商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理(第5章)

1、第五章 商業(yè)銀行的其他業(yè)務(wù)第一節(jié) 商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)第二節(jié) 傳統(tǒng)的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)第三節(jié) 商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù) 第一節(jié) 商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù) 一、中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的含義 （一） 一般解釋 表外業(yè)務(wù)一般是指：商業(yè)銀行所從事的、按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響銀行資產(chǎn)負(fù)債總額，但可能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 1、狹義的表外業(yè)務(wù)： 未列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，但與銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)聯(lián)系密切，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)楸韮?nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 或有資產(chǎn)、或有負(fù)債；是具有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 承諾承諾 回購(gòu)業(yè)務(wù)，貸款承諾，回購(gòu)業(yè)務(wù)，貸款

2、承諾，票據(jù)發(fā)行便利等；票據(jù)發(fā)行便利等； 擔(dān)保擔(dān)保 各種保函，商業(yè)信用證，備用信用證，各種保函，商業(yè)信用證，備用信用證，貸款出售，票據(jù)承兌貸款出售，票據(jù)承兌等；等； 金融衍生工具金融衍生工具 互換，期權(quán)，期貨，遠(yuǎn)期合約，互換，期權(quán)，期貨，遠(yuǎn)期合約，各種利率交易等等；各種利率交易等等； 投資銀行業(yè)務(wù)投資銀行業(yè)務(wù) 證券代理，證券包銷和分銷等。證券代理，證券包銷和分銷等。 2、 廣義的表外業(yè)務(wù)： 商業(yè)銀行所從事的所有不在銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。包括： （1）或有債權(quán)/債務(wù) 狹義的表外業(yè)務(wù) （2）金融服務(wù)類業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù) 狹義的表外業(yè)務(wù)傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行不

3、運(yùn)用或較少運(yùn)用自己的資財(cái)，以中間人的身份替客戶辦理收付業(yè)務(wù)或其他委托事項(xiàng)，為客戶提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。 信托與咨詢； 支付結(jié)算； 各種代理業(yè)務(wù)； 與貸款有關(guān)的各種服務(wù)業(yè)務(wù)； 進(jìn)出口服務(wù)業(yè)務(wù)代理行業(yè)務(wù)，出口保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等； （二）狹義的商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的聯(lián)系與區(qū)別 1、聯(lián)系（共同點(diǎn)）： 都不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映； 具有基本相同的收入形態(tài)非利息收入，如：各種服務(wù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)，傭金等； 在外延上有交叉，如：信用證業(yè)務(wù)，票據(jù)承兌業(yè)務(wù)等； 2、區(qū)別（不同點(diǎn)）： 屬性不同 中間業(yè)務(wù)中，銀行以中間人身份，代客戶辦理收付和委托事項(xiàng)，而不是以信用活動(dòng)的一方出現(xiàn)； 表外業(yè)務(wù)中，銀行的或有資產(chǎn)和或有

4、負(fù)債可能演變?yōu)槭聦?shí)上的資產(chǎn)或負(fù)債；銀行既可能是中間人或保證人，也可能是當(dāng)事人； 范圍不同 風(fēng)險(xiǎn)不同 受金融當(dāng)局管理的程度不同 （三）我國(guó)對(duì)中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的界定 1、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定（2001年7月4日公布）定義： 中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。 2、中國(guó)人民銀行關(guān)于落實(shí)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定有關(guān)問(wèn)題的通知（2002年4月公布）： 將中間業(yè)務(wù)分為九大類，并列明每一大類下具體的品種。 我國(guó)關(guān)于中間業(yè)務(wù)的規(guī)定支付結(jié)算中間業(yè)務(wù)支付結(jié)算中間業(yè)務(wù)匯款業(yè)務(wù)、托收業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)以及其他支付結(jié)算匯款業(yè)務(wù)、托收業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)以及其他支付結(jié)算業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)銀行卡

