬戶是用于日常經(jīng)營(yíng)結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶，又可分為資金歸集賬戶、收入賬戶、支出賬戶、稅金及社保賬戶等。資金運(yùn)用賬戶是委托資產(chǎn)管理公司進(jìn)行投資運(yùn)用的賬戶。按性質(zhì)分：基本戶、一般戶、

48、專戶、臨時(shí)戶等四種，費(fèi)用支出戶等同基本戶，收入戶相當(dāng)于一般戶，工資戶、納稅戶屬于專戶性質(zhì)。（二）銀行賬戶開設(shè)標(biāo)準(zhǔn)見下表：賬帳戶類別資金運(yùn)用類賬戶資金歸集戶收入類賬戶支出類賬戶稅金及社保類賬戶開戶數(shù)量1個(gè)1個(gè)1個(gè)1-2個(gè)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求開戶銀行工、農(nóng)、中、建、交、招、中信銀行工、農(nóng)、中、建、交、招、中信銀行工、農(nóng)、中、建、交、招、中信銀行工、農(nóng)、中、建、交、招、中信銀行按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求注：資金運(yùn)用類賬戶是委托給資產(chǎn)管理公司進(jìn)行投資運(yùn)用的賬戶。支出類賬戶是用于業(yè)務(wù)或費(fèi)用支出的賬戶，可根據(jù)需要開設(shè)一個(gè)或兩個(gè)賬戶。資金歸集戶主要是用于歸集業(yè)務(wù)收入的賬戶。開立、變更賬戶，須經(jīng)資金系統(tǒng)上報(bào)總部、總公司財(cái)務(wù)進(jìn)行

49、審批。（三）開戶流程資金歸集賬戶、收入賬戶、支出賬戶、稅金及社保類賬戶等，其開戶均需壽險(xiǎn)總公司審批。1、開戶流程操作指南（1）健管中心向總部計(jì)劃財(cái)務(wù)處提交開設(shè)銀行賬戶的簽報(bào)； （2）簽報(bào)通過后，根據(jù)總部計(jì)劃財(cái)務(wù)處的要求，聯(lián)系開戶銀行，準(zhǔn)備開戶資料，并報(bào)總部審批蓋章。 （3） 健康總部計(jì)劃財(cái)務(wù)處提交簽報(bào)申請(qǐng)開戶?？毓勺庸举Y金管理員將開戶簽報(bào)經(jīng)控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，交至壽險(xiǎn)公司結(jié)算處賬戶管理崗、經(jīng)結(jié)算處經(jīng)理、資金部分管總審批，賬戶管理崗將審批結(jié)果反饋至健管中心資金管理員。（4）在資金系統(tǒng)中進(jìn)行開戶申請(qǐng)。簽報(bào)流轉(zhuǎn)完畢，健管中心資金管理員應(yīng)在資金系統(tǒng)中提交開戶申請(qǐng)，經(jīng)控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、

50、壽險(xiǎn)公司結(jié)算處賬戶管理崗、結(jié)算處經(jīng)理審批后，方可開戶。（5）到銀行辦理開戶。簽報(bào)及資金系統(tǒng)中開戶審批結(jié)束后，健管中心資金管理員應(yīng)準(zhǔn)備開戶資料前往銀行辦理開戶，開戶完畢后將加蓋銀行章的開戶申請(qǐng)書交至資金管理員。（6）在資金系統(tǒng)中新建銀行賬戶。開戶完畢后，資金管理員需在資金系統(tǒng)銀行賬戶模塊中新建賬戶，并上傳開戶資料（加蓋銀行章的開戶申請(qǐng)書）。（7）在資金系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬戶維護(hù)。壽險(xiǎn)公司結(jié)算處賬戶管理崗根據(jù)控股子公司新建賬戶信息，在資金系統(tǒng)中進(jìn)行開戶操作，同時(shí)在SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬戶的維護(hù)。（8）銀行賬戶直聯(lián)操作。如果銀行賬戶為直聯(lián)銀行賬戶，總公司結(jié)算處賬戶管理崗應(yīng)辦理直聯(lián)銀行添加子賬戶。2

