貸款分類偏離度檢查輔導(dǎo)資料

1、貸款分類偏離度檢查輔導(dǎo)資料荊州銀監(jiān)分局監(jiān)管一科編寫：我愛(ài)金融監(jiān)管 2005年4月8日一、貸款分類偏離度的含義貸款分類偏離度是指商業(yè)銀行在對(duì)貸款進(jìn)行五級(jí)分類時(shí)存在形態(tài)劃分結(jié)果與實(shí)際形態(tài)相差異的程度。包括不良貸款總體分類的偏離程度和五級(jí)分類中各類形態(tài)的偏離程度。其計(jì)算公式：相對(duì)偏離度（檢查確認(rèn)的不良貸款比例/被查機(jī)構(gòu)自己認(rèn)定的不良貸款比例1）100；絕對(duì)偏離度檢查確認(rèn)的不良貸款比例被查機(jī)構(gòu)自己認(rèn)定的不良貸款比例。本次檢查用絕對(duì)偏離度公式計(jì)算。二、為什么會(huì)存在偏離度貸款五級(jí)分類是人腦主觀思維的過(guò)程，由于不同的人本身存在識(shí)別和判斷能力的差異，必然會(huì)導(dǎo)致分類結(jié)果的差異。從目前影響商業(yè)銀行貸款五級(jí)分類真實(shí)

2、性和準(zhǔn)確性的因素來(lái)分析，產(chǎn)生分類偏離的原因主要有以下幾個(gè)方面：1、人為因素。一是分類操作人員對(duì)制度的理解、業(yè)務(wù)水平的參差不齊，造成分類結(jié)果的不準(zhǔn)確；二是對(duì)企業(yè)提供的各種信息的掌握程度和分析判斷不準(zhǔn)形成的偏離；三是為了完成“抓降”考核指標(biāo)，在貸款期限和貸款保證上作技術(shù)處理，如借新還舊、擔(dān)保變抵質(zhì)押等，人為調(diào)整分類結(jié)果；四是不嚴(yán)格執(zhí)行分類制度，造成分類偏離，主要表現(xiàn)為簡(jiǎn)化分類程序和標(biāo)準(zhǔn)、分類不及時(shí)和不連續(xù)、未按規(guī)定權(quán)限分類認(rèn)定等。2、政策因素。一是受國(guó)家宏觀調(diào)控政策的影響，某些行業(yè)政策發(fā)生變化，從而影響信貸政策的變化，造成對(duì)貸款投入、投向的重大影響，造成分類偏離；二是上級(jí)行對(duì)基層行的不良貸款實(shí)行額

3、度控制，對(duì)不良貸款有計(jì)劃地進(jìn)行“釋放”。3、信息不對(duì)稱。一是銀行難以獲取客戶真實(shí)可*的財(cái)務(wù)信息，尤其是中小企業(yè)和個(gè)體工商戶，由于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，財(cái)務(wù)信息的可*程度較低，從而影響貸款分類的偏離；二是個(gè)別企業(yè)為了取得銀行的貸款，給銀行提供虛假的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息，導(dǎo)致分類結(jié)果的不實(shí)和偏離。4、分類標(biāo)準(zhǔn)不一致。人民銀行2001年制定的五級(jí)分類指導(dǎo)原則是目前五級(jí)分類工作的規(guī)范性文件，但該文件對(duì)分類標(biāo)準(zhǔn)僅有核心定義，沒(méi)有具體的操作性解釋，確定的標(biāo)準(zhǔn)較模糊，而且彈性較大。各行根據(jù)此文件和本行的實(shí)際情況又分別制定了貸款分類實(shí)施辦法，由于各行的理解掌握程度不一，導(dǎo)致分類標(biāo)準(zhǔn)不一，實(shí)踐中又是將五級(jí)分類指

