內(nèi)部審計(jì)工作流程圖

1、管理制度制定的事前審計(jì)流程管理制度制定的事前審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門董事會董事會內(nèi)控管理制度審計(jì)委員會審計(jì)委員會是是否屬于重大和敏感性問題內(nèi)控管理制度內(nèi)控管理制度否存檔存檔IA-FL-4IA-FL-41345存檔67891011121314根據(jù)業(yè)務(wù)部門工作編制管理制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作程序和流程確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險和具體的控制要求編制業(yè)務(wù)流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務(wù)流程權(quán)限指引依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務(wù)流程和程序與業(yè)務(wù)部門交流意見，并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求，如控制點(diǎn)、不相容崗位分離等審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求更新內(nèi)部控制手冊批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求董事會審閱并提出最終意見送董事長備案并抄送有關(guān)部門審

2、計(jì)管理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性2流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1根據(jù)業(yè)務(wù)部門工作編制管理制度，并規(guī)定相應(yīng)的操作作程序和流程業(yè)務(wù)工作管理制度、操作程序和流程2審計(jì)管理制度設(shè)立的合理性及執(zhí)行的可行性3與業(yè)務(wù)部門交流意見，并討論業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求，如控制點(diǎn)、不相容崗位分離等4業(yè)務(wù)部門確定業(yè)務(wù)目標(biāo)、風(fēng)險和具體的控制要求5業(yè)務(wù)部門依據(jù)內(nèi)控要求修訂業(yè)務(wù)流程和程序6內(nèi)審中心編制業(yè)務(wù)流程內(nèi)控矩陣、業(yè)務(wù)流程權(quán)限指引7內(nèi)審委員會審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求8內(nèi)審委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題9董事會審閱業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求并提出最終意見10審

3、計(jì)中心批準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控要求11送董事長備案并抄送有關(guān)部門內(nèi)控管理制度12業(yè)務(wù)部門將內(nèi)控管理制度存檔13審計(jì)中心更新內(nèi)部控制手冊并將內(nèi)控管理制度存檔14審計(jì)委員會將內(nèi)控管理制度存檔重要的業(yè)務(wù)活動事前審計(jì)流程重要的業(yè)務(wù)活動事前審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門審計(jì)委員會審計(jì)委員會是是否需要審計(jì)委員會審批否IA-FL-4IA-FL-4123456根據(jù)部門年度計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃業(yè)務(wù)活動根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣審計(jì)，并確定事中審計(jì)方案業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)活動總經(jīng)理總經(jīng)理查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）作上需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記是否屬于重要的業(yè)務(wù)活動是否有需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記部門經(jīng)理審核否決同意

4、總經(jīng)理審批否決同意是否符合內(nèi)控要求有無審計(jì)委員會審批是否是否決否同意789101112流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1根據(jù)部門年度計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃業(yè)務(wù)活動部門年度計(jì)劃及預(yù)算2查閱相應(yīng)的內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）內(nèi)控制度（內(nèi)部管理規(guī)定）3判斷是否屬于重要的業(yè)務(wù)活動4作上需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記5部門經(jīng)理審核6總經(jīng)理審批7是否有需要審計(jì)中心事前審計(jì)的標(biāo)記8審計(jì)中心根據(jù)內(nèi)控制度、內(nèi)控矩陣進(jìn)行事前審計(jì)9審計(jì)中心判斷是否符合內(nèi)控要求，并確定事中審計(jì)方案事中審計(jì)方案10審計(jì)中心判斷是否需要審計(jì)委員會審批11審計(jì)委

5、員會審批12業(yè)務(wù)部門開展業(yè)務(wù)活動全程跟蹤審計(jì)流程（全程跟蹤審計(jì)流程（1 1）審計(jì)中心審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門審計(jì)委員會審計(jì)委員會是否IA-FL-4IA-FL-4123確定業(yè)務(wù)活動流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點(diǎn)董事會董事會與業(yè)務(wù)部門交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求成立審計(jì)小組，明確小組成員分工是否需要全程跟蹤審計(jì)事前審計(jì)階段，確定事中審計(jì)方案是否同意審批審計(jì)長審批是否同意否填制審計(jì)通知書是否需要非現(xiàn)場審計(jì)是轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場審計(jì)流程轉(zhuǎn)入事中抽樣審計(jì)流程否是否是審計(jì)通知書召開審計(jì)座談會填寫審計(jì)座談會記錄對各步驟各環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤，檢查業(yè)務(wù)活動是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行A45678910111314121