5、業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)貸記卡業(yè)務(wù)、準(zhǔn)貸記卡業(yè)務(wù)、借記卡業(yè)務(wù)等貸記卡業(yè)務(wù)、準(zhǔn)貸記卡業(yè)務(wù)、借記卡業(yè)務(wù)等代理類中間業(yè)務(wù)代理類中間業(yè)務(wù)代理政策性銀行業(yè)務(wù)、中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行代理政策性銀行業(yè)務(wù)、中國(guó)人民銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，代收代付業(yè)務(wù)，代理證券業(yè)務(wù)，代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)，代收代付業(yè)務(wù)，代理證券業(yè)務(wù)，代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，代理其他銀行卡收單業(yè)務(wù)等。代理其他銀行卡收單業(yè)務(wù)等。擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等承諾類中間業(yè)務(wù)承諾類中間業(yè)務(wù)貸款承諾，包括可撤銷的貸款承諾與不可撤銷的貸款貸款承諾，包括可撤銷的貸款承諾與不可撤銷的貸款承諾承諾交易類中間業(yè)務(wù)

6、交易類中間業(yè)務(wù)遠(yuǎn)期合約、金融期貨等金融衍生工具遠(yuǎn)期合約、金融期貨等金融衍生工具基金托管業(yè)務(wù)基金托管業(yè)務(wù)封閉式證券投資基金托管業(yè)務(wù)、開(kāi)放式投資基金托管封閉式證券投資基金托管業(yè)務(wù)、開(kāi)放式投資基金托管業(yè)務(wù)、其他基金托管業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)、其他基金托管業(yè)務(wù)咨詢顧問(wèn)類中間業(yè)務(wù)咨詢顧問(wèn)類中間業(yè)務(wù)企業(yè)信息咨詢業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理顧問(wèn)業(yè)務(wù)等企業(yè)信息咨詢業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理顧問(wèn)業(yè)務(wù)等其他中間業(yè)務(wù)其他中間業(yè)務(wù)包括保管箱等不能列入以上八類業(yè)務(wù)的中間業(yè)務(wù)包括保管箱等不能列入以上八類業(yè)務(wù)的中間業(yè)務(wù)2007年6月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)副主席唐雙寧在金融創(chuàng)新監(jiān)管工作會(huì)議上提出，中間業(yè)務(wù)收入是衡量金融創(chuàng)新能力的一個(gè)重要指標(biāo)。同時(shí)，他對(duì)大中型銀行、城市商業(yè)銀

7、行和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)中間業(yè)務(wù)收入比重提出指導(dǎo)性目標(biāo)，即： 大中型銀行大中型銀行力爭(zhēng)通過(guò)力爭(zhēng)通過(guò)5 5年至年至1010年的努力，中間年的努力，中間業(yè)務(wù)收入占比由現(xiàn)在的業(yè)務(wù)收入占比由現(xiàn)在的17%17%達(dá)到達(dá)到40%40%至至50%50%； 城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)經(jīng)過(guò)5 5年左右的努力，中間業(yè)務(wù)年左右的努力，中間業(yè)務(wù)收入占比由現(xiàn)在的收入占比由現(xiàn)在的3.67%3.67%提升到提升到20%20%； 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)經(jīng)過(guò)5 5年左右的努力，中間年左右的努力，中間業(yè)務(wù)收入占比從目前不到業(yè)務(wù)收入占比從目前不到1%1%力爭(zhēng)達(dá)到力爭(zhēng)達(dá)到10%10%。第二節(jié) 傳統(tǒng)的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù) 一、支

