財政學(xué)第七講

1、 第一節(jié)第一節(jié) 財政收入分類財政收入分類 第二節(jié)第二節(jié) 財政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模的影響因素及我財政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模的影響因素及我國的實證分析國的實證分析 第三節(jié)第三節(jié) 我國當前財政收入規(guī)模水平的分析和評估我國當前財政收入規(guī)模水平的分析和評估 第七章 財政收入規(guī)模與構(gòu)成一、按財政收入形式分類一、按財政收入形式分類(classifications by the form of fiscal revenue )二、按財政資金的管理方式分類二、按財政資金的管理方式分類(classification by the management method of fiscal revenue )三、按財政收入來

2、源分類三、按財政收入來源分類(classification by the origin of fiscal revenue )一、財政收入的一、財政收入的定義 財政收入的是政府為滿足支出的需要，依據(jù)一財政收入的是政府為滿足支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力原則，通過國家財政集中的一定數(shù)量的貨定的權(quán)力原則，通過國家財政集中的一定數(shù)量的貨幣或?qū)嵨镔Y產(chǎn)收入。幣或?qū)嵨镔Y產(chǎn)收入。 含義：含義： 第一，它是指政府為滿足財政支出的資金需第一，它是指政府為滿足財政支出的資金需要而必須進行的要而必須進行的籌資活動籌資活動。 第二，指籌資的結(jié)果形成的第二，指籌資的結(jié)果形成的歸政府占有和支歸政府占有和支配的財政資金。配的財

3、政資金。 二、財政收入的作用二、財政收入的作用 1. 1. 收入作用收入作用 政府從事財政收入活動的首要目的是獲政府從事財政收入活動的首要目的是獲取財政資金。取財政資金。 2. 2. 調(diào)節(jié)作用調(diào)節(jié)作用 在政府的財政收入過程中，有意識地選在政府的財政收入過程中，有意識地選擇不同的收入政策和不同的收入手段來實現(xiàn)擇不同的收入政策和不同的收入手段來實現(xiàn)收入再分配、改善資源配置和穩(wěn)定經(jīng)濟三大收入再分配、改善資源配置和穩(wěn)定經(jīng)濟三大財政基本職能。財政基本職能。1.1.收入分配職能收入分配職能財政收入的社會政策財政收入的社會政策2.2.改善資源配置改善資源配置積極（消極）的財政（稅積極（消極）的財政（稅收）政

4、策收）政策3.3.穩(wěn)定經(jīng)濟職能穩(wěn)定經(jīng)濟職能內(nèi)在穩(wěn)定器功能內(nèi)在穩(wěn)定器功能財政收入財政收入 調(diào)節(jié)職能的對立統(tǒng)一：調(diào)節(jié)職能的對立統(tǒng)一：對立：如收入職能與穩(wěn)定經(jīng)濟職能對立：如收入職能與穩(wěn)定經(jīng)濟職能統(tǒng)一：尋求統(tǒng)一條件，突出主要問題。統(tǒng)一：尋求統(tǒng)一條件，突出主要問題。財政學(xué)(第五版） 陳共 主編受益原則：受益原則：( (實現(xiàn)條件、局限、優(yōu)點）實現(xiàn)條件、局限、優(yōu)點） 按對政府所提供的物品和勞務(wù)的消費和受益，消費按對政府所提供的物品和勞務(wù)的消費和受益，消費受益多的多分擔(dān)，消費受益少的少分擔(dān)。受益多的多分擔(dān)，消費受益少的少分擔(dān)。 支付能力原則支付能力原則（實現(xiàn)條件、優(yōu)點、缺陷）（實現(xiàn)條件、優(yōu)點、缺陷） 按人們的

