銀行間清算及往來(lái)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)-文檔資料學(xué)習(xí)資料

1、 第五節(jié)第五節(jié) 銀行間資金清算及往來(lái)業(yè)務(wù)核算銀行間資金清算及往來(lái)業(yè)務(wù)核算一、本節(jié)教學(xué)的目的一、本節(jié)教學(xué)的目的 通過(guò)學(xué)習(xí)本章，使同學(xué)們能夠了解銀行間資通過(guò)學(xué)習(xí)本章，使同學(xué)們能夠了解銀行間資金清算的重要性、銀行間往來(lái)關(guān)系產(chǎn)生的原因、金清算的重要性、銀行間往來(lái)關(guān)系產(chǎn)生的原因、銀行間往來(lái)包含的具體內(nèi)容、掌握銀行間資金銀行間往來(lái)包含的具體內(nèi)容、掌握銀行間資金清算及往來(lái)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。清算及往來(lái)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。二二. .本節(jié)學(xué)習(xí)重點(diǎn)本節(jié)學(xué)習(xí)重點(diǎn) 1. 1.明確明確(mngqu)(mngqu)結(jié)算與清算的區(qū)別；結(jié)算與清算的區(qū)別； 2. 2.了解銀行間資金清算存在的原因及清算的意了解銀行間資金清算存在的原因及

2、清算的意義；義； 第一頁(yè)，共79頁(yè)。3.3.掌握系統(tǒng)內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)的核算；掌握系統(tǒng)內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)的核算；4. 4.掌握同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算；掌握同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的核算；5. 5.明確商業(yè)銀行明確商業(yè)銀行(shn y yn xn)(shn y yn xn)與中央銀行、與中央銀行、同業(yè)銀行有哪些往來(lái)關(guān)系？重點(diǎn)掌握繳存法定存款同業(yè)銀行有哪些往來(lái)關(guān)系？重點(diǎn)掌握繳存法定存款準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)和同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的核算。準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)和同業(yè)拆借業(yè)務(wù)的核算。三三. .本節(jié)學(xué)時(shí)的安排本節(jié)學(xué)時(shí)的安排本節(jié)計(jì)劃安排本節(jié)計(jì)劃安排5 5學(xué)時(shí)。學(xué)時(shí)。 第二頁(yè)，共79頁(yè)。 一、銀行一、銀行(ynhng)(ynhng)間資金清算業(yè)務(wù)的核算間

3、資金清算業(yè)務(wù)的核算（一）（一）. .概述概述1 1、什么、什么(shn me)(shn me)是清算是清算? ?結(jié)算（結(jié)算（Settlement)Settlement)系為實(shí)現(xiàn)因貨物買(mǎi)賣(mài)、服務(wù)貿(mào)易、金融系為實(shí)現(xiàn)因貨物買(mǎi)賣(mài)、服務(wù)貿(mào)易、金融投資、消費(fèi)等引發(fā)的債權(quán)債務(wù)及資金轉(zhuǎn)移而發(fā)生的貨幣投資、消費(fèi)等引發(fā)的債權(quán)債務(wù)及資金轉(zhuǎn)移而發(fā)生的貨幣收付。結(jié)算按其支付的形式的區(qū)別，分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)收付。結(jié)算按其支付的形式的區(qū)別，分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種。賬結(jié)算兩種。清算清算(clearing)(clearing)系發(fā)生在銀行聯(lián)行、同業(yè)之間的貨幣收付系發(fā)生在銀行聯(lián)行、同業(yè)之間的貨幣收付, ,用以清訖雙邊或多邊債權(quán)

4、債務(wù)的過(guò)程和方法。用以清訖雙邊或多邊債權(quán)債務(wù)的過(guò)程和方法。第三頁(yè)，共79頁(yè)。 2 2、清算為何、清算為何(wih)(wih)存在存在? ?1 1）對(duì)外辦理結(jié)算）對(duì)外辦理結(jié)算 例如例如: :一筆同城結(jié)算業(yè)務(wù)一筆同城結(jié)算業(yè)務(wù)( (支票支票) ) 持票人開(kāi)戶行持票人開(kāi)戶行 出票人開(kāi)戶行出票人開(kāi)戶行借借: :存放中央銀行準(zhǔn)備金存放中央銀行準(zhǔn)備金 借借: :活期存款活期存款_ _申請(qǐng)人戶申請(qǐng)人戶 貸貸: :活期存款活期存款_ _持票人戶持票人戶 貸貸: :存放中央銀行準(zhǔn)備金存放中央銀行準(zhǔn)備金對(duì)外清償對(duì)外清償(qngchng)了了債權(quán)債權(quán)對(duì)外清償對(duì)外清償(qngchng)了債了債務(wù)務(wù)同時(shí)，產(chǎn)生了同城兩家銀

5、行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：同時(shí)，產(chǎn)生了同城兩家銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系：持行：代付（應(yīng)收、債權(quán)）；出行：代收（應(yīng)付、債務(wù)）。持行：代付（應(yīng)收、債權(quán)）；出行：代收（應(yīng)付、債務(wù)）。立即用立即用貨幣貨幣（存放在央行的備付金存款）收、付清訖。（存放在央行的備付金存款）收、付清訖。第四頁(yè)，共79頁(yè)。又例如又例如: :一筆異地結(jié)算一筆異地結(jié)算( (商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票) ) 持票人開(kāi)戶行持票人開(kāi)戶行 承兌人開(kāi)戶行承兌人開(kāi)戶行 借借: :營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)(yngy)(yngy)機(jī)構(gòu)往來(lái)機(jī)構(gòu)往來(lái) 借借: :活期存款活期存款_ _承兌承兌人戶人戶 貸貸: :活期存款活期存款_ _持票人戶持票人戶 貸貸: :營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)(yngy)(

6、yngy)機(jī)構(gòu)往機(jī)構(gòu)往來(lái)來(lái)債債權(quán)權(quán)清償清償(qngchng)債權(quán)債權(quán)清償債務(wù)清償債務(wù)債債務(wù)務(wù)立即產(chǎn)生了異地兩家銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系立即產(chǎn)生了異地兩家銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系. .需要用貨幣收付需要用貨幣收付清償。清償。由此可見(jiàn)，清算是指各種由此可見(jiàn)，清算是指各種( zhn)( zhn)支付結(jié)算行為最后支付結(jié)算行為最后的資金交割。的資金交割。 第五頁(yè)，共79頁(yè)。 2. 2.出于自身的需要出于自身的需要. . 一家銀行會(huì)與其他一家銀行會(huì)與其他(qt)(qt)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)生大量的業(yè)務(wù)往來(lái)生大量的業(yè)務(wù)往來(lái)( (如如: :系統(tǒng)內(nèi)資金上存與調(diào)撥系統(tǒng)內(nèi)資金上存與調(diào)撥 、同業(yè)、同業(yè)拆借

7、、代理發(fā)行證券、代理銷(xiāo)售保險(xiǎn)、向人行繳存法拆借、代理發(fā)行證券、代理銷(xiāo)售保險(xiǎn)、向人行繳存法定存款準(zhǔn)備金、向人行借款等定存款準(zhǔn)備金、向人行借款等) )。銀行聯(lián)行、同業(yè)間會(huì)。銀行聯(lián)行、同業(yè)間會(huì)因資金匯劃、繳存、借貸而產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，需要因資金匯劃、繳存、借貸而產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，需要一定的清算組織和一定的清算程序與方法來(lái)進(jìn)行支付一定的清算組織和一定的清算程序與方法來(lái)進(jìn)行支付指令的發(fā)送與接受、對(duì)賬與確認(rèn)、收付數(shù)額的統(tǒng)計(jì)軋指令的發(fā)送與接受、對(duì)賬與確認(rèn)、收付數(shù)額的統(tǒng)計(jì)軋差、金額或凈額的結(jié)清，以便清償其債權(quán)和債務(wù)關(guān)系。差、金額或凈額的結(jié)清，以便清償其債權(quán)和債務(wù)關(guān)系。 ）第六頁(yè)，共79頁(yè)。例如：一個(gè)系統(tǒng)的商業(yè)

