增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人培訓(xùn)課件PPT(共 39張)

1、增值稅申報知識講解增值稅申報知識講解婁底國稅婁底國稅1小規(guī)模納稅人申報小規(guī)模納稅人申報 概概 述述2第一章 概 述文件文件依據(jù)依據(jù): :v 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告 （國家稅務(wù)總局20162016年第1313號公告)v 關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告 （國家稅務(wù)總局20162016年第2727號公告）v 關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告 （國家稅務(wù)總局20162016年第3030號公告） 3小規(guī)模納稅人申報表小規(guī)模納稅人申報表小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料v增值稅減免稅申報明細(xì)表。 享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)

2、模納稅人填報，但僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報。5增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人通用資料v增值稅預(yù)繳稅款表 v 適用范圍：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫增值稅預(yù)繳稅款表。申報流程v1、網(wǎng)絡(luò)抄報稅進(jìn)入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開票軟件（金稅盤版）后，執(zhí)行“上報匯總”，即完成抄報稅流程。特殊納稅人上門申報可直接報送金稅盤或稅控盤v2、遠(yuǎn)程清卡- “上報匯總”執(zhí)行完畢后，繼續(xù)執(zhí)行“遠(yuǎn)程清

3、卡”，即完成清卡流程。申報流程v3、確認(rèn)報稅清卡完成-點擊“報稅處理狀態(tài)查詢” 點擊“增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”，鎖死日期為當(dāng)前月份的下個月1號0時0分、報稅資料是“無”；說明本月報稅、清卡成功。v4、申報繳稅-到辦稅服務(wù)大廳完成申報繳稅流程或辦理電子申報申報流程 第第7欄欄“銷售使用過的固定資銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額銷售額，銷售額=含稅銷售額含稅銷售額/（1+3%）。）。 第第8欄欄“稅控器具稅控器具開具的普通發(fā)票

4、不含開具的普通發(fā)票不含稅銷售額稅銷售額”：填寫稅：填寫稅控器具開具的銷售自控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅票金額換算的不含稅銷售額。銷售額。 第第9欄欄“免稅銷售額免稅銷售額”：填寫銷售：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括出動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)有扣除口免稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，填寫項目的納稅人，填寫扣除之前扣除之前的銷售的銷售額。額。 第第10欄欄“小微企業(yè)免稅銷售額小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合

5、小微企業(yè)免征增值稅政策的填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。免稅政策的銷售額。個體工商戶和個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。其他個人不填寫本欄次。 填寫填寫個體工商戶和其他個人個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點（含支持小微企業(yè)免未達(dá)起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策征增值稅政策）的免稅銷售額，）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。和其他個人填寫。 填寫銷售免征增值稅的貨填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)和

6、無形物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括符合小微資產(chǎn)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點政企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點政策的免稅銷售額策的免稅銷售額。 本欄無數(shù)的不需要填報本欄無數(shù)的不需要填報增增值稅減免稅申報明細(xì)表值稅減免稅申報明細(xì)表 填寫本期按填寫本期按征收率計算繳征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。納的應(yīng)納稅額。如減征的按征如減征的按征收率計算收率計算 可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費；稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費； 個個體工商戶出租不動產(chǎn)體工商戶出租不動產(chǎn)5%5%的征收率減按的征收率減按1.5

7、%1.5%征收，征收，中間減少的中間減少的3.5%3.5%部分部分 ；銷售使用過的固定資銷售使用過的固定資產(chǎn)減征的產(chǎn)減征的1%1%。 當(dāng)本期減征額小于或等于第當(dāng)本期減征額小于或等于第1515欄欄“本期應(yīng)本期應(yīng)納稅額納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第減征額大于第1515欄欄“本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)納稅額”時，按本時，按本期第期第1515欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。下期繼續(xù)抵減。 填寫納稅人本期增值稅填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第免稅額，免稅額根據(jù)第9欄欄“免稅銷售額免稅銷售額”和征收率計

8、和征收率計算。算。 第第1818欄欄“小微企業(yè)免稅額小微企業(yè)免稅額”：填：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第值稅免稅額，免稅額根據(jù)第1010欄欄“小小微企業(yè)免稅銷售額微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。和征收率計算。 第第1919欄欄“未達(dá)起征點免稅額未達(dá)起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第1111欄欄“未達(dá)起征點銷售額未達(dá)起征點銷售額”和征收率計算。和征收率計算。 填寫納稅人

9、本期預(yù)繳填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。查補繳納的增值稅額。 注意事項： 1、建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目應(yīng)按項目分別報送。 2、銷售額、扣除金額為含稅的價款和價外費用、扣除金額。 3、預(yù)征稅額必須按照納稅人的項目實際情況，選擇對應(yīng)的公式進(jìn)行計算。 =主表第主表第16行行“本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)納稅額減征額減征額”“”“本期數(shù)本期數(shù)”。 根據(jù)國家稅務(wù)根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的總局最新發(fā)布的減免性質(zhì)及分減免性質(zhì)及分類表類表所列減免所列減免性質(zhì)代碼、項目性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時名稱填寫。同時有多個減征項目有多個減征項目的，應(yīng)分別填寫。的，應(yīng)分別填寫。