5、支付能力，收入水平高的多分擔(dān)，收入水按人們的支付能力，收入水平高的多分擔(dān)，收入水平低的少分擔(dān)。平低的少分擔(dān)。思考：受益原則和支付能力原則是否有可以統(tǒng)一的基礎(chǔ)思考：受益原則和支付能力原則是否有可以統(tǒng)一的基礎(chǔ)？是什么？是什么？一、按財政收入形式分類（一、按財政收入形式分類（2 2種分類法）種分類法）1 1稅收，政府收費，債務(wù)收入，鑄幣收入（鑄幣稅），稅收，政府收費，債務(wù)收入，鑄幣收入（鑄幣稅），通貨膨脹收入（通貨膨脹稅）。通貨膨脹收入（通貨膨脹稅）。2 2經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（或臨時性收入）。經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（或臨時性收入）。（1 1）經(jīng)常性收入主要是稅收和各種收費）經(jīng)常性收入主要是稅

6、收和各種收費（2 2）非經(jīng)常性收入主要包括債務(wù)收入和其他收入）非經(jīng)常性收入主要包括債務(wù)收入和其他收入收入合計收入合計各項稅收各項稅收企業(yè)收入企業(yè)收入企業(yè)虧損企業(yè)虧損補貼補貼能源交通能源交通重點重點預(yù)算調(diào)節(jié)預(yù)算調(diào)節(jié)教教 育育 費費其他收入其他收入建設(shè)基金建設(shè)基金收入收入基金收入基金收入附加收入附加收入13395.2313395.2312581.5112581.51-278.78-278.78147.52147.52944.98944.9816386.0416386.0415301.3815301.38-300.04-300.04166.60166.601218.101218.1018903.64

7、18903.6417636.4517636.45-259.60-259.60198.05198.051328.741328.7421715.2521715.2520017.3120017.31-226.38-226.38232.39232.391691.931691.9326396.4726396.4724165.6824165.68-217.93-217.93300.40300.402148.322148.3231649.2931649.2928778.5428778.54-193.26-193.26356.18356.182707.832707.8338760.2038760.203480

8、9.7234809.72-180.22-180.22446.85446.853683.853683.85注：注：國家財政收入中不包括國內(nèi)外債務(wù)收入國家財政收入中不包括國內(nèi)外債務(wù)收入。二、按財政資金的管理方式分類二、按財政資金的管理方式分類1 1預(yù)算內(nèi)資金收入預(yù)算內(nèi)資金收入( (稅收稅收+ +收費收費 包括政府性基金包括政府性基金) )2 2預(yù)算外資金收入預(yù)算外資金收入含納入預(yù)算外統(tǒng)計和沒納入預(yù)算外統(tǒng)計的財政資含納入預(yù)算外統(tǒng)計和沒納入預(yù)算外統(tǒng)計的財政資金（如社會保險基金收入）金（如社會保險基金收入）3. 3.制度外收入制度外收入濫攤派、濫收費濫攤派、濫收費（一）按所有制組成劃分（一）按所有制組成

9、劃分財政收入來自于國有經(jīng)濟、集體經(jīng)濟、私營經(jīng)濟、財政收入來自于國有經(jīng)濟、集體經(jīng)濟、私營經(jīng)濟、個體經(jīng)濟、中外合資經(jīng)濟等。個體經(jīng)濟、中外合資經(jīng)濟等。（二）按產(chǎn)業(yè)劃分（二）按產(chǎn)業(yè)劃分財政收入來源于第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。財政收入來源于第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。（三）按經(jīng)濟組織形式劃分（三）按經(jīng)濟組織形式劃分財政收入來自于獨資經(jīng)濟，個體經(jīng)濟、合作（合伙）財政收入來自于獨資經(jīng)濟，個體經(jīng)濟、合作（合伙）制經(jīng)濟、股份制經(jīng)濟等制經(jīng)濟、股份制經(jīng)濟等 一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素(leading factors in the effect on the r

10、evenue scale) 二、二、 我國財政收入增長變化趨勢的實證分析我國財政收入增長變化趨勢的實證分析(the increasing trends of fiscal revenue in China) 一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（二）分配政策和分配制度（二）分配政策和分配制度（三）價格對財政收入的影響（三）價格對財政收入的影響 1.經(jīng)濟發(fā)展水平影響國民生產(chǎn)總值，進而影響財政經(jīng)濟發(fā)展水平影響國民生產(chǎn)總值，進而影響財政收入總量和財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重。收入總量和財政收入占國

