工會財務(wù)軟件業(yè)務(wù)知識

1、 工會財務(wù)業(yè)務(wù)培訓工會財務(wù)業(yè)務(wù)培訓 2013-05-25北京市總工會北京市總工會年初建賬前的準備工作第一步：在第一步：在2013年建帳前，進行資產(chǎn)和負債的全面清查。年建帳前，進行資產(chǎn)和負債的全面清查。 1、資產(chǎn)總額 其中： （1）貨幣資金 （2）固定資產(chǎn) 2、負債總額 （1）應(yīng)付上級經(jīng)費 （2）其他應(yīng)付款余額 （3）代管經(jīng)費余額 3、凈資產(chǎn)總額 （1）固定基金 （2）結(jié)余、上年經(jīng)費結(jié)余、滾存經(jīng)費結(jié)余年初建賬前的準備工作第二步：在第二步：在2013年建帳前，對本年預算決算進行比較。年建帳前，對本年預算決算進行比較。 1、本級工會收入總額（1）撥繳經(jīng)費收入（2）上級補助收入（3）其他收入2、本級工

2、會支出總額（1）職工活動支出 （2）維權(quán)支出（3）業(yè)務(wù)支出（4）行政支出容易忽視的幾點工會核算中需注意的幾點工會核算中需注意的幾點收支兩條線收支兩條線科目的使用收入和支出月末或年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余庫存現(xiàn)金的使用報銷單據(jù)銀行對帳檔案管理基礎(chǔ)篇會計要素工會會計要素分五大類資產(chǎn) 負債 凈資產(chǎn) 收入 支出資產(chǎn) 負債 凈資產(chǎn)是財務(wù)狀況的靜態(tài)表現(xiàn)（負債表的構(gòu)成要素）收入 支出運營成果的動態(tài)反映（收入支出表的構(gòu)成要素）資產(chǎn)、負債 凈資產(chǎn)反映財務(wù)狀況收入 支出反映收支結(jié)余情況基礎(chǔ)篇資產(chǎn) 是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源 流動資產(chǎn)（貨幣資金、借出款、應(yīng)收賬款、庫存物品） 投資（短期投資、長期投資） 固定資產(chǎn)（一

3、半設(shè)備單價500元以上、專用設(shè)備800元以上）負債 工會承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù) 借入款 應(yīng)付款項（應(yīng)付上級經(jīng)費、其他應(yīng)付款） 代管經(jīng)費基礎(chǔ)篇凈資產(chǎn) 工會資產(chǎn)減去負債后的余額 固定基金（工會資產(chǎn)占用的基金） 專用基金（工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金） 結(jié)余（各項收入與支出相抵后滾存的累計余額）基礎(chǔ)篇收入 工會根據(jù)工會法及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動所收取的非償還性資金，按來源401 會費收入（工會會員依照規(guī)定向工會繳納的會費）402 撥繳經(jīng)費收入（基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會轉(zhuǎn)撥得工會經(jīng)費中歸屬本級工會的經(jīng)費）403上級補助收入（收到上級工會補助的款項）

4、404政府補助收入各級人民政府按工會法給予的補助款項405行政補助收入工會取得所在單位行政方面給予工會的補助款項406事業(yè)收入工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入407投資收益對外投資發(fā)生的損益408其他收入資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收入、接受捐贈收入及利息收入基礎(chǔ)篇支出 工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失501職工活動支出會員及其他職工開展教育文體宣傳等活動502維權(quán)支出直接用于維護職工權(quán)益的支出503業(yè)務(wù)支出工會培訓干部、加強自身建設(shè)及開展工會業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出504行政支出工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的日常支出505資本性支出工會從事建設(shè)

5、工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實際支出506補助下級支出為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補助款項507事業(yè)支出對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助508其他支出資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈支出及按規(guī)定提取的專用基金基礎(chǔ)篇借貸記賬法資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入基礎(chǔ)篇要求： 對于每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行登記，在一個賬戶中記借方，必須同時在一個或幾個賬戶記貸方；或者在一個賬戶記貸方，在一個或幾個賬戶中記借方 以相等的金額同時記入借方賬戶與貸方賬戶 做業(yè)務(wù)時簡單的分錄 一借一貸 復合分錄一借多貸或多借一貸 一般不允許多借多貸提示

