財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)課件

1、 2008年7月5日，吳某因資金周轉(zhuǎn)需要向陳某借款8500元。當(dāng)日，吳某向陳某出具了欠條一張，欠條載明：今借到陳某人民幣8500元。2010年8月，陳某因兒子升學(xué)向吳某催索此筆借款，但吳某以該借款已超過2年訴訟時(shí)效為由推諉，為此，陳某將吳某訴至法院。請(qǐng)問，法院能否支持陳某的訴訟請(qǐng)求？熱身題 借條與欠條欠欠條條欠條是對(duì)雙方以往經(jīng)濟(jì)往來的結(jié)算，與資金流轉(zhuǎn)不具有同步性如果認(rèn)定為欠條，那么對(duì)沒有注明履行期限的欠條，權(quán)利人應(yīng)當(dāng)在欠條出具之日起兩年內(nèi)向人民法院主張權(quán)利。(上述案件中，因?qū)懙氖乔窏l，法院會(huì)因訴訟期限問題駁回請(qǐng)求）借借條條借條代表則是一種借款合同關(guān)系，與資金流轉(zhuǎn)具有同步性如果認(rèn)定為借條，合同法

2、第二百零六條規(guī)定，借款人應(yīng)當(dāng)按照約定的期限返還借款。對(duì)借款期限沒有約定或者約定不明確，依照本法第六十一條的規(guī)定仍不能確定的，借款人可以隨時(shí)返還；貸款人可以催告借款人在合理期限內(nèi)返還，那么對(duì)沒有還款期限的借條，出借人向法院起訴的時(shí)間一般不受兩年限制。本案以什么時(shí)間計(jì)算訴訟時(shí)效起點(diǎn)直接影響著判決的結(jié)果借鑒一下人力資源部門制作的財(cái)務(wù)部人員勝任素質(zhì)模型。高級(jí)：資源法律為我所用如合同前期防范、資本運(yùn)作中級(jí)：武器自己的權(quán)利受到侵犯要自我保護(hù)如貨不對(duì)版可以要求退貨、賠償（80%）最低級(jí)：尺牘、規(guī)范不能違法犯罪（99%）對(duì)法律的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)人員如何控制公司法律風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員如何控制公司法律風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員自身執(zhí)業(yè)法律風(fēng)

3、險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)人員自身執(zhí)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)人員在整個(gè)社會(huì)職業(yè)體系中，處在國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人利益的交匯點(diǎn)，被法律賦予了相當(dāng)重要的職責(zé)。上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，必須遵守監(jiān)管部門的法規(guī)和政策，對(duì)資本市場(chǎng)履行充分、真實(shí)、及時(shí)披露的義務(wù)。財(cái)務(wù)執(zhí)業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)業(yè)處境處境在各種經(jīng)濟(jì)犯罪中，財(cái)務(wù)都會(huì)被推向風(fēng)口浪尖，開個(gè)玩笑，一個(gè)公司出事了，第一個(gè)被抓的就是法定代表人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，所以說作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，如果不懂法不知法，不知道管理自身的執(zhí)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，將處在一個(gè)非常危險(xiǎn)的境地。案情：明星電力董事長(zhǎng)周益明授意財(cái)務(wù)總趙麗萍監(jiān)通過設(shè)立異地子公司搭建掏空上市公司的平臺(tái)，占用和拆借異地子公司資金7億多元；虛構(gòu)貿(mào)易交易，