11、民生產(chǎn)總值的比重。 經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟發(fā)展水平GDPGDP規(guī)模規(guī)模財政收入規(guī)模財政收入規(guī)模 2.作為經(jīng)濟發(fā)展水平重要內(nèi)容的作為經(jīng)濟發(fā)展水平重要內(nèi)容的技術(shù)水平技術(shù)水平也影響財也影響財政收入。政收入。 （1 1）技術(shù)水平）技術(shù)水平GDPGDP增長增長財政收入增加；財政收入增加； （2 2）技術(shù)進步）技術(shù)進步物耗比例降低物耗比例降低經(jīng)濟效益提高經(jīng)濟效益提高財財政收入增加。政收入增加。 一個國家經(jīng)濟發(fā)展水平越高，效益越好，其財政收一個國家經(jīng)濟發(fā)展水平越高，效益越好，其財政收入的規(guī)模就越大。因為經(jīng)濟發(fā)展水平越高，其創(chuàng)造的財入的規(guī)模就越大。因為經(jīng)濟發(fā)展水平越高，其創(chuàng)造的財富總量越大，因而形成的財政收入就越多

12、。富總量越大，因而形成的財政收入就越多。 從實證方面看，低收入國家的財政收入占從實證方面看，低收入國家的財政收入占GDPGDP的比重的比重約約15%15%，中等收入國家約，中等收入國家約24%24%，發(fā)達國家這一比例約為，發(fā)達國家這一比例約為40%40%。說明經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入規(guī)模之間存在一定。說明經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入規(guī)模之間存在一定的正相關(guān)關(guān)系。的正相關(guān)關(guān)系。 “經(jīng)濟決定財政經(jīng)濟決定財政” 從政府職能的角度考慮，一個社會的經(jīng)濟越發(fā)達，公從政府職能的角度考慮，一個社會的經(jīng)濟越發(fā)達，公共需要就越廣泛，使政府職能擴張，需要更多的財政收共需要就越廣泛，使政府職能擴張，需要更多的財政收入來實現(xiàn)其

13、職能。入來實現(xiàn)其職能。 國別國別 人均人均GNP （美元）（美元） 中央財政收入中央財政收入 占占GNP的比重（的比重（%） 低收入國家低收入國家其中：尼泊爾其中：尼泊爾 印度印度 巴基斯坦巴基斯坦 中等收入國家中等收入國家其中：菲律賓其中：菲律賓 泰國泰國 伊朗伊朗 高收入國家高收入國家其中：英國其中：英國 法國法國 德國德國 瑞典瑞典39017031042024907701840220022160177902226023030270109.614.416.717.418.117.937.540.930.344.6 19921992年各國中央財政收入占年各國中央財政收入占GNPGNP的比重的

14、比重國家和地區(qū)國家和地區(qū)200020002004200420052005200620062007200720082008 世界世界25.025.225.726.125.8 高收入國家高收入國家25.626.326.926.926.1 中國中國7.19.59.810.317.0 印度印度11.911.912.113.214.014.3 印度尼西亞印度尼西亞18.4 韓國韓國22.321.221.822.724.224.0 加拿大加拿大21.119.619.319.219.318.1 美國美國17.318.519.319.317.5 法國法國42.842.142.842.642.141.8 德國德

15、國30.328.628.828.628.428.3 意大利意大利37.235.735.436.937.637.6 英國英國37.135.936.937.637.438.3 澳大利亞澳大利亞25.826.527.026.926.326.4 新西蘭新西蘭35.637.338.437.1時序回歸模型公式：時序回歸模型公式： GmtGmta abGDP bGDP ， 式中式中GmtGmt代表不同年份的財政收入代表不同年份的財政收入我國財政收入和我國財政收入和GDPGDP的回歸方程：的回歸方程： Gmt=0.1448 GDP+31.42003807Gmt=0.1448 GDP+31.42003807 R