6、 一筆業(yè)務(wù)先應(yīng)確定涉及那幾個賬戶，這些賬戶各屬于哪一類，該業(yè)務(wù)發(fā)生引起該賬戶的變化是增加還是減少會計核算程序會計核算程序會計核算程序是指從填制和審核原始憑證、記賬憑證，登記各種賬簿到編制會計報表的全過程。具體步驟會計人員根據(jù)原始憑證填制記賬憑證出納員根據(jù)記賬憑證或原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬總賬和有關(guān)明細賬編制會計報表流程 會計核算程序會計核算程序會計憑證 會計憑證是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟責任的書面文件是記賬的依據(jù)。工會發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都需要取得原始憑證，并編制記賬憑證。原始憑證（自制原始憑證例如報銷單+外來原始憑證例如車票）所有原始憑證必須真實有效相關(guān)內(nèi)容

7、齊全審核內(nèi)容 從政策法律制度方面審核內(nèi)容是否符合國家財經(jīng)紀律和有關(guān)經(jīng)濟合同的要求；憑證日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、憑證來源是否真實有效 從業(yè)務(wù)技術(shù)方面審核憑證的完整、準確性。內(nèi)容是否齊全發(fā)票抬頭為行政的，票據(jù)與報銷是由內(nèi)容不符的。票據(jù)的真實有效（發(fā)票檢驗方法）從個人處取得的原始憑證是否有簽名或蓋章會計核算程序會計核算程序記賬憑證 根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證 分類（不分類 收款、付款、轉(zhuǎn)賬 現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)賬 ）記賬憑證的內(nèi)容： 填制憑證的日期 憑證的編號 經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要 會計科目（包括明細科目） 金額（包括合計金額） 所附原始憑證附件的張數(shù) 填制憑證的人員、稽核人員的簽名或簽章收付款的記賬憑證還應(yīng)

8、有出納簽章會計核算程序會計核算程序?qū)徍擞涃~憑證 摘要是否能說明業(yè)務(wù)內(nèi)容 科目運用是否合理 附件及相關(guān)內(nèi)容是否齊全 金額是否正確會計憑證的裝訂與保管會計憑證的裝訂與保管會計憑證的裝訂與保管 會計憑證是重要的經(jīng)濟檔案和歷史資料，必須加強管理，防止散失保證其安全完整 定期將各種記賬憑證連同所附的原始憑證按編號順序折疊整齊按期裝訂成冊，加具封面封底；注明單位名稱、年度、月份和起止日期、憑證種類、起止號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽章。每年度裝訂成冊的會計憑證可以由本部保管一年，期滿后移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管，未設(shè)立檔案機構(gòu)的應(yīng)指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案（一）收入科目（一）收入科目8個個 收

9、入會費收入收入會費收入撥繳經(jīng)費收入撥繳經(jīng)費收入事業(yè)收入事業(yè)收入上級補助收入上級補助收入政政府補助收入府補助收入+行政補助收入行政補助收入投資收益投資收益+其他收入其他收入（二）支出科目（二）支出科目8個個 支出職工活動支出支出職工活動支出維權(quán)支出維權(quán)支出業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)支出行政支出行政支出補助下補助下級支出級支出資本性支出資本性支出事業(yè)支出事業(yè)支出其他支出其他支出會計科目會計科目 1、會費收入、會費收入 核算內(nèi)容：工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費 計算公式：計算基數(shù)0.5%=應(yīng)交會費會費基數(shù) 1、企業(yè)：本人收入 2、機關(guān)：職務(wù)工資+級別工資 3、事業(yè)：職務(wù)工資+等級工資 4、機關(guān)事業(yè)工勤：崗位

10、工資+等級工資政策依據(jù)： 全國總工會關(guān)于收交工會會費的通知（工發(fā)1978101號） 全國總工會財務(wù)部關(guān)于機關(guān)和事業(yè)單位工會會員交納會費問題 的通知（工 財字1994年69號）會計科目會計科目 2、撥繳經(jīng)費收入、撥繳經(jīng)費收入 自收經(jīng)費自收經(jīng)費稅務(wù)代收經(jīng)費稅務(wù)代收經(jīng)費財政劃撥經(jīng)費財政劃撥經(jīng)費建會籌備金建會籌備金 =（單位行政撥繳（單位行政撥繳下級工會按規(guī)定上繳下級工會按規(guī)定上繳上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥）中歸屬于本級的經(jīng)費及建會籌備金）中歸屬于本級的經(jīng)費及建會籌備金 3、上級補助收入上級補助收入7項項 回撥補助回撥補助專項補助專項補助超收補助超收補助幫扶補助幫扶補助送溫暖補助送溫暖補助救

