支付結算辦法知識點匯總

1、支付結算辦法知識點匯總1、支付結算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和 結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行、城市信用合作社、農村信 用合作社以及單位（含個體工商戶）和個人是辦理支付結算的主體。銀行是支 付結算和資金清算的中介機構。非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構 辦理支付結算業(yè)務。2、辦理支付結算的基本要求（一）單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī) 定印制的票據(jù)和結算憑證。（二）單位、個人和銀行應當按照銀行賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使 用賬戶。（三）票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變 造。 單位、銀行在票據(jù)和結算憑

2、證上的簽章，為該單位、銀行的 蓋章 ，加 其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。 個人在票據(jù)和結算憑證上的 簽章，為個人本名的 簽名或蓋章 。（四）填寫票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范，記載收款人名稱、出票日期、金額 等事項應符合規(guī)定。票據(jù)和結算憑證上的金額、出票日期或者簽發(fā)日期、收款 人名稱不利更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。出票日 期必須使用中文大寫。地填寫月、日時，月為 壹、貳和壹拾 的，日為 壹至玖和壹拾、貳拾和叁 拾 的，應在其前加零；日為 拾壹至拾玖 的，應在其前加壹。金額：阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號。票據(jù)和結算憑證金額以 文字大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載

3、二者必須一致，否則票據(jù)無效，結算憑證銀行 不予受理。3、銀行結算賬戶是指存款人在銀行開立的辦理資金收付結算的活期存款賬 戶。按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位結算賬戶 按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶4、（ 1）基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開立實行核 準制；一般存款賬戶、個人銀行結算賬戶和其他專用存款賬戶的開立實行備案 制。（2）開立銀行結算賬戶，自開立之日起3 個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。（3）銀行結算賬戶的變更：存款人的賬戶名稱；單位的法定代表人；地址、郵編、電話等開戶資料， 存款人更改名稱，但不改變開

4、戶銀行及賬號的，應于 5 日內向開戶銀行提出變 更申請。法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料變更的，應于 5 日內 通知開戶銀行并提供有關證明。開戶銀行辦理變更手續(xù)于 2 日內向人民銀行報 告。5、銀行結算賬戶撤銷：（ 1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（ 3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因。存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷。6、基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結 算賬戶，是存款人的主要存款賬戶?；敬婵钯~戶的使用范圍包括存款人日常 經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取?？梢蚤_立基本 存款

5、賬戶的存款人及需要提供的證明文件。（P411-412 頁）7、一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶 銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶的使用范圍主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可 以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶的證明文 件、基本存款賬戶開戶登記證及相關證明：存款人各銀行借款的，應出具借款合同；其他需要，應出證明。8、專用存款賬戶是指存款人按照規(guī)定，對有特定用途資金進行專項管理和 使用而開立的銀行結算賬戶。專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資 金

6、，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保 證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金專 項管理和使用的資金、單位銀行卡備用金、黨團工會設在單位的組織機構經(jīng)費 等。開立專用存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關證明文件。（ 413-414 頁）單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn) 金收付業(yè)務。財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基 金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。其他幾項規(guī)定在 414 頁要熟悉。9、臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行 結算賬戶。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以

7、及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資 金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時 存款賬戶有效期最長不超過 2 年。使用范圍包括：設立臨時機構（如工程指揮部、攝制組）、異地臨時經(jīng)營活動（如建筑施 工單位）、注冊驗資。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。開戶證 明文件（P415頁）。10 、個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身 份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立 的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算 賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結 算賬戶。使用支

8、票、信用卡等信用工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、 借記卡等結算業(yè)務的，可以申請開立個人銀行結算賬戶。（ 1）個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限 于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。（ 2）注意哪些收入可以轉入個人銀行結算賬戶及付款依據(jù)。（ P417 頁，要 熟悉，防止考多選）（ 3）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元 ，應向其開戶銀行提供相關的付款依據(jù)（ P418）。（ 4）個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉入其個人 銀行結算賬戶的，應出具相關的收款依據(jù)。11、可以在異地開立有關銀行結算賬戶的情形：（ 1）營業(yè)執(zhí)

9、照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開 立基本存款賬戶的；（ 2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支 出需要開立專用存款賬戶的；（ 4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。12、票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的 日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。票據(jù)具有支付、匯 兌、信用、結算及融資功能。票據(jù)包括匯票、本票和支票。13、票據(jù)當事人分基本當事人和非基本當事人?；井斒氯税ǔ銎比?、 付款人和收款人。非基本當

10、事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。14、票據(jù)權利。是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利， 包括付款請求權和追索權。權利時效 （要背上 ）：（1）持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起2 年，見票即付匯票、本票，自出票之日起 2 年；（ 2）持票人對支票出票人的權利，自出票之日起 6 個月；（ 3）持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6 個月；（4）持票人對前手的再追索權，自清償日或被提起訴訟之日起3 個月。在匯票到期日前，有下列情況的，持票人可行使追索權：（ 1）匯票被拒絕承兌；（ 2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（ 3）承兌人或者付款人被

11、依法宣告破產(chǎn)；（ 4）承兌人或者付款人因違法被責令終止業(yè)務活動的。 票據(jù)債務人可以在下列情況下行使抗辯權：（1）持票人與票據(jù)債務人有直接債權債務關系且不履行約定義務的；（2）持票人以欺詐、偷盜或脅迫等非法手段取得票據(jù)的；（3）持票人明知票據(jù)債務人與出票人或與持票人的前手之間存在抗辯事由 而取得票據(jù)的；（4）持票人因重大過失取得票據(jù)的。 持票人因超過票據(jù)權利失效或因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權利的，仍 享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當?shù)?利益。15、票據(jù)責任指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。主要包括付款 義務和償還義務。16、票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票

12、據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名 或蓋章為權利義務成立要件的法律行為。出票指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給 收款人的票據(jù)行為。背書指收款人或持票人為將票據(jù)權利轉讓給他人或者將一 定的票據(jù)權利授予他人行使而在票據(jù)背面或粘單上記載有關事項并簽章的行 為。包括背書轉讓和非背書轉讓。承兌指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯 票金額并簽章的行為。承兌僅適用于商業(yè)匯票。保證指票據(jù)債務人以外的人， 為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。保證 人對合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權利承擔保證責任。17、票據(jù)簽章指票據(jù)有關當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行 為。（1）出票人在票據(jù)上的簽章

13、不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效；（2）背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其 前手符合規(guī)定簽章的效力；（3）承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但 不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。18、記載事項分為：絕對記載事項、相對記載事項、任意記載事項和記載不生票據(jù)法上的效力 的事項等。19、票據(jù)喪失后，可以采取三種形式進行補救：掛失止付。是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接 受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式?？梢話焓е垢兜钠睋?jù)包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明 現(xiàn)金 字樣的銀行匯票和銀行本票。掛失止 付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權利補救的必經(jīng)程序，而只是一種暫時性的應急措 施。失票人應當在通知掛失止付后 3 日內，依法向法院申請公示催告或提起訴 訟。公示催告。是指票據(jù)喪失后由失票人向法院提出申請，請求法院以公告方 式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由 法院通過除權判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。普通訴訟。是指 喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判