旅游公司財務(wù)管理制度旅游景區(qū)行業(yè)財務(wù)管理制度

1、第10頁 共10頁旅游公司財務(wù)管理制度旅游景區(qū)行業(yè)財務(wù)管理制度旅游公司財務(wù)管理制度 (一)總則： 1為加強公司的財務(wù)工作和經(jīng)營管理以及提高經(jīng)濟效益，特制定本規(guī)定。 2公司財務(wù)部門的職能是： 1認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，遵守會計法、公司法及集團公司章程； 2建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析p 財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律； 3積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益； 4編制信貸計劃，積極籌措資金；加強應(yīng)收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理使用資金； 5合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費用； 6及時報送各種報表

2、，主動配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財務(wù)工作； 7辦理公司交給的其他工作。 3公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會計師，下設(shè)主管會計、會計、出納、記帳員。 (二)崗位職責制度： 1財務(wù)經(jīng)理兼總會計師負責公司的下列工作： 1編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開辟財，有效的使用資金； 2進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析p 和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消費、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟效益； 3建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析p ；定期檢查分析p 公司財務(wù)收支、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好參

3、謀助手； 4審核公司原始憑證的真實性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟行為； 5完成總經(jīng)理交辦的其他工作。 2主管會計的工作職責： 1編制和報送各種報表； 2辦理信貸手續(xù)； 3辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作； 4負責往來帳款的核對，及時收取應(yīng)收帳款； 5負責公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作； 6當好財務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。 3財務(wù)處出納的工作職責： 1認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； 2嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫； 3嚴格審核收支憑證，加強支票管理，嚴格支票使用手續(xù)； 4積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表； 5配合會

4、計做好各種帳務(wù)處理； 6完成總經(jīng)理交辦的其他工作。 4財務(wù)處記帳員的工作職責： 1認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當； 2審核所附原始憑證的準確性，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)經(jīng)理匯報處理； 3及時完成帳簿的登記工作； 4打印、裝訂憑證和帳簿，完成會計資料的歸檔工作； 5負責有關(guān)帳務(wù)的查詢工作； 6完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。 (三)財務(wù)管理制度： 1事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實行獨立核算，自負盈虧，稅金由公司代扣。 2公司實行合并報表及年度審計，設(shè)定公司結(jié)帳日期，

5、一年一度的審計工作由公司統(tǒng)一安排。 3財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。 4財務(wù)人員應(yīng)對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。 5財務(wù)人員應(yīng)會同有關(guān)人員定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時寫出書面報告，并請求查明，做出處理。 6財務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。 7公司必須按會計制度和稅法規(guī)定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費、贊助費、

6、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。 8未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個人所得稅的，由本公司代扣，個人負擔。 9各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設(shè)立帳戶，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。 10公司根據(jù)利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規(guī)定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進行擬定，報公司總裁審議決定。 (四)支票、匯票、發(fā)票管理制度： 1公司支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿

7、上簽字備查。 2支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 3支票使用后未交回存根，財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報帳手續(xù)。 (五)現(xiàn)金管理制度： l現(xiàn)金使用范圍： 1職工工資、津貼、獎金； 2個人勞務(wù)報酬； 3差旅費； ， 4職工生活費； 51000元以下的零星開支。 2支付1000元以上款項，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負責人批準、主管會計審核后支付現(xiàn)金。 3公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)

8、金時，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支?。皇褂煤笥山?jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。 4各項目提取現(xiàn)金時，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務(wù)部辦理取款手續(xù)。 5一切開支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不給予報銷。特殊單據(jù)的費用超過三百元，須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷。 6出納員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日清點，帳款相符。 （六)會計檔案管理制度： 1凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，暫由公司財務(wù)部保管一

9、年，期滿后，由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。 2財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負責人批準，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財務(wù)檔案的人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。 (七)福利報銷制度： 1享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。 2職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。 3職工在享受以上

10、假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負責人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。 4職工探親休假期滿，必須按時回公司上班，超期時間按曠工處理。 5職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費用自理。 (八)處罰制度： 1出現(xiàn)下列情況之一者，對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款： 1超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金； 2用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金； 3未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項； 4利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金； 5未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金； 6保

11、留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行； 7違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。 2出現(xiàn)下列情況之一者，對財務(wù)人員應(yīng)予解聘： 1違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂； 2拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料； 3偽造、變造、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿； 4利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物； 5弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項； 6在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失； 7有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。 3為維護公司整體形象，各部室負責人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處罰外，由公司對財務(wù)室負責人

12、及經(jīng)辦人給予罰款： 1財務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項，私立帳戶擅自支取收入款項坐支使用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負責人及經(jīng)辦人5000元以上罰款； 2各部室、分公司不按規(guī)定使用資金，開出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門處罰外，由公司對負責人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款； 3財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷登記，每出現(xiàn)一次對負責人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款； 4財務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票；丟失、借用或拆頁，除由稅務(wù)部門按發(fā)票管理規(guī)定處罰外，對負責人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款； 5財務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時報表，對當事人處每次500元罰款； 6財務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的5