4、從上市公司套走1.48億元資金； 利用明星電力及其控股子公司向銀行擔(dān)保，偽造上市公司董事會(huì)決議，利用上市公司為其銀行貸款提供擔(dān)保，擔(dān)保金額累計(jì)達(dá)5億多元；上述行為導(dǎo)致上市公司遭受巨大損失。處罰：公安機(jī)關(guān)以涉嫌挪用資金、職務(wù)侵占、合同詐騙等罪名于2005年底依法逮捕了公司董事長(zhǎng)周益明以及財(cái)務(wù)總監(jiān)趙麗萍。案例案例：明星電力（：明星電力（600101600101）財(cái)務(wù)總監(jiān)趙麗）財(cái)務(wù)總監(jiān)趙麗萍挪用資金、職務(wù)侵占、合同詐騙案萍挪用資金、職務(wù)侵占、合同詐騙案在真功夫原董事長(zhǎng)蔡達(dá)標(biāo)涉嫌職務(wù)侵占罪、挪用資金罪及抽逃出資罪的刑事訴訟中，真功夫的原財(cái)務(wù)總監(jiān)洪人剛被指控為共同犯罪。根據(jù)檢察機(jī)關(guān)的指控，2009年9月

5、至2009年12月間，蔡達(dá)標(biāo)指示財(cái)務(wù)總監(jiān)洪人剛通過虛構(gòu)合同，轉(zhuǎn)走真功夫500萬(wàn)元，套現(xiàn)后轉(zhuǎn)入蔡達(dá)標(biāo)個(gè)人銀行賬號(hào)使用，公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為二人共同構(gòu)成職務(wù)侵占罪；在2009年9月間，蔡達(dá)標(biāo)指示洪人剛等人，虛構(gòu)開發(fā)等項(xiàng)目支出，以預(yù)付款方式挪用公司資金共800萬(wàn)元且占用時(shí)間超過3個(gè)月，公訴機(jī)關(guān)指控二人共同構(gòu)成挪用資金罪；2009年8月，蔡達(dá)標(biāo)為使東莞某創(chuàng)業(yè)投資公司增資到3010萬(wàn)元，利用該公司向銀行貸款，在同年8月24日使該公司第一次成功增資至1510萬(wàn)元后，即指示財(cái)務(wù)總監(jiān)洪人剛將該公司注冊(cè)資本人民幣1500萬(wàn)元抽逃至深圳某公司，套現(xiàn)后存入蔡達(dá)標(biāo)私人賬戶，后再由蔡達(dá)標(biāo)投入東莞某創(chuàng)業(yè)投資公司進(jìn)行第二次增資，使

6、該公司注冊(cè)資本達(dá)3010萬(wàn)元，公訴機(jī)關(guān)指控二人共同構(gòu)成抽逃出資罪。案例案例：真功夫財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)侵占罪、挪用資：真功夫財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)侵占罪、挪用資金罪及抽逃出資案金罪及抽逃出資案冤枉?。≡┩靼?！都是老板都是老板授意的，授意的，不關(guān)我事不關(guān)我事??！啊！ 逃稅、抽逃注冊(cè)資本、挪用資金的共同犯罪刑法規(guī)定刑法規(guī)定這屬于認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，我國(guó)刑法規(guī)定的犯罪的主觀要件為故意或過失故意是指明知自己的行為會(huì)發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，并且希望或者放任這種結(jié)果發(fā)生；過失是指應(yīng)當(dāng)預(yù)見到自己的行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，因?yàn)槭韬龃笠舛鴽]有預(yù)見，或者已經(jīng)預(yù)見而輕信能免避免，以致發(fā)生這種結(jié)果具體行為具體行為出于逃稅的目的，總經(jīng)理授意少

7、列收入或者虛列支出，財(cái)務(wù)總監(jiān)在明知或者應(yīng)知的情形下，則會(huì)構(gòu)成刑法意義上的故意或過失，從而構(gòu)成共同犯罪舉例子舉例子入獄的財(cái)務(wù)總監(jiān)入獄的財(cái)務(wù)總監(jiān)虛報(bào)注冊(cè)資本罪、虛假出資罪、抽逃出資罪（適用于實(shí)繳制公司）欺詐發(fā)行股票、債券罪隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪妨礙清算罪逃稅罪違規(guī)披露、不披露重要信息罪，背信損害上市公司利益罪，內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪等（上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)）職務(wù)侵占罪挪用資金罪非國(guó)家工作人員受賄罪行賄罪/對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪第一百四十七條董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用職權(quán)收受賄賂或者

