中央銀行業(yè)務(wù)

1、第七章第七章 中央銀行的其他業(yè)務(wù)中央銀行的其他業(yè)務(wù) 胡靜胡靜 3班班 學(xué)號(hào)學(xué)號(hào)12101342 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)中央銀行的其他業(yè)務(wù)中央銀行的其他業(yè)務(wù)國(guó)庫(kù)制度國(guó)庫(kù)制度國(guó)庫(kù)的職責(zé)與權(quán)限國(guó)庫(kù)的職責(zé)與權(quán)限中央銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象與中央銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象與特點(diǎn)特點(diǎn)中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)與中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)與職能職能中央銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表中央銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表金融統(tǒng)計(jì)的含義與對(duì)象金融統(tǒng)計(jì)的含義與對(duì)象金融統(tǒng)計(jì)的基本原則金融統(tǒng)計(jì)的基本原則金融統(tǒng)計(jì)的業(yè)務(wù)程序金融統(tǒng)計(jì)的業(yè)務(wù)程序金融統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容金融統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容中央銀行的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)中央銀行的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查查第一節(jié)第一節(jié) 經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)經(jīng)理國(guó)

2、庫(kù)業(yè)務(wù) 一、國(guó)庫(kù)制度一、國(guó)庫(kù)制度 二、國(guó)庫(kù)的職責(zé)與權(quán)限二、國(guó)庫(kù)的職責(zé)與權(quán)限一、國(guó)庫(kù)制度一、國(guó)庫(kù)制度國(guó)庫(kù)制度：指對(duì)國(guó)家預(yù)算資金的保管、出納及相關(guān)事項(xiàng)的組織管理與業(yè)務(wù)安排。兩種基本的國(guó)庫(kù)制度：兩種基本的國(guó)庫(kù)制度： 獨(dú)立國(guó)庫(kù)制度：指國(guó)家特設(shè)經(jīng)管國(guó)家財(cái)政預(yù)算的職能機(jī)構(gòu)，專門辦理國(guó)家財(cái)政預(yù)算收支的保管、出納工作。 少數(shù)國(guó)家采用 委托國(guó)庫(kù)制度：指國(guó)家不單獨(dú)設(shè)立經(jīng)管國(guó)家財(cái)政預(yù)算的專門機(jī)構(gòu)，而是委托銀行（主要是中央銀行）代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，銀行根據(jù)國(guó)家的法規(guī)條例，負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)的組織建制、業(yè)務(wù)操作及管理監(jiān)督。 多數(shù)國(guó)家采用我國(guó)國(guó)庫(kù)制度的確立與發(fā)展：我國(guó)國(guó)庫(kù)制度的確立與發(fā)展： 我國(guó)的國(guó)庫(kù)制度經(jīng)歷了由實(shí)物國(guó)庫(kù)制演進(jìn)為委托國(guó)庫(kù)

3、制的變遷。 新中國(guó)成立以后，國(guó)庫(kù)管理體制經(jīng)歷了集中統(tǒng)一金庫(kù)制、分級(jí)管理金庫(kù)制、四級(jí)金庫(kù)制等不同階段。 中國(guó)人民銀行通過經(jīng)理國(guó)庫(kù)，保證了國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行，對(duì)國(guó)庫(kù)資金的及時(shí)收付、準(zhǔn)確核算及安全維護(hù)發(fā)揮了重要作用。中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的重要意義：中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的重要意義：中央銀行經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)符合對(duì)國(guó)家財(cái)富運(yùn)用、保管及監(jiān)督的特殊需要。中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)便利于國(guó)家預(yù)算收入的及時(shí)入庫(kù)和預(yù)算支出的按時(shí)撥付。中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)有利于財(cái)政部門和金融部門的相互銜接、相互制約及相互監(jiān)督，有利于財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)。中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)，有助于擴(kuò)大中央銀行資金來源，對(duì)其控制貨幣供應(yīng)量和信貸規(guī)模、加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控力度具

4、有直接影響。中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)有利于發(fā)揮監(jiān)督作用，確保國(guó)庫(kù)資金安全。中央銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容包括：中央銀行代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容包括：經(jīng)辦政府的財(cái)政收支，按國(guó)家預(yù)算要求協(xié)助財(cái)政、稅收部門收繳庫(kù)款；根據(jù)財(cái)政支付命令向經(jīng)費(fèi)單位劃撥資金，充當(dāng)國(guó)家金庫(kù)的出納。代理國(guó)債的發(fā)行與兌付。隨時(shí)向政府及財(cái)政部門反映辦理預(yù)算收支過程中的預(yù)算執(zhí)行情況，負(fù)有對(duì)國(guó)家預(yù)算收支和國(guó)庫(kù)資金轉(zhuǎn)移的監(jiān)督責(zé)任。二、國(guó)庫(kù)的職責(zé)與權(quán)限二、國(guó)庫(kù)的職責(zé)與權(quán)限 （一）國(guó)庫(kù)職責(zé)（一）國(guó)庫(kù)職責(zé) 準(zhǔn)確、及時(shí)地收納國(guó)家各項(xiàng)預(yù)算收入。 為財(cái)政機(jī)關(guān)開立賬戶，審查并辦理國(guó)家預(yù)算支出的撥付。 對(duì)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款和預(yù)算收入進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)核算，正確反映財(cái)政收支執(zhí)