8、銀行，當(dāng)二級(jí)分行的資金不足，向省行借入例如：一個(gè)系統(tǒng)的商業(yè)銀行，當(dāng)二級(jí)分行的資金不足，向省行借入時(shí)：時(shí)：省行借出資金的會(huì)計(jì)分錄為：省行借出資金的會(huì)計(jì)分錄為： 借：境內(nèi)分行一般借出借：境內(nèi)分行一般借出分行戶（債權(quán)分行戶（債權(quán)(zhiqun)(zhiqun)） 貸：上存總行備付金（債權(quán)貸：上存總行備付金（債權(quán)(zhiqun)(zhiqun)）二級(jí)分行借入資金的會(huì)計(jì)分錄為：二級(jí)分行借入資金的會(huì)計(jì)分錄為： 借：上存總行備付金（債權(quán)借：上存總行備付金（債權(quán)(zhiqun)(zhiqun)） 貸：一般借入（債務(wù)）貸：一般借入（債務(wù)）總行的處理：總行的處理： 借：境內(nèi)分行存放備付金借：境內(nèi)分行存放備付金省分

9、行（債務(wù)）省分行（債務(wù)） 貸：境內(nèi)分行存放備付金貸：境內(nèi)分行存放備付金二級(jí)分行（債務(wù)）二級(jí)分行（債務(wù)）第七頁(yè)，共79頁(yè)。 由此可見(jiàn)，一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)銀行資金的調(diào)撥不是由此可見(jiàn)，一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)銀行資金的調(diào)撥不是無(wú)償?shù)?，而是買(mǎi)賣(mài)他們?cè)诳傂械膫涓督鸫婵?。無(wú)償?shù)?，而是買(mǎi)賣(mài)他們?cè)诳傂械膫涓督鸫婵睢?究其原因：當(dāng)前銀行各級(jí)行是財(cái)務(wù)上劃分資金、究其原因：當(dāng)前銀行各級(jí)行是財(cái)務(wù)上劃分資金、獨(dú)立核算、自求平衡的。獨(dú)立核算、自求平衡的。 各級(jí)行的相互借貸而產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，需各級(jí)行的相互借貸而產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，需要一定的清算組織和一定的清算程序與方法要一定的清算組織和一定的清算程序與方法(fngf)來(lái)進(jìn)行支付指令的發(fā)送與接受

10、、對(duì)賬與來(lái)進(jìn)行支付指令的發(fā)送與接受、對(duì)賬與確認(rèn)、收付數(shù)額的結(jié)清。故，產(chǎn)生了系統(tǒng)內(nèi)資確認(rèn)、收付數(shù)額的結(jié)清。故，產(chǎn)生了系統(tǒng)內(nèi)資金的清算。金的清算。第八頁(yè)，共79頁(yè)。3 3、清算的實(shí)質(zhì)是什么？、清算的實(shí)質(zhì)是什么？ 1 1） 銀行通過(guò)龐大的聯(lián)行清算體系將企業(yè)間的貨銀行通過(guò)龐大的聯(lián)行清算體系將企業(yè)間的貨幣結(jié)算幣結(jié)算(ji sun)(ji sun)轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)內(nèi)的賬戶劃轉(zhuǎn)；當(dāng)轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)內(nèi)的賬戶劃轉(zhuǎn)；當(dāng)企業(yè)間的結(jié)算企業(yè)間的結(jié)算(ji sun)(ji sun)轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)內(nèi)的賬戶劃轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)內(nèi)的賬戶劃轉(zhuǎn)時(shí)，銀行的支付結(jié)算轉(zhuǎn)時(shí)，銀行的支付結(jié)算(ji sun)(ji sun)轉(zhuǎn)化為銀行的轉(zhuǎn)化為銀行的匯差清算。匯差清算

11、。2 2）銀行通過(guò)龐大的清算體系便于理清其復(fù)雜的）銀行通過(guò)龐大的清算體系便于理清其復(fù)雜的往來(lái)關(guān)系，清理債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。往來(lái)關(guān)系，清理債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。 匯差清算的實(shí)質(zhì)是清償雙邊或多邊的債權(quán)債務(wù)匯差清算的實(shí)質(zhì)是清償雙邊或多邊的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。關(guān)系。第九頁(yè)，共79頁(yè)。 4 4、清算的意義、清算的意義 做好銀行清算工作，有利于銀行安全、迅速地劃做好銀行清算工作，有利于銀行安全、迅速地劃拔資金，確保結(jié)算匯路暢通，加速社會(huì)資金周轉(zhuǎn)；拔資金，確保結(jié)算匯路暢通，加速社會(huì)資金周轉(zhuǎn)；有利于銀行加強(qiáng)系統(tǒng)有利于銀行加強(qiáng)系統(tǒng)(xtng)(xtng)內(nèi)資金管理，合理運(yùn)內(nèi)資金管理，合理運(yùn)用資金，提高資金使用效益；有利于防范支

12、付風(fēng)險(xiǎn)，用資金，提高資金使用效益；有利于防范支付風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定；有利于改善金融服務(wù)質(zhì)量，提高經(jīng)維護(hù)金融穩(wěn)定；有利于改善金融服務(wù)質(zhì)量，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率；有利于促進(jìn)支付結(jié)算產(chǎn)品創(chuàng)新和推進(jìn)濟(jì)運(yùn)行效率；有利于促進(jìn)支付結(jié)算產(chǎn)品創(chuàng)新和推進(jìn)支付結(jié)算信息化的建設(shè)。支付結(jié)算信息化的建設(shè)。5 5、我國(guó)目前存在的清算系統(tǒng)、我國(guó)目前存在的清算系統(tǒng)(xtng)(xtng)我國(guó)目前有中央銀行和國(guó)有商業(yè)銀行兩大類(lèi)系統(tǒng)我國(guó)目前有中央銀行和國(guó)有商業(yè)銀行兩大類(lèi)系統(tǒng)(xtng)(xtng)、三條支付清算渠道。、三條支付清算渠道。第十頁(yè)，共79頁(yè)。 第一條渠道：中央銀行支付清算系統(tǒng)，包括第一條渠道：中央銀行支付清算系統(tǒng)，包括20

13、002000多家同城多家同城清算所、全國(guó)手工聯(lián)行系統(tǒng)和全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng)以及正清算所、全國(guó)手工聯(lián)行系統(tǒng)和全國(guó)電子聯(lián)行系統(tǒng)以及正在在(zhngzi)(zhngzi)建設(shè)推廣的中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（建設(shè)推廣的中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（20052005年年6 6月月底前，大額支付系統(tǒng)將覆蓋全國(guó)，年底前，小額支付系底前，大額支付系統(tǒng)將覆蓋全國(guó)，年底前，小額支付系統(tǒng)將在部分省市試點(diǎn)運(yùn)行，明年上半年在全國(guó)范圍投入統(tǒng)將在部分省市試點(diǎn)運(yùn)行，明年上半年在全國(guó)范圍投入運(yùn)行。該支付系統(tǒng)將全面承擔(dān)跨行支付重?fù)?dān)）。運(yùn)行。該支付系統(tǒng)將全面承擔(dān)跨行支付重?fù)?dān)）。 第二條渠道：商業(yè)銀行行內(nèi)資金匯劃系統(tǒng)，大約三分之第二條渠道：商業(yè)銀行行內(nèi)

