建安實(shí)訓(xùn)課件

1、1 1、用銀行存款購(gòu)轎車 借：固定資產(chǎn)奇瑞轎車 130147130147 貸：銀行存款 1301471301472 2、現(xiàn)金付小車通行費(fèi) 借：管理費(fèi)用行車費(fèi) 925925 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 9259253 3、購(gòu)河沙、鋼材，款未付 借：原材料河沙 10000001000000 鋼材 267177267177 貸：應(yīng)付賬款成都市渝高建材有限公司 10000001000000 成都西南鐵路物資有限公司 267177267177 4 4、銀行存款付內(nèi)江萬(wàn)達(dá)勞務(wù)費(fèi) 借：工程施工合同 成本內(nèi)江萬(wàn)達(dá)廣場(chǎng)（勞務(wù)費(fèi)） 1500000 1500000 貸：銀行存款 15000001500000 5、購(gòu)木材，款未付借

2、：原材料木材 303000 303000 貸：應(yīng)付賬款都江堰市鑫興綠化樹苗種植基地 3030003030006 6、銀行存款購(gòu)石材 借：原材料石材 1980019800 貸：銀行存款 1980019800 7 7、銀行存款購(gòu)水泥、現(xiàn)金購(gòu)碳鋼焊條 借：原材料水泥 120785120785 碳鋼焊條 38003800 貸：銀行存款 120785120785 庫(kù)存現(xiàn)金 380038008、購(gòu)磚石，款未付 借：原材料磚石 700000 貸：應(yīng)付賬款四川金西川商貿(mào)有限公司 7000009、工程領(lǐng)用原材料。其中科學(xué)院工程領(lǐng)用、工程領(lǐng)用原材料。其中科學(xué)院工程領(lǐng)用82000元，盛大投資元，盛大投資工程領(lǐng)用工程

3、領(lǐng)用920000元，水晶摩爾工程領(lǐng)用元，水晶摩爾工程領(lǐng)用56000元，成都置業(yè)工程元，成都置業(yè)工程領(lǐng)用領(lǐng)用176562元，內(nèi)江萬(wàn)達(dá)工程領(lǐng)用元，內(nèi)江萬(wàn)達(dá)工程領(lǐng)用1180000元。元。 借：工程施工借：工程施工合同成本合同成本科學(xué)院工程（材料費(fèi)）科學(xué)院工程（材料費(fèi)） 8200082000 盛大投資（材料費(fèi)）盛大投資（材料費(fèi)）920000920000水晶摩爾（材料費(fèi)）水晶摩爾（材料費(fèi)）5600056000成都置業(yè)（材料費(fèi)）成都置業(yè)（材料費(fèi)）176562176562內(nèi)江萬(wàn)達(dá)（材料費(fèi)）內(nèi)江萬(wàn)達(dá)（材料費(fèi)）11800001180000貸：原材料貸：原材料河沙河沙 10000001000000鋼材鋼材 267

4、177267177木材木材 303000303000石材石材 1980019800水泥水泥 120785120785 碳鋼焊條碳鋼焊條 38003800 磚石磚石 700000700000 10、現(xiàn)金付維修費(fèi)、現(xiàn)金付維修費(fèi) 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用修理費(fèi)修理費(fèi) 160 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 16011、現(xiàn)金購(gòu)墨粉、現(xiàn)金購(gòu)墨粉 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)辦公費(fèi) 280 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 28012、現(xiàn)金付咨詢費(fèi)、現(xiàn)金付咨詢費(fèi) 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用咨詢費(fèi)咨詢費(fèi) 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200 1313、銀行存款付小車修理費(fèi) 借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 4520 4520 貸：

5、銀行存款 4520 45201414、現(xiàn)金定商報(bào) 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 180180 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 180 1801515、現(xiàn)金付物管費(fèi) 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 680680 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 680680 1616、現(xiàn)金付差旅費(fèi) 借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 720720 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 720720 關(guān)于工資社保交納與分配社保一般是本月交本月的，。個(gè)所稅是本月末計(jì)提本月發(fā)放的工資的稅款，下月初交納到稅務(wù)局。工資的分錄如下：計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用工資 _社保（單位） 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 社保(單位)支付工資：借 ： 應(yīng) 付 職 工 薪 酬 工 資 貸 ： 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 或 銀 行 存 款 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金（個(gè)

