采購計劃與預(yù)算學(xué)習(xí)教案

1、采購計劃與預(yù)算(y sun)第一頁，共47頁。教學(xué)目的和要求： 1.掌握采購需求的分析方法、采購計劃的編制方法與程序.2.掌握采購預(yù)算的編制內(nèi)容與程序。3.能夠(nnggu)把所學(xué)的理論知識應(yīng)用于企業(yè)的采購實踐并指導(dǎo)實踐。第1頁/共47頁第二頁，共47頁。引導(dǎo)(yndo)案例： 某企業(yè)生產(chǎn)(shngchn)某種機(jī)械設(shè)備，很多原材料及零部件都需要外購。但企業(yè)在生產(chǎn)(shngchn)過程中經(jīng)常會出現(xiàn)原材料及零部件供應(yīng)不足或庫存積壓現(xiàn)象，有時，急需采購時，又出現(xiàn)資金困難等情況，因此，嚴(yán)重地影響了企業(yè)生產(chǎn)(shngchn)的正常進(jìn)行。經(jīng)過分析，造成該企業(yè)這種現(xiàn)象的主要原因是企業(yè)的采購計劃與預(yù)算沒有編制

2、好，計劃需求量與企業(yè)生產(chǎn)(shngchn)實際需求量差距較大。 由此可見，采購計劃與預(yù)算對企業(yè)是非常重要的，企業(yè)必須重視這項工作。那么，如何做好這項工作呢？這就是本章所要研究的問題。 第2頁/共47頁第三頁，共47頁。3.1 采購(cigu)需求的確定3.1.1 采購需求分析 所以，需求分析是一項非常重要且比較復(fù)雜的工作，做好需求分析，需要選定正確的方法(fngf)，常見的有：ABC分析法、統(tǒng)計分析法以及推導(dǎo)分析法。第3頁/共47頁第四頁，共47頁。想一想：采購需求(xqi)分析與市場需求(xqi)分析有何不同？第4頁/共47頁第五頁，共47頁。3.1.2采購需求確定(qudng)的方法 一、

3、.ABC分析法 采購人員就價值高、對企業(yè)特別重要的那一部分少數(shù)品種，劃作A類，實行重點(diǎn)(zhngdin)管理；而將價值低的大部分品種劃為C類，實行一般管理；剩余的一部分分為B類，根據(jù)情況可以實行重點(diǎn)(zhngdin)管理，也可以實行一般管理，如ABC分類表所示。第5頁/共47頁第六頁，共47頁。類別類別物資特點(diǎn)物資特點(diǎn)品種品種采購量采購量管理類別管理類別A價值高，很重價值高，很重要，品種少要，品種少1070重點(diǎn)管理重點(diǎn)管理B價值中，重要程價值中，重要程度居中，品種中度居中，品種中2020可重點(diǎn)，可重點(diǎn)，也可一般也可一般C價值低，重要程價值低，重要程度低，品種多度低，品種多7010一般管理一般管

4、理第6頁/共47頁第七頁，共47頁。小思考(sko)： 結(jié)合實際說明在采購(cigu)管理中如何應(yīng)用ABC分析法？第7頁/共47頁第八頁，共47頁。二、統(tǒng)計(tngj)分析法 統(tǒng)計分析法 是指運(yùn)用統(tǒng)計的方法對采購的原始資料進(jìn)行(jnxng)分析，找出各種物料需求的規(guī)律。 常見的方法有以下幾種：第8頁/共47頁第九頁，共47頁。1.采購(cigu)申請單匯總統(tǒng)計 要求下屬各個單位每月提交一份物料請購單，提出每個單位自己下月的采購(cigu)品種和數(shù)量。然后采購(cigu)部門對這些表進(jìn)行統(tǒng)計匯總，統(tǒng)計出下月總的采購(cigu)任務(wù)表，再根據(jù)此表制定下個月的采購(cigu)計劃。第9頁/共47頁第

5、十頁，共47頁。優(yōu)點(diǎn)(yudin)（1）操作簡單。 （2）容易完成采購任務(wù)。缺點(diǎn)（1）市場響應(yīng)不靈敏。（2）庫存(kcn)負(fù)擔(dān)重，風(fēng)險大。第10頁/共47頁第十一頁，共47頁。第11頁/共47頁第十二頁，共47頁。2.單位(dnwi)銷售日報表統(tǒng)計 每天的銷售就是用戶對企業(yè)物資的需求。 物料需求規(guī)律有兩種表示方法： 一種是時間(shjin)函數(shù)法；一種是有序數(shù)列法。 第i種物料在一定時期內(nèi)的總需求量為： Ri= Fi(t)dt第12頁/共47頁第十三頁，共47頁。有序數(shù)列(shli)法 有序數(shù)列法是指把各個單位的銷售日報表按單位時間(如日、周、月、季、年等)，這里假設(shè)以日或周為單位進(jìn)行匯總。得