4、導(dǎo)原則作為檢查標(biāo)準(zhǔn)使用，致使檢查人員與商業(yè)銀行對(duì)分類標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生一定程度的分歧，從而導(dǎo)致分類結(jié)果的偏離。5、道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇。一是管理人員或分類人員為了逃脫責(zé)任，掩蓋事實(shí)真相，將不良貸款在正?；蜿P(guān)注中反映；二是中行、建行股改之后，對(duì)大量的不良資產(chǎn)進(jìn)行了剝離和核銷，不能排除利用剝離和核銷之機(jī)將正常貸款劃入不良進(jìn)行“儲(chǔ)備”，以備將來(lái)考核時(shí)進(jìn)行調(diào)整。三、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)及管理要求（一）分類標(biāo)準(zhǔn)。按照貸款五級(jí)分類指導(dǎo)原則，商業(yè)銀行貸款分為五類，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失類，后三類為不良貸款。各商業(yè)銀行根據(jù)此分類辦法并結(jié)合本行實(shí)際又細(xì)化了分類標(biāo)準(zhǔn)，其劃分標(biāo)準(zhǔn)及主要特征為：1、正常類：借款人能夠履行合同，有

5、充分把握按時(shí)、足額償還本息，沒(méi)有任何理由懷疑貸款的本息償還。2、關(guān)注類：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。對(duì)違反國(guó)家法律和法規(guī)發(fā)放的貸款；逾期90天至180天的貸款；對(duì)利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)的貸款至少應(yīng)劃入關(guān)注類，并在依法追償后按實(shí)際償還能力進(jìn)行分類。該類貸款損失率不超過(guò)5。其基本特征：凈現(xiàn)金流量減少；借款人銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)在下降或凈值開(kāi)始減少，或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆；宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)借款人產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所出的行業(yè)地位呈下降趨勢(shì)；借款人的關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，如：流動(dòng)性比

6、率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平或有較大下降；借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化；借款人固定資產(chǎn)項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建工期延長(zhǎng)或慨算調(diào)整幅度較大；借款人未按規(guī)定用途使用貸款；借款人的還款意愿差，不與銀行積極合作；貸款的抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降或?qū)Φ盅何锸タ刂?；貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問(wèn)；銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督。銀行信貸檔案不全，重要文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；違反貸款程序發(fā)放貸款。3、次級(jí)類：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依*其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。應(yīng)收利息逾期90天

7、、本金逾期181天至360天的貸款至少要?jiǎng)澣氪渭?jí)類。需要重組的貸款應(yīng)至少劃為次級(jí)類，重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款作出調(diào)整的貸款。該類貸款損失率在3050之間。其主要特征：借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場(chǎng)條件獲得新的資金；借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)；借款人內(nèi)部管理問(wèn)題沒(méi)有解決，防礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)?shù)氖侄翁兹≠J款。借款人經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還款來(lái)源。4、可疑類：借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。逾期360天至720天的貸款至少要?jiǎng)澣肟梢深?。?/p>

8、組后的貸款如果仍然逾期或借款人仍然無(wú)力歸還貸款至少劃入可疑類。該類貸款損失率在5075之間。其主要特征：借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；貸款項(xiàng)目如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；借款人已資不抵債；銀行已訴諸法律來(lái)收回貸款；貸款經(jīng)過(guò)了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款能力沒(méi)有得到明顯改善。5、損失類：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。逾期720天以上的貸款至少應(yīng)定性為損失類。該類貸款損失率在95100之間。其主要特征：借款人和擔(dān)保人宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后仍然不能還清貸款；借款人死亡、宣布失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款；借款人遭受重大自然