6、人繳費(fèi)部分） 其他應(yīng)付款醫(yī)保金（個(gè)人繳費(fèi)部分） 其他應(yīng)付款公積金（個(gè)人繳費(fèi)部分） 其他應(yīng)付款失業(yè)金（個(gè)人繳費(fèi)部分）支付四金時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬社保（企業(yè)繳費(fèi)部分） 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金（個(gè)人繳費(fèi)部分） 其他應(yīng)付款醫(yī)保金（個(gè)人繳費(fèi)部分） 其他應(yīng)付款公積金（個(gè)人繳費(fèi)部分） 其他應(yīng)付款失業(yè)金（個(gè)人繳費(fèi)部分） 貸：銀行存款17、銀行存款發(fā)放管理人員工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 33510.9033510.90 貸：銀行存款 32222.8232222.82 其他應(yīng)付款社保 1213.081213.08 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 75751818、四川省科學(xué)院工程竣工辦理結(jié)算 借：應(yīng)收賬款四川省科學(xué)院園藝研究所

7、 139652.71139652.71 貸：工程結(jié)算省科學(xué)院工程 139652.71139652.711919、確認(rèn)省科學(xué)院工程收入、成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本省科學(xué)院工程 8200082000 工程施工合同毛利 （省科學(xué)院）57652.7157652.71 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入省科學(xué)院工程 139652.71139652.712020、計(jì)提科學(xué)院工程稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加省科學(xué)院工程 6088.866088.86 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 4189.584189.58 應(yīng)交城建稅 293.27293.27 應(yīng)交教育費(fèi)附加 125.69125.69 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 83.7983.79 應(yīng)交個(gè)人所

8、得稅 1396.531396.532121、現(xiàn)金上交省科學(xué)院工程稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 4189.584189.58 應(yīng)交城建稅 293.27293.27 應(yīng)交教育費(fèi)附加 125.69125.69 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 83.7983.79 應(yīng)交個(gè)人所得稅 1396.531396.53 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6088.866088.862222、現(xiàn)金繳納印花稅 借：管理費(fèi)用稅金 41.941.9 營(yíng)業(yè)外支出 0.38 0.38 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 42.2842.282323、付冀萬(wàn)青往來(lái)款 借：其他應(yīng)收款冀萬(wàn)青 9650096500 貸：銀行存款 96500965002424、付社保費(fèi) 借：其他應(yīng)付款

9、社保 1213.081213.08 應(yīng)付職工薪酬社保 3490.103490.10 貸：銀行存款 4703.184703.182525、收四川盛大天府投資工程進(jìn)度款 借：銀行存款 875294875294 貸：預(yù)收賬款四川盛大天府投資管理有限公司 8752948752942626、收成都匯景錦江工程款 借：銀行存款 10861751086175 貸：應(yīng)收賬款成都匯景錦江房地產(chǎn)開發(fā)公司 108617510861752727、付銀行手續(xù)費(fèi) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 3131 貸：銀行存款 31312828、計(jì)提1 1月折舊 借：機(jī)械作業(yè) 工程機(jī)械 3521.083521.08 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 990.6

10、0990.60 貸：累計(jì)折舊 4511.684511.68 2929、月末分配機(jī)械作業(yè)。本月自有機(jī)械全部由水晶摩爾工程項(xiàng)目使用 借：工程施工合同成本水晶摩爾（機(jī)械使用費(fèi)） 3521.08 3521.08 貸：機(jī)械作業(yè)工程機(jī)械 3521.083521.083030、水晶摩爾工程完工結(jié)算 借：應(yīng)收賬款四川水晶摩爾商貿(mào)有限公司 232000232000 貸：工程結(jié)算水晶摩爾工程 2320002320003131、付水晶摩爾材料費(fèi)，沖預(yù)付款后余款由銀行轉(zhuǎn)賬支付 借：工程施工合同成本水晶摩爾（材料費(fèi)）7000070000 貸：應(yīng)付賬款成都意邦廣告有限公司 4500045000 銀行存款 25000250