11、災(zāi)補助救災(zāi)補助其他補助其他補助 救災(zāi)補助：對職工和家庭的災(zāi)害困難補助救災(zāi)補助：對職工和家庭的災(zāi)害困難補助 會計科目會計科目 4、政府補助收入、政府補助收入 主要包括：離退休費和生活補貼、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費、療主要包括：離退休費和生活補貼、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費、療養(yǎng)事業(yè)補助、勞模補助、基建、維修及大型活動補助等養(yǎng)事業(yè)補助、勞模補助、基建、維修及大型活動補助等 5、行政補助收入、行政補助收入 6、事業(yè)收入、事業(yè)收入本級事業(yè)收入與事業(yè)會計制度本級事業(yè)收入與事業(yè)會計制度“上繳上級支出上繳上級支出”對應(yīng)對應(yīng)獨立核算的附屬單位上繳上級支出獨立核算的附屬單位上繳上級支出非獨立核算的附屬單位各項非獨立核算的

12、附屬單位各項收入收入 7、投資收益：對外投資項目發(fā)生的損益、投資收益：對外投資項目發(fā)生的損益會計科目會計科目 8、其他收入、其他收入 資產(chǎn)盤盈資產(chǎn)盤盈固定資產(chǎn)處置凈收益固定資產(chǎn)處置凈收益接受捐贈接受捐贈資產(chǎn)租賃及利息資產(chǎn)租賃及利息 （二）支出預算（二）支出預算 1、職工活動支出、職工活動支出4項項職工教育費職工教育費文體活動費文體活動費宣傳活動費宣傳活動費其他活動支出其他活動支出 其他活動支出中包括支付的會員特殊困難補助的費用其他活動支出中包括支付的會員特殊困難補助的費用 實操內(nèi)容：實操內(nèi)容： 開展職工教育所發(fā)生的的資料、教師酬金、學員獎勵；開展文藝體育活動所發(fā)生的設(shè)備器材購置、維修，文藝演出

13、、體育比賽發(fā)生的伙食補助和獎勵等；工會舉辦展覽、重大節(jié)日宣傳、圖書報刊訂閱及資料等發(fā)生的費用；特殊困難會員的補助等費用。會計科目會計科目2、維權(quán)支出、維權(quán)支出6項項 勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費勞動保護費勞動保護費法律援助費法律援助費困難職工幫扶費困難職工幫扶費送溫暖費送溫暖費其他維權(quán)支出其他維權(quán)支出核算內(nèi)容： 1、制度規(guī)定：制度規(guī)定：維權(quán)支出是指工會直接用于維護職工權(quán)益的支出維權(quán)支出是工會組織維護職工合法權(quán)益的基本社會職能在資金運用上的反映。維權(quán)支出包括勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費、勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費和其他維權(quán)支出。 2、實操內(nèi)容：實操內(nèi)容：工會協(xié)調(diào)勞動關(guān)系和調(diào)解勞動爭議、開

14、展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)、對困難職工幫扶、向職工送溫暖發(fā)生的支出會計科目會計科目3、業(yè)務(wù)支出、業(yè)務(wù)支出5項項培訓費培訓費會議費會議費外事費外事費專項業(yè)務(wù)費專項業(yè)務(wù)費其他業(yè)務(wù)費其他業(yè)務(wù)費專項業(yè)務(wù)費：開展工會組織建設(shè)、考核表彰、建家活動、大型專專項業(yè)務(wù)費：開展工會組織建設(shè)、考核表彰、建家活動、大型專題調(diào)研、題調(diào)研、經(jīng)審專用經(jīng)費經(jīng)審專用經(jīng)費等等核算內(nèi)容： 1、制度規(guī)定：制度規(guī)定：指工會培訓工會干部、加強自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。包括培訓費、會議費、外事費、專項業(yè)務(wù)費和其他業(yè)務(wù)支出。 2、實操內(nèi)容：實操內(nèi)容：工會干部和積極分子的學習和培訓；評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極