14、資金匯劃系統(tǒng)，大約三分之二的異地支付是通過(guò)這些系統(tǒng)進(jìn)行清算的。二的異地支付是通過(guò)這些系統(tǒng)進(jìn)行清算的。第三條渠道：商業(yè)銀行同業(yè)之間的異地跨系統(tǒng)資金劃轉(zhuǎn)，第三條渠道：商業(yè)銀行同業(yè)之間的異地跨系統(tǒng)資金劃轉(zhuǎn)，視匯出行或匯入行所在地區(qū)機(jī)構(gòu)設(shè)置的特點(diǎn)，采用視匯出行或匯入行所在地區(qū)機(jī)構(gòu)設(shè)置的特點(diǎn)，采用“先先橫后直橫后直”、“先直后橫先直后橫” ” 的方式，對(duì)開(kāi)賬戶，相互轉(zhuǎn)匯。的方式，對(duì)開(kāi)賬戶，相互轉(zhuǎn)匯。第十一頁(yè)，共79頁(yè)。 （二）、聯(lián)行往來(lái)的核算（二）、聯(lián)行往來(lái)的核算 1 1、概念、概念聯(lián)行往來(lái)，是指同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間聯(lián)行往來(lái)，是指同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間因辦理對(duì)外結(jié)算、對(duì)內(nèi)資金調(diào)拔等業(yè)務(wù)

15、，相互代收、因辦理對(duì)外結(jié)算、對(duì)內(nèi)資金調(diào)拔等業(yè)務(wù)，相互代收、代付款項(xiàng)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)。代付款項(xiàng)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)。聯(lián)行往來(lái)一般涉及兩家銀行網(wǎng)點(diǎn)，雙方互稱聯(lián)行，聯(lián)行往來(lái)一般涉及兩家銀行網(wǎng)點(diǎn)，雙方互稱聯(lián)行，雙方構(gòu)成了相互依存的對(duì)應(yīng)關(guān)系，兩者缺一不可。雙方構(gòu)成了相互依存的對(duì)應(yīng)關(guān)系，兩者缺一不可。聯(lián)行往來(lái)核算，就是要通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)聯(lián)行往來(lái)核算，就是要通過(guò)會(huì)計(jì)憑證的審核，會(huì)計(jì)賬務(wù)的正確登記，反映聯(lián)行資金存欠關(guān)系并及時(shí)賬務(wù)的正確登記，反映聯(lián)行資金存欠關(guān)系并及時(shí)(jsh)(jsh)清算聯(lián)行匯差資金。清算聯(lián)行匯差資金。第十二頁(yè)，共79頁(yè)。2 2、資金匯劃清算系統(tǒng)、資金匯劃清算系統(tǒng)(xtng)(x

16、tng)（全國(guó)）（全國(guó)）1 1）、資金匯劃清算系統(tǒng)）、資金匯劃清算系統(tǒng)(xtng)(xtng)的組成的組成資金匯劃清算系統(tǒng)資金匯劃清算系統(tǒng)(xtng)(xtng)是辦理結(jié)算資是辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃與清算的工具，該系統(tǒng)金和內(nèi)部資金匯劃與清算的工具，該系統(tǒng)(xtng)(xtng)由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、省由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、省區(qū)分行和總行清算中心通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組區(qū)分行和總行清算中心通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成。成。經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)劃業(yè)務(wù)的行處。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。

17、經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。一個(gè)行處既可能是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行，也可能是一個(gè)行處既可能是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行，也可能是收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。第十三頁(yè)，共79頁(yè)。發(fā)報(bào)發(fā)報(bào)(f bo)經(jīng)經(jīng)辦行辦行 發(fā)報(bào)發(fā)報(bào)(f bo)經(jīng)經(jīng)辦行辦行 收?qǐng)?bào)收?qǐng)?bào)(shu bo)經(jīng)辦行經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行第十四頁(yè)，共79頁(yè)。 清算行是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶，清算行是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行，包括直辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分行，包括直轄市分行、總行直屬分行及二級(jí)分行。省區(qū)分轄市分行、總行直屬分行及二級(jí)分行。省區(qū)分行在總行開(kāi)立備付金賬戶，只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金行在總行開(kāi)立備付

18、金賬戶，只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)拔和內(nèi)部資金利息調(diào)拔和內(nèi)部資金利息(lx)(lx)匯劃。（即說(shuō)明：匯劃。（即說(shuō)明：省區(qū)分行清算中心不具備匯劃功能，只辦理資省區(qū)分行清算中心不具備匯劃功能，只辦理資金調(diào)撥及資金清算。）金調(diào)撥及資金清算。）總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬的核算和管理部門(mén)。賬戶對(duì)賬的核算和管理部門(mén)。 第十五頁(yè)，共79頁(yè)。 2 2）資金匯劃清算的業(yè)務(wù)范圍及匯劃報(bào)文的種）資金匯劃清算的業(yè)務(wù)范圍及匯劃報(bào)文的種類(lèi)類(lèi)匯劃業(yè)務(wù)主要包括匯兌、托收承付、委托收款、匯劃

19、業(yè)務(wù)主要包括匯兌、托收承付、委托收款、銀行匯票、銀行卡、內(nèi)部資金劃撥銀行匯票、銀行卡、內(nèi)部資金劃撥(hub)(hub)、代收學(xué)費(fèi)等款項(xiàng)的匯劃及其資金清算；儲(chǔ)蓄、代收學(xué)費(fèi)等款項(xiàng)的匯劃及其資金清算；儲(chǔ)蓄、靈通卡、對(duì)公異地通存通兌業(yè)務(wù)及外卡靈通卡、對(duì)公異地通存通兌業(yè)務(wù)及外卡ATMATM取取現(xiàn)業(yè)務(wù)、信用卡異地業(yè)務(wù)、金卡業(yè)務(wù)、跨行支現(xiàn)業(yè)務(wù)、信用卡異地業(yè)務(wù)、金卡業(yè)務(wù)、跨行支付業(yè)務(wù)的資金清算，同時(shí)辦理有關(guān)的查詢查復(fù)付業(yè)務(wù)的資金清算，同時(shí)辦理有關(guān)的查詢查復(fù)業(yè)務(wù)及差錯(cuò)補(bǔ)賬和沖賬處理。業(yè)務(wù)及差錯(cuò)補(bǔ)賬和沖賬處理。第十六頁(yè)，共79頁(yè)。其中：匯劃貸報(bào)（貸記）業(yè)務(wù)包括：匯兌、委其中：匯劃貸報(bào)（貸記）業(yè)務(wù)包括：匯兌、委托收

20、款、托收承付、商業(yè)承兌匯票、銀行托收款、托收承付、商業(yè)承兌匯票、銀行(ynhng)(ynhng)承兌匯票、信用卡、資金劃撥等。承兌匯票、信用卡、資金劃撥等。 匯劃借報(bào)（借記）業(yè)務(wù)包括：銀行匯劃借報(bào)（借記）業(yè)務(wù)包括：銀行(ynhng)(ynhng)匯票、信用卡、資金劃撥。匯票、信用卡、資金劃撥。 第十七頁(yè)，共79頁(yè)。 匯劃報(bào)文分為實(shí)時(shí)和批量?jī)煞N類(lèi)型，用于控制匯劃報(bào)文分為實(shí)時(shí)和批量?jī)煞N類(lèi)型，用于控制收?qǐng)?bào)處理行的報(bào)文確認(rèn)處理時(shí)間。收?qǐng)?bào)處理行的報(bào)文確認(rèn)處理時(shí)間。實(shí)時(shí)報(bào)文實(shí)時(shí)下傳收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行處理；實(shí)時(shí)報(bào)文實(shí)時(shí)下傳收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行處理；批量報(bào)文先暫掛于收?qǐng)?bào)清算行待次日自動(dòng)轉(zhuǎn)出批量報(bào)文先暫掛于收?qǐng)?bào)清算行待次日自動(dòng)轉(zhuǎn)