5、行情況。 協(xié)助財(cái)政稅務(wù)部門組織預(yù)算收入及時(shí)繳庫(kù)，按照國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定辦理庫(kù)款退付 組織、管理和指導(dǎo)下級(jí)國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的工作。 辦理國(guó)家交辦的與國(guó)庫(kù)有關(guān)的其他工作。（二）國(guó)庫(kù)權(quán)限（二）國(guó)庫(kù)權(quán)限各級(jí)國(guó)庫(kù)有權(quán)監(jiān)督、檢查征收部門所收款項(xiàng)是否按規(guī)定及時(shí)全部納入國(guó)庫(kù)，發(fā)現(xiàn)拖延或違法不繳的，應(yīng)及時(shí)查究處理。各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)要正確執(zhí)行國(guó)家財(cái)政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入劃分辦法和分成留解比例；對(duì)于擅自變更各級(jí)財(cái)政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫(kù)款賬戶之間存款余額的，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行。各級(jí)財(cái)政、征收機(jī)關(guān)應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的退庫(kù)范圍、項(xiàng)目和審批程序辦理退庫(kù)，對(duì)不符合國(guó)家規(guī)定要求辦理退庫(kù)的，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行。監(jiān)

6、督財(cái)政存款的開戶和財(cái)政庫(kù)款的支撥，對(duì)違反財(cái)政制度規(guī)定的任何開戶和庫(kù)款支撥，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行。國(guó)庫(kù)對(duì)任何單位和個(gè)人強(qiáng)令辦理違反國(guó)家規(guī)定的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。國(guó)庫(kù)的各種繳庫(kù)、退庫(kù)憑證，須按國(guó)庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則和銀行會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定辦理。國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕受理不合規(guī)定的憑證。第二節(jié) 中央銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)一、中央銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象與特點(diǎn)一、中央銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象與特點(diǎn) 二、中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)與職能二、中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)與職能 三、中央銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表三、中央銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表 一、中央銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象與特點(diǎn)一、中央銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象與特點(diǎn) 中央銀行的會(huì)計(jì)對(duì)象是中央銀行行使職能、辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)、進(jìn)行金融宏觀調(diào)控等活動(dòng)所

7、引起的資金變化與運(yùn)動(dòng)的過程和結(jié)果。中央銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)體現(xiàn)在：中央銀行會(huì)計(jì)是對(duì)中央銀行行使職能和自身業(yè)務(wù)活 動(dòng)的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析和會(huì)計(jì)檢查。中央銀行會(huì)計(jì)從核算內(nèi)容、核算方法到會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表乃至?xí)?jì)憑證的設(shè)置，均不同于金融企業(yè)會(huì)計(jì)，體現(xiàn)著金融宏觀管理的職能特征。中央銀行會(huì)計(jì)具有核算管理、預(yù)測(cè)分析和參與決策的特點(diǎn)。二、中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)與職能二、中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)與職能中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)是：中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)是：正確組織會(huì)計(jì)核算加強(qiáng)服務(wù)與監(jiān)督加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查與分析會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范中央銀行會(huì)計(jì)的職能包括：中央銀行會(huì)計(jì)的職能包括：反映職能監(jiān)督職能管理職能分析職能三、中央銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表三

8、、中央銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表中央銀行會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：中央銀行會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：綜合反映了中央銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)。對(duì)中央銀行制定貨幣政策、加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控具有積極意義。為檢查和考核金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供重要的數(shù)據(jù)資料。反映了中央銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)現(xiàn)狀；有助于決策者對(duì)未來進(jìn)行預(yù)測(cè)與決策。中央銀行會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求中央銀行會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求數(shù)字必須真實(shí)、正確。內(nèi)容必須完整。編報(bào)必須及時(shí)。中央銀行會(huì)計(jì)報(bào)表種類中央銀行會(huì)計(jì)報(bào)表種類 日計(jì)表、月計(jì)表、決算報(bào)表等。第三節(jié)第三節(jié) 中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)中央銀行的調(diào)查統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)一、金融統(tǒng)計(jì)的含義和對(duì)象一、金融統(tǒng)計(jì)的含義和對(duì)象 二、金融統(tǒng)計(jì)的基本原則二、金融統(tǒng)計(jì)的基本原則三、金融統(tǒng)