15、分子獎勵；組織勞動競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動；召開工會代表大會、委員會、經(jīng)審會及工會專業(yè)工作會議；工會組織建設(shè)、建家活動、大型專題調(diào)研；經(jīng)審專業(yè)經(jīng)費、基層辦公、差旅等支出會計科目會計科目4、行政支出、行政支出參照政府有關(guān)規(guī)定、制度、費用標準及核定的人員編制編列參照政府有關(guān)規(guī)定、制度、費用標準及核定的人員編制編列工資福利支出工資福利支出商品和服務(wù)支出商品和服務(wù)支出對個人和家庭的補助對個人和家庭的補助其他其他行政支出行政支出 會計科目會計科目 5、資本性支出、資本性支出7項項 指形成固定資產(chǎn)的支出指形成固定資產(chǎn)的支出 房屋建筑屋購建房屋建筑屋購建辦公設(shè)備購置辦公設(shè)備購置專用設(shè)備購置專用設(shè)

16、備購置交通工具購交通工具購置置大型修繕大型修繕信息網(wǎng)絡(luò)購建信息網(wǎng)絡(luò)購建其他資本性支出其他資本性支出 房屋建筑屋購建、專項設(shè)備購置、大型修繕房屋建筑屋購建、專項設(shè)備購置、大型修繕：要有項目論證報：要有項目論證報告、立項批復、開工許可文件，按工程進度和資金狀況列預算告、立項批復、開工許可文件，按工程進度和資金狀況列預算 列入地方的項目列入地方的項目，應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門的文件，應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門的文件會計科目會計科目辦公設(shè)備購置辦公設(shè)備購置：購置辦公家具和辦公設(shè)備支出：購置辦公家具和辦公設(shè)備支出專用設(shè)備購置專用設(shè)備購置：具有專門用途各類專用設(shè)備支出：具有專門用途各類專用設(shè)備支出交通工具購置交

17、通工具購置：含車輛購置稅及附加費用：含車輛購置稅及附加費用信息網(wǎng)絡(luò)購建信息網(wǎng)絡(luò)購建：用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出，如計算機硬件、軟件：用于信息網(wǎng)絡(luò)方面的支出，如計算機硬件、軟件購置、開發(fā)、應(yīng)用支出等購置、開發(fā)、應(yīng)用支出等6、補助下級支出補助下級支出7項項 回撥補助回撥補助專項補助專項補助超收補助超收補助幫扶補助幫扶補助送溫暖補助送溫暖補助救災(zāi)補助救災(zāi)補助其他補助其他補助會計科目會計科目7、事業(yè)支出、事業(yè)支出與事業(yè)會計制度（與事業(yè)會計制度（“補助收入補助收入”“撥入專款撥入?？睢保?yīng)）對應(yīng)對獨立核算的附屬單位補助對獨立核算的附屬單位補助對非獨立核算的附屬單位的各項對非獨立核算的附屬單位的各項支出支出

18、事業(yè)會計制度中事業(yè)單位的事業(yè)會計制度中事業(yè)單位的“撥入?？顡苋雽？睢薄啊薄吧霞壯a助收入上級補助收入”本本級工會不列本級級工會不列本級“專項支出專項支出”，列，列 “事業(yè)支出事業(yè)支出”8、其他支出、其他支出含：資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈支出、增收留成基含：資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)處置凈損失、捐贈支出、增收留成基金、財務(wù)專用基金等金、財務(wù)專用基金等會計科目會計科目會計科目的使用會計科目的使用現(xiàn)金 工會流動性最強的資產(chǎn)，使用方便、收付頻繁、容易發(fā)生丟失被挪用或侵占而且不能隨保留時間的推移而增值。應(yīng)嚴格遵循國家等有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定建立健全單位現(xiàn)金內(nèi)控制度保證現(xiàn)金使用的合法性和合理性現(xiàn)金的管理包括 限

19、額 使用范圍（1000元以上由銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算） 收支 收到的現(xiàn)金及時存銀行 內(nèi)部控制 建立內(nèi)部控制制度會計科目的使用會計科目的使用1、從銀行提取現(xiàn)金借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目，將現(xiàn)金存入銀行借記“銀行存款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。2、收基層分會小組交來會員會費現(xiàn)金存銀行。收到時借：“庫存現(xiàn)金” 科目 貸：“會費收入”科目 存銀行 借：“銀行存款” 科目 貸：“庫存現(xiàn)金”科目 3、組織職工崗位技能知識競賽活動場租費、獎品現(xiàn)金支付。借記：“職工活動支出職工教育費”科目 貸記：“庫存現(xiàn)金”科目4、組織工會會員爬山活動門票款及購礦泉 水共計現(xiàn)金支付。借記：“職工活動支出-文體活動費”