9、災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，無(wú)力償還部分或全部貸款；借款人雖未破產(chǎn)，但已名存實(shí)亡或關(guān)停倒閉；由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成債務(wù)人主體消亡，無(wú)承債主體。（二）管理要求。歸納起來(lái)有以下幾個(gè)基本要求：一是要有健全的分類管理制度；二是要建立有效的分類組織管理體制；三是要有統(tǒng)一規(guī)范的分類標(biāo)準(zhǔn)；四是要將所有貸款納入分類范圍；五是要按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序分類；六是要保持分類的及時(shí)性；七是要充分掌握借款人的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)管理信息，保持銀行與企業(yè)信息的對(duì)稱性；八是要保持信貸檔案的完整性和連續(xù)性；九是要定期對(duì)貸款分類政策、程序執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。三、如何對(duì)抽樣客戶的分類偏離度進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查（一）調(diào)閱

10、被抽取的客戶貸款信貸檔案資料，了解借款人的基本情況，并將基本情況錄入貸款分類偏離度現(xiàn)場(chǎng)檢查操作表。（二）分析判斷被抽取的樣本客戶的償債能力和還款意愿。這是現(xiàn)場(chǎng)檢查的主要環(huán)節(jié)。應(yīng)從借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)因素、貸款擔(dān)保和銀行信貸管理等方面進(jìn)行分析和判斷。1、現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量，現(xiàn)金凈流量等于現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差。貸款企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出主要體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)三個(gè)方面，通過(guò)對(duì)貸款企業(yè)現(xiàn)金流量的計(jì)算和分析，判斷借款人能否還款和還款來(lái)源是什么，從而確定貸款分類檔次。在實(shí)際分類操作中，借款人應(yīng)當(dāng)向銀行提供現(xiàn)金流量表或銀行利用財(cái)務(wù)軟件自

11、動(dòng)生成現(xiàn)金流量表。如何根據(jù)借款人的現(xiàn)金流量確定貸款分類檔次？可以從以下方面來(lái)判斷：（1）借款人用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而且現(xiàn)金流量比較穩(wěn)定或在增加，其貸款檔次為正常；（2）借款人雖然用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量在減少，其貸款應(yīng)劃為關(guān)注；（3）借款人不能用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而要通過(guò)出售證券投資或減少固定資產(chǎn)維修、更新、改造資金支出，甚至對(duì)外融資還款，其貸款應(yīng)歸為次級(jí)；（4）借款人對(duì)外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，其貸款檔次應(yīng)劃為可疑類；（5）借款人出售無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份所得現(xiàn)金都不足以還款，其貸款應(yīng)劃為損失類。如果企業(yè)和銀行都沒(méi)有提供現(xiàn)金流

12、量表，應(yīng)如何計(jì)算現(xiàn)金流量？計(jì)算現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)以貸款企業(yè)的損益表為基礎(chǔ)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初和期末的變動(dòng)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。其計(jì)算步驟和方法：第一步，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目期初與期末的變動(dòng)情況，計(jì)算公式：各項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)期末數(shù)期初數(shù)。第二步，確定項(xiàng)目變動(dòng)數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入。資產(chǎn)項(xiàng)目的增加是現(xiàn)金流出，反之是現(xiàn)金流入。如應(yīng)收賬款增加，企業(yè)的銷售所得現(xiàn)金就會(huì)減少（現(xiàn)金流出）；應(yīng)收賬款減少，企業(yè)的銷售所得現(xiàn)金就會(huì)增加（現(xiàn)金流入）。負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目增加是現(xiàn)金流入，反之是現(xiàn)金流出。如應(yīng)付賬款增加，表示企業(yè)所購(gòu)進(jìn)存貨部分賒銷，形成自發(fā)性融資（現(xiàn)金流入）；應(yīng)付賬款減少，表示企業(yè)的所購(gòu)進(jìn)存貨中有未銷售部分但已支付了現(xiàn)金