9、計(jì)的業(yè)務(wù)程序三、金融統(tǒng)計(jì)的業(yè)務(wù)程序 四、金融統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容四、金融統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容 五、中央銀行的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查五、中央銀行的經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)調(diào)查 一、金融統(tǒng)計(jì)的含義和對(duì)象一、金融統(tǒng)計(jì)的含義和對(duì)象金融統(tǒng)計(jì)：按照規(guī)定的統(tǒng)計(jì)制度、根據(jù)統(tǒng)計(jì)的一般原理、運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)計(jì)方法，對(duì)金融活動(dòng)的數(shù)量信息進(jìn)行收集、整理、分析，從而為經(jīng)濟(jì)和金融決策提供依據(jù)及政策建議的過程。金融統(tǒng)計(jì)對(duì)象：以貨幣和資金運(yùn)動(dòng)為核心的金融活動(dòng)，包括貨幣資金的融通和各種金融行為。金融統(tǒng)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容：融資主體、融資形式、金融中介機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)、金融工具等要素。二、金融統(tǒng)計(jì)的基本原則二、金融統(tǒng)計(jì)的基本原則客觀性原則：客觀性原則：必須尊重客觀事實(shí)，不存偏見

10、、不受外力影響和制約，如實(shí)準(zhǔn)確地反映實(shí)際情況。 科學(xué)性原則：科學(xué)性原則：必須科學(xué)、合理地設(shè)置與明確統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)涵義及計(jì)算方法，還要嚴(yán)格遵守統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)操作程序。統(tǒng)一性原則：統(tǒng)一性原則：必須建立科學(xué)、統(tǒng)一、有效的統(tǒng)計(jì)制度；各級(jí)金融統(tǒng)計(jì)部門須按照統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、統(tǒng)計(jì)方法、統(tǒng)計(jì)口徑及統(tǒng)計(jì)時(shí)間實(shí)施統(tǒng)計(jì)程序。及時(shí)性原則：及時(shí)性原則：各級(jí)金融統(tǒng)計(jì)部門必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制及上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。保密性原則：保密性原則：統(tǒng)計(jì)部門及統(tǒng)計(jì)工作人員須依照法規(guī)，遵守保密制度。三、金融統(tǒng)計(jì)的業(yè)務(wù)程序三、金融統(tǒng)計(jì)的業(yè)務(wù)程序統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)：統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)：根據(jù)金融統(tǒng)計(jì)對(duì)象的性質(zhì)與研究目的，對(duì)統(tǒng)計(jì)過程的通盤考慮與全面安排。 分為：整體設(shè)計(jì)和專

11、項(xiàng)設(shè)計(jì)；全階段設(shè)計(jì)和單階段設(shè)計(jì)等。統(tǒng)計(jì)調(diào)查：統(tǒng)計(jì)調(diào)查：根據(jù)金融統(tǒng)計(jì)對(duì)象、研究目的及統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)要求，有組織、有計(jì)劃地收集各類金融活動(dòng)數(shù)據(jù)資料的業(yè)務(wù)過程。 分為：統(tǒng)計(jì)報(bào)表和專門調(diào)查；全面調(diào)查和非全面調(diào)查；經(jīng)常性調(diào)查和一次性調(diào)查等，其中專門調(diào)查又包括普查、重點(diǎn)調(diào)查和抽樣調(diào)查等。統(tǒng)計(jì)整理：統(tǒng)計(jì)整理：根據(jù)金融統(tǒng)計(jì)調(diào)研的目的及需要，將統(tǒng)計(jì)調(diào)查所獲得的大量原始資料進(jìn)行科學(xué)分類、匯總，對(duì)已經(jīng)加工的綜合資料進(jìn)行再加工，制成為統(tǒng)計(jì)分析服務(wù)的條理化、系統(tǒng)化綜合資料，即統(tǒng)計(jì)報(bào)表。 統(tǒng)計(jì)分析：統(tǒng)計(jì)分析：對(duì)經(jīng)統(tǒng)計(jì)整理而成的統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行研究、分析的過程。四、金融統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容四、金融統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容（一）貨幣統(tǒng)計(jì)（一）貨幣