21、出處理。同時(shí)系統(tǒng)對(duì)賬號(hào)、戶名相符且其他要素處理。同時(shí)系統(tǒng)對(duì)賬號(hào)、戶名相符且其他要素一致的匯劃報(bào)文、信用卡報(bào)文和各類(lèi)清算報(bào)文一致的匯劃報(bào)文、信用卡報(bào)文和各類(lèi)清算報(bào)文采取采取(ciq)(ciq)收?qǐng)?bào)自動(dòng)入賬處理。收?qǐng)?bào)自動(dòng)入賬處理。第十八頁(yè)，共79頁(yè)。3 3）資金匯劃清算的基本做法）資金匯劃清算的基本做法聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法是：實(shí)存資金、同聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法是：實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督。步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督。實(shí)存資金，是指以清算行為單位在總行清算中心實(shí)存資金，是指以清算行為單位在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶，用于匯劃款項(xiàng)時(shí)資金清算。開(kāi)立備付金存款賬戶，用于匯劃款項(xiàng)

22、時(shí)資金清算。同步清算，是指發(fā)報(bào)同步清算，是指發(fā)報(bào)(f bo)(f bo)經(jīng)辦行通過(guò)其清算經(jīng)辦行通過(guò)其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，同行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，同時(shí)，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。時(shí)，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。第十九頁(yè)，共79頁(yè)。 頭寸控制，是指各清算行在總行清算中心開(kāi)頭寸控制，是指各清算行在總行清算中心開(kāi)立的備付金存款賬戶，保證足額存款，總行立的備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對(duì)各行匯劃資金實(shí)行集中清算。清清算中心對(duì)各行匯劃資金實(shí)行集中清算。清算行備付金存款不足，二級(jí)分行可向管轄算行備付金存款不足，二級(jí)分行可向管轄(gu

23、nxi)(gunxi)省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足，可向總行借款。分行、直屬分行頭寸不足，可向總行借款。集中監(jiān)督，是指總行清算中心對(duì)匯劃往來(lái)數(shù)集中監(jiān)督，是指總行清算中心對(duì)匯劃往來(lái)數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情據(jù)發(fā)送、資金清算、備付金存款賬戶資信情況和行際間查詢、查復(fù)情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。況和行際間查詢、查復(fù)情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。第二十頁(yè)，共79頁(yè)。總行總行(zn xn)清算中心清算中心清算清算(qn sun)行行清算清算(qn sun)行行 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行債權(quán)債務(wù)關(guān)系債權(quán)債務(wù)關(guān)系實(shí)實(shí)存存資資金金實(shí)實(shí)存存 發(fā)生

24、發(fā)生資資金金發(fā)送發(fā)送傳輸傳輸傳輸傳輸發(fā)送發(fā)送 清算清算第二十一頁(yè)，共79頁(yè)。 4 4）核算程序）核算程序(chngx)(chngx)（1 1）備付金上存和調(diào)回的核算）備付金上存和調(diào)回的核算各級(jí)行上存用于清算電子匯劃款項(xiàng)匯差的資金，主各級(jí)行上存用于清算電子匯劃款項(xiàng)匯差的資金，主要在要在“上存總行備付金上存總行備付金”、“境內(nèi)分行存放備付境內(nèi)分行存放備付金金”、“存放中央銀行準(zhǔn)備金存放中央銀行準(zhǔn)備金”科目核算?？颇亢怂??！吧洗婵傂袀涓督鹕洗婵傂袀涓督稹?“” “境內(nèi)分行存放備付金境內(nèi)分行存放備付金”性質(zhì)：資產(chǎn)類(lèi)性質(zhì)：資產(chǎn)類(lèi)用途：各清算行核算上存總行用途：各清算行核算上存總行清算中心清算中心(zhn

25、gxn)備付金情況。備付金情況。 上存上存 調(diào)回調(diào)回(dio hu)余額：余額： 性質(zhì)：負(fù)債類(lèi)性質(zhì)：負(fù)債類(lèi) 用途：總行清算中心核算各用途：總行清算中心核算各 清算清算行上存?zhèn)涓督鹎闆r。行上存?zhèn)涓督鹎闆r。吸收上存吸收上存 調(diào)出調(diào)出余額：余額：第二十二頁(yè)，共79頁(yè)。 “ 存放存放(cnfng)中央銀行準(zhǔn)中央銀行準(zhǔn)備金備金”性質(zhì)性質(zhì)(xngzh)：資：資產(chǎn)類(lèi)產(chǎn)類(lèi)用途：本科目用用途：本科目用于核算商業(yè)銀行于核算商業(yè)銀行存放中央銀行準(zhǔn)存放中央銀行準(zhǔn)備金（超額準(zhǔn)備備金（超額準(zhǔn)備金）情況。金）情況。存入準(zhǔn)備金存入準(zhǔn)備金解繳解繳(ji jio)現(xiàn)金現(xiàn)金同業(yè)拆入同業(yè)拆入跨系統(tǒng)匯入跨系統(tǒng)匯入同城清算貸差等同城清算

26、貸差等減少準(zhǔn)備金減少準(zhǔn)備金調(diào)入現(xiàn)金調(diào)入現(xiàn)金同業(yè)拆出同業(yè)拆出跨系統(tǒng)匯出跨系統(tǒng)匯出同城清算借差等同城清算借差等余額：余額：第二十三頁(yè)，共79頁(yè)。A A、存入、存入清算行在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶時(shí)，可清算行在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶時(shí)，可通過(guò)人民銀行將款項(xiàng)直接存入總行清算中心。具體通過(guò)人民銀行將款項(xiàng)直接存入總行清算中心。具體處理手續(xù)處理手續(xù)(shux)(shux)是：是：存入時(shí)，依據(jù)資金營(yíng)運(yùn)部門(mén)的資金調(diào)撥單，填制人存入時(shí)，依據(jù)資金營(yíng)運(yùn)部門(mén)的資金調(diào)撥單，填制人民銀行電（信）匯憑證，送交人民銀行匯至總行清民銀行電（信）匯憑證，送交人民銀行匯至總行清算中心。填制特種轉(zhuǎn)賬憑證一式兩聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處

27、理。算中心。填制特種轉(zhuǎn)賬憑證一式兩聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算過(guò)渡墊款借：待清算過(guò)渡墊款未入賬備付金戶未入賬備付金戶 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 第二十四頁(yè)，共79頁(yè)。 總行清算中心收到人民銀行劃來(lái)款項(xiàng)時(shí)，當(dāng)日總行清算中心收到人民銀行劃來(lái)款項(xiàng)時(shí)，當(dāng)日(dngr)通知有關(guān)清算行，并進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分通知有關(guān)清算行，并進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：錄為： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：境內(nèi)分行存放備付金貸：境內(nèi)分行存放備付金分行分行清算行收到總行發(fā)來(lái)的實(shí)時(shí)清算報(bào)文，由系統(tǒng)自動(dòng)清算行收到總行發(fā)來(lái)的實(shí)時(shí)清算報(bào)文，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄

28、為：進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：上存總行備付金借：上存總行備付金 貸：待清算過(guò)渡墊款貸：待清算過(guò)渡墊款未入賬備付金戶未入賬備付金戶第二十五頁(yè)，共79頁(yè)。B B、調(diào)回、調(diào)回總行調(diào)出備付金。會(huì)計(jì)分錄為：總行調(diào)出備付金。會(huì)計(jì)分錄為： 借：境內(nèi)分行存放備付金借：境內(nèi)分行存放備付金分行分行 貸：存款中央銀行準(zhǔn)備金貸：存款中央銀行準(zhǔn)備金清算行收到總行發(fā)來(lái)的實(shí)時(shí)清算報(bào)文，由系統(tǒng)清算行收到總行發(fā)來(lái)的實(shí)時(shí)清算報(bào)文，由系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理(chl)(chl)。會(huì)計(jì)分錄為：。會(huì)計(jì)分錄為： 借：待清算過(guò)渡墊款借：待清算過(guò)渡墊款未調(diào)回備付金戶未調(diào)回備付金戶 貸：上存總行備付金貸：上存總行備付金第二十