13、（現(xiàn)金流出）。第三步，剔除權(quán)債發(fā)生制的影響因素?，F(xiàn)金流量損益資產(chǎn)負(fù)債（表示期末與期初的差額）。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（間接法），計(jì)算公式：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)羰找嬲叟f、待攤費(fèi)用應(yīng)付賬款應(yīng)付費(fèi)用應(yīng)付稅金應(yīng)收賬款存貨預(yù)付費(fèi)用。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，計(jì)算公式：投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出（流入）固定資產(chǎn)投資無(wú)形資產(chǎn)。為正數(shù)表示現(xiàn)金流出，負(fù)數(shù)表示現(xiàn)金流入。融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，計(jì)算公式：投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入（流出）1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債短期借款長(zhǎng)期負(fù)債股東權(quán)益。 為正數(shù)表示現(xiàn)金流出，負(fù)數(shù)表示現(xiàn)金流入。凈現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2、財(cái)務(wù)分析。通過(guò)對(duì)借款人財(cái)務(wù)

14、報(bào)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行真實(shí)性核實(shí)、計(jì)算、比較、研究，分析借款人的償債能力，預(yù)測(cè)借款人的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，在分析時(shí)，要盡可能地取得經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查驗(yàn)證后的報(bào)表和同行業(yè)的有關(guān)資料。主要從以下三類指標(biāo)進(jìn)行分析。（1）盈利能力分析。主要從盈虧狀況、銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率等指標(biāo)分析。其計(jì)算公式：銷售利潤(rùn)率銷售收入/銷售收入凈額100，比率越高，表明產(chǎn)品成本控制越好；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷售收入凈額100，比率越高，表明借款人的盈利水平越高； 凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)/銷售收入凈額100；成本利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額100，比率越高，說(shuō)明同樣的利潤(rùn)只需化費(fèi)較少的成本費(fèi)用開(kāi)支。（2）償債能

15、力分析。短期貸款要分析借款人的短期償債能力，中長(zhǎng)期貸款要分析借款人的長(zhǎng)期償債能力。長(zhǎng)期償債能力從資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率分析，短期償債能力從流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)來(lái)分析。其計(jì)算公式：資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100，比率越低，債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)越低，債權(quán)的保障程度就高；負(fù)債與所有者權(quán)益比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益100，該比率越低，表明借款人的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，該比率越高，表明短期償債能力越強(qiáng)。速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 ，速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)存貨預(yù)付賬款待攤費(fèi)用。該比率為1最好，如果較低，說(shuō)明借款人短期償債能力存在問(wèn)題，如果過(guò)高，則有說(shuō)明借款人有過(guò)多的速動(dòng)資產(chǎn)，可能

16、失去一些有利的獲利機(jī)會(huì)。（3）營(yíng)運(yùn)能力分析。營(yíng)運(yùn)能力是指借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)反映出來(lái)的資產(chǎn)利用效率，它表明管理人員的經(jīng)營(yíng)管理能力和應(yīng)用資產(chǎn)的能力。主要用資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)分析。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/資產(chǎn)平均余額100，比率越高，說(shuō)明資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率越好。 資產(chǎn)收益率稅前利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均余額100，比率越高，說(shuō)明資產(chǎn)的投資回報(bào)越大。 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨平均余額/銷貨成本360，天數(shù)較少或呈下降趨勢(shì)表明管理效率越高。3、非財(cái)務(wù)分析。主要從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)、還款意愿等方面因素進(jìn)行分析。（1）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。每個(gè)企業(yè)都處于一個(gè)特定的行業(yè)中，每一

17、個(gè)行業(yè)都有其固有的風(fēng)險(xiǎn)，同一行業(yè)中的借款人要面對(duì)基本一致的風(fēng)險(xiǎn)。掌握了某一行業(yè)的特征、表象和風(fēng)險(xiǎn)程度，知道借款人的表現(xiàn)在同行業(yè)中處于什么樣的水平，就可以從行業(yè)的基本狀況和發(fā)展趨勢(shì)來(lái)判斷借款人的基本風(fēng)險(xiǎn)。主要從借款人的行業(yè)成本、行業(yè)成長(zhǎng)周期、產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性、依賴性、產(chǎn)品替代性、國(guó)家的法律和產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等方面綜合分析。檢查時(shí)，可以參照下表：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)：行業(yè)整體處于衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)；出現(xiàn)重大技術(shù)改革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的變革；政府對(duì)行業(yè)有嚴(yán)格的限制；經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化如經(jīng)濟(jì)蕭條或出現(xiàn)金融危機(jī)，對(duì)行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響；國(guó)家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收等宏觀政策變化對(duì)企業(yè)有