20、 科目 貸記：“庫存現(xiàn)金” 科目5、付工會會員特殊困難補助款 現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出其他活動支出”科目 貸記：“庫存現(xiàn)金”科目會計科目的使用會計科目的使用6、工會開展“金秋助學”活動發(fā)放助學款現(xiàn)金支付。借記：“維權(quán)支出困難職工幫扶費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目7、工會開展二節(jié)困難職工送溫暖活動購糧油，現(xiàn)金支付 借記：“維權(quán)支出送溫暖費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目8、工會舉辦生產(chǎn)安全知識培訓購買資料現(xiàn)金支付借記：維權(quán)支出勞動保護”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目9、經(jīng)審干部參加審計局組織的審計業(yè)務(wù)培訓班，用現(xiàn)金支付培訓費。借記：“業(yè)務(wù)支出-專項業(yè)務(wù)費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目會計科目的使用會計

21、科目的使用10、經(jīng)按程序報批，工會報廢舊電腦一臺，取得變價收入,該電腦有原始價值 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他收入-殘值收入 借：固定基金 貸：固定資產(chǎn) 11、工會購買體育比賽用具（未達到固定資產(chǎn)標準），現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出-文體活動費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目會計科目的使用會計科目的使用12、工會訂勞動午報款，現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出宣傳活動費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目13、工會舉辦勞動合同法咨詢活動場地費用現(xiàn)金支付借記：“維權(quán)支出勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目14、工會舉辦經(jīng)審人員學習發(fā)生費用現(xiàn)金支付借記：“業(yè)務(wù)支出專項業(yè)務(wù)費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目15、職工素質(zhì)

22、教育購圖書現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出-職工教育費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目16、工會工作會購礦泉水現(xiàn)金支付借記：“業(yè)務(wù)支出-會議費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目會計科目的使用會計科目的使用17、工會付制作宣傳展板費用現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出-宣傳活動費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目18、春節(jié)慰問困難職工現(xiàn)金支付借記：“維權(quán)支出-送溫暖費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目19、三八節(jié)健排舞購服裝現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出-文體活動費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目20、五一慰問勞?，F(xiàn)金支付借記：“業(yè)務(wù)支出-專項業(yè)務(wù)費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目21、參加春節(jié)聯(lián)歡會頒獎費用現(xiàn)金支付借記：“職工活動支出

23、-文體活動費”科目貸記：“庫存現(xiàn)金”科目應(yīng)注意的問題應(yīng)注意的問題工會出納、會計是否分設(shè)，分工是否明確，錢帳是否分管資產(chǎn)負債表上所列的現(xiàn)金在會計報表日是否存在，是否為單位所擁有收取現(xiàn)金是否屬于轉(zhuǎn)賬起點的各種零星收入現(xiàn)金支出是否是結(jié)算起點以下的各種零星支出，是否按規(guī)定的范圍和限額支付，有無審批復核手續(xù)是否按規(guī)定設(shè)立現(xiàn)金日記賬，逐筆順時登記現(xiàn)金業(yè)務(wù)，做到“日清月結(jié)”有無現(xiàn)金收入不入賬、直接坐支和挪用現(xiàn)金，是否按規(guī)定用途使用，有無套取現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，隨意請客送禮，貪污揮霍?，F(xiàn)金記賬憑證和原始憑證是否一致，是否合理、合法，支出憑證是否有單價、數(shù)量、金額、單位名稱、有無涂改、有無以小變大竊取現(xiàn)金的貪污行

24、為現(xiàn)金余額是否正確，賬款是否相符。會計科目的使用會計科目的使用銀行存款 工會的貨幣資金，除保留限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金外，其余都必須存入開戶銀行，工會在銀行或其他金融機構(gòu)的賬戶必須由單位財務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理，避免多頭開戶。銀行存款的管理 嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定 各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務(wù)負責人和出納分別掌握 設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對會計科目的使用會計科目的使用1、收到工會經(jīng)費 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費收入2、收上級工會劃撥工會大型活動補助。 借：銀行存款 貸：上級補助收入專項補助3、收行政劃撥工會運動會補助。 借：銀行存款 貸：行政補助收入 會