16、 R =0.920975 =0.920975 （單位：億元）（單位：億元）（以（以1980-20021980-2002年各年份財政收入和年各年份財政收入和GDPGDP的數(shù)值計算的數(shù)值計算得出）得出） 人均財政收入能力人均財政收入能力與一、二、三產(chǎn)業(yè)增加值顯著相關(guān)且系與一、二、三產(chǎn)業(yè)增加值顯著相關(guān)且系數(shù)符號為正數(shù)符號為正, , 各產(chǎn)業(yè)人均產(chǎn)值每增加各產(chǎn)業(yè)人均產(chǎn)值每增加10001000元元, ,人均財政收入能力依人均財政收入能力依次增加次增加665665元元, 878, 878元和元和110110元。元。 從實際財政收入從實際財政收入來看，二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展與人均實際財政收入來看，二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展與人均

17、實際財政收入顯著正相關(guān)顯著正相關(guān), ,二、三產(chǎn)業(yè)人均產(chǎn)值增加二、三產(chǎn)業(yè)人均產(chǎn)值增加10001000元元, ,人均實際財政收入人均實際財政收入分別增加分別增加119119元和元和105105元；第一產(chǎn)業(yè)增加值系數(shù)為負元；第一產(chǎn)業(yè)增加值系數(shù)為負, ,原因可能與城原因可能與城市經(jīng)濟傾向的稅收制度有關(guān)。農(nóng)業(yè)人口比重變量系數(shù)為負市經(jīng)濟傾向的稅收制度有關(guān)。農(nóng)業(yè)人口比重變量系數(shù)為負, ,表明表明城市化有利于提高地區(qū)財政能力。表明城市化有利于提高地區(qū)財政能力。表明, ,農(nóng)業(yè)人口比重每降低農(nóng)業(yè)人口比重每降低1%,1%,人均財政收入能力增加人均財政收入能力增加137137元。元。 國民收入在國家、企業(yè)和個人之間分

18、配的比例和分國民收入在國家、企業(yè)和個人之間分配的比例和分配格局受政治體制的集權(quán)和分權(quán)程度密切相關(guān)。配格局受政治體制的集權(quán)和分權(quán)程度密切相關(guān)。 政治體制集中程度較高國家，財政收入占政治體制集中程度較高國家，財政收入占GDPGDP比重比重較政治集中程度較低國家高。較政治集中程度較低國家高。 我國改革開放以來，財政收入增長情況和財政收入我國改革開放以來，財政收入增長情況和財政收入占占GDPGDP比重變化情況和原因分析。比重變化情況和原因分析。 1.1.經(jīng)濟體制變化經(jīng)濟體制變化分配格局變化（提高農(nóng)產(chǎn)品收分配格局變化（提高農(nóng)產(chǎn)品收購價格、提高職工平均工資、對企業(yè)減稅讓利）購價格、提高職工平均工資、對企業(yè)

19、減稅讓利）財政收入占財政收入占GDPGDP比重降低、中央財政收入占全部財政收比重降低、中央財政收入占全部財政收入比重降低。入比重降低。 2.GDP2.GDP分配向個人傾斜，財政收入比重不斷下滑，分配向個人傾斜，財政收入比重不斷下滑，與分配體制不健全，分配秩序混亂有關(guān)。與分配體制不健全，分配秩序混亂有關(guān)。圖9-2 我國財政收入增長和占GDP比重變化趨勢示意圖第一，價格總水平對財政收入的影響：第一，價格總水平對財政收入的影響：名義名義財政收入和實際財政收入變化的關(guān)系財政收入和實際財政收入變化的關(guān)系。 實際財政收入實際財政收入= =名義財政收入名義財政收入/GDP/GDP平減平減價格指數(shù)價格指數(shù)GD