8、付結(jié)算一、支付結(jié)算 1 1、定義與特點(diǎn)、定義與特點(diǎn) 是銀行代客戶清償債權(quán)債務(wù)、收付款項(xiàng)的中間業(yè)務(wù)，是銀行代客戶清償債權(quán)債務(wù)、收付款項(xiàng)的中間業(yè)務(wù)，是一項(xiàng)傳統(tǒng)的、典型的中間業(yè)務(wù)。是一項(xiàng)傳統(tǒng)的、典型的中間業(yè)務(wù)。 特點(diǎn)：業(yè)務(wù)量大，風(fēng)險(xiǎn)小，收益穩(wěn)定特點(diǎn)：業(yè)務(wù)量大，風(fēng)險(xiǎn)小，收益穩(wěn)定。 2 2、我國(guó)、我國(guó)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法（19971997年年1010月頒布）規(guī)定：月頒布）規(guī)定： 定義：?jiǎn)挝弧€(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信定義：?jiǎn)挝?、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。及其資金清算

9、的行為。 支付結(jié)算的基本原則支付結(jié)算的基本原則 恪守信用、履約付款；恪守信用、履約付款； 誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配； 銀行不墊款，不得損害社會(huì)公共利益。銀行不墊款，不得損害社會(huì)公共利益。3、結(jié)算工具的類型 匯票：匯票： 由出票人簽發(fā)，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定到期由出票人簽發(fā)，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定到期日，無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。日，無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。 支票：支票： 出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人融機(jī)構(gòu)

10、在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。的票據(jù)。 本票：本票： 出票人簽發(fā)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金出票人簽發(fā)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者出票人的票據(jù)。額給收款人或者出票人的票據(jù)。 信用卡信用卡 我國(guó)三類結(jié)算工具類型的基本比較項(xiàng)目匯票本票支票簽發(fā)人出票人（銀行或商業(yè)機(jī)構(gòu)）出票人（資格由人民銀行審定）出票人（存款戶）付款人付款人出票人辦理支票業(yè)務(wù)的銀行或金融機(jī)構(gòu)基本分類銀行匯票商業(yè)匯票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）記名本票與不記名本票保證本票與無(wú)保證本票即期本票與遠(yuǎn)期本票記名支票與不記名支票現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)帳支票旅行支票、出納支票等我國(guó)分類銀行匯票商業(yè)匯

11、票（銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）銀行本票 定額本票 不定額本票現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)）轉(zhuǎn)帳支票（只能轉(zhuǎn)帳）轉(zhuǎn)讓可以背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票可以用作貼現(xiàn)。同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓4、結(jié)算方式 匯兌：匯兌： 匯款人委托銀行將其款項(xiàng)匯付給收款人的結(jié)算方式。匯款人委托銀行將其款項(xiàng)匯付給收款人的結(jié)算方式。 適用范圍：適用范圍： 企、事業(yè)單位，個(gè)體戶和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。企、事業(yè)單位，個(gè)體戶和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。 方式：電匯、信匯；國(guó)內(nèi)匯兌，國(guó)外匯兌。方式：電匯、信匯；國(guó)內(nèi)匯兌，國(guó)外匯兌。 托收結(jié)算：托收結(jié)算： 托收承付：托收承付： 根據(jù)購(gòu)銷合同，由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地根據(jù)購(gòu)銷

12、合同，由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 是我國(guó)特有的異地結(jié)算方式，主要限于國(guó)有企業(yè)是我國(guó)特有的異地結(jié)算方式，主要限于國(guó)有企業(yè)和經(jīng)銀行審查同意的集體企業(yè)。和經(jīng)銀行審查同意的集體企業(yè)。 委托收款：委托收款： 由收款人先行提供勞務(wù)、供應(yīng)服務(wù)，然后再由收由收款人先行提供勞務(wù)、供應(yīng)服務(wù)，然后再由收款人提供收款的依據(jù)，委托銀行向付款人收取各種款項(xiàng)的款人提供收款的依據(jù)，委托銀行向付款人收取各種款項(xiàng)的代收性質(zhì)的結(jié)算業(yè)務(wù)。代收性質(zhì)的結(jié)算業(yè)務(wù)。 適用范圍：適用范圍：在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的單位和在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)

