商業(yè)銀行經(jīng)營管理實務(wù) 第10章 商業(yè)銀行風(fēng)險管理

1、 第十章商業(yè)銀行風(fēng)險管理 1234了解商業(yè)銀行風(fēng)險管理概況、商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險環(huán)境和風(fēng)險的類別 明確商業(yè)銀行風(fēng)險、風(fēng)險管理的內(nèi)涵與風(fēng)險管理的目標(biāo) 熟知商業(yè)銀行風(fēng)險管理程序及內(nèi)部控制的要點 掌握商業(yè)銀行風(fēng)險管理的根本原理、方法，能靈活運用所掌握的原理對具體某銀行實施科學(xué)的風(fēng)險管理 學(xué)習(xí)目標(biāo)10.1 商業(yè)銀行風(fēng)險與風(fēng)險管理概述10.1.1 商業(yè)銀行風(fēng)險環(huán)境與風(fēng)險類別 1商業(yè)銀行風(fēng)險環(huán)境 商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險主要來源于所處的風(fēng)險環(huán)境。其面臨的風(fēng)險環(huán)境主要有宏觀和微觀兩個方面。宏觀風(fēng)險環(huán)境微觀風(fēng)險環(huán)境國家宏觀金融政策宏觀經(jīng)濟條件 金融管理當(dāng)局對 商業(yè)銀行的監(jiān)管國家經(jīng)濟政策國際經(jīng)濟環(huán)境 同業(yè)競爭利率 匯率

2、表外業(yè)務(wù)及或有負(fù)債銀行內(nèi)部管理因素2) 商業(yè)銀行風(fēng)險的類別 (1) 信用風(fēng)險 信用風(fēng)險是指債務(wù)人不能或不愿歸還到期債務(wù)而使債權(quán)人蒙受損失的可能性。 (2) 利率風(fēng)險 利率風(fēng)險指由于市場利率變化而使銀行蒙受損失的可能性。 (3) 流動性風(fēng)險 流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行沒有足夠的現(xiàn)金來彌補客戶取款需要和未能滿足客戶合理的貸款需求或其他即時的現(xiàn)金需要而引起的風(fēng)險 (4) 匯率風(fēng)險 匯率風(fēng)險指各國貨幣之間匯率的波動使商業(yè)銀行的資產(chǎn)在持有或者運用過程中蒙受意外損失或者獲取額外收益的可能性。 (5) 投資風(fēng)險 投資風(fēng)險是商業(yè)銀行因受未來不確定性的變動而使其投入的本金和預(yù)期收益產(chǎn)生損失的可能性。 (6) 資本風(fēng)

3、險 商業(yè)銀行資本風(fēng)險是指商業(yè)銀行最終支持清償債務(wù)能力方面的風(fēng)險。 (7) 競爭風(fēng)險 競爭風(fēng)險，就是指金融界劇烈的同業(yè)競爭造成銀行客戶流失、貸款質(zhì)量下降、銀行利差縮小，從而增大銀行總風(fēng)險，威脅銀行平安的可能性。 (8) 經(jīng)營風(fēng)險 經(jīng)營風(fēng)險，是指商業(yè)銀行在日常經(jīng)營中各種自然災(zāi)害、意外事故引起的風(fēng)險，一般屬于靜態(tài)風(fēng)險，風(fēng)險結(jié)果是可以預(yù)計的一定的甚至可觀的經(jīng)濟損失。10.1.2 商業(yè)銀行風(fēng)險管理概述1商業(yè)銀行風(fēng)險管理概念與風(fēng)險管理產(chǎn)生 商業(yè)銀行風(fēng)險管理是指商業(yè)銀行在籌集和經(jīng)營資金的過程中，對商業(yè)銀行風(fēng)險進行識別、衡量和分析，并在此根底上有效地控制和處理風(fēng)險，用最低本錢來實現(xiàn)最大平安保障的科學(xué)方法?；蛘?/p>