20、PGDP平減價格指數(shù)平減價格指數(shù)= =名義名義GDPGDP實際實際GDPGDP其中，名義其中，名義GDPGDP按當年價格計算，實際按當年價格計算，實際GDPGDP按按不變價格計算。不變價格計算。 物價上漲情況下名義財政收入增長可分物價上漲情況下名義財政收入增長可分解為：基于解為：基于GDPGDP增長的財政收入增加和價增長的財政收入增加和價格在分配導(dǎo)致的財政收入增加。格在分配導(dǎo)致的財政收入增加。第二，價格第二，價格稅收制度稅收制度【稅率設(shè)計（累稅率設(shè)計（累進稅、比例稅和定額稅制）進稅、比例稅和定額稅制）】財政財政收入變化收入變化第三，價格變動第三，價格變動產(chǎn)品產(chǎn)品比價關(guān)系變動比價關(guān)系變動收益分配

21、（加之不同產(chǎn)品、行業(yè)、產(chǎn)收益分配（加之不同產(chǎn)品、行業(yè)、產(chǎn)業(yè)的稅收貢獻差異）業(yè)的稅收貢獻差異）財政收入變化財政收入變化 古典的（自由的）資本主義古典的（自由的）資本主義 新古典的（國家干預(yù)的）資本主義新古典的（國家干預(yù)的）資本主義 正統(tǒng)的（計劃經(jīng)濟的）社會主義正統(tǒng)的（計劃經(jīng)濟的）社會主義 自由的（市場經(jīng)濟的）社會主義自由的（市場經(jīng)濟的）社會主義影響途徑影響途徑: :制度類型制度類型國家職能范圍國家職能范圍財政支出（財政支出（需求）需求）財政收入財政收入二、我國財政收入增長變化趨勢的實證分析二、我國財政收入增長變化趨勢的實證分析（一）總體評估（一）總體評估（二）（二）1978-19951978-1

22、995年間財政收入占年間財政收入占GDPGDP比重逐年下比重逐年下降的原因及其影響降的原因及其影響（三）（三）“九五九五”時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)圖7-2 我國財政收入增長和占GDP比重變化趨勢示意圖年份年份財政收入占財政收入占GDP的比重的比重財政收財政收財政收入財政收入人均財政人均財政入彈性入彈性邊際傾向邊際傾向收入（元）收入（元）197831.06%-117.64198025.52%10.00%3.00%117.5198522.24%74.00%19.00%189.43199015.73%43.00%10.00%256.85199114.46%43.00%7.

23、00%271.89199212.94%45.00%6.00%297.31199312.31%80.00%10.00%366.97199410.83%55.00%7.00%435.36199510.27%75.00%8.00%515.35199610.41%109.00%11.00%605.25199710.95%153.00%16.00%699.75199811.70%206.00%23.00%791.6199912.76%254.00%30.00%909.78200013.50%160.00%20.00%1056.85200114.94%212.00%29.00%1283.87200215.

24、71%158.00%24.00%1471.65200315.99%116.00%18.00%1680.39200416.51%122.00%19.00%2030.69200517.27%136.00%23.00%2420.5200618.29%143.00%25.00%2948.69200719.95%151.00%28.00%3884.24200820.40%116.00%23.00%4618.15 （一）（一）IMFIMF出版的出版的政府財政統(tǒng)計年鑒政府財政統(tǒng)計年鑒（20082008）對）對20072007年全部有數(shù)據(jù)的年全部有數(shù)據(jù)的5353個國家的宏觀個國家的宏觀稅負進行了計算。這稅負進

25、行了計算。這5353個國家宏觀稅負平均為個國家宏觀稅負平均為39.9%39.9%，其中，其中2424個工業(yè)化國家的平均水平為個工業(yè)化國家的平均水平為45.3%45.3%，2929個發(fā)展中國家的平均水平為個發(fā)展中國家的平均水平為35.5%35.5%。按這一口。按這一口徑計算，徑計算，20072007年至年至20092009年，我國宏觀稅負分別為年，我國宏觀稅負分別為24%24%、24.7%24.7%和和25.4%25.4%，不僅遠低于工業(yè)化國家平，不僅遠低于工業(yè)化國家平均水平，而且也低于發(fā)展中國家的平均水平。均水平，而且也低于發(fā)展中國家的平均水平。 （二）（二）20072007年我國公共財政收入