13、戶的單位和個(gè)體工商戶之間同城、異地之間的商品交易、勞務(wù)款項(xiàng)以個(gè)體工商戶之間同城、異地之間的商品交易、勞務(wù)款項(xiàng)以及其他應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算。及其他應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算。 信用證結(jié)算：信用證結(jié)算： 信用證：信用證： 銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求和指示，向付款人開(kāi)立的載有銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求和指示，向付款人開(kāi)立的載有一一定金額、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定地點(diǎn)付款的書面定金額、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定地點(diǎn)付款的書面保證文件。保證文件。 信用證結(jié)算方式：信用證結(jié)算方式： 付款人把款項(xiàng)預(yù)先交存開(kāi)戶銀行作為結(jié)算保證金，委付款人把款項(xiàng)預(yù)先交存開(kāi)戶銀行作為結(jié)算保證金，委托托銀行開(kāi)出信用證，通知異地收款人的開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)告收款

14、人，銀行開(kāi)出信用證，通知異地收款人的開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)告收款人，收款人若能按合同和信用證所載條款發(fā)貨以后，銀行即按信收款人若能按合同和信用證所載條款發(fā)貨以后，銀行即按信用證規(guī)定代付貨款。用證規(guī)定代付貨款。 電子資金劃轉(zhuǎn)系統(tǒng)電子資金劃轉(zhuǎn)系統(tǒng): : 國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算系統(tǒng)國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算系統(tǒng) 與國(guó)外銀行有聯(lián)系的結(jié)算清算系統(tǒng)與國(guó)外銀行有聯(lián)系的結(jié)算清算系統(tǒng) 完全用于國(guó)際間的資金調(diào)撥系統(tǒng)完全用于國(guó)際間的資金調(diào)撥系統(tǒng) 如：如： 環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì)（環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì)（SWIFTSWIFT） 紐約銀行支付清算系統(tǒng)（紐約銀行支付清算系統(tǒng)（CHIPSCHIPS） 倫敦自動(dòng)支付清算系統(tǒng)（倫敦自動(dòng)支付清算系統(tǒng)（CHAPSCH

15、APS） 現(xiàn)代銀行支付結(jié)算系統(tǒng)正在向著無(wú)人自動(dòng)服務(wù)、無(wú)現(xiàn)金現(xiàn)代銀行支付結(jié)算系統(tǒng)正在向著無(wú)人自動(dòng)服務(wù)、無(wú)現(xiàn)金交易、無(wú)憑證結(jié)算的交易、無(wú)憑證結(jié)算的“三無(wú)三無(wú)”方向發(fā)展。方向發(fā)展。二 、信托業(yè)務(wù) 1、含義 是一種以信用為基礎(chǔ)、以財(cái)產(chǎn)為中心、以委托為方式的財(cái)產(chǎn)管理制度。 基本關(guān)系人： 委托人 受托人 受益人 2、信托業(yè)務(wù)必備的基本條件 以信用為基礎(chǔ)：Trust信任、相信； 具有特定的目的； 以信托財(cái)產(chǎn)為標(biāo)的或主體； 為第三者或委托人的利益，委托人授權(quán)受托人行使財(cái)產(chǎn)上的法定權(quán)利。 3、信托業(yè)務(wù)的發(fā)展歷史 遺囑信托：私有財(cái)產(chǎn)的保存與繼承問(wèn)題遺囑信托：私有財(cái)產(chǎn)的保存與繼承問(wèn)題 目前已發(fā)現(xiàn)的、最早的遺囑信托在