4、說商業(yè)銀行風(fēng)險管理是指通過系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)的方法對商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動中的各種風(fēng)險進行識別、估計、處理，預(yù)測、回避、分散或轉(zhuǎn)移經(jīng)營風(fēng)險，從而減少或者防止經(jīng)濟損失，保證資金平安的行為。含義的具體解釋 (1)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的主體是商業(yè)銀行，管理程序是由風(fēng)險的識別、衡量、分析、控制和決策環(huán)節(jié)所構(gòu)成，通過方案、組織、指導(dǎo)和管理等過程，并且綜合、合理地運用各種科學(xué)方法來實現(xiàn)其目標(biāo)。 (2)商業(yè)銀行風(fēng)險管理是以選擇最正確風(fēng)險管理技術(shù)為中心，表達了本錢與效益的關(guān)系。 (3)商業(yè)銀行風(fēng)險管理，有狹義和廣義之分。前者是研究商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險的產(chǎn)生和控制；后者那么是研究系統(tǒng)外部風(fēng)險對商業(yè)銀行經(jīng)營的影響和控制。 2)

5、 商業(yè)銀行風(fēng)險管理的意義 (1)商業(yè)銀行風(fēng)險管理能增強金融體系的平安性。 (2)商業(yè)銀行風(fēng)險管理能增強商業(yè)銀行的競爭能力。 (3)商業(yè)銀行風(fēng)險管理能促進商業(yè)銀行國際化經(jīng)營。3) 商業(yè)銀行風(fēng)險管理的目標(biāo) 風(fēng)險管理的目標(biāo)就是以最小的時機本錢保證銀行處于足夠平安的狀態(tài)。具體講，它包括兩方面內(nèi)容：一是在風(fēng)險損失產(chǎn)生以前，為了保障其自身經(jīng)營平安，商業(yè)銀行通過有效的風(fēng)險管理，以最低的損失控制費用來獲取控制風(fēng)險的最正確效果；二是在風(fēng)險損失產(chǎn)生之后，為盡快地彌補損失，商業(yè)銀行通過各種補救措施，使商業(yè)-銀行不致因各種風(fēng)險的產(chǎn)生而危及生存，最終確保盈利目標(biāo)的順利實現(xiàn)。10.2 商業(yè)銀行風(fēng)險的識別與估測10.2.1

6、 商業(yè)銀行的風(fēng)險識別 風(fēng)險識別，就是在商業(yè)銀行周圍紛繁復(fù)雜的宏微觀風(fēng)險環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境中識別出可能給商業(yè)銀行帶來意外損失或者額外收益的風(fēng)險因素。風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的第一步，也是最重要的一步，因為風(fēng)險識別為以后的風(fēng)險分析、評價、控制等確定了方向和范圍。1) 財務(wù)報表分析法 (1)比較分析法 比較分析法是用本期報表與前期報表或同時期其他可比銀行的財務(wù)報表，就各個科目在絕對數(shù)字、絕對數(shù)的增減變動、百分比增減變動、比率增減變動等各方面作一詳細(xì)的比較，以確定風(fēng)險因素。 (2)趨勢分析法 趨勢分析法即選擇某一時期為基期，計算以后每一期中各科目對基期對應(yīng)科目的趨勢百分比，進而判斷銀行未來業(yè)務(wù)開展，風(fēng)險承擔(dān)

7、、盈利能力等方面的開展趨勢，并分析影響這些趨勢開展的各種不確定性因素。(3)共同比分析法 共同比分析法是指分析財務(wù)報表中個別科目占總資產(chǎn)、總負(fù)債或毛利的百分比，繼而判斷是否有異?，F(xiàn)象，并尋找原因。(4)比率分析法 比率分析法是指計算財務(wù)報表中某些科目的數(shù)值比率，如流動性比率、速動比率、現(xiàn)金比率、負(fù)債比率、資金流量比率等，繼而識別影響銀行營運資金、資金運用效率、獲利能力等的因素。(5)特定分析法 特定分析法是指通過編制財務(wù)狀況變動表，考察資金流動的充足性與通暢性，分析銀行經(jīng)營本錢、業(yè)務(wù)量和利潤的關(guān)系，并探索其變動原因。2) 風(fēng)險樹搜尋法 風(fēng)險樹搜尋法是一種被廣泛使用且十分有效的風(fēng)險監(jiān)測方法。它主