26、占年我國公共財政收入占GDPGDP比重為比重為19.3%19.3%，20082008年為年為19.5%19.5%，20092009年為年為20.1%20.1%，明，明顯低于國外平均水平。從人均指標上看，我國顯低于國外平均水平。從人均指標上看，我國人均財政收入與國外相比差距更大。人均財政收入與國外相比差距更大。20092009年我年我國人均公共財政收入國人均公共財政收入51305130元，按當年匯率折算元，按當年匯率折算僅為僅為751751美元，大大低于美國、日本、德國、美元，大大低于美國、日本、德國、法國、意大利、英國等主要發(fā)達國家法國、意大利、英國等主要發(fā)達國家1300013000美美元以上

27、的水平。元以上的水平。 （三）中國社會科學(xué)院一份研究報告指出，（三）中國社會科學(xué)院一份研究報告指出，20072007年至年至20092009年，宏觀稅負水平分別達到年，宏觀稅負水平分別達到31.5%31.5%、30.9%30.9%、32.2%32.2%。20082008年中國宏觀稅負年中國宏觀稅負30.9%30.9%的的水平，與水平，與20072007年韓國政府收入占年韓國政府收入占GDPGDP的比重的比重30.8%30.8%相當，但是韓國相當，但是韓國20072007年人均國民總收入年人均國民總收入(GNI)(GNI)達到達到1973019730美元，考慮到人均國民收入水美元，考慮到人均國民

28、收入水平，從國際比較的角度，中國目前平，從國際比較的角度，中國目前30%30%左右的左右的總體宏觀稅負水平并不低?？傮w宏觀稅負水平并不低。 （四）（四）20072007年到年到20092009年，中國財政收入占年，中國財政收入占GDPGDP比比重分別為重分別為19.9%19.9%、19.5%19.5%和和20.4%20.4%。按全口徑財。按全口徑財政收入計算，也就是公共財政加上政府性基金政收入計算，也就是公共財政加上政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和社會保險基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和社會保險基金收入，三年來中國政府收入占收入，三年來中國政府收入占GDPGDP比重分別比重分別為為27.

29、6%27.6%、27.9%27.9%和和30.0%30.0%。（賈康）。（賈康）1.1.從預(yù)算內(nèi)財政收支來看從預(yù)算內(nèi)財政收支來看，預(yù)算內(nèi)財政收入增長慢于，預(yù)算內(nèi)財政收入增長慢于GDPGDP增長，財政支出增增長，財政支出增長快于財政收入增長。長快于財政收入增長。2.2.從財政與各部門關(guān)系來看從財政與各部門關(guān)系來看，預(yù)算內(nèi)財政收入不能滿足部門的資金需求，預(yù)算內(nèi)財政收入不能滿足部門的資金需求，預(yù)算外和制度外財政收入膨脹。預(yù)算外和制度外財政收入膨脹。3.3.從中央與地方財政關(guān)系來看從中央與地方財政關(guān)系來看，中央財政收入占全部財政收入的比重下降。，中央財政收入占全部財政收入的比重下降。4.4.從財政與銀

30、行關(guān)系來看從財政與銀行關(guān)系來看，財政收入占，財政收入占GDPGDP比重下降，個人收入比重上升，比重下降，個人收入比重上升，銀行資金充裕，貸款急劇增長。銀行資金充裕，貸款急劇增長。對這段時期宏觀經(jīng)濟政策的判斷對這段時期宏觀經(jīng)濟政策的判斷 ：（1 1）從政策層面看）從政策層面看擴張性財政政策；擴張性財政政策；（2 2）從財政部門與主管部門、中央與地方關(guān)系）從財政部門與主管部門、中央與地方關(guān)系看看分權(quán)（橫向與縱向）政策；分權(quán)（橫向與縱向）政策；（3 3）財政與銀行關(guān)系）財政與銀行關(guān)系“虛虛”和被動的財政和被動的財政政策，政策，“實實”和主動的貨幣政策和主動的貨幣政策 “九五九五”以來財政收支大幅增長