11、003232、用銀行存款付人工費(fèi)，其中水晶摩爾工程發(fā)生人工費(fèi)2500025000元，盛大投資工程發(fā)生人工費(fèi)16500.16500. 借：工程施工合同成本水晶摩爾（人工費(fèi)）2500025000 盛大投資（人工費(fèi)）1650016500 貸：銀行存款 41500415003333、確認(rèn)水晶摩爾工程收入、成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本水晶摩爾工程 154521.08154521.08 工程施工合同毛利水晶摩爾 77478.9277478.92 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入水晶摩爾工程 2320002320003434、計(jì)提水晶摩爾工程稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加稅金摩爾工程 7795.207795.20 管理費(fèi)用稅金 162

12、.4162.4 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 69606960 應(yīng)交城建稅 487.20487.20 應(yīng)交教育費(fèi)附加 208.80208.80 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 139.20139.20 其他應(yīng)付款 價(jià)調(diào)基金 162.40162.403535、經(jīng)考核計(jì)算當(dāng)月應(yīng)付管理人員工資41910.9041910.90元。 借：管理費(fèi)用工資 41910.9041910.90 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 41910.9041910.903636、月末計(jì)提公司應(yīng)負(fù)擔(dān)管理人員社保費(fèi) 借：管理費(fèi)用社保費(fèi) 3490.02 3490.02 貸：應(yīng)付職工薪酬社保 3490.02 3490.023737、月末結(jié)轉(zhuǎn)竣工工程成本 借：工

13、程結(jié)算水晶摩爾 232000232000 貸：工程施工合同成本水晶摩爾（材料費(fèi)）126000126000 水晶摩爾（人工費(fèi)） 2500025000 水晶摩爾（機(jī)械使用費(fèi)）3521.083521.08 合同毛利水晶摩爾 77478.9277478.92 3838、竣工結(jié)算：借：工程結(jié)算科學(xué)院工程 139652.71139652.71 貸：工程施工合同成本科學(xué)院工程（材料費(fèi)）8200082000 合同毛利科學(xué)院工程 57652.7157652.713939、計(jì)提所得稅： 借：所得稅費(fèi)用 1673816738。8484 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 1673816738。8484 3838、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益借

14、：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 371652。71 貸：本年利潤(rùn) 371652。71借：本年利潤(rùn) 321436。18 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 236521。08 營(yíng)業(yè)稅金及附加 13884。06 管理費(fèi)用 54260。82 財(cái)務(wù)費(fèi)用 31 營(yíng)業(yè)外支出 0。38 所得稅費(fèi)用 16738。841 1、購(gòu)防火涂料等工程材料，其中東湖景觀工程材料費(fèi)246611.36246611.36元，廣地置業(yè)有限公司材料費(fèi)816777.28816777.28元。借： 工程施工合同成本東湖景觀工程（材料費(fèi)） 246611.36246611.36 廣地置業(yè)工程（材料費(fèi)） 816777.28 816777.28 貸：銀行存款農(nóng)行 106338

15、8.641063388.642 2、現(xiàn)金付咨詢費(fèi) 借：管理費(fèi)用咨詢費(fèi) 200200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2002003 3、銀行存款付差旅費(fèi) 借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 26002600 貸：銀行存款農(nóng)行 260026004 4、現(xiàn)金付停車費(fèi) 借：管理費(fèi)用行車費(fèi) 600600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6006005 5、現(xiàn)金付電話費(fèi) 借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 200200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2002005、報(bào)銷電話費(fèi)：借： 管理費(fèi)用電話費(fèi) 200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2006、交上月稅金：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 75 應(yīng)交所得稅 16738。84 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 6960 應(yīng)交城建稅 487。2 教育費(fèi)附加 208。8 地方教育費(fèi)附