25、計科目的使用會計科目的使用4、收到銀行存款1季度利息。 借：銀行存款 貸：其他收入-利息收入5、工會召開會員代表大會發(fā)生費用。 借：業(yè)務(wù)支出會議費 貸：銀行存款 6、工會開展基層工會干部培訓發(fā)生費用。 借：業(yè)務(wù)支出培訓費 貸：銀行存款 會計科目的使用會計科目的使用7、工會購買裝訂機（需登記固定資產(chǎn)卡片） 借：資本性支出辦公設(shè)備購置 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 財務(wù)報表 工會會計報表分為年度會計報表和中期會計報表。以短于一個完整的會計年度的期間（如半年度、季度和月度）編制的會計報表稱為中期會計報表。年度會計報表是以整個會計年度為基礎(chǔ)編制的會計報表各類報表要按工會會計制度的要求和格式

26、進行填報，應(yīng)當根據(jù)制度有關(guān)會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，提供真實、完整的會計報表。報表種類常用報表常用報表資產(chǎn)負債表收入支出表往來款明細表 預算表預算與決算報表工會經(jīng)費收支預算表工會經(jīng)費收支決算表財務(wù)報表財務(wù)報表負債表負債表 資產(chǎn)負債表，是反映工會某一會計期末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況的報表。 、固定資產(chǎn)、投資的期初、期末數(shù)應(yīng)與固定基金、投資基金的期初、期末數(shù)核對一致； 、結(jié)余科目的期初、期末數(shù)應(yīng)與收支決算表結(jié)余的期初、期末數(shù)一致；財務(wù)報表財務(wù)報表資資 產(chǎn)產(chǎn) 負負 債債 表表 工會01表編制單位:XX工會(公章)編報日期 年 月 日單位：元 編號資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)編號負

27、債 部 與 凈 資 產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù) 一、資一、資 產(chǎn)產(chǎn) 類類 二、負二、負 債債 類類101庫 存 現(xiàn) 金201應(yīng)付工資（離退休費）102 銀 行 存 款202應(yīng)付地方（部門）津貼補貼111零余額帳戶用款額度203應(yīng)付其他個人收入112財政應(yīng)返還額度211 借 入 款121借 出 款221應(yīng) 付 上 級 經(jīng) 費131應(yīng) 收 上 級 經(jīng) 費222應(yīng) 付 下 級 經(jīng) 費132應(yīng) 收 下 級 經(jīng) 費225其 他 應(yīng) 付 款135其 他 應(yīng) 收 款231代 管 經(jīng) 費141庫 存 物 品 負負 債債 合合 計計151投 資 三、三、 凈資凈資 產(chǎn)產(chǎn) 類類161在 建 工 程301 固 定 基 金162

28、固 定 資 產(chǎn)302在建工程占用基金311 投 資 基 金321專 用 基 金322后 備 金331結(jié) 余 凈凈 資資 產(chǎn)產(chǎn) 合合 計計 資資 產(chǎn)產(chǎn) 總總 計計 負負 債債 與與 凈凈 資資 產(chǎn)產(chǎn) 總總 計計 工會主席：財務(wù)負責人：復核：制表：財務(wù)報表財務(wù)報表收入支出表收入支出表 收入支出表，是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報表。財務(wù)報表財務(wù)報表收收 入入 支支 出出 表表 工會02表 編制單位:XX工會(公章)編報日期： 年 月 日 單位：元 項項 目目本月數(shù)本月數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)項項 目目本月數(shù)本月數(shù)本年累計數(shù)本年累計數(shù)一、收入一、收入50301 培訓費401會費收入會

29、費收入 50302 會議費402撥繳經(jīng)費收入撥繳經(jīng)費收入 50303 外事費403上級補助收入上級補助收入 50304 專項業(yè)務(wù)費40301 回撥補助 50305 其他業(yè)務(wù)支出40302 專項補助504行政支出行政支出40303 超收補助 50401 工資福利支出40304 幫扶補助 50402 商品和服務(wù)支出40305 送溫暖補助 50403 對個人和家庭的補助40306 救災(zāi)補助 50404 其他行政支出40307 其他補助505資本性支出資本性支出404政府補助收入政府補助收入 50501 房屋建筑物購建405行政補助收入行政補助收入 50502 辦公設(shè)備購置406 事業(yè)收入事業(yè)收入 5