51、、流程圖：新華健康董事長(zhǎng)（四）銀行賬戶變更流程指南1、所有銀行賬戶變更均需壽險(xiǎn)總公司審批。2、變更流程（1）賬戶變更申請(qǐng)。健管中心資金管理員在資金系統(tǒng)中提交變更申請(qǐng)，維護(hù)原因中寫明需要變更的詳細(xì)原因。經(jīng)控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總公司賬戶管理崗、結(jié)算處經(jīng)理審批后方可進(jìn)行變更。（2）在資金系統(tǒng)中進(jìn)行變更操作。資金管理員在資金系統(tǒng)中進(jìn)行賬戶相關(guān)變更信息操作。1、 流程圖（五）銷戶流程指南1、所有賬戶銷戶均需壽險(xiǎn)總公司審批。2、銷戶流程：（1）銷戶申請(qǐng)。健管中心資金管理員在資金系統(tǒng)中提交銷戶申請(qǐng)，經(jīng)控股子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總公司結(jié)算處賬戶管理崗、結(jié)算處經(jīng)理審批后，方可銷戶。（2）到銀行辦理銷戶手續(xù)。在資金系統(tǒng)

52、中審批結(jié)束后，資金管理員準(zhǔn)備銷戶資料前往銀行辦理銷戶。（3）銷戶資料上傳。銷戶完畢后，資金管理員需將加蓋銀行章銷戶申請(qǐng)書掃描件、銷戶信息表、SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)中余額調(diào)節(jié)表截屏（確保賬務(wù)處理完畢）發(fā)送至壽險(xiǎn)公司結(jié)算處賬戶管理崗郵箱。（4）在系統(tǒng)中進(jìn)行銷戶操作?？偣窘Y(jié)算處賬戶管理崗在資金系統(tǒng)中進(jìn)行銷戶操作，同時(shí)在SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬戶的銷戶維護(hù)。3、流程圖： 二、資金計(jì)劃編制及上報(bào)指南根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理情況對(duì)未來特定期間的資金流入和流出情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并在此基礎(chǔ)上編制資金計(jì)劃。資金計(jì)劃分為年度資金計(jì)劃于月度資金預(yù)算兩類。年度資金計(jì)劃是根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算編制的年度內(nèi)資金流入和流出計(jì)劃，用于非營(yíng)運(yùn)資金

53、及營(yíng)運(yùn)資金的整體規(guī)劃和預(yù)測(cè)。月度資金預(yù)算是根據(jù)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及每月的財(cái)務(wù)預(yù)算編制的資金流入和流出預(yù)算 ，用于短期營(yíng)運(yùn)資金的管理。資金計(jì)劃的編報(bào)流程：（一）健管中心財(cái)務(wù)部應(yīng)擬定并下發(fā)統(tǒng)一格式的資金計(jì)劃報(bào)表。健管中心財(cái)務(wù)部資金管理員每月及時(shí)向各部門取得收入、業(yè)務(wù)及費(fèi)用計(jì)劃數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)要求真實(shí)、完整；（二）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織資金計(jì)劃的編制，各資金使用部門是計(jì)劃編制的責(zé)任部門，各部門應(yīng)依據(jù)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算編制月度資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審核及匯總。（三）出納每月月末提前三個(gè)工作日將本層級(jí)資金計(jì)劃及預(yù)算數(shù)據(jù)錄入資金管理系統(tǒng)，錄入準(zhǔn)確；（四）新華健康總部及時(shí)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)提交已錄入、復(fù)核的資金計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行審核、審批；對(duì)資金計(jì)劃及調(diào)整計(jì)劃的錄入、復(fù)核、審核、審批必須由不同的人員進(jìn)行處理；審批生效后，資金計(jì)劃將控制各健管中心的資金申請(qǐng)、資金調(diào)撥及資金結(jié)算。（五）健管中心的計(jì)劃外資金通過調(diào)整資金計(jì)劃后才能申請(qǐng)，否則無法申請(qǐng)；（六）資金計(jì)劃調(diào)整額度次數(shù)：各機(jī)構(gòu)調(diào)整次數(shù)原則上二次；于每月10日、20日通過資金系統(tǒng)調(diào)整。三、資金結(jié)算管理操作指南健管中心應(yīng)將資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入資金系統(tǒng)集中管理，以實(shí)現(xiàn)資金流、數(shù)據(jù)流和操作權(quán)限的集中管理。（一）資金結(jié)算管理要求1、結(jié)算起點(diǎn)：?jiǎn)喂P支付金額超過50