項目成本管理新PPT學習教案

1、會計學1目錄15.1 項目成本控制概念25.2 項目成本控制的依據(jù)35.3 項目成本控制的方法45.4 價值工程在施工項目成本控制中的應用55.5 項目成本控制的輸出結果65.6 項目成本控制注意問題第五章 項目成本控制第1頁/共130頁第2頁/共130頁第3頁/共130頁第4頁/共130頁圖5-1 控制流程示意圖第5頁/共130頁第6頁/共130頁第7頁/共130頁第8頁/共130頁第9頁/共130頁第10頁/共130頁第11頁/共130頁正正 常常計劃與結果對比計劃與結果對比確認偏差確認偏差采取糾偏措施采取糾偏措施制定制定計劃計劃實施實施計劃計劃圖5-3反饋控制過程找出偏差找出偏差分析原因

2、分析原因制定措施制定措施實施糾偏實施糾偏實際成效實際成效收集情況收集情況評定績效評定績效比較成果比較成果圖5-4 被動控制的反饋閉合回路第12頁/共130頁12 12年論述年論述第13頁/共130頁輸入輸出項目實施發(fā)現(xiàn)偏差分析原因糾正措施調(diào)查研究風險分析預測偏差注：圖中“糾正措施”分別包括主動控制和被動控制所采取的糾正措施圖5-5 主動控制和被動控制相結合第14頁/共130頁被控制子系統(tǒng)控制子系統(tǒng)控制子系統(tǒng)信息反饋子系統(tǒng)信息反饋子系統(tǒng)與外部聯(lián)系的開發(fā)系統(tǒng)第15頁/共130頁第16頁/共130頁第17頁/共130頁第18頁/共130頁第19頁/共130頁第20頁/共130頁第21頁/共130頁第

3、22頁/共130頁第23頁/共130頁第24頁/共130頁第25頁/共130頁第26頁/共130頁第27頁/共130頁第28頁/共130頁第29頁/共130頁第30頁/共130頁第31頁/共130頁第32頁/共130頁第33頁/共130頁第34頁/共130頁第35頁/共130頁第36頁/共130頁第37頁/共130頁成本估算方法和成本決算方法-事前成本分析成本控制：事后成本分析第38頁/共130頁第39頁/共130頁第40頁/共130頁鋼材、水泥、木材預算與實際節(jié)約對比指標本年預算數(shù)上年實際數(shù)企業(yè)先進水平本年實際數(shù)差異數(shù)與預算比與上年比與先進比鋼材、水泥、木材節(jié)約數(shù)18000017100023

4、4000216000+36000+36000+45000+45000-18000-18000第41頁/共130頁第42頁/共130頁第43頁/共130頁第44頁/共130頁項目計量單位預算成本/元實際成本/元差異產(chǎn)量M31 0001 040+40單價元1 4001 440+40損耗率%42.5-1.5成本元1 456 0001 535 040+79 040第45頁/共130頁1）分析對象是澆筑一層結構混凝土的成本，實際成本與預算成本的差異為79040元。2）該指標由產(chǎn)量、單價、損耗率三個因素組成，其排序如上表。3）以預算數(shù)100014001.04=1456000元為分析替代的基數(shù)。 第一次替代

5、：產(chǎn)量以1040替代1000，得1514240元，即104014001.04=1514240元 第二次替代：單價以1440替代1400，并保留上次替代后的值，得1557504元，即104014401.04=1557504元 第三次替代：損耗率以1.025替代1.04，并保留上兩次替代后的值，得1535040元，即104014001.025=1535040元 。4）計算差額。09 第一次替代與預算數(shù)的差額=1514240-1456000=58240元 第二次替代與第一次替代的差額=1557504-1514240=43264元 第三次替代與第二次替代的差額=1535040-1557504=-224

6、64元 分析結果：由于產(chǎn)量增加使成本增加58240元，由于單價提高使成本增加了43264元，由于損耗率下降使成本節(jié)約了22464元。5）各因素的影響程度之和=58240+43264-22464=79040元，與分析對象的總差額相等。第46頁/共130頁順序連環(huán)替代計算差異/元因素分析預算數(shù)1000*1400*1.04第一次替代1040*1400*1.0458240第二次替代1040*1440*1.0443264第三次替代1040*1440*1.025-22464由于損耗率下降1.5%成本節(jié)約22464元合計58240+43264-22464=7904079040第47頁/共130頁項目項目 計

7、量單位計量單位 目標目標實際實際差異差異預算成本預算成本 萬元萬元600640+40成本降低率成本降低率 %44.5+0.5成本降低額成本降低額 萬元萬元2428.8+4.8第48頁/共130頁第49頁/共130頁第50頁/共130頁第51頁/共130頁第52頁/共130頁第53頁/共130頁第54頁/共130頁第55頁/共130頁第56頁/共130頁第57頁/共130頁工料工料名稱名稱規(guī)格規(guī)格單位單位單價單價預算成本預算成本目標成本目標成本實際成本實際成本實際與預算比較實際與預算比較實際與目標比較實際與目標比較 數(shù)量數(shù)量金額金額數(shù)量數(shù)量金額金額數(shù)量數(shù)量金額金額數(shù)量數(shù)量金額金額數(shù)量數(shù)量金額金額