16、加 139。2 其他應(yīng)付款價(jià)調(diào)稅 162。4 貸：銀行存款 24771。447 7、分配2 2月工資： 借：管理費(fèi)用工資 41910.9041910.90 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 41910.9041910.90支付1 1月工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資 41910.9041910.90 貸：銀行存款農(nóng)行 40622.8240622.82 其他應(yīng)付款社保 1213.081213.08 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 75.0075.008 8、現(xiàn)金付汽車服務(wù)費(fèi) 借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 150150 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1501509 9、付汽車保險(xiǎn)費(fèi) 借：管理費(fèi)用保險(xiǎn) 6201.566201.56 稅金 30.003

17、0.00 貸：銀行存款農(nóng)行 6231.566231.561010、唐人街東湖景觀工程結(jié)算 借：預(yù)收賬款成都格林利安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 382269.84 382269.84 貸：工程結(jié)算東湖景觀工程 382269.84382269.84 11、計(jì)提東湖景觀工程稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加?xùn)|湖景觀工程 16437.61 管理費(fèi)用價(jià)調(diào)基金 267.59 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 3822.70 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 11468.10 應(yīng)交城建稅 573.41 應(yīng)交教育費(fèi)附加 344.04 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 229.36 其他應(yīng)付款價(jià)調(diào)基金 267.591 10 0、現(xiàn)金上交東湖景觀工程稅金 借： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)

18、交個(gè)人所得稅 3822.703822.70 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 11468.1011468.10 應(yīng)交城建稅 573.41573.41 應(yīng)交教育費(fèi)附加 344.04344.04 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 229.36229.36 其他應(yīng)付款價(jià)調(diào)基金 267.59267.59 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 16705.2016705.20 1111、現(xiàn)金上交東湖景觀工程印花稅 借：管理費(fèi)用稅金 114.68114.68 營(yíng)業(yè)外支出 66.4066.40 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 181.08181.081212、成都廣地置業(yè)有限公司工程結(jié)算 借：預(yù)收賬款成都廣地置業(yè)有限公司 13727061372706 貸：工程結(jié)算廣地置業(yè)工程 137

19、27061372706 1313、計(jì)提廣地置業(yè)工程稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加廣地置業(yè)工程 46122.9246122.92 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 41181.1841181.18 應(yīng)交城建稅 2882.682882.68 應(yīng)交教育費(fèi)附加 1235.441235.44 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 823.62823.621414、現(xiàn)金上交廣地置業(yè)工程稅金 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 41181.1841181.18 應(yīng)交城建稅 2882.682882.68 應(yīng)交教育費(fèi)附加 1235.441235.44 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 823.62823.62 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 46122.9246122.921515、現(xiàn)金

20、上交印花稅 借：管理費(fèi)用稅金 412412 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4124121616、收農(nóng)行利息 借：銀行存款農(nóng)行 185.11185.11 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息 185.11185.111717、付冀萬(wàn)青往來(lái)款 借：其他應(yīng)收款冀萬(wàn)青 9700097000 貸：銀行存款農(nóng)行 97000970001818、付社保費(fèi)，其中職工個(gè)人應(yīng)交社保1213.081213.08元。 借：其他應(yīng)付款社保費(fèi) 1213.081213.08 應(yīng)付職工薪酬社保費(fèi) 3490.023490.02 貸：銀行存款 農(nóng)行 4703.104703.101919、收工程款 借：銀行存款農(nóng)行 622705622705 貸：應(yīng)收賬款四川川慶石油鉆

21、采科技有限公司 3600036000 成都市圣沅房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 5867055867052020、收科學(xué)院工程款 借：銀行存款農(nóng)行 139652.71139652.71 貸：應(yīng)收賬款四川省科學(xué)院園藝研究所 139652.71139652.712121、付銀行年費(fèi) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 3030 貸：銀行存款農(nóng)行 30302222、購(gòu)印花稅票 借：管理費(fèi)用稅金 2020 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20202323、計(jì)提2 2月折舊 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 3566.433566.43 機(jī)械作業(yè)工程機(jī)械 3521.083521.08 貸：累計(jì)折舊 7087.517087.512424、計(jì)提2 2月公司應(yīng)交社保（