6、5全程跟蹤審計(jì)流程（全程跟蹤審計(jì)流程（2 2）業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門審計(jì)委員會審計(jì)委員會審計(jì)中心審計(jì)中心是否屬于重大和敏感性問題否IA-FL-4IA-FL-41617否是是是否存在錯誤或違規(guī)行為提出糾正意見是否同意是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行糾正意見董事會董事會存檔是A否是18審查并確定具體的處理意見董事會審查并提出最終意見強(qiáng)制執(zhí)行決定書撰寫審計(jì)日記及報告1920212223242526流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1事前審計(jì)階段，確定事中審計(jì)方案2審計(jì)長審批3審計(jì)委員會審批經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)方案4判斷是否需要全程跟蹤審計(jì)5判斷是否需要

7、非現(xiàn)場審計(jì)6轉(zhuǎn)入非現(xiàn)場審計(jì)流程7轉(zhuǎn)入事中抽樣審計(jì)流程8成立審計(jì)小組，明確小組成員分工9填制審計(jì)通知書審計(jì)通知書10將審計(jì)通知書送達(dá)業(yè)務(wù)部門11召開審計(jì)座談會12填寫審計(jì)座談會記錄審計(jì)座談會記錄13確定業(yè)務(wù)活動流程、步驟、關(guān)鍵環(huán)節(jié)與關(guān)鍵控制點(diǎn)14與業(yè)務(wù)部門交流各步驟各環(huán)節(jié)跟蹤的配合要求15對各步驟各環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤，檢查業(yè)務(wù)活動是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行16審計(jì)中心檢查是否存在錯誤或違規(guī)行為17審計(jì)中心提出糾正意見糾正意見18業(yè)務(wù)部門是否同意19判斷是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)20審計(jì)委員會審查并確定具體的處理意見21判斷是否屬于重大和敏感性問題22董事會審查并提出最終意見流程流程步驟步驟工作內(nèi)容

8、的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單23填寫強(qiáng)制執(zhí)行決定書強(qiáng)制執(zhí)行決定書24業(yè)務(wù)部門執(zhí)行糾正意見25審計(jì)中心撰寫審計(jì)日記及報告審計(jì)日記及報告26審計(jì)中心將審計(jì)日記及報告存檔 非現(xiàn)場審計(jì)流程非現(xiàn)場審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門董事會董事會審計(jì)委員會審計(jì)委員會是否需要從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)否是IA-FL-3IA-FL-31243569從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)財(cái)會部/電腦部向?qū)徲?jì)部提供數(shù)據(jù)實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)時監(jiān)控事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行非現(xiàn)場審計(jì)成立審計(jì)小組，明確小組成員分工是否屬于重大和敏感性問題否10否是是是否存在錯誤或違規(guī)行為提出糾正

9、意見是否同意是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行糾正意見存檔是否審查并確定具體的處理意見董事會審查并提出最終意見強(qiáng)制執(zhí)行決定書撰寫審計(jì)日記及報告57811121314151617流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行非現(xiàn)場審計(jì)非現(xiàn)場審計(jì)方案2成立審計(jì)小組，明確小組成員分工3判斷是否需要從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)4從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)5財(cái)會部/電腦部向?qū)徲?jì)部提供數(shù)據(jù)6實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行系統(tǒng)實(shí)時監(jiān)控7是否存在錯誤或違規(guī)行為8審計(jì)中心提出糾正意見糾正意見9業(yè)務(wù)部門是否同意10是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)11審計(jì)委員會審查