8、 合合 計計 實際與預算比較實際與預算比較%=%=實際成本合計實際成本合計/ /預算成本合計預算成本合計* *100%100% 實際與目標比較實際與目標比較%=%=實際成本合計實際成本合計/ /目標成本合計目標成本合計* *100%100% 節(jié)超原因說明節(jié)超原因說明 分分 部部 分分 項項 工工 程程 成成 本本 分分 析析單位工程： 分部分項工程名稱： 工程量： 施工班組： 施工日期： 編制單位： 編制人員： 編制日期：第58頁/共130頁實際成本和預算成本實際成本和目標成本各項成本分析對比（人工等）主要經(jīng)濟指標（節(jié)約率等）技術措施執(zhí)行效果分析不利因素的應影響第59頁/共130頁成本盈虧異常

9、分析工期成本分析質量成本分析資金成本分析第60頁/共130頁第61頁/共130頁第62頁/共130頁16年計算第63頁/共130頁個月）（月固定成本支用水平目標成本降低率）變動成本率（預算成本計劃工期06.136%6%83.8015951第64頁/共130頁第65頁/共130頁第66頁/共130頁%100計算期實際項目款收入計算期實際成本支出成本支出率第67頁/共130頁人工費分人工費分析法析法人工費量差人工費量差人工費價差人工費價差材料費的材料費的分析分析主要材料和主要材料和結構的分析結構的分析周轉材料費周轉材料費分析分析機械使用費機械使用費分析分析機械完機械完好率好率機械利機械利用率用率其

10、他直接其他直接費分析費分析二次搬運二次搬運項目水電費項目水電費臨時設施攤臨時設施攤銷費銷費生產(chǎn)工具使生產(chǎn)工具使用費等用費等間接成本間接成本費分析費分析第68頁/共130頁第69頁/共130頁%100租用期進場數(shù)租用期內(nèi)的周轉次數(shù)實際使用數(shù)周轉利用率第70頁/共130頁第71頁/共130頁第72頁/共130頁第73頁/共130頁成本成本O時間時間按最早開始時間作的成本累計按最早開始時間作的成本累計曲線曲線按最遲開始時間作的成本累計按最遲開始時間作的成本累計曲線曲線計劃曲線計劃曲線實際曲線實際曲線預測曲線預測曲線圖圖5-7 典型的香蕉曲線典型的香蕉曲線第74頁/共130頁第75頁/共130頁第76

11、頁/共130頁第77頁/共130頁第78頁/共130頁第79頁/共130頁（單選）（單選）第80頁/共130頁第81頁/共130頁時間時間超支超支費用累費用累計計CV時間時間節(jié)約節(jié)約費用累費用累計計CV第82頁/共130頁BCWS時間進度提前費用累計SVBCWPBCWP時間進度滯后費用累計SVBCWS第83頁/共130頁（選擇題）（選擇題）第84頁/共130頁（選擇題）（選擇題）第85頁/共130頁BCWPBCWS計劃完工日期檢查日期完工日期費用竣工進度差異SVCV竣工費用差異計劃完成費用費用（以實物工程量、工時或金額表示）時間ACWP檢查日期第86頁/共130頁第87頁/共130頁序號圖 例

12、參數(shù)關系分 析措 施1ACWPBCWSBCWPCVO，SVACWPBCWPCV0，SVACWPBCWSCV0，SV0效率較高進度快投入超前抽出部分人員放慢進度第88頁/共130頁4BCWPBCWSACWPCV0，SV0效率高進度較快投人延后如果偏離不大，可以維持原狀5ACWPBCWPBCWSCV0效率較低進度較快投入超前抽出部分人員，增加少量骨干人員6BCWSBCWPACWPCV0，SV0效率較高進度較慢投入延后迅速增加人員投入第89頁/共130頁第90頁/共130頁第91頁/共130頁第92頁/共130頁第93頁/共130頁論述論述第94頁/共130頁第95頁/共130頁第96頁/共130頁

13、第97頁/共130頁第98頁/共130頁第99頁/共130頁準備階段分析階段方案創(chuàng)新和評價階段實驗與驗收階段第100頁/共130頁第101頁/共130頁第102頁/共130頁第103頁/共130頁第104頁/共130頁第105頁/共130頁第106頁/共130頁第107頁/共130頁第108頁/共130頁第109頁/共130頁第110頁/共130頁第111頁/共130頁第112頁/共130頁第113頁/共130頁第114頁/共130頁第115頁/共130頁第116頁/共130頁第117頁/共130頁第118頁/共130頁第119頁/共130頁第120頁/共130頁第121頁/共130頁第122

14、頁/共130頁第123頁/共130頁第124頁/共130頁計算計算第125頁/共130頁第126頁/共130頁序號序號成本預算成本預算萬元萬元ACWPACWP萬元萬元BCWPBCWP萬元萬元任務完成時的預測成本任務完成時的預測成本EACEAC萬元萬元BCWSBCWS萬元萬元1 1252522222522252 2454540403650453 330306 6630104 480807 787005 575750 00 075750 06 61701700 00 01701700 07 740400 00 040400 08 880800 00 080800 09 925250 00 025250 0101030300 00 030300 0合計合計60060075757580第127頁/共130頁結果如表6-11所示。CV=BCWPACWP=7575=0，故項目既沒有超支也沒有節(jié)約SV=BCWPBCWS=7580=-50，故項目進度落后了。第128頁/共130頁序號序號成本預算成本預算萬元萬元ACWPACWP萬元萬元BCWPBCWP萬元萬元任務完成時的預測成本任務完成時的預測成本EAC/EAC/萬元萬元BCWSBCWS萬元萬元1 1252522222525222