12、統(tǒng)計(jì)我國(guó)的貨幣統(tǒng)計(jì)采取兩種并行的方式： 單獨(dú)編制貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)表和基礎(chǔ)貨幣統(tǒng)計(jì)表等； 根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織的貨幣與金融統(tǒng)計(jì)手冊(cè)的相關(guān)要求并結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，編制貨幣概覽和銀行概覽。1.1.貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)和基礎(chǔ)貨幣統(tǒng)計(jì)貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)和基礎(chǔ)貨幣統(tǒng)計(jì)w 我國(guó)于1994年10月份正式公布貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)。w 目前，我國(guó)貨幣供應(yīng)量分為三個(gè)層次： M0流通中現(xiàn)金 M1M0 + 活期存款 M2M1 + 定期存款 + 儲(chǔ)蓄存款 + 其他存款w 我國(guó)的基礎(chǔ)貨幣由金融機(jī)構(gòu)庫(kù)存現(xiàn)金、流通中貨幣、金融機(jī)構(gòu)特種存款、金融機(jī)構(gòu)繳存準(zhǔn)備金和郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款構(gòu)成。2.2.貨幣概覽和銀行概覽貨幣概覽和銀行概覽w 我國(guó)自2002年開

13、始編制貨幣概覽和銀行概覽。w 編制貨幣概覽和銀行概覽的前提是明確金融性公司（金融機(jī)構(gòu)）的分類。 w 我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)分為四個(gè)層次：貨幣當(dāng)局，即中國(guó)人民銀行。存款貨幣銀行，即以活期存款為主要資金來源的金融機(jī)構(gòu)。特定存款機(jī)構(gòu)，即不以活期存款為主要資金來源，但其負(fù)債也計(jì)入廣義貨幣的金融機(jī)構(gòu)。其他金融機(jī)構(gòu)，即負(fù)債不計(jì)入廣義貨幣中的金融機(jī)構(gòu)。w 在明確金融機(jī)構(gòu)分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)各層次金融機(jī)構(gòu)的匯總數(shù)據(jù)編制資產(chǎn)負(fù)債表。貨幣概覽：將匯總的貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表與匯總的存款貨幣機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表合并。銀行概覽：將貨幣概覽與匯總的特定存款機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表合并。銀行概覽總括地反映了貨幣當(dāng)局和銀行機(jī)構(gòu)對(duì)外的資產(chǎn)、負(fù)債情況。

14、金融概覽：將銀行概覽與匯總的其他金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表合并。金融概覽提供了整個(gè)金融機(jī)構(gòu)與其他經(jīng)濟(jì)部門之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的信息，即整個(gè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)非居民和其他經(jīng)濟(jì)部門的債權(quán)、債務(wù)情況。（目前我國(guó)尚未編制）我國(guó)貨幣概覽和銀行概覽的編制框架結(jié)構(gòu)我國(guó)貨幣概覽和銀行概覽的編制框架結(jié)構(gòu) 匯總的貨幣當(dāng)局資匯總的貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)負(fù)債表匯總的存款貨幣機(jī)匯總的存款貨幣機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表匯總的特定存款機(jī)匯總的特定存款機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表銀行概覽銀行概覽貨幣概覽貨幣概覽（二）信貸收支統(tǒng)計(jì)（二）信貸收支統(tǒng)計(jì)信貸收支統(tǒng)計(jì)是對(duì)金融機(jī)構(gòu)以信用方式集中和調(diào)劑的資金進(jìn)行數(shù)量描述與分析的專門統(tǒng)計(jì)，綜合反映金融機(jī)構(gòu)的全部資產(chǎn)和

15、負(fù)債狀況。信貸收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表以信貸資金收支余額表的表式編制，由資金來源和資金運(yùn)用兩部分組成。目前我國(guó)信貸收支統(tǒng)計(jì)表的分類金融機(jī)構(gòu)本外幣信貸收支表金融機(jī)構(gòu)人民幣信貸收支表金融機(jī)構(gòu)外匯信貸收支表中央銀行信貸收支統(tǒng)計(jì)存款性金融機(jī)構(gòu)信貸收支統(tǒng)計(jì)（三）金融市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)（三）金融市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)金融市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)一般以金融市場(chǎng)類型劃分統(tǒng)計(jì)范圍，重點(diǎn)反映各金融市場(chǎng)中的交易主體、交易對(duì)象、交易工具、交易方式、交易價(jià)格以及交易規(guī)模的情況。目前我國(guó)金融市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)包括：貨幣市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)資本市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)外匯市場(chǎng)統(tǒng)計(jì) （四）國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)（四）國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)反映了居民與非居民之間發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)交易，包括貨物與服務(wù)交易、各種轉(zhuǎn)移以及金融交易等。際收支平衡表從流量的角度記錄居民與非居民之間的交易情況，包括經(jīng)常賬戶、資本賬戶和金融賬戶、儲(chǔ)備資產(chǎn)賬戶以及誤差與遺漏。國(guó)際投資頭寸表從存量角度記錄居民與非居民之間發(fā)生的金融資產(chǎn)與負(fù)債狀況，并以期初存量、本期交易、其他變化、期末存量等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)反映金融資產(chǎn)的變動(dòng)。（五）資金流量統(tǒng)計(jì)（五）資金流量統(tǒng)計(jì)資金流量統(tǒng)計(jì)是從收入和