31、，并走上良性循環(huán)以來財政收支大幅增長，并走上良性循環(huán)軌道。軌道。 “九五九五”以來財政支出增長來源于兩個主要方面：以來財政支出增長來源于兩個主要方面： 其一是以稅收為主的財政收入大幅度增長；其一是以稅收為主的財政收入大幅度增長； 其二是以增發(fā)國債為支撐的財政赤字增加。其二是以增發(fā)國債為支撐的財政赤字增加。 表7-2 財政支出增長的來源（單位：億元，）財政支出增財政支出增長額長額（1） 財政收入增長額財政收入增長額 財政赤字增減額財政赤字增減額（由國債彌補）（由國債彌補）絕對數(shù)絕對數(shù)增長率增長率 占（占（1）的比重的比重絕對數(shù)絕對數(shù)增長率增長率 占（占（1）的比重的比重1996199719981

32、9992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.315.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.3151.9652.86339.81821.36747.6825.27581.008.949.9858.3482.7842.881.0221.304.664.0821.7234.3727.700.8418.68預(yù)算內(nèi)財政收入預(yù)算內(nèi)財政收入 國債增長

33、國債增長 財政支出財政支出增長增長經(jīng)濟增長經(jīng)濟增長圖7-3 財政收支良性循環(huán)圖基礎(chǔ)設(shè)施增加基礎(chǔ)設(shè)施增加生產(chǎn)性投入增加生產(chǎn)性投入增加一、財政收入規(guī)模水平一、財政收入規(guī)模水平 （The scale level of fiscal revenueThe scale level of fiscal revenue）二、合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路二、合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路 （Basic policy idea of reasonable Basic policy idea of reasonable regulation on the scale of fiscal revenuer

34、egulation on the scale of fiscal revenue）年份財政收入彈性（系數(shù)）財政收入邊際傾向（%）財政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表7-3 我國財政收入增長彈性和邊際傾向（二）合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路（二）合理調(diào)節(jié)財政

35、收入規(guī)模的基本政策思路 1.1.適度提高財政收入占適度提高財政收入占GDPGDP的比重。的比重。2.2.將財政收入規(guī)?？刂圃谶m當水平上。將財政收入規(guī)?？刂圃谶m當水平上。3.3.調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財政收入增長的彈性系數(shù)調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財政收入增長的彈性系數(shù)和增長邊際傾向。和增長邊際傾向。4.4.堅決取締亂收費，深化稅費改革，控制預(yù)算外收入增長。堅決取締亂收費，深化稅費改革，控制預(yù)算外收入增長。5.5.對現(xiàn)行稅制和稅收政策進行有增有減的結(jié)構(gòu)型調(diào)整。對現(xiàn)行稅制和稅收政策進行有增有減的結(jié)構(gòu)型調(diào)整。6.6.兼顧以收定支和以支定收的方針，規(guī)范政府與市場關(guān)系，確兼顧以收定支和以支定

36、收的方針，規(guī)范政府與市場關(guān)系，確定財政收入規(guī)模的合理區(qū)間。定財政收入規(guī)模的合理區(qū)間。第四節(jié) 財政收入構(gòu)成和非稅收入分析（一）稅收與收費（一）稅收與收費（二）收費的性質(zhì)和特殊作用（二）收費的性質(zhì)和特殊作用（三）收費占財政收入比重的分析（三）收費占財政收入比重的分析我國財政收入形式（2007年起）： 財政收入：統(tǒng)一納入國家預(yù)算，按照預(yù)算立法程序?qū)嵭幸?guī)財政收入：統(tǒng)一納入國家預(yù)算，按照預(yù)算立法程序?qū)嵭幸?guī)范管理，有各級政府統(tǒng)籌安排使用。范管理，有各級政府統(tǒng)籌安排使用。1.1.各項稅收收入各項稅收收入2.2.非稅收入（或收費）：非稅收入（或收費）： （1 1）專項收入：包括排污費、水資源費收入、教育附加收