22、可直接計(jì)提） 借：管理費(fèi)用社保費(fèi) 13285.7613285.76 貸：應(yīng)付職工薪酬社保 13285.7613285.76 2525、分配機(jī)械使用費(fèi)：全部由廣地置業(yè)工程承擔(dān) 借：工程施工合同成本廣地置業(yè)工程 3521.083521.08 貸：機(jī)械作業(yè)工程機(jī)械 3521.083521.082626、現(xiàn)金支付工程人工費(fèi)4150041500，其中東湖景觀工程人工費(fèi)2000020000元，成都廣地置業(yè)有限公司工程人工費(fèi)2150021500元。 借：工程施工合同成本東湖景觀工程（人工費(fèi)） 20000 20000 成都廣地置業(yè)工程（人工費(fèi)） 21500 21500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 41500 41500 2

23、727、確認(rèn)東湖景觀工程收入、成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本東湖景觀工程 266611.36266611.36 工程施工合同毛利東湖景觀工程 115658.48115658.48 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入東湖景觀工程 382269.84382269.842828、確認(rèn)成都廣地置業(yè)工程收入、成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本成都廣地置業(yè)工程 1018360.361018360.36 工程施工合同毛利成都廣地置業(yè)工程 354345.64354345.64 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成都廣地置業(yè)工程 137270613727062929、結(jié)轉(zhuǎn)竣工工程成本 借：工程結(jié)算東湖景觀工程 382269.84382269.84 貸：工程施工合同成

24、本東湖景觀工程（材料費(fèi)） 246611.36 246611.36 東湖景觀工程（人工費(fèi)） 20000 20000 工程施工合同毛利東湖景觀工程 115658.48 115658.482929、結(jié)轉(zhuǎn)竣工工程成本 借：工程結(jié)算成都廣地置業(yè)工程 13727061372706 貸：工程施工合同成本廣地置業(yè)工程 （材料費(fèi)） 993339.28 993339.28 廣地置業(yè)工程 （人工費(fèi)） 21500 21500 廣地置業(yè)工程（機(jī)械使用費(fèi)） 3521.08 3521.08 工程施工合同毛利廣地置業(yè)工程 354345.64 354345.64 結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1754975。84 財(cái)務(wù)費(fèi)用 15

25、5。11 貸：本年利潤(rùn) 1755130。95結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤(rùn) 1417137。57 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1284971。72 營(yíng)業(yè)稅金及附加 62560。53 管理費(fèi)用 69538。92 營(yíng)業(yè)外支出 66。401、借：工程施工合同成本105工程（直接材料） 20000 106工程（直接材料） 19000 107工程（直接材料） 13500 貸：原材料主要材料 525002、借：工程施工合同成本105工程（直接材料） 8674 106工程（直接材料） 27772 107工程（直接材料） 13128 貸：原材料結(jié)構(gòu)件 495743、借：工程施工合同成本105工程（直接材料） 510 106工程

26、（直接材料） 1530 107工程（直接材料） 306 貸：周轉(zhuǎn)材料 2300 材料成本差異 46 4、借：工程施工合同成本105工程（直接材料） 1020 106工程（直接材料） 1020 107工程（直接材料） 510 機(jī)械作業(yè)塔式起重機(jī) 貸： 816 挖土機(jī) 102 工程施工合同成本間接費(fèi)用 612 貸：原材料其他材料 4000 材料成本差異 80 5、借：機(jī)械作業(yè)塔式起重機(jī) 200 挖土機(jī) 65 其他機(jī)械 780 貸：原材料機(jī)械配件 10456、借：機(jī)械作業(yè)塔式起重機(jī) 91 混凝土攪拌機(jī) 46 挖土機(jī) 79 工程施工合同成本間接費(fèi)用 260 貸：低值易耗品 4767、借：低值易耗品在用 2400 貸：低值易耗品在庫(kù) 2400 借：機(jī)械作業(yè)塔式起重機(jī) 200 工程施工合同成本（間接費(fèi)用） 1000 貸：低值易耗品低值易耗品攤銷 1200 借：工程施工合同成本（間接費(fèi)用） 30