8、其他非法收入，不得侵占公司的財(cái)產(chǎn)。第一百四十八條董事、高級(jí)管理人員不得有下列行為： （一）挪用公司資金；（二）將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)；（三）違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；（四）違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易；（五）未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；（六）接受他人與公司交易的傭金歸為己有；（七）擅自披露公司秘密；（八）違反對(duì)公司忠實(shí)義務(wù)的其他行為。董事、高級(jí)管理

9、人員違反前款規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。第一百四十九條董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第一百五十二條董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟。公司法公司法財(cái)務(wù)人員如何控制公司法律風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員如何控制公司法律風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員自身執(zhí)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)人員自身執(zhí)業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)人員法律風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容：影響我司資金是否暫緩付款違約金影響我司現(xiàn)金流資金占?jí)?、罰款罰款罰款、收入被沒收延遲結(jié)算；違約金保修金結(jié)算，違約金罰款 有些法律風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)直接相關(guān)；有些法律風(fēng)

10、險(xiǎn)與財(cái)務(wù)直接相關(guān)； 絕大多數(shù)法律風(fēng)險(xiǎn)最終表現(xiàn)為收入或現(xiàn)金流減少，或支出增加。絕大多數(shù)法律風(fēng)險(xiǎn)最終表現(xiàn)為收入或現(xiàn)金流減少，或支出增加。業(yè)主違約合作方違約我司逾期付款業(yè)主逾期支付工程款項(xiàng)目停工無(wú)證開工項(xiàng)目手續(xù)不全影響稅務(wù)工期逾期安全質(zhì)量問題偷稅定金是法律明確規(guī)定的債的一種擔(dān)保方式，也是承擔(dān)違約責(zé)任形式之一。合同正常履行時(shí)，定金充作價(jià)款或由交付方收回；合同不履行時(shí)，適用定金罰則，即交付方違約的，無(wú)權(quán)收回；接受方違約的，應(yīng)雙倍返還。適用定金時(shí)應(yīng)注意：1、必須以書面形式進(jìn)行約定，同時(shí)還應(yīng)約定定金的數(shù)額和交付期限。2、定金擔(dān)保有最高限額的規(guī)定。擔(dān)保法第91條規(guī)定“定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)

11、的額的20%”。擔(dān)保法解釋第121條規(guī)定，“當(dāng)事人約定的定金數(shù)額超過主合同標(biāo)的額百分之二十的，超過的部分，人民法院不予支持?！?、定金是交付后才生效，也就是說，即使雙方合同約定了定金，但是定金實(shí)際沒有交付，則該定金條款不生效。定金定金1訂金訂金2嚴(yán)格講訂金只是一個(gè)習(xí)慣用語(yǔ)，而非法律概念。一般情況下，交付的訂金視為預(yù)付款，主要作用在于解決收受訂金一方的資金周轉(zhuǎn)短缺，不具有擔(dān)保的功能。在交易成功時(shí)，訂金抵作價(jià)款，在交易失敗時(shí)，訂金應(yīng)全額返還。一般來說，訂金作為預(yù)付款，不具備定金性質(zhì)，交付訂金的一方主張定金權(quán)利的，人民法院不予支持。訂金的數(shù)額，法律并無(wú)規(guī)定，由雙方當(dāng)事人自行約定，交易習(xí)慣中通常為合同

12、總價(jià)的5%以內(nèi)。押金押金3押金是民間交易過程中習(xí)慣上采用的方式，我國(guó)現(xiàn)行法律對(duì)于押金尚無(wú)明確的法律規(guī)定。在交易習(xí)慣中，押金具有擔(dān)保功能，債務(wù)人或者第三人將一定數(shù)額的金錢或者等價(jià)物移交債權(quán)人占有，在債務(wù)人不履行合同的債務(wù)的時(shí)候，債權(quán)人可從押金中優(yōu)先受償。押金的數(shù)額由當(dāng)事人自由約定，其數(shù)額可以高于或者低于主合同的標(biāo)的額。押金僅具有擔(dān)保合同義務(wù)人履行合同的作用，其對(duì)違約方的制裁僅以所交的押金為限。即，給付押金的一方當(dāng)事人不履行合同義務(wù)的，無(wú)權(quán)收回押金；而接受押金的一方當(dāng)事人不履行合同義務(wù)的，并不承擔(dān)雙倍返還押金的義務(wù)。保證金保證金4這個(gè)概念用得很廣，如合同保證金，投標(biāo)保證金，期貨交易中的保證金、甚至