18、重大影響；顧客需求發(fā)生變化；法律發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)有重大影響；多邊或雙邊貿(mào)易政策有所變化，對(duì)進(jìn)出口的限制和保護(hù)。（2）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析。重點(diǎn)從借款人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、企業(yè)的“供、產(chǎn)、銷”三個(gè)環(huán)節(jié)等方面進(jìn)行分析。主要風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生顯著變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)停止?fàn)顟B(tài)；業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生改變；主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計(jì)中呈現(xiàn)不利的變動(dòng)或趨勢(shì)；不能適應(yīng)市場(chǎng)市場(chǎng)變化或客戶需求的變化；持有一大筆大額定單，由于受生產(chǎn)能力和原材料供應(yīng)的影響不能較好地履行合同，可能引起巨額損失；產(chǎn)品技術(shù)含量不高，容易被淘汰或被替代；引進(jìn)技術(shù)較慢，生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)換方面是否存在較大弱點(diǎn)；對(duì)存貨、生產(chǎn)、銷售的控制能力下

19、降；原材料購(gòu)貨渠道是否單一，對(duì)供應(yīng)商過(guò)分依賴，原材料供應(yīng)無(wú)法滿足正常生產(chǎn)或原材料存在價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的地點(diǎn)發(fā)生不利變化，分支機(jī)構(gòu)或銷售網(wǎng)絡(luò)分布不合理；借款人的銷售促銷能力較差，經(jīng)常出現(xiàn)故障導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，對(duì)銷售環(huán)節(jié)的情況變化沒(méi)有靈活的對(duì)策。企業(yè)對(duì)生態(tài)環(huán)境影響和破壞性較大；廠房和設(shè)備未得到很好維修，超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)；建設(shè)項(xiàng)目的可行性存在偏差，或計(jì)劃執(zhí)行出現(xiàn)較大調(diào)整，如基建項(xiàng)目的工期延長(zhǎng)或處于停緩狀態(tài)或預(yù)算調(diào)整；產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平出現(xiàn)下降；遇到嚴(yán)重的自然災(zāi)害或社會(huì)災(zāi)難。（3）管理風(fēng)險(xiǎn)及還款意愿分析。重點(diǎn)從借款人的組織形式、管理層素質(zhì)、管理能力和水平、還款記錄等方面進(jìn)行分析。主要風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)：借款人公司治理結(jié)構(gòu)不

20、健全，最高管理層之間存在嚴(yán)重分歧或不和諧；管理層對(duì)環(huán)境和行業(yè)的變化反應(yīng)較遲緩；管理層品行低下、缺乏誠(chéng)信和修養(yǎng)；高級(jí)管理人員或董事會(huì)成員變動(dòng)頻繁；中層管理較薄弱，企業(yè)人員更新過(guò)快或員工不足；管理層對(duì)企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性計(jì)劃，或計(jì)劃沒(méi)有實(shí)施和無(wú)法實(shí)施；管理層缺乏足夠的行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和管理能力；管理層經(jīng)營(yíng)思想變化，表現(xiàn)為短期行為嚴(yán)重、極端的冒進(jìn)或保守；借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化或存在關(guān)聯(lián)交易；借款人或主要管理人員涉及法律糾紛或法律問(wèn)題，如受到稅務(wù)、工商等行政機(jī)構(gòu)的處罰或被司法機(jī)關(guān)起訴、執(zhí)行、查封、凍結(jié)、審查；借款人還款意愿差，對(duì)銀行采取不合作的態(tài)度；借款人提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)