29、六頁(yè)，共79頁(yè)。當(dāng)收到總行通過(guò)人行劃回的備付金款項(xiàng)后，根據(jù)人當(dāng)收到總行通過(guò)人行劃回的備付金款項(xiàng)后，根據(jù)人行入賬回單記賬。會(huì)計(jì)分錄為：行入賬回單記賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：待清算過(guò)渡墊款貸：待清算過(guò)渡墊款未調(diào)回備付金戶未調(diào)回備付金戶（2 2）匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算（以貸記業(yè)務(wù)為例）匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算（以貸記業(yè)務(wù)為例） 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行是資金發(fā)報(bào)經(jīng)辦行是資金(zjn)(zjn)匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行，應(yīng)匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行，應(yīng)根據(jù)匯劃業(yè)務(wù)種類(lèi)，錄入憑證各要素及賬戶類(lèi)型，根據(jù)匯劃業(yè)務(wù)種類(lèi)，錄入憑證各要素及賬戶類(lèi)型，經(jīng)過(guò)復(fù)核、授權(quán)后產(chǎn)生有效匯劃數(shù)

30、據(jù)，由系統(tǒng)按規(guī)經(jīng)過(guò)復(fù)核、授權(quán)后產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按規(guī)定時(shí)間發(fā)送至清算行。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：定時(shí)間發(fā)送至清算行。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：第二十七頁(yè)，共79頁(yè)。 借：借：科目科目戶戶 貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)匯劃清算匯劃清算(qn sun)(qn sun)戶戶如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。 請(qǐng)你舉例：請(qǐng)你舉例：第二十八頁(yè)，共79頁(yè)。 “營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)(yngy)機(jī)構(gòu)往來(lái)機(jī)構(gòu)往來(lái)”性質(zhì)：資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)性質(zhì)：資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)用途：核算跨清算行的行處用途：核算跨清算行的行處因?qū)ν饨Y(jié)算，對(duì)內(nèi)資金調(diào)撥因?qū)ν饨Y(jié)算，對(duì)內(nèi)資金調(diào)撥而產(chǎn)生的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系及而產(chǎn)生的債權(quán)、

31、債務(wù)關(guān)系及其清償。其清償。反映了各發(fā)、收?qǐng)?bào)行與清算反映了各發(fā)、收?qǐng)?bào)行與清算行之間的資金匯劃往來(lái)行之間的資金匯劃往來(lái)(wngli)與清算情況。與清算情況。 代付（應(yīng)收）代付（應(yīng)收） 清償清償(qngchng)貸貸差差代收（代收（應(yīng)付）應(yīng)付）清償借差清償借差當(dāng)代收代付為應(yīng)付匯差，日終清償后余額為當(dāng)代收代付為應(yīng)付匯差，日終清償后余額為零。零。當(dāng)代收代付為應(yīng)收匯差，日終清償后余額為零。當(dāng)代收代付為應(yīng)收匯差，日終清償后余額為零。第二十九頁(yè)，共79頁(yè)。 發(fā)報(bào)清算行的處理發(fā)報(bào)清算行的處理 清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來(lái)的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來(lái)的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)后，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)按規(guī)定權(quán)限授權(quán)后

32、，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)按規(guī)定權(quán)限授權(quán)(shuqun)(shuqun)、編押、編押及賬務(wù)處理后由計(jì)算機(jī)自動(dòng)傳輸至總行。如為貸記業(yè)及賬務(wù)處理后由計(jì)算機(jī)自動(dòng)傳輸至總行。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)匯劃清算戶匯劃清算戶 貸：上存總行備付金貸：上存總行備付金如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。系統(tǒng)日終批量處理時(shí)，根據(jù)本行當(dāng)日實(shí)際已發(fā)送的系系統(tǒng)日終批量處理時(shí)，根據(jù)本行當(dāng)日實(shí)際已發(fā)送的系統(tǒng)內(nèi)匯劃發(fā)報(bào)數(shù)據(jù)，更新上存總行備付金戶和匯劃差統(tǒng)內(nèi)匯劃發(fā)報(bào)數(shù)據(jù)，更新上存總行備付金戶和匯劃差額戶。額戶。第三十頁(yè)，共79頁(yè)。 總行清算總行清算(qn sun)(

33、qn sun)中心的處理中心的處理 總行清算總行清算(qn sun)(qn sun)中心收到各發(fā)報(bào)清算中心收到各發(fā)報(bào)清算(qn sun)(qn sun)行上傳的匯劃款項(xiàng)數(shù)據(jù)，由計(jì)算行上傳的匯劃款項(xiàng)數(shù)據(jù)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收?qǐng)?bào)清算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收?qǐng)?bào)清算(qn (qn sun)sun)行。行。 每日營(yíng)業(yè)終了，系統(tǒng)根據(jù)日間匯劃業(yè)務(wù)流水每日營(yíng)業(yè)終了，系統(tǒng)根據(jù)日間匯劃業(yè)務(wù)流水和省區(qū)分行上劃的各清算和省區(qū)分行上劃的各清算(qn sun)(qn sun)行明細(xì)，行明細(xì)，批量更新各清算批量更新各清算(qn sun)(qn sun)行備付金賬戶余行備付金賬戶余額。額。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)

34、分錄為：如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：第三十一頁(yè)，共79頁(yè)。借：境內(nèi)分行存放備付金借：境內(nèi)分行存放備付金分行（發(fā)報(bào)清算分行（發(fā)報(bào)清算(qn sun)(qn sun)行備付金存款戶）行備付金存款戶） 貸：境內(nèi)分行存放備付金貸：境內(nèi)分行存放備付金分行（收?qǐng)?bào)清分行（收?qǐng)?bào)清算算(qn sun)(qn sun)行備付金存款戶）行備付金存款戶）如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。 收?qǐng)?bào)清算收?qǐng)?bào)清算(qn sun)(qn sun)行的處理行的處理 收?qǐng)?bào)清算收?qǐng)?bào)清算(qn sun)(qn sun)行收到總行清算行收到總行清算(qn (qn sun)sun)中心傳來(lái)的匯劃數(shù)據(jù)后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢

35、測(cè)收中心傳來(lái)的匯劃數(shù)據(jù)后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢測(cè)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行是否為轄屬行處，并經(jīng)核押無(wú)誤后自動(dòng)報(bào)經(jīng)辦行是否為轄屬行處，并經(jīng)核押無(wú)誤后自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。進(jìn)行賬務(wù)處理。 第三十二頁(yè)，共79頁(yè)。實(shí)時(shí)報(bào)文即時(shí)實(shí)時(shí)報(bào)文即時(shí)(jsh)(jsh)由系統(tǒng)自動(dòng)記賬或按報(bào)文的收?qǐng)?bào)由系統(tǒng)自動(dòng)記賬或按報(bào)文的收?qǐng)?bào)分簽號(hào)下傳至各收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行進(jìn)行收?qǐng)?bào)確認(rèn)處理（主要分簽號(hào)下傳至各收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行進(jìn)行收?qǐng)?bào)確認(rèn)處理（主要是對(duì)緊急款項(xiàng)的劃撥和查詢查復(fù)事項(xiàng)的處理）；是對(duì)緊急款項(xiàng)的劃撥和查詢查復(fù)事項(xiàng)的處理）；批量報(bào)文當(dāng)日由系統(tǒng)按報(bào)文的收?qǐng)?bào)分簽號(hào)下傳至各收批量報(bào)文當(dāng)日由系統(tǒng)按報(bào)文的收?qǐng)?bào)分簽號(hào)下傳至各收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，收?qǐng)?bào)清算行先進(jìn)行掛賬處理，俟次日營(yíng)業(yè)報(bào)經(jīng)辦行