37、專項收入：包括排污費、水資源費收入、教育附加收入、礦產(chǎn)資源補償費收入、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費收入、國家留成入、礦產(chǎn)資源補償費收入、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費收入、國家留成油銷售后上繳收入等；油銷售后上繳收入等； （2 2）行政事業(yè)性收費收入；）行政事業(yè)性收費收入； （3 3）罰沒收入；）罰沒收入； （4 4）國有資本經(jīng)營收入；）國有資本經(jīng)營收入； （5 5）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入；）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入； （6 6）其他收入。）其他收入。 以上收費已經(jīng)納入預(yù)算管理。以上收費已經(jīng)納入預(yù)算管理。 （一）收費的性質(zhì)（一）收費的性質(zhì)（二）收費的特殊作用（二）收費的特殊作用（三）收費占財政收入比重的分

38、析（三）收費占財政收入比重的分析 政府收費包括：使用費和其他收費政府收費包括：使用費和其他收費 使用費：為交換公共部門所提供的特殊商品和服務(wù)而進行的支使用費：為交換公共部門所提供的特殊商品和服務(wù)而進行的支付。付。 其他收費，包括罰沒收入和捐贈收入等。其他收費，包括罰沒收入和捐贈收入等。 政府收費收入與稅收的區(qū)別：政府收費收入與稅收的區(qū)別： 1.1.是否與特定用途相聯(lián)系是否與特定用途相聯(lián)系 2.2.一般籌資手段還是特殊用途的籌資手段（資金來源與用途一般籌資手段還是特殊用途的籌資手段（資金來源與用途是否有直接對應(yīng)關(guān)系）是否有直接對應(yīng)關(guān)系） 3.3.管理方式（納入預(yù)算管理，還是作為預(yù)算外收入管理）管

39、理方式（納入預(yù)算管理，還是作為預(yù)算外收入管理） 4.4.法制性和規(guī)范性強弱程度不同。法制性和規(guī)范性強弱程度不同。問題問題：為什么各國財政收入中稅收所占的比重很高，各項收：為什么各國財政收入中稅收所占的比重很高，各項收費比重很低？費比重很低？ 第一，能夠有效彌補市場失靈。第一，能夠有效彌補市場失靈。 第二，有利于提高公共品的配置效率。第二，有利于提高公共品的配置效率。 1. 1.減少對公共品的過度消費。減少對公共品的過度消費。 2. 2.收費能夠體現(xiàn)財政收入的受益原則；征收費能夠體現(xiàn)財政收入的受益原則；征稅能夠體現(xiàn)支付能力原則。稅能夠體現(xiàn)支付能力原則。 國別國別 經(jīng)常性收入經(jīng)常性收入稅收收入所稅

40、收收入所 占比重占比重 （）（） 非稅收入非稅收入 所占比重所占比重 （）（）低收入國家：低收入國家： 巴基斯坦（巴基斯坦（2000年）年） 印度（印度（1998年）年） 越南（越南（2000年）年）下中等收入國家：下中等收入國家：俄羅斯（俄羅斯（2000年）年）泰國（泰國（1999年）年）羅馬尼亞（羅馬尼亞（1999年）年） 上中等收入國家：上中等收入國家： 巴西（巴西（1998年）年） 波蘭（波蘭（2000年）年） 韓國（韓國（1997年）年） 南非（南非（2000年）年）高收入國家：高收入國家： 美國（美國（1999年）年） 澳大利亞（澳大利亞（1999年）年） 加拿大（加拿大（2000

41、年）年） 德國（德國（1998年）年） 法國（法國（1997年）年） 英國（英國（1998年）年） 5313.0億盧比億盧比29491.0億盧比億盧比787500.0億盾億盾 27592.8億盧布億盧布8001.8億泰銖億泰銖1842460.0億列伊億列伊 3275.5億瑞亞爾億瑞亞爾2742.5億茲羅提億茲羅提907400.0億韓元億韓元268.4億蘭特億蘭特 32535.0億美元億美元2330.7億澳元億澳元4689.3億加元億加元17020.8億馬克億馬克39328.0億法郎億法郎3406.7億英鎊億英鎊 72.778.084.3 83.186.487.8 82.985.086.489.9 80.380.682.482.890.991.5 27.322.015.7