16、約四千年前；目前已發(fā)現(xiàn)的、最早的遺囑信托在約四千年前； 羅馬國(guó)王奧古特士首創(chuàng)利用信托管理財(cái)產(chǎn)的法律羅馬國(guó)王奧古特士首創(chuàng)利用信托管理財(cái)產(chǎn)的法律信托信托遺囑遺囑制度制度。 英國(guó)的英國(guó)的USEUSE制：制： 十二世紀(jì)，教會(huì)的教徒在遺囑中將其土地等財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給十二世紀(jì)，教會(huì)的教徒在遺囑中將其土地等財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給第三者第三者，并，并表明表明其其捐贈(zèng)的目的是為了教會(huì)的利益，爾后由第三者捐贈(zèng)的目的是為了教會(huì)的利益，爾后由第三者將經(jīng)營(yíng)將經(jīng)營(yíng)土地等財(cái)產(chǎn)所土地等財(cái)產(chǎn)所獲得獲得的的收益轉(zhuǎn)交給教會(huì)。十七世紀(jì)，英國(guó)收益轉(zhuǎn)交給教會(huì)。十七世紀(jì)，英國(guó)公布公布法律，正式承認(rèn)法律，正式承認(rèn)USEUSE制，從而為制，從而為建建立立現(xiàn)代信

17、托制度鋪平了現(xiàn)代信托制度鋪平了道路道路。 特點(diǎn)：由個(gè)人承辦，不以盈利為目的特點(diǎn)：由個(gè)人承辦，不以盈利為目的。 法人信托：美國(guó)最早完成由個(gè)人信托向法人信托的過(guò)渡。法人信托：美國(guó)最早完成由個(gè)人信托向法人信托的過(guò)渡。 金融信托：金融信托： 原因原因金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行擁有人才、信息、機(jī)構(gòu)金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行擁有人才、信息、機(jī)構(gòu)等方面等方面的優(yōu)勢(shì)。的優(yōu)勢(shì)。 4、金融信托與銀行信托 金融信托 經(jīng)營(yíng)金融委托代理業(yè)務(wù)的信托行為，以代理他人運(yùn)用資金、買賣證券、發(fā)行債券和股票，管理財(cái)產(chǎn)等為主要業(yè)務(wù)。 廣義：包括代理業(yè)務(wù)（不涉及財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移）； 狹義：財(cái)產(chǎn)權(quán)由委托人轉(zhuǎn)移給受托人。 銀行信托 以銀行為作為受托人

18、，接受委托人的信托和指令，代為管理、營(yíng)運(yùn)或處理財(cái)產(chǎn)和事務(wù)，替指定的受益人謀取利益的經(jīng)濟(jì)行為。 5、商業(yè)銀行的信托業(yè)務(wù) 銀行信托業(yè)務(wù)的類型： 信托業(yè)務(wù)的基本分類： 對(duì)象個(gè)人信托與法人信托； 目的營(yíng)利信托與公益信托； 行為發(fā)生基礎(chǔ)自由信托與法定信托； 收益對(duì)象自益信托與它益信托； 信托財(cái)產(chǎn)貨幣信托與非貨幣信托。 商業(yè)銀行的信托業(yè)務(wù)類型 投資信托： 以投資有價(jià)證券、獲取投資收益為目的的信托。表現(xiàn)為：由信托部門將個(gè)人、企業(yè)、團(tuán)體等投資資金集中起來(lái)，代投資者進(jìn)行投資，最后將投資收益和本金償還給受益人。 融資信托： 以融資為目的的信托業(yè)務(wù)。如：動(dòng)產(chǎn)信托、不動(dòng)產(chǎn)融資信托等。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)包括：信托存款、信托