36、，收?qǐng)?bào)清算行先進(jìn)行掛賬處理，俟次日營(yíng)業(yè)開(kāi)始時(shí)，由系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)出自動(dòng)記賬或由收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行進(jìn)開(kāi)始時(shí)，由系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)出自動(dòng)記賬或由收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行進(jìn)行收?qǐng)?bào)確認(rèn)處理。行收?qǐng)?bào)確認(rèn)處理。具體處理方式分為集中模式和分散模式兩種。具體處理方式分為集中模式和分散模式兩種。集中模式：即以清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄集中模式：即以清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收?qǐng)?bào)的集中處理及匯出匯款，應(yīng)解匯款等內(nèi)部賬匯劃收?qǐng)?bào)的集中處理及匯出匯款，應(yīng)解匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。務(wù)的集中管理。 分散模式：即各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理核算均在各經(jīng)辦行，匯分散模式：即各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理核算均在各經(jīng)辦行，匯劃業(yè)務(wù)只需經(jīng)經(jīng)辦行劃轉(zhuǎn)。劃業(yè)務(wù)只需經(jīng)經(jīng)辦行劃轉(zhuǎn)。第三

37、十三頁(yè)，共79頁(yè)。一、分散模式一、分散模式采用分散模式的收?qǐng)?bào)清算行，收到總行傳來(lái)的匯劃數(shù)據(jù)采用分散模式的收?qǐng)?bào)清算行，收到總行傳來(lái)的匯劃數(shù)據(jù)后，均傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行處理。后，均傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行處理。1 1、實(shí)時(shí)報(bào)文要即時(shí)傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行記賬。如為貸記業(yè)、實(shí)時(shí)報(bào)文要即時(shí)傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行記賬。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：上存總行備付金借：上存總行備付金 貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)匯劃清算戶匯劃清算戶如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。系統(tǒng)系統(tǒng)(xtng)(xtng)日終批量處理時(shí)，根據(jù)本行當(dāng)日實(shí)際收到日終批量處理時(shí)，根據(jù)本行當(dāng)日實(shí)際收到的系統(tǒng)的系統(tǒng)(xtng)

38、(xtng)內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)，更新上存總行備付金戶和內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)，更新上存總行備付金戶和匯劃差額戶。匯劃差額戶。第三十四頁(yè)，共79頁(yè)。2、批量報(bào)文，收?qǐng)?bào)清算行先掛賬。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)、批量報(bào)文，收?qǐng)?bào)清算行先掛賬。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：分錄為： 借：上存總行備付金借：上存總行備付金 貸：待處理匯劃貸：待處理匯劃(hu hu)款項(xiàng)款項(xiàng)如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。次日待收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行確認(rèn)、記賬后，收?qǐng)?bào)清算行再調(diào)整入次日待收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行確認(rèn)、記賬后，收?qǐng)?bào)清算行再調(diào)整入賬。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：賬。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：待處理匯劃借：待處理匯劃(hu hu)款項(xiàng)款項(xiàng)

39、貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)匯劃匯劃(hu hu)清算戶清算戶第三十五頁(yè)，共79頁(yè)。如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。系統(tǒng)日終批量處理時(shí)，根據(jù)本行當(dāng)日實(shí)際收到的系統(tǒng)日終批量處理時(shí)，根據(jù)本行當(dāng)日實(shí)際收到的系統(tǒng)內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)，更新上存總行備付金戶和匯劃系統(tǒng)內(nèi)匯劃數(shù)據(jù)，更新上存總行備付金戶和匯劃差額戶。差額戶。二、集中模式二、集中模式 清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收?qǐng)?bào)的清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收?qǐng)?bào)的集中處理及匯出匯款集中處理及匯出匯款(hu kun)(hu kun)，應(yīng)解匯款，應(yīng)解匯款(hu (hu kun)kun)等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。等內(nèi)部賬務(wù)的集中

40、管理。 第三十六頁(yè)，共79頁(yè)。1 1、收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心傳來(lái)的實(shí)時(shí)報(bào)文后，、收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心傳來(lái)的實(shí)時(shí)報(bào)文后，即時(shí)代轄屬經(jīng)辦行記賬。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：即時(shí)代轄屬經(jīng)辦行記賬。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：上存總行備付金借：上存總行備付金 借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái) 貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái) 貸：貸：科目科目戶戶如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。將記賬信息如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。將記賬信息(xnx)(xnx)傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。2 2、收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心傳來(lái)的批量報(bào)文后，、收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心傳來(lái)的批量報(bào)文后，日終進(jìn)行掛賬處理。如

41、為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：日終進(jìn)行掛賬處理。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：上存總行備付金借：上存總行備付金 貸：待處理匯劃款項(xiàng)貸：待處理匯劃款項(xiàng)第三十七頁(yè)，共79頁(yè)。 如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。次日，清算行代經(jīng)辦次日，清算行代經(jīng)辦(jn bn)(jn bn)行確認(rèn)后記行確認(rèn)后記賬。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：賬。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：待處理匯劃款項(xiàng)借：待處理匯劃款項(xiàng) 貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái) 借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái) 貸：貸： 科目科目戶戶如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。 第三十八頁(yè)，共79頁(yè)。收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處

42、理收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處理 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收到清算行傳來(lái)的實(shí)時(shí)、批量匯劃信息收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收到清算行傳來(lái)的實(shí)時(shí)、批量匯劃信息（分散模式下），經(jīng)檢查無(wú)誤后，打?。ǚ稚⒛Ｊ较拢?，經(jīng)檢查無(wú)誤后，打印“資金匯劃資金匯劃（借方）補(bǔ)充憑證（借方）補(bǔ)充憑證”或或“資金匯劃（貸方）補(bǔ)充憑資金匯劃（貸方）補(bǔ)充憑證證“一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬憑證；第二聯(lián)為回單。一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為記賬憑證；第二聯(lián)為回單。并自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為：并自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理。如為貸記業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)匯劃清算戶匯劃清算戶 貸：貸：科目科目戶戶如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。集中管理模式的如為借記業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)

43、分錄相反。集中管理模式的收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)均由清算行代理記賬，收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行只須于收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)均由清算行代理記賬，收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行只須于日終打印匯劃補(bǔ)充憑證和有關(guān)日終打印匯劃補(bǔ)充憑證和有關(guān)(yugun)(yugun)記賬憑證記賬憑證及清單，用于賬務(wù)核對(duì)。及清單，用于賬務(wù)核對(duì)。 第三十九頁(yè)，共79頁(yè)。小結(jié)小結(jié)(xioji)： 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 借：借：科目科目戶戶 貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)(jgu)往來(lái)往來(lái)發(fā)報(bào)清算發(fā)報(bào)清算(qn sun)(qn sun)行行 借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái) 貸：上存總行備付金貸：上存總行備付金 總行清算中心總行清算中心 借：境內(nèi)分行存放備付金借：境內(nèi)分行存放備付金發(fā)清行發(fā)清行 貸

44、：境內(nèi)分行存放備付金貸：境內(nèi)分行存放備付金收清行收清行 收?qǐng)?bào)清算行收?qǐng)?bào)清算行 借：上存總行備付金借：上存總行備付金 貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)貸：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái)借：營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)往來(lái) 貸：貸：科目科目戶戶第四十頁(yè)，共79頁(yè)。（三）、同城票據(jù)交換的核算（三）、同城票據(jù)交換的核算1、概述、概述 在同城結(jié)算中，大量的結(jié)算業(yè)務(wù)的收款和付款單位不在同城結(jié)算中，大量的結(jié)算業(yè)務(wù)的收款和付款單位不在同一銀行系統(tǒng)的行處開(kāi)戶，其相互代收、代付票據(jù)在同一銀行系統(tǒng)的行處開(kāi)戶，其相互代收、代付票據(jù)可以參加同城票據(jù)交換進(jìn)行資金清算?？梢詤⒓油瞧睋?jù)交換進(jìn)行資金清算。 同城票據(jù)交換一般同城票據(jù)交換一般(y