21、表和經(jīng)營(yíng)管理信息；突然更換注冊(cè)會(huì)計(jì)或結(jié)算戶銀行；外部機(jī)構(gòu)對(duì)借款人的評(píng)級(jí)進(jìn)行調(diào)整；借款人違背與其他銀行或債權(quán)人的協(xié)議，不能償還其他對(duì)外債務(wù)；借款人以非正常途徑或不合理?xiàng)l件和手段從其他銀行取得貸款；借款人向其他銀行貸款被拒絕；借款人的存款余額和結(jié)算量不斷下降；借款人不能提供銀行所要求的信息資料如供銷合同、項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告；借款人拖延支付貸款本金、利息或費(fèi)用。 借款人提出在融資或重組貸款。4、貸款擔(dān)保分析。借款人的擔(dān)保是貸款的第二還款來(lái)源，如果借款人的經(jīng)營(yíng)狀況惡化，不能用正常的營(yíng)業(yè)收入還款，就要考慮用擔(dān)保抵押來(lái)償還貸款。通過(guò)檢查擔(dān)保抵押合同的合法性、有效性、抵押物的充足性、抵押物的可變現(xiàn)能力及對(duì)抵押物的

22、控制能力，分析借款人償還貸款本息的可能性，判斷貸款分類檔次。檢查時(shí)，應(yīng)采取內(nèi)外結(jié)合的檢查方法，先從銀行提供的抵押和保證文件資料進(jìn)行分析，文件資料應(yīng)包括抵押合同、保證合同、抵押評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證明、保證人的財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)級(jí)、外部審計(jì)報(bào)告等。再到實(shí)地察看抵押物、質(zhì)物的保管情況，測(cè)試抵押物的價(jià)值以及分析保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力和履約意愿。（1）擔(dān)保的合法性。主要檢查擔(dān)保主體是否符合擔(dān)保法的規(guī)定。一是保證人是否具有資格。國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益性事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、未經(jīng)授權(quán)的企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不能作為擔(dān)保人，擔(dān)保人與借款人是否是關(guān)聯(lián)企業(yè)。二是抵押物是否合法。土地所有權(quán)；耕地、宅基地、

23、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)如國(guó)家明文禁止生產(chǎn)的產(chǎn)品等都不能作為貸款的擔(dān)保抵押。（2）擔(dān)保的有效性。主要檢查擔(dān)保抵押是否在法律上是否產(chǎn)生擔(dān)保效力，一是擔(dān)保抵押手續(xù)是否具有法律效力?？磽?dān)保、抵押、質(zhì)押合同要素是否齊全，合同條款語(yǔ)意是否準(zhǔn)確，有無(wú)未經(jīng)法人書面授權(quán)或者超出授權(quán)范圍與債權(quán)人訂立保證合同；印章和簽字是否加蓋保證人或抵押人的法人公章，并由保證人、抵押人的法定代表人或授權(quán)代理人簽署姓名；用國(guó)有土地上的

24、房屋抵押的，土地使用權(quán)是否同時(shí)抵押；抵押物是否經(jīng)有權(quán)部門辦理抵押登記手續(xù)；存單、票據(jù)、有價(jià)證券、股權(quán)等權(quán)利質(zhì)押是否辦理止付凍結(jié)手續(xù)；債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更借款合同是否取得保證人書面同意，抵押、質(zhì)押物品是否投保；二是擔(dān)保抵押的時(shí)效性是否具有法律效力。擔(dān)保抵押合同約定的時(shí)間是否與貸款期限一致，是否已過(guò)期；擔(dān)保抵押合同滿期或超過(guò)6個(gè)月后是否與借款人重新簽訂了擔(dān)保抵押合同。（3）擔(dān)保的充足性。一是保證人是否具有擔(dān)保能力。從保證人的財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、或有負(fù)債、信用評(píng)級(jí)以及保證人目前提供保證的數(shù)量和金額判斷保證人是否具有履行還款的能力；二是抵押物價(jià)值是否足值；三是抵押物是否經(jīng)過(guò)有權(quán)評(píng)估部門和專業(yè)評(píng)估人員進(jìn)行