19、貸款等業(yè)務(wù)。 職工福利信托： 企業(yè)或團(tuán)體為穩(wěn)定職工生活、提高工作效率而設(shè)立的信托業(yè)務(wù)。如：醫(yī)療信托、勞動(dòng)保護(hù)信托、退休信托等； 公益信托： 由個(gè)人或團(tuán)體捐贈(zèng)或募集基金，用于公益事業(yè)的信托業(yè)務(wù)。如：慈善事業(yè)信托、文化教育科學(xué)基金信托、救濟(jì)信托等。 銀行信托業(yè)務(wù)的功能： 財(cái)務(wù)管理功能 首要、基本的職能 “受人之托，遵人之囑，為人理財(cái)，代人辦事” 融通資金功能： 引導(dǎo)資金由盈余方流向稀缺方。 如：將集中起來(lái)的信托資金投資于有價(jià)證券或者貸給需要資金的企業(yè)，達(dá)到融資的目的。 金融服務(wù)職能： 如：提供信息咨詢，代理企業(yè)發(fā)行股票、債券，催收款項(xiàng)，充當(dāng)擔(dān)保人、監(jiān)督人等。 投資功能： 將信托資金用于投資領(lǐng)域，以

20、滿足投資者的需求。 社會(huì)福利功能： 將信托業(yè)務(wù)運(yùn)用到社會(huì)福利、保障事業(yè)中，實(shí)質(zhì)是信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用的福利化及信托受益人的社會(huì)化。 三、商業(yè)銀行的代理業(yè)務(wù) 1、定義與特點(diǎn)： 代理業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行接受客戶（政府、企業(yè)單位、其他銀行或金融機(jī)構(gòu)、居民個(gè)人等）的委托，以代理人的身份，代表委托人辦理一些經(jīng)雙方議定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)的業(yè)務(wù)。 特點(diǎn)： 一般不要求被代理人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所有權(quán)； 是代理人與被代理人之間的一種契約關(guān)系和法律行為； 是典型的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)。 2、商業(yè)銀行發(fā)展代理業(yè)務(wù)的意義： 是社會(huì)分工的必然趨勢(shì)；對(duì)于穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)單位與個(gè)人行為的規(guī)范化具有積極作用；可以在不改變銀行資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模的條件下，獲得更

21、多的利潤(rùn)，成為銀行新的效益增長(zhǎng)點(diǎn)。 3、銀行信托業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)的區(qū)別 信托業(yè)務(wù)中，委托人需將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人； 代理業(yè)務(wù)中，不需轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。 信托業(yè)務(wù)中，委托人以自己的名義處理受托事務(wù)； 代理業(yè)務(wù)中，代理人以被代理人的名義處理受托事務(wù)； 信托業(yè)務(wù)中，受托人權(quán)限較大，可在遵守信托目的的前提下，自主處理信托業(yè)務(wù)；而代理業(yè)務(wù)中代理人的權(quán)限較小，需要被代理人具體授權(quán)。 信托業(yè)務(wù)中，委托人承擔(dān)的責(zé)任大于代理業(yè)務(wù)中代理人所承擔(dān)的責(zé)任。 信托業(yè)務(wù)以信托財(cái)產(chǎn)為中心，業(yè)務(wù)范圍受到一定的限制；而代理業(yè)務(wù)的范圍較大，可以不受財(cái)產(chǎn)限制，甚至是從事一些不涉及財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)。如：咨詢調(diào)查、代理會(huì)計(jì)事務(wù)等。 4、商業(yè)銀行代理業(yè)務(wù)

22、的主要類型 代理發(fā)放工資和離退休人員退休金；代理收付公用事業(yè)費(fèi)、稅款、勞務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)、有線電視費(fèi)等；代理收取醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、管理并支付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)；受保險(xiǎn)公司委托，代為辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)；為消費(fèi)者購(gòu)買住房、汽車等辦理個(gè)人分期付款業(yè)務(wù)等。代理融通也被稱為代收應(yīng)收賬款或應(yīng)收賬款權(quán)益售與，指的是商業(yè)銀行接受客戶委托，以代理人的身份代為收取應(yīng)收賬款，并為委托人提供資金融通的一種代理業(yè)務(wù)。 代理行業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行的部分業(yè)務(wù)由指定的其他銀行代理辦理的一種業(yè)務(wù)形式。包括：國(guó)內(nèi)銀行之間的代理和國(guó)際銀行之間的代理。 商業(yè)銀行以購(gòu)買票據(jù)的方式購(gòu)買借款企業(yè)的應(yīng)收賬款，并在帳款收回之前提供融通資金以外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，如：信用