45、bn)根據(jù)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的要求采根據(jù)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的要求采取通過(guò)中央銀行票據(jù)交換所進(jìn)行的交換與清算。取通過(guò)中央銀行票據(jù)交換所進(jìn)行的交換與清算。 同城票據(jù)交換應(yīng)堅(jiān)持：及時(shí)處理，差額清算；先借后同城票據(jù)交換應(yīng)堅(jiān)持：及時(shí)處理，差額清算；先借后貸，收妥抵用；銀行不予墊款的原則。貸，收妥抵用；銀行不予墊款的原則。第四十一頁(yè)，共79頁(yè)。 同城票據(jù)交換分為提出同城票據(jù)交換分為提出(t ch)(t ch)行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。提出提出(t ch)(t ch)行是向他行提出行是向他行提出(t ch)(t ch)票據(jù)的行處；票據(jù)的行處；提入行是接受他行提交票據(jù)的行處。提入行是接受他行提交票據(jù)的行處。

46、 參加票據(jù)交換的行處一般既是提出參加票據(jù)交換的行處一般既是提出(t ch)(t ch)行又是提入行。行又是提入行。第四十二頁(yè)，共79頁(yè)。 自自8080年代以來(lái)，在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，銀行同城票年代以來(lái)，在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，銀行同城票據(jù)使用和交換量大幅度增加的形勢(shì)下，國(guó)內(nèi)各大、據(jù)使用和交換量大幅度增加的形勢(shì)下，國(guó)內(nèi)各大、中城市人民銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)相繼引進(jìn)大型的票據(jù)中城市人民銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)相繼引進(jìn)大型的票據(jù)清分機(jī)，取代手工票據(jù)交換。這種先進(jìn)的票據(jù)清分清分機(jī)，取代手工票據(jù)交換。這種先進(jìn)的票據(jù)清分系統(tǒng)具有票據(jù)處理速度快、自動(dòng)清分、數(shù)據(jù)自動(dòng)采系統(tǒng)具有票據(jù)處理速度快、自動(dòng)清分、數(shù)據(jù)自動(dòng)采集清算、容量集清算

47、、容量(rngling)(rngling)大、效率高和數(shù)據(jù)整合能大、效率高和數(shù)據(jù)整合能力強(qiáng)的特點(diǎn)，符合大批量約時(shí)票據(jù)清分和清算的需力強(qiáng)的特點(diǎn)，符合大批量約時(shí)票據(jù)清分和清算的需要。電子化清算系統(tǒng)的相繼運(yùn)行，加快了資金周轉(zhuǎn)要。電子化清算系統(tǒng)的相繼運(yùn)行，加快了資金周轉(zhuǎn)速度、提高了社會(huì)資金使用效率，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和速度、提高了社會(huì)資金使用效率，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和城鄉(xiāng)一體化建設(shè)起到了極大的推動(dòng)作用。城鄉(xiāng)一體化建設(shè)起到了極大的推動(dòng)作用。第四十三頁(yè)，共79頁(yè)。2 2、核算、核算1 1、提出票據(jù)的核算、提出票據(jù)的核算 1 1）提出貸方票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：）提出貸方票據(jù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款借：活期存款存款人

48、戶存款人戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶例例1 1：本行收到開(kāi)戶單位提交的轉(zhuǎn)賬支票及一式：本行收到開(kāi)戶單位提交的轉(zhuǎn)賬支票及一式(y (y sh)sh)三聯(lián)進(jìn)賬單，金額三聯(lián)進(jìn)賬單，金額157800157800元。經(jīng)審查合格入賬。元。經(jīng)審查合格入賬。借：活期存款借：活期存款存款人戶存款人戶157800157800 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶157800157800 第四十四頁(yè)，共79頁(yè)。提出貸方票據(jù)，并在人民銀行規(guī)定的退票時(shí)間內(nèi)接到提出貸方票據(jù)，并在人民銀行規(guī)定的退票時(shí)間內(nèi)接到對(duì)方銀行對(duì)方銀行“退票理由書(shū)退票理由書(shū)”

49、時(shí)，應(yīng)將一聯(lián)時(shí)，應(yīng)將一聯(lián)(y lin)(y lin)退票退票理由書(shū)和有關(guān)貸方票據(jù)一并退收款人，同時(shí)，填制借、理由書(shū)和有關(guān)貸方票據(jù)一并退收款人，同時(shí)，填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)貸方記賬憑證各一聯(lián)(y lin)(y lin)，以退票理由書(shū)做貸方，以退票理由書(shū)做貸方記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：記賬憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶 貸：活期存款貸：活期存款存款人戶存款人戶 第四十五頁(yè)，共79頁(yè)。2 2）提出借方票據(jù)）提出借方票據(jù)(pio j)(pio j)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)借：同城票據(jù)(pio j)(pio j)交換

50、交換人行同城票據(jù)人行同城票據(jù)(pio j)(pio j)交換戶交換戶 貸：待提出票據(jù)貸：待提出票據(jù)(pio j)(pio j)交換及轉(zhuǎn)匯款交換及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票據(jù)人行票據(jù)(pio j)(pio j)日日?qǐng)鰬魣?chǎng)戶例例2 2：本行收到開(kāi)戶單位提交的轉(zhuǎn)賬支票及一式兩聯(lián)：本行收到開(kāi)戶單位提交的轉(zhuǎn)賬支票及一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，金額進(jìn)賬單，金額177800177800元。經(jīng)審查合格入賬。元。經(jīng)審查合格入賬。借：同城票據(jù)借：同城票據(jù)(pio j)(pio j)交換交換人行同城票據(jù)人行同城票據(jù)(pio j)(pio j)交換戶交換戶177800177800 貸：待提出票據(jù)貸：待提出票據(jù)(pio j)(pio j

51、)交換及轉(zhuǎn)匯款交換及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票據(jù)人行票據(jù)(pio j)(pio j)日日?qǐng)鰬魣?chǎng)戶177800177800第四十六頁(yè)，共79頁(yè)。在人民銀行規(guī)定的時(shí)間期限內(nèi)無(wú)退票時(shí)，填制借方記賬憑在人民銀行規(guī)定的時(shí)間期限內(nèi)無(wú)退票時(shí)，填制借方記賬憑證一聯(lián)，以客戶證一聯(lián)，以客戶(k h)(k h)提交的結(jié)算憑證做貸方記賬憑證。提交的結(jié)算憑證做貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為： 借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票據(jù)人行票據(jù)日日?qǐng)鰬魣?chǎng)戶 貸：活期存款貸：活期存款存款人戶存款人戶 第四十七頁(yè)，共79頁(yè)。在人民銀行規(guī)定在人民銀行規(guī)定(gudng)(gudng)的退票時(shí)間內(nèi)接到對(duì)方

52、銀行的的退票時(shí)間內(nèi)接到對(duì)方銀行的“退票理由書(shū)退票理由書(shū)”時(shí)，應(yīng)填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，以時(shí)，應(yīng)填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，以“退票理由書(shū)退票理由書(shū)”做借方記賬憑證的附件。會(huì)計(jì)分錄為：做借方記賬憑證的附件。會(huì)計(jì)分錄為： 借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票據(jù)人行票據(jù)日日?qǐng)鰬魣?chǎng)戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶 第四十八頁(yè)，共79頁(yè)。2 2、提入票據(jù)的核算、提入票據(jù)的核算 1 1）提入貸方票據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤后，以提入的貸方票據(jù)或）提入貸方票據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤后，以提入的貸方票據(jù)或結(jié)算憑證做貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄為：結(jié)算憑證做貸方記賬憑證