25、評(píng)估，抵押物價(jià)值是否被高估；四是抵押物是否被重復(fù)抵押。（4）抵押物的變現(xiàn)能力。主要從抵押物的流動(dòng)性和影響抵押物的變現(xiàn)價(jià)值方面進(jìn)行綜合分析，影響抵押物的變現(xiàn)價(jià)值的因素有抵押物的品質(zhì)好壞、是否投保、經(jīng)濟(jì)狀況、市場(chǎng)需求等。（5）對(duì)抵押物的控制能力。一是是否建立了抵押物的安全保管措施；二是對(duì)抵（質(zhì)）押物的進(jìn)出、實(shí)物和賬目是否實(shí)行雙重控制；三是對(duì)抵押物是否進(jìn)行定期評(píng)估；四是抵押物價(jià)值減少后是否要求借款人及時(shí)補(bǔ)充新的抵押物。（6）擔(dān)保與貸款分類標(biāo)準(zhǔn)。銀行對(duì)抵押物失去控制或抵押品價(jià)值下降，如果會(huì)影響貸款的償還，但不造成貸款損失，應(yīng)至少認(rèn)定為關(guān)注類，如果會(huì)造成貸款損失則應(yīng)根 據(jù)損失程度，按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則

26、規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分檔次。 銀行信貸管理分析。 5、銀行信貸管理分析。 主要從貸款投向的合規(guī)性、信貸檔案管理的完整性和真實(shí)性方面進(jìn)行分析。 （1）貸款投向的合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)分類。與一般貸款相比，發(fā)放違規(guī)貸款除承擔(dān)因貸款業(yè)務(wù)而正 常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)以外，還需要承擔(dān)額外的法律風(fēng)險(xiǎn)，這樣就使貸款的風(fēng)險(xiǎn)放大了，影響到貸款的正常 償還，而且有的違規(guī)行為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)已非常嚴(yán)重。因此，對(duì)所有的違規(guī)貸款，即使從眼前看貸款的 償還還有充分的保證，也應(yīng)分為關(guān)注以下。 違規(guī)貸款一般包括：對(duì)關(guān)系人的信用貸款，以優(yōu)于同類貸款條件向關(guān)系人發(fā)放的擔(dān)保貸款，以 及以貸收息、違規(guī)展期（參閱不良貸款認(rèn)定暫行辦法、違反國(guó)家利率規(guī)定及借款人不具備

27、貸 ） 款通則所規(guī)定的資格和條件的貸款。 （2）信貸檔案管理的完整性和真實(shí)性與風(fēng)險(xiǎn)分類。銀行信貸管理部門應(yīng)制定信貸檔案管理制 度，為每個(gè)借款人建立完整的檔案，信貸人員有責(zé)任保證客戶信貸檔案的完整和真實(shí)，如果重要法 律文件缺失或有誤導(dǎo)法律責(zé)任不清的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類以下。 一般地，信貸檔案應(yīng)至少涵蓋以下六個(gè)方面的內(nèi)容： 客戶基本情況：借款人的名稱、地址、企業(yè)類型及所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍和主營(yíng)業(yè)務(wù)；組 織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員的情況以及附屬機(jī)構(gòu)情況；借款人的經(jīng)營(yíng)歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)以及保證人 的基本情況。 借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、其他 財(cái)務(wù)信息，如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況。 重要法律文件：貸款申請(qǐng)；貸前調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括長(zhǎng)期貸款的可性行分析報(bào)告、上 級(jí)行的立項(xiàng)文件、批準(zhǔn)文件；貸款合同、授信額度或授權(quán)授信書；貸款擔(dān)保的法律性文件，包括