6、到一個按先后(xinhu)順序排列的銷售量的序列。這個有序的時間序列，反映了物料的消耗規(guī)律，也就是物料的需求規(guī)律。第13頁/共47頁第十四頁，共47頁。 例如，根據(jù)上階段的銷售日報表的匯總，得到某種物料需求的時間(shjin)序列表，如下表所示。第14頁/共47頁第十五頁，共47頁。 這就是一個需求表，根據(jù)需求表可以(ky)做出需求曲線，我們可以(ky)看出需求規(guī)律。 第15頁/共47頁第十六頁，共47頁。 三、推導(dǎo)(tudo)分析法 推導(dǎo)分析法，是指根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)計劃來進(jìn)行需求分析，求出各種物料的需求計劃的過程。它必須要進(jìn)行嚴(yán)格的推導(dǎo)計算，不能憑空估計。其主要步驟(bzhu)如下：第16頁/共

7、47頁第十七頁，共47頁。1.制定(zhdng)主產(chǎn)品生產(chǎn)計劃（1）主產(chǎn)品的生產(chǎn)計劃 在訂貨制生產(chǎn)企業(yè)(qy)，這個計劃主要是根據(jù)社會對主產(chǎn)品的訂貨計劃生成的，在庫存制生產(chǎn)企業(yè)(qy)，這個主生產(chǎn)計劃靠預(yù)測和經(jīng)營計劃而生成。第17頁/共47頁第十八頁，共47頁。（2）零部件的生產(chǎn)計劃 在制造企業(yè)中，零部件的生產(chǎn)有兩個用途：一是用于裝配(zhungpi)主產(chǎn)品；二是用于提供社會維修企業(yè)，對社會上處于使用狀態(tài)的主產(chǎn)品進(jìn)行維修保養(yǎng)。這里的零部件生產(chǎn)計劃，主要是指社會維修企業(yè)所提出的零部件的訂貨計劃。第18頁/共47頁第十九頁，共47頁。2.制定主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)(jigu)文件 主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件根據(jù)裝配主

8、產(chǎn)品需要的零件、部件、原材料等，哪些要自制，哪些要外購，自制件在制造過程(guchng)中又要采購什么零件、部件、原材料等，逐層求出主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)層次。每一個層次的每一個零部件都要標(biāo)出需要數(shù)量、是自制還是外購以及生產(chǎn)提前期或采購提前期。所有自制件都要分解到最后的原材料層次，這些原材料層一般是最底層，一般都是需要采購的。 第19頁/共47頁第二十頁，共47頁。第20頁/共47頁第二十一頁，共47頁。3.制定庫存(kcn)文件 采購人員從倉庫保管員處了解主產(chǎn)品零部件生產(chǎn)采購一覽表中所有各個部件、零件、原材料的現(xiàn)有庫存量以及消耗速率。經(jīng)過(jnggu)整理得到一個主產(chǎn)品零部件庫存一覽表。第21頁/共4

9、7頁第二十二頁，共47頁。例： 某企業(yè)的主產(chǎn)品A由兩個B和兩個C組成。而一個B由一個D、三個E組成。一個D又由一個F加工得到，而C、E、F都是通過(tnggu)外購取得。主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件，如圖32所示。圖中， A、B、C、D、E、F為產(chǎn)品名，括弧內(nèi)的數(shù)字表示一個上級產(chǎn)品中所包含的本產(chǎn)品的件數(shù)，而LT表示提前期，單位為天。由主產(chǎn)品結(jié)構(gòu)文件可以得到主產(chǎn)品零部件生產(chǎn)采購一覽表，如下表所示。第22頁/共47頁第二十三頁，共47頁。 主產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)(jigu)文件圖 第23頁/共47頁第二十四頁，共47頁。 主產(chǎn)品A零部件生產(chǎn)(shngchn)采購一覽表 第24頁/共47頁第二十五頁，共47頁。 主產(chǎn)品生

10、產(chǎn)(shngchn)計劃表 第25頁/共47頁第二十六頁，共47頁。 接下來再根據(jù)主產(chǎn)品出產(chǎn)計劃表和主產(chǎn)品零部件生產(chǎn)(shngchn)采購一覽表確定需要采購的零部件和原材料，然后確定下月的需求量。第i個品種下月需求量如下確定： Pi=PniP0i Pi第i個零部件下月需求量 P是主產(chǎn)品下月的計劃出產(chǎn)量 ni是一個主產(chǎn)品中包含第i個零部件的個數(shù) P0i是第i個零部件下月的外訂貨數(shù)量。第26頁/共47頁第二十七頁，共47頁。 月采購計劃制成表 零部件名零部件名下月需要量下月需要量C902 250=23050=230E906 640=58040=580F5kg5kg90=450kg90=450kg第