13、取保候?qū)徶械谋ＷC金等等。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中流行的保證金主要有兩種形式：一種是合同當(dāng)事人為保證其債權(quán)的實(shí)現(xiàn)而要求另一方提供的保證金。另一種形式的保證金，是雙方在合同成立時(shí)候，為保證各自義務(wù)的履行而向共同認(rèn)可的第三人（通常為公證機(jī)關(guān)）提存的保證金。保證金也具有類似定金一樣的擔(dān)保合同實(shí)現(xiàn)的作用，但其沒有雙倍返還的功能。保證金留存或提存的時(shí)間和數(shù)額沒有限制。雙方當(dāng)事人可以自行約定在合同履行前、合同履行過程中皆可；保證金的數(shù)額可以相當(dāng)于債務(wù)總額。違約金違約金5違約金，是指由當(dāng)事人通過協(xié)商預(yù)先確定的在違約發(fā)生后，違約方應(yīng)作出的獨(dú)立于履行行為以外的金錢給付。違約金的作用：一是懲罰和保證。只要出現(xiàn)由于當(dāng)事人過錯(cuò)

14、，不履行或不適當(dāng)履行合同事實(shí)的，不論是否給對(duì)方造成損失，都必須給付違約金。二是補(bǔ)償侵害造成的損失。如受侵害方能舉證證明違約行為所造成的損失大于違約金金額時(shí)，還有權(quán)請(qǐng)求違約方補(bǔ)償不足部分。違約金因具有預(yù)定賠償金的性質(zhì)，當(dāng)事人可根據(jù)違約可能造成的損失額自由約定數(shù)額或計(jì)算方式，但根據(jù)我國(guó)合同法第114條規(guī)定，“約定的違約金低于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少”。具體法條：最高人民法院關(guān)于適用若干問題的解釋第118條規(guī)定：“當(dāng)事人交付留置金、擔(dān)保金、保證金、訂約金、押金或者訂金等，但沒有約定定金性

15、質(zhì)的，當(dāng)事人主張定金權(quán)利的，人民法院不予支持。” 違約責(zé)任（一）違約責(zé)任（一）VS定金定金 違約金違約金合同前收收方違約：雙倍返還支付方違約：不予返還不超過合同總金額的20%違約后收按合同違約上限不得超過本金、過高可要求減少百分比日萬(wàn)分之幾固定金額具體法條：具體法條：定金和違約金不能同時(shí)并用。我國(guó)合同法第116條規(guī)定，“當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款?！边`約責(zé)任（違約責(zé)任（二二）VS違約金違約金 賠償金賠償金可主張賠償金約定違約金實(shí)際損失12先履行抗辯：先履行抗辯：互負(fù)債務(wù)，有先后順序；甲甲乙乙先交貨再付款乙乙不交貨甲甲拒絕付款合同約定12月1日乙方交貨，12月10日甲方付款，乙方未交貨，甲方是否必須按期付款？先履行一方未履行、履行不符合約定后履行一方可拒絕履行具體法條：具體法條：合同法第六十七條“當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求?！蓖瑫r(shí)履行抗辯：同時(shí)履行抗辯：互負(fù)債務(wù)，沒有先后順序；甲甲乙乙交貨付款乙乙不交貨甲甲拒絕付款合同約定乙方交貨，甲方付款，未約定時(shí)間和誰(shuí)先誰(shuí)后，應(yīng)哪方先履行