23、分析、催收賬款、代辦會(huì)計(jì)處理手續(xù)、承擔(dān)倒帳風(fēng)險(xiǎn)等。 現(xiàn)金管理；代理承銷和兌付債券；代理清欠；代理監(jiān)督；代理會(huì)計(jì)事務(wù)；代理保管（ 保管箱業(yè)務(wù)）；代購(gòu)代銷；代客戶理財(cái)；代辦集資；個(gè)人外匯、證券的買賣業(yè)務(wù)等。 其他中間業(yè)務(wù)信息咨詢類 1、評(píng)估類信息咨詢： 工程項(xiàng)目評(píng)估，企業(yè)信用等級(jí)評(píng)估；驗(yàn)證企業(yè)注冊(cè)資金等。 2、委托類信息咨詢： 技術(shù)貿(mào)易中介咨詢，資信咨詢；專項(xiàng)調(diào)查咨詢；委托常年咨詢顧問(wèn)等。 3、綜合信息類咨詢與投資銀行業(yè)務(wù)： 企業(yè)管理咨詢，常年經(jīng)濟(jì)信息咨詢，投資銀行業(yè)務(wù)等等。 四、租賃業(yè)務(wù) 1、含義： 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與使用權(quán)相分離情況下租用使用權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為 2、發(fā)展階段 古代租賃：原始部落之間相互交換

24、使用物件的一種行為。 傳統(tǒng)租賃：出租方與承租方簽訂契約，建立租金支付關(guān)系。 現(xiàn)代租賃：融資與融物相結(jié)合。 3、產(chǎn)生原因： 生產(chǎn)發(fā)展； 競(jìng)爭(zhēng)加?。?銀行及金融機(jī)構(gòu)需要新的投資渠道等 。 4、租賃業(yè)務(wù)的基本類型 經(jīng)營(yíng)性租賃：經(jīng)營(yíng)性租賃：也稱作業(yè)性租賃、服務(wù)性租賃、操作性租賃。是一種為滿足承租人臨時(shí)或偶然需要而辦理的短期租賃。 基本形式：出租人向承租人短期租出設(shè)備，在租期內(nèi)由出租人負(fù)責(zé)設(shè)備的安裝、保養(yǎng)、維修、支付保養(yǎng)費(fèi)和提供專門的技術(shù)服務(wù)等。 融資性租賃：融資性租賃：也稱金融租賃。是以商品資金形式表現(xiàn)的借貸資金運(yùn)動(dòng)形式，是集融資和融物為一體的信用方式，具有商品信貸和資金信貸的雙重特征。 基本形式：租

25、賃企業(yè)在進(jìn)行設(shè)備租賃投資時(shí)，不是直接購(gòu)買設(shè)備，而是向租賃公司提出要求租賃所需設(shè)備，與租賃公司簽訂租賃合同；租賃公司根據(jù)承租企業(yè)的要求，同供貨廠商簽訂供貨合同，購(gòu)進(jìn)相應(yīng)設(shè)備，然后交給承租人使用。承租人對(duì)租進(jìn)的設(shè)備具有完全的使用權(quán)，但須按時(shí)向租賃公司交付租金。租賃期滿，承租人有停租、續(xù)租的權(quán)利，也有留購(gòu)的選擇權(quán)。 兩種租賃業(yè)務(wù)的特點(diǎn)比較比較項(xiàng)目比較項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)性租賃經(jīng)營(yíng)性租賃融資性租賃融資性租賃目的短期使用以融資代替融物設(shè)備購(gòu)置普通的、具有高度技術(shù)性和高度陳舊風(fēng)險(xiǎn)的設(shè)備由承租人自行選定設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)出租人承租人租期一般較短：幾天、幾個(gè)星期不等租期較長(zhǎng)，一般與設(shè)備的經(jīng)濟(jì)使用年限相同。租金每期租金固定，租金