30、0503 專用設(shè)備購置407 投資收益投資收益 50504 交通工具購置408其他收入其他收入 50505 大型修繕本期收入合計本期收入合計 50506 信息網(wǎng)絡(luò)購建二、支出二、支出 50507 其他資本性支出501職工活動支出職工活動支出506補助下級支出補助下級支出50101 職工教育費 50601 回撥補助50102 文體活動費 50602 專項補助50103 宣傳活動費 50603 超收補助50104 其他活動費 50604 幫扶補助502 維權(quán)支出維權(quán)支出 50605 送溫暖補助50201 勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費 50606 救災(zāi)補助50202 勞動保護費 50607 其他補助50203 法

31、律援助費507事業(yè)支出事業(yè)支出50204 困難職工幫扶費508其他支出其他支出50205 送溫暖費本期支出合計：本期支出合計：50206 其他維權(quán)支出三、本期結(jié)余三、本期結(jié)余503業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)支出工會主席：財務(wù)負責人： 復核：制表人： 財務(wù)報表財務(wù)報表往來款明細表往來款明細表 往來款項明細表中的各往來科目例如“代管經(jīng)費”科目，收支要按照代管的項目明細填報，較大的經(jīng)濟收支要有分析和說明。財務(wù)報表財務(wù)報表 往往 來來 款款 項項 明明 細細 表表工會01表附表1編報單位:XX工會編 報 日 期： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)類科目具 體 內(nèi) 容金 額負債類科目 具 體 內(nèi) 容 金 額借 出 款借 入

32、款( 按明細項目列)( 按明細項目列)應(yīng)收上級經(jīng)費應(yīng)付上級經(jīng)費( 按明細項目列)( 按明細項目列)應(yīng)收下級經(jīng)費應(yīng)付下級經(jīng)費（按明細項目列）( 按明細項目列)其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款（按明細項目列）( 按明細項目列)代管經(jīng)費( 按明細項目列)工會主席：財務(wù)負責人： 復核：制表：財務(wù)報表財務(wù)報表工會經(jīng)費收支預算工會經(jīng)費收支預算表表 工會經(jīng)費收支預算表是反映一個會計期間（一年）工會收支預算數(shù)額和結(jié)余情況的。 根據(jù)年度工作計劃及上級工會要求編制 表中反映三個內(nèi)容 一個會計期間預計所獲得的預算收入總額 一個會計期間預計所發(fā)生的預算支出總額 一個會計期間預計本年結(jié)余情況財務(wù)報表財務(wù)報表 工會經(jīng)費收支預算表工會

33、經(jīng)費收支預算表 編制單位:XX工會 編報日期： 年 月 日 單位：元科 目上年決算數(shù)本年預算數(shù)說 明編號名 稱401會費收入會費收入402撥繳經(jīng)費收入撥繳經(jīng)費收入404 上級補助收入上級補助收入40301回撥補助40302專項補助40303超收補助40304幫扶補助40305送溫暖補助40306救災(zāi)補助40307其他補助404政府補助收入政府補助收入405行政補助收入行政補助收入406事業(yè)收入事業(yè)收入407投資收益投資收益408 其他收入其他收入本年收入合計本年收入合計501職工活動支出職工活動支出50101職工教育費50102文體活動費50103宣傳活動費50104其他活動費工會主席：經(jīng)費審

34、查委員會主任： 財務(wù)負責人： 制表：財務(wù)報表財務(wù)報表 工會經(jīng)費收支預算表工會經(jīng)費收支預算表 編制單位:XX工會編報日期： 年 月 日 單位：元科 目上年決算數(shù)本年預算數(shù)說 明編號名 稱502維權(quán)支出維權(quán)支出50201勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費50202勞動保護費50203法律援助費50204困難職工幫扶費50205送溫暖費50206其他維權(quán)支出503業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)支出50301培訓費50302會議費50303外事費50304專項業(yè)務(wù)費50305其他業(yè)務(wù)費504行政支出行政支出50401工資福利支出50402商品和服務(wù)支出50403對個人和家庭的補助50404其他行政支出505資本性支出資本性支出50501房屋建筑物購建50502辦公設(shè)備購置50503專用設(shè)備設(shè)置工會主席：經(jīng)費審查委員會主任： 財務(wù)負責人： 制表：財務(wù)報表財務(wù)報表 工會經(jīng)費收支預算表工會經(jīng)費收支