11、27頁/共47頁第二十八頁，共47頁。3.2 采購計劃的編制(binzh)3.2.1采購計劃的概念 采購計劃就是為了維持正常的產(chǎn)銷活動，對在某一特定的期間內(nèi)應(yīng)(niyng)在何時購人多少何種材料的一種預(yù)先安排第28頁/共47頁第二十九頁，共47頁。3.2.2采購計劃的類型(lixng)采購計劃可以從不同(b tn)的角度進(jìn)行劃分：第29頁/共47頁第三十頁，共47頁。1.按計劃期的長短(chngdun)分類采購計劃按計劃期的長短(chngdun)可分為：年度物品(wpn)采購計劃季度物品(wpn)采購計劃月份物品(wpn)采購計劃等第30頁/共47頁第三十一頁，共47頁。2.按物品(wpn)的

12、自然屬性分類采購計劃按物品的自然屬性(shxng)可分為金屬材料采購計劃機(jī)電產(chǎn)品采購計劃非金屬材料采購計劃等。第31頁/共47頁第三十二頁，共47頁。3.按物品(wpn)的使用方向分類采購計劃按物品(wpn)的使用方向可分為生產(chǎn)用物品(wpn)采購計劃維修用物品(wpn)采購計劃基本建設(shè)用物品(wpn)采購計劃技術(shù)改造措施用物品(wpn)采購計劃科研用物品(wpn)采購計劃等第32頁/共47頁第三十三頁，共47頁。4.按采購層次(cngc)分類采購計劃按采購層次(cngc)可分為 戰(zhàn)略(zhnl)采購計劃業(yè)務(wù)采購計劃部門采購計劃等第33頁/共47頁第三十四頁，共47頁。小思考(sko)：采購計

13、劃與預(yù)測(yc)有何區(qū)別？第34頁/共47頁第三十五頁，共47頁。3.2.3采購計劃的編制(binzh)一、編制采購計劃的基礎(chǔ)(jch)資料1生產(chǎn)計劃。2設(shè)備維修計劃和技術(shù)改造計劃3用料清單。4存量卡。第35頁/共47頁第三十六頁，共47頁。二、采購計劃的編制程序 采購計劃的編制主要有以下幾個環(huán)節(jié)：1準(zhǔn)備訂單計劃 準(zhǔn)備訂單計劃主要分為四個方面的內(nèi)容：（1）調(diào)查市場需求。（2）調(diào)查生產(chǎn)(shngchn)需求。（3）準(zhǔn)備訂單背景資料。第36頁/共47頁第三十七頁，共47頁。單背景(bijng)資料主要包括： 訂單物料的供應(yīng)商消息； 訂單比例信息(對有多家供應(yīng)商的物料來說，每一個供應(yīng)商分?jǐn)偟南聠伪壤?/p>

14、稱為訂單比例，該比例由供應(yīng)商管理人員規(guī)劃并給予維護(hù))； 最小包裝信息； 訂單周期(zhuq)。訂單周期(zhuq)是指從下單到交貨的時間間隔，一般是以天為單位的。第37頁/共47頁第三十八頁，共47頁。 2評估(pn )訂單需求（1）分析(fnx)市場需求。（2）分析(fnx)生產(chǎn)需求。（3）確定訂單需求。第38頁/共47頁第三十九頁，共47頁。 3計算(j sun)訂單容量計算訂單(dn dn)容量主要有以下四個方面的內(nèi)容：（1）分析供應(yīng)資料。（2）計算總體訂單(dn dn)容量。（3）計算承接訂單(dn dn)容量。（4）確定剩余訂單(dn dn)容量。第39頁/共47頁第四十頁，共47頁

15、。 4制定訂單(dn dn)計劃（1）對比需求與容量。（2）綜合平衡。（3）確定(qudng)余量計劃。（4）制定訂單計劃。第40頁/共47頁第四十一頁，共47頁。 制定訂單計劃是采購計劃的最后一個環(huán)節(jié)，訂單計劃做好之后就可以按照計劃進(jìn)行采購工作了。 一份訂單包含的內(nèi)容(nirng)有下單數(shù)量和下單時間兩個方面。下單數(shù)量(shling)=生產(chǎn)需求量-計劃入庫量-現(xiàn)有庫存量+安全庫存量下單時間=要求到貨時間-認(rèn)證周期(zhuq)-訂單周期(zhuq)-緩沖時間第41頁/共47頁第四十二頁，共47頁。3.3 采購(cigu)預(yù)算的編制3.3.1采購預(yù)算的概念 預(yù)算就是一種用數(shù)量來表示的計劃，是將企業(yè)未來一定時期內(nèi)經(jīng)營決策(juc)的目標(biāo)通過有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是經(jīng)營決策(juc)具體化、數(shù)量化的表現(xiàn)。第42頁/共47頁第四十三頁，共47頁。 3.3.2采購(cigu)預(yù)算編制一、采購預(yù)算的內(nèi)容(nirng)1原材料預(yù)算2MRO預(yù)算3資產(chǎn)預(yù)算4采購費(fèi)用預(yù)算第43頁/共47頁第四十四頁，共47頁。二、采購(ci