26、較高。視租期長(zhǎng)短而定，租金相對(duì)較低。 兩種租賃業(yè)務(wù)的特點(diǎn)比較比較項(xiàng)目比較項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)性租賃經(jīng)營(yíng)性租賃融資性租賃融資性租賃用戶多數(shù)用戶 反復(fù)租賃特定用戶設(shè)備成本收回合同期內(nèi)租金不能全部收回（非完全收回租賃）合同期內(nèi)全部或大部收回租金（完全收回租賃）使用成本承擔(dān)出租人承擔(dān)承租人承擔(dān)合同期滿后處理一般不轉(zhuǎn)移設(shè)備所有權(quán)，常形成設(shè)備庫(kù)存。可以辦理留購(gòu)手續(xù)，將租賃設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)給承租人。 融資性租賃業(yè)務(wù)類型 直接租賃（自營(yíng)租賃）：租賃業(yè)務(wù)的主要形式。 轉(zhuǎn)租賃： 銀行或租賃公司先以承租人身份，從租賃公司或者廠商租進(jìn)設(shè)備，然后在以出租人的身份將設(shè)備租給承租人使用。 特點(diǎn)：兩份租約，同時(shí)有效。 回租租賃：先賣后租 優(yōu)

27、點(diǎn)：緊急融資方式（流動(dòng)性較差的企業(yè)）； 獲得出售固定資產(chǎn)的價(jià)值增值收益； 租期滿后，可以以留購(gòu)方式重新獲得設(shè)備的所有權(quán)。 杠桿租賃衡平租賃 特征：出租人只需付出設(shè)備價(jià)款的20%40%； 涉及的金額、當(dāng)事人較多； 業(yè)務(wù)程序復(fù)雜。 第三節(jié) 商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)一、表外業(yè)務(wù)的類型 1、銀行提供的擔(dān)保和類似的或有負(fù)債 包括：保證與賠償，票據(jù)承兌，一般負(fù)債擔(dān)保，跟單信用證， 備用信用證等。 2、事后可能會(huì)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的承諾業(yè)務(wù) 包括：資產(chǎn)出售及回購(gòu)協(xié)議；信貸額度，備用信貸額度，票據(jù) 發(fā)行便利等。 3、與利率或匯率有關(guān)的或有項(xiàng)目金融衍生工具 包括：金融期貨，期權(quán)，互換交易，遠(yuǎn)期外匯業(yè)務(wù)等。 4、投資銀行業(yè)務(wù)：證券承銷、資金管理等。 擔(dān)保和類似的或有負(fù)債1、特點(diǎn)：銀行在某一交易活動(dòng)中以第三者的身份為現(xiàn)存業(yè)務(wù)進(jìn)行擔(dān)保，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。2、類型： 普通負(fù)債擔(dān)保： 銀行應(yīng)交易中某一方的要求，允諾當(dāng)申請(qǐng)人不能履約時(shí)由銀行承擔(dān)對(duì)另一方的全部義務(wù)的行為。 常以開(kāi)具各種保函方式進(jìn)行。如：投標(biāo)保函，履約保函，還款保函，付款保函，賠償保函，租賃保函等等。 保函一經(jīng)開(kāi)出，即形成銀行的或有負(fù)債。 擔(dān)保和類似的或有負(fù)債 備用信用證： 銀行代表客戶以信用證方式開(kāi)出的，向第三者保證其客戶必定履約的一種不可撤銷的特殊信用證。 多與商業(yè)票據(jù)的發(fā)行有關(guān)。 實(shí)質(zhì)為出借銀行信用，為銀行的或有負(fù)債。 商業(yè)銀