8、要是利用圖解的形式將大的風(fēng)險化解成各種小的風(fēng)險，或?qū)Ω鞣N引起風(fēng)險的原因進行分解。由于分解后的圖形呈樹枝狀，分解越細(xì)樹枝就越多，因而稱其為風(fēng)險樹法。 3) 德爾菲法 德爾菲法又稱專家意見法，其具體流程為：商業(yè)銀行風(fēng)險管理人員首先制訂一套調(diào)查方案，確定調(diào)查內(nèi)容，然后以匿名方式通過幾輪詢征專家的意見。專家們根據(jù)調(diào)查表所列問題并參考相關(guān)資料后獨立提出各自的意見，然后由風(fēng)險管理人員對每一輪意見進行匯總整理，再將不同的意見及其理由作為參考資料發(fā)給每個專家，供他們再次做出分析判斷，并提出新的論證。如此屢次反復(fù)，專家們的意見最終將趨于一致，而最終的結(jié)論可靠性也就越來越大。 4) 古德曼法 古德曼法又稱篩選一監(jiān)

9、測一診斷法。其具體流程為：第一步篩選，主要是由銀行風(fēng)險管理人員對內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險因素進行分類，并確定哪些因素會直接引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險，哪些因素暫時不會引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險，哪些因素還需進一步觀察才能做出判斷。通過篩選，可以排除干擾，將注意力集中到一些可能導(dǎo)致重大風(fēng)險的因素上。第二步監(jiān)測，根據(jù)篩選的結(jié)果來觀測、記錄和分析，以掌握各種風(fēng)險因素的活動范圍及其變化趨勢。第三步診斷，通過對風(fēng)險病癥與可能起因之間關(guān)系的分析和評價，并對可疑的起因進行排除，真正到達識別、監(jiān)測風(fēng)險的目的。5) 專家預(yù)測法 專家預(yù)測法是以專家為索取信息的對象，組織各個領(lǐng)域?qū)＜覄佑脤I(yè)方面的經(jīng)驗和知識，通過對過去和現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)的問題進行綜合分析

10、，從中找出規(guī)律，對開展前景和風(fēng)險大小做出判斷。專家預(yù)測法的最大優(yōu)點是，在缺少足夠統(tǒng)計數(shù)據(jù)和原始資料的情況下，可以對預(yù)測對象的未來狀況做出有效的推測。 10.2.2 商業(yè)銀行的風(fēng)險估價 (1) 客觀概率法 (2) 主觀概率法 (3) 統(tǒng)計估值法 (4) 假設(shè)檢驗法 (5) 回歸分析法 (6) 涉險值法(VaR) (7) 壓力試驗與極值分析法10.3 商業(yè)銀行的風(fēng)險處理與控制10.3.1 商業(yè)銀行風(fēng)險對策的選擇原那么BECDA優(yōu)勢原那么期望值原那么最小方差原那么滿意原那么最大可能原那么10.3.2 商業(yè)銀行的風(fēng)險處理與控制的方法1)風(fēng)險回避策略(1)回避策略含義 商業(yè)銀行對可能出現(xiàn)的風(fēng)險采取避開的

11、方法。這主要是在風(fēng)險較大，且難以化解、補償，甚至?xí)斐商潛p經(jīng)營的情況下采用。(2) 風(fēng)險回避的原那么 一是避重就輕的投資選擇原那么。 二是收硬付軟和借軟貸硬的幣種選擇原那么。 三是揚長避短、趨利避害的債務(wù)交換原那么。 四是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化原那么。2) 風(fēng)險分散策略 對難以回避而必須承擔(dān)的風(fēng)險采取分散策略，是一種普遍應(yīng)用的方法。分散策略的目的在于通過實現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的多樣化，盡可能選擇多種多樣的、彼此相關(guān)性程度較小的資產(chǎn)進行搭配，使風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險向低風(fēng)險資產(chǎn)擴散，以降低整個資產(chǎn)組合中的風(fēng)險度，確保資金的平安性、流動性和盈利性。 分散策略具體實現(xiàn)方式 (1)數(shù)量分散化 (2)行業(yè)投向分散化 (3)地區(qū)投