10、第第5列列“免稅額免稅額”=第第3列列“扣除后免稅銷售額扣除后免稅銷售額”征收征收率。率。39THANK YOU11、人生的某些障礙，你是逃不掉的。與其費盡周折繞過去，不如勇敢地攀登，或許這會鑄就你人生的高點。12、有些壓力總是得自己扛過去，說出來就成了充滿負(fù)能量的抱怨。尋求安慰也無濟(jì)于事，還徒增了別人的煩惱。13、認(rèn)識到我們的所見所聞都是假象，認(rèn)識到此生都是虛幻，我們才能真正認(rèn)識到佛法的真相。錢多了會壓死你，你承受得了嗎?帶，帶不走，放，放不下。時時刻刻發(fā)悲心，饒益眾生為他人。14、夢想總是跑在我的前面。努力追尋它們，為了那一瞬間的同步，這就是動人的生命奇跡。15、懶惰不會讓你一下子跌倒，但

11、會在不知不覺中減少你的收獲;勤奮也不會讓你一夜成功，但會在不知不覺中積累你的成果。人生需要挑戰(zhàn)，更需要堅持和勤奮!16、人生在世：可以缺錢，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盜名;可以低落，但不能墮落;可以放松，但不能放縱;可以虛榮，但不能虛偽;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪蕩;可以生氣，但不能生事。17、人生沒有筆直路，當(dāng)你感到迷茫、失落時，找?guī)撞窟@種充滿正能量的電影，坐下來靜靜欣賞，去發(fā)現(xiàn)生命中真正重要的東西。18、在人生的舞臺上，當(dāng)有人愿意在臺下陪你度過無數(shù)個沒有未來的夜時，你就更想展現(xiàn)精彩絕倫的自己。但愿每個被努力支撐的靈魂能吸引更多的人

12、同行。19、積極的人在每一次憂患中都看到一個機會，而消極的人則在每個機會中看到了某種憂患。莫找借口失敗，只找理由成功。20、每一個成就和長進(jìn)，都蘊含著曾經(jīng)受過的寂寞、灑過的汗水、流過的眼淚。許多時候不是看到希望才去堅持，而是堅持了才能看到希望。1、有時候，我們活得累，并非生活過于刻薄，而是我們太容易被外界的氛圍所感染，被他人的情緒所左右。2、身材不好就去鍛煉，沒錢就努力去賺。別把窘境遷怒于別人，唯一可以抱怨的，只是不夠努力的自己。3、大概是沒有了當(dāng)初那種毫無顧慮的勇氣，才變成現(xiàn)在所謂成熟穩(wěn)重的樣子。4、世界上只有想不通的人，沒有走不通的路。將帥的堅強意志，就像城市主要街道匯集點上的方尖碑一樣，

13、在軍事藝術(shù)中占有十分突出的地位。5、世上最美好的事是：我已經(jīng)長大，父母還未老;我有能力報答，父母仍然健康。6、沒什么可怕的，大家都一樣，在試探中不斷前行。7、時間就像一張網(wǎng)，你撒在哪里，你的收獲就在哪里。紐扣第一顆就扣錯了，可你扣到最后一顆才發(fā)現(xiàn)。有些事一開始就是錯的，可只有到最后才不得不承認(rèn)。8、世上的事，只要肯用心去學(xué)，沒有一件是太晚的。要始終保持敬畏之心，對陽光，對美，對痛楚。9、別再去抱怨身邊人善變，多懂一些道理，明白一些事理，畢竟每個人都是越活越現(xiàn)實。10、山有封頂，還有彼岸，慢慢長途，終有回轉(zhuǎn)，余味苦澀，終有回甘。11、失敗不可怕，可怕的是從來沒有努力過，還怡然自得地安慰自己，連一

14、點點的懊悔都被麻木所掩蓋下去。不能怕，沒什么比自己背叛自己更可怕。12、跌倒了，一定要爬起來。不爬起來，別人會看不起你，你自己也會失去機會。在人前微笑，在人后落淚，可這是每個人都要學(xué)會的成長。13、要相信，這個世界上永遠(yuǎn)能夠依靠的只有你自己。所以，管別人怎么看，堅持自己的堅持，直到堅持不下去為止。14、也許你想要的未來在別人眼里不值一提，也許你已經(jīng)很努力了可還是有人不滿意，也許你的理想離你的距離從來沒有拉近過.但請你繼續(xù)向前走，因為別人看不到你的努力，你卻始終看得見自己。15、所有的輝煌和偉大，一定伴隨著挫折和跌倒；所有的風(fēng)光背后，一定都是一串串揉和著淚水和汗水的腳印。16、成功的反義詞不是失敗，而是從未行動。有一天你總會明白，遺憾比失敗更讓你難以面對。17、沒有一件事情可以一下子把你打垮，也不會有一件事情可以讓你一步登天，慢慢走，慢慢看，生命是一個慢慢累積的過程。18、努力也