53、。會(huì)計(jì)分錄為： 借：同城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶 貸：活期存款貸：活期存款存款人戶存款人戶例例3 3、承例、承例1 1，本行，本行(bnhng)(bnhng)提入進(jìn)賬單第二、三聯(lián)后，提入進(jìn)賬單第二、三聯(lián)后，經(jīng)審查后入賬。經(jīng)審查后入賬。 借：同城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶157800157800 貸：活期存款貸：活期存款存款人戶存款人戶 157800157800第四十九頁(yè)，共79頁(yè)。2 2）提入借方票據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤后，以提入的借方票）提入借方票據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤后，以提入的借方票據(jù)或結(jié)算據(jù)或結(jié)算(ji sun)(ji sun)憑證做借

54、方記賬憑證。會(huì)計(jì)分憑證做借方記賬憑證。會(huì)計(jì)分為：為： 借：活期存款借：活期存款存款人戶存款人戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交人行同城票據(jù)交換戶換戶例例4 4：承例：承例2, 2,本行提入支票后，經(jīng)審查后入賬。本行提入支票后，經(jīng)審查后入賬。 借：活期存款借：活期存款存款人戶存款人戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交人行同城票據(jù)交換戶換戶第五十頁(yè)，共79頁(yè)。3 3） 提入票據(jù)退票的處理提入票據(jù)退票的處理銀行經(jīng)審核，若提入票據(jù)或結(jié)算憑證存在印鑒不符、存款不足、收銀行經(jīng)審核，若提入票據(jù)或結(jié)算憑證存在印鑒不符、存款不足、收付款人賬號(hào)付款人賬號(hào)(zhn ho)(zhn ho

55、)戶名有誤、大小寫(xiě)金額不符等情況，須在戶名有誤、大小寫(xiě)金額不符等情況，須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填制規(guī)定時(shí)間內(nèi)填制“退票理由書(shū)退票理由書(shū)”作退票處理。若當(dāng)天票據(jù)交換時(shí)間作退票處理。若當(dāng)天票據(jù)交換時(shí)間已過(guò)，不能退回的，應(yīng)填制一聯(lián)借方或貸方記賬憑證，經(jīng)審批人批已過(guò)，不能退回的，應(yīng)填制一聯(lián)借方或貸方記賬憑證，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，辦理掛賬，次日再辦理提出退票處理。會(huì)計(jì)分錄為：準(zhǔn)后，辦理掛賬，次日再辦理提出退票處理。會(huì)計(jì)分錄為： 提提入貸方票據(jù)退票掛賬時(shí)：入貸方票據(jù)退票掛賬時(shí)： 借：同城票據(jù)交換借：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶 貸：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款貸：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票據(jù)人行

56、票據(jù)日日?qǐng)鰣?chǎng)戶戶 第五十一頁(yè)，共79頁(yè)。提入借方票據(jù)退票提入借方票據(jù)退票(tu pio)(tu pio)掛賬時(shí)：掛賬時(shí)：借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款借：待提出票據(jù)交換及轉(zhuǎn)匯款提出提出人行票據(jù)人行票據(jù)日日?qǐng)鰬魣?chǎng)戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交換戶人行同城票據(jù)交換戶次日，提入的貸方、借方票據(jù)辦理退票次日，提入的貸方、借方票據(jù)辦理退票(tu pio)(tu pio)時(shí)，時(shí)，做相反方向的會(huì)計(jì)分錄。做相反方向的會(huì)計(jì)分錄。 第五十二頁(yè)，共79頁(yè)。3 3、同城票據(jù)、同城票據(jù)(pio j)(pio j)交換差額清算的核算交換差額清算的核算由管轄分行與中央銀行進(jìn)行集中資金清算，會(huì)計(jì)分由管轄分行與

57、中央銀行進(jìn)行集中資金清算，會(huì)計(jì)分錄為：錄為：1 1、 若應(yīng)付票據(jù)若應(yīng)付票據(jù)(pio j)(pio j)金額大于應(yīng)收票據(jù)金額大于應(yīng)收票據(jù)(pio (pio j)j)金額金額 借：同城票據(jù)借：同城票據(jù)(pio j)(pio j)交換交換差額戶差額戶 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金2 2、 若應(yīng)付票據(jù)若應(yīng)付票據(jù)(pio j)(pio j)金額小于應(yīng)收票據(jù)金額小于應(yīng)收票據(jù)(pio (pio j)j)金額金額 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：同城票據(jù)貸：同城票據(jù)(pio j)(pio j)交換交換差額戶差額戶 第五十三頁(yè)，共79頁(yè)。二、二、 銀行間往來(lái)業(yè)務(wù)的核算銀行間往來(lái)

58、業(yè)務(wù)的核算 銀行間往來(lái)包括商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)行往來(lái)、銀行間往來(lái)包括商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)的聯(lián)行往來(lái)、跨系統(tǒng)商業(yè)銀行間的同業(yè)往來(lái)以及商業(yè)銀行與跨系統(tǒng)商業(yè)銀行間的同業(yè)往來(lái)以及商業(yè)銀行與中央銀行的往來(lái)。中央銀行的往來(lái)。 產(chǎn)生這些往來(lái)關(guān)系產(chǎn)生這些往來(lái)關(guān)系(gun x)(gun x)的原因是商業(yè)銀的原因是商業(yè)銀行履行支付中介的職能；商業(yè)銀行內(nèi)部資金劃行履行支付中介的職能；商業(yè)銀行內(nèi)部資金劃拔；同業(yè)拆借以及在中央銀行體系下，商業(yè)銀拔；同業(yè)拆借以及在中央銀行體系下，商業(yè)銀行要向中央銀行繳存款、借款及再貼現(xiàn)等行要向中央銀行繳存款、借款及再貼現(xiàn)等 。第五十四頁(yè)，共79頁(yè)。（一）、同業(yè)往來(lái)的核算（一）、同業(yè)往來(lái)的核算 同

59、業(yè)往來(lái)，是指商業(yè)銀行與跨系統(tǒng)的各商業(yè)銀行及非同業(yè)往來(lái)，是指商業(yè)銀行與跨系統(tǒng)的各商業(yè)銀行及非銀行性金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)。主要包括跨系統(tǒng)資銀行性金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)。主要包括跨系統(tǒng)資金往來(lái)轉(zhuǎn)匯、同業(yè)拆借、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、代理同城票據(jù)金往來(lái)轉(zhuǎn)匯、同業(yè)拆借、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、代理同城票據(jù)交換及清算等業(yè)務(wù)。交換及清算等業(yè)務(wù)。 1 1、跨系統(tǒng)間轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算、跨系統(tǒng)間轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的核算 1 1） 雙設(shè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)匯的核算雙設(shè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)匯的核算匯出匯出(hu ch)(hu ch)地銀行屬雙設(shè)機(jī)構(gòu)，采用地銀行屬雙設(shè)機(jī)構(gòu)，采用“先橫后直先橫后直”的辦法。的辦法。第五十五頁(yè)，共79頁(yè)。甲地甲地(ji d) 甲地甲地(ji d) 匯出

60、行匯出行(chxng)（建行）（建行） 轉(zhuǎn)匯行轉(zhuǎn)匯行（工行）（工行） 匯入行匯入行 （工行）（工行） 乙地乙地 先橫先橫后直后直匯匯款款第五十六頁(yè)，共79頁(yè)。A.A.匯出匯出(hu ch)(hu ch)行收到客戶委托跨系統(tǒng)匯出行收到客戶委托跨系統(tǒng)匯出(hu ch)(hu ch)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)分別不同系統(tǒng)的匯入行填款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)分別不同系統(tǒng)的匯入行填制轉(zhuǎn)匯清單，直接或通過(guò)同城票據(jù)交換提交同制轉(zhuǎn)匯清單，直接或通過(guò)同城票據(jù)交換提交同城跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行辦理轉(zhuǎn)匯。會(huì)計(jì)分錄為：城跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行辦理轉(zhuǎn)匯。會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款借：活期存款存款人戶存款人戶 貸：同城票據(jù)交換貸：同城票據(jù)交換 人行同城票據(jù)交換人行同城票據(jù)交