12、向分散化 (4)客戶對象分散化 (5)資產(chǎn)占用方式的分散化 (6)資產(chǎn)其他征狀的分散化3) 風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁策略 風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁策略屬于風(fēng)險的事前控制，它是在采取風(fēng)險分散策略后仍有足夠大的風(fēng)險存在時采用的方法。 具體實現(xiàn)方法見下頁。(1)通過貸款的浮動利率政策和抵押放款方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給借款人；(2)通過擔(dān)保方式將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保人；(3)通過資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓，將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給接受資產(chǎn)的機構(gòu)；(4)通過提前或推遲結(jié)算，轉(zhuǎn)嫁匯率風(fēng)險；(5)通過外匯買賣，轉(zhuǎn)嫁外匯風(fēng)險等。4) 風(fēng)險消縮策略 (1)套頭交易，即在期貨市場上買進與現(xiàn)貨市場數(shù)量相等但交易方向相反的期貨合約，以期在未來某一時間賣出(買進)期貨合約而補償因現(xiàn)貨

13、市場價格變動所帶來的實際價格風(fēng)險。 (2)掉期交易，即在進行某項業(yè)務(wù)時，分別在期限、證券種類、發(fā)行地點或交易對象某一方面，做一筆方向相反的業(yè)務(wù)。在價值金額上對等，也可以不對等。通過這種逆向式策略到達縮小潛在風(fēng)險的目的。 (3)期貨交易，即當(dāng)前簽訂合約并按約定利率或匯率在將來某個時間結(jié)算的交易。無論利率、匯率變動產(chǎn)生怎樣的風(fēng)險和收益，交易雙方均不承受。當(dāng)然其中一方消除了風(fēng)險，另一方那么失去了收益。 (4)期權(quán)交易，即交易雙方按約定利率或匯率就將來某一時間決定是否買賣某種證券或外匯的選擇權(quán)達成交易契約。期權(quán)買方以給付賣方一筆保險費的方式獲得這種權(quán)利。5) 風(fēng)險補償策略 (1)將風(fēng)險報酬計入價格，即

14、在定價時除考慮一般的投資報酬率和貨幣貶值率因素外，再將風(fēng)險報酬因素考慮進去。 (2)采取預(yù)備性的補償措施，包括訂立抵押條款和擔(dān)保條款。當(dāng)發(fā)生風(fēng)險損失時，通過對抵押品或擔(dān)保品的處置得以補償。 (3)參加保險，通過保險賠款使造成的資產(chǎn)風(fēng)險得到補償。 (4)建立專項準(zhǔn)備金，包括貸款呆賬準(zhǔn)備金、利息呆賬準(zhǔn)備金、投資呆賬準(zhǔn)備金等，當(dāng)發(fā)生風(fēng)險損失時，通過呆賬準(zhǔn)備金予以補償。10.4 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的根本內(nèi)容與方法 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。建立和健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制，是提高商業(yè)銀行防范經(jīng)營風(fēng)險

15、能力、保障商業(yè)銀行平安穩(wěn)健運行的關(guān)鍵。 10.4.1 商業(yè)銀行內(nèi)部控制5個要素BECDA內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險識別與評估內(nèi)部控制措施監(jiān)督評價與糾正信息交流與反響10.4.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)與原那么1內(nèi)部控制目標(biāo)1遵循目標(biāo)：確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。2運作目標(biāo)：確保商業(yè)銀行開展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。3平安目標(biāo)：確保風(fēng)險管理體系的有效性。4信息目標(biāo)：確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息及時、真實和完整。2) 內(nèi)部控制的根本原那么全面原那么審慎原那么獨立原那么有效原那么124310.4.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的根本內(nèi)容 1授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。 2資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。

16、 3存款及臨柜業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。 4中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。 5會計內(nèi)部控制。 6計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。10.4.4 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過程設(shè)計評價Text in here執(zhí)行改進 1) 內(nèi)部控制的設(shè)計 內(nèi)部控制設(shè)計主要是指內(nèi)部控制制度的制定。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制的存在形態(tài)，是內(nèi)部控制理論、原那么、方法、內(nèi)容的文件反映，是執(zhí)行和評價內(nèi)部控制的根底與依據(jù)。設(shè)計內(nèi)部控制制度是實施內(nèi)部控制的根底工作，制度設(shè)計的好壞直接影響到內(nèi)部控制的好壞。 內(nèi)部控制設(shè)計主要包括確定設(shè)計方式、進行調(diào)查研究、進行具體設(shè)計、試運行與修訂等階段。 2) 內(nèi)部控制的執(zhí)行 內(nèi)部控制設(shè)計得再好，如果不嚴(yán)格執(zhí)行都是無效的。因此銀行在經(jīng)營

17、和管理活動中貫徹執(zhí)行已制定的各項制度，按照制度的規(guī)定進行方案、組織與調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動及具體業(yè)務(wù)，才能到達有效控制的目的，促進商業(yè)銀行平安運行和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 3) 內(nèi)部控制的評價 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實施和運行結(jié)果獨立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。 內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價。過程評價是對內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反響等體系要素的評價。結(jié)果評價是對內(nèi)部控制主要目標(biāo)實現(xiàn)程度的評價。10.4.5 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法組織控制經(jīng)營控制員工素質(zhì)控制實務(wù)控制審計控制5種方法1) 組織控制 組織控制旨在建立一個

18、框架，組織在這個框架內(nèi)開展各項經(jīng)營活動。組織控制包括總體控制以及各項具體控制，具體可分為4種類型： 1目標(biāo)授權(quán)和責(zé)任。 2組織結(jié)構(gòu)。 3決策權(quán)限。 4工作說明。2) 經(jīng)營控制 經(jīng)營控制是指開展各項經(jīng)營活動、處理各項經(jīng)營事務(wù)所采取的控制方法，經(jīng)營控制的常用方法有： 1制訂方案。 2編制預(yù)算。 3建立會計和信息系統(tǒng)。 4制定證明文件。 5授權(quán)。 6制定政策和程序。 7秩序。3) 員工素質(zhì)控制 員工素質(zhì)控制主要是建立一套鼓勵和約束機制來全面提高員工的素質(zhì)，具體可采取如下措施： 1嚴(yán)格錄用標(biāo)準(zhǔn)。 2加強培訓(xùn)教育。 3對不合格員工進行解雇。 4制定科學(xué)的人事考核方法。 5實行職工信用保險。 6實行休假和

19、工作輪換制度。 7提供滿意的工作環(huán)境。 4) 實物控制 商業(yè)銀行的實物資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收票據(jù)、重要空白憑證、業(yè)務(wù)用章、密押、合同契約和計算機設(shè)備等，這些實物資產(chǎn)的保護都非常重要，如果控制不當(dāng)，就會給銀行帶來損失甚至災(zāi)難性的后果，商業(yè)銀行實物資產(chǎn)的平安保護，主要包括以下4個方面的內(nèi)容：1限制接近。 2定期清點和核對。3記錄的保護。 4保險。5) 審計控制1內(nèi)部審計控制 這是由銀行內(nèi)部審計人員所進行的審查，內(nèi)部審計既是控制活動的一個組成局部，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式，它是對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的一種監(jiān)督形式，是對內(nèi)部控制的再控制。2外部審計控制 這指商業(yè)銀行聘請外部審計師或會計師對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營實施外部審計檢查，外部審計具有較強的獨立性、公正性和真實性，是借助社會外部力量進行內(nèi)部控制的有效方法。10.5 商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核 10.5.1 稽核的內(nèi)容 1) 資產(chǎn)負(fù)債稽核 稽核內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)計和實際規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)及變化趨向、資產(chǎn)的質(zhì)量和平安性、負(fù)債的流動性與穩(wěn)定性、證券交易的價格及持有證券資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、利率與利差、資金的流向等。2) 會計財務(wù)稽核 會計稽核內(nèi)容包括會計的過程、結(jié)算