10、并確定具體的處理意見12審計(jì)委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題13董事會審查并提出最終意見14提出強(qiáng)制執(zhí)行決定書強(qiáng)制執(zhí)行決定書15業(yè)務(wù)部門執(zhí)行糾正意見16撰寫審計(jì)日記及報告審計(jì)日記及報告17將審計(jì)日記及報告存檔 事中抽樣審計(jì)流程事中抽樣審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門董事會董事會審計(jì)委員會審計(jì)委員會IA-FL-3IA-FL-3124368事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行事中抽樣審計(jì)成立審計(jì)小組，明確小組成員分工是否屬于重大和敏感性問題否9否是是是否存在錯誤或違規(guī)行為提出糾正意見是否同意是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行糾正意見存檔是否審查并確定具體的處理意見董事會審查并提出最終意見強(qiáng)制執(zhí)行決定書撰

11、寫審計(jì)日記及報告5710111213141516確定抽樣方法在需要審計(jì)的事項(xiàng)及其環(huán)節(jié)中選取樣本對業(yè)務(wù)活動突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1事前審計(jì)階段，確定需要進(jìn)行事中抽樣審計(jì)事中抽樣審計(jì)方案2成立審計(jì)小組，明確小組成員分工3確定抽樣方法抽樣方法4在需要審計(jì)的事項(xiàng)及其環(huán)節(jié)中選取樣本樣本5對業(yè)務(wù)活動突擊檢查，測試所選樣本，檢查是否遵循內(nèi)控要求，是否正常的進(jìn)行6是否存在錯誤或違規(guī)行為7審計(jì)中心提出糾正意見糾正意見8業(yè)務(wù)部門是否同意9是否在審計(jì)中心職權(quán)范圍內(nèi)10審計(jì)委員會審

12、查并確定具體的處理意見11審計(jì)委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題12董事會審查并提出最終意見13提出強(qiáng)制執(zhí)行決定書強(qiáng)制執(zhí)行決定書14業(yè)務(wù)部門執(zhí)行糾正意見15撰寫審計(jì)日記及報告審計(jì)日記及報告16將審計(jì)日記及報告存檔 常規(guī)審計(jì)流程（常規(guī)審計(jì)流程（1 1）IA-FL-1IA-FL-1審計(jì)中心審計(jì)中心被審計(jì)單位被審計(jì)單位審計(jì)委員會審計(jì)委員會審計(jì)長審批填制審計(jì)通知書審批填寫審計(jì)座談會記錄審計(jì)座談會記錄填寫調(diào)閱材料清單準(zhǔn)備調(diào)閱材料，并在清單上簽字存檔實(shí)實(shí)施施階階段段準(zhǔn)準(zhǔn)備備階階段段項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是否同意是否同意審計(jì)通知書被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字調(diào)閱材料清單編寫工作底稿調(diào)閱文件、憑證等材料否是否是12346578

13、910111213151617經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃14根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃確定被審計(jì)單位成立審計(jì)小組，明確審計(jì)小組成員分工收集被審計(jì)單位材料，填制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃召開審計(jì)座談會對調(diào)閱材料進(jìn)行檢查測試檢查被審計(jì)單位內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營活動、會計(jì)核算、資產(chǎn)風(fēng)險及其它事項(xiàng)退還調(diào)閱材料，并填寫退還材料清單 常規(guī)審計(jì)流程（常規(guī)審計(jì)流程（2 2）審計(jì)中心審計(jì)中心被審計(jì)單位被審計(jì)單位董事會董事會整整改改階階段段報報告告階階段段審計(jì)報告初稿是否同意審計(jì)決定書否是A審計(jì)報告被審計(jì)單位簽字蓋章審計(jì)報告以及被審計(jì)單位書面意見是否屬于重大和敏感性問題審計(jì)決定書審計(jì)決定書整改報告及相關(guān)證明材料復(fù)印件審計(jì)委員會審計(jì)委員會

14、存檔否是IA-FL-2IA-FL-229181920212223242526272830撰寫審計(jì)報告初稿（在離場后5個工作日內(nèi)完成）與被審計(jì)單位交換意見審計(jì)長修改并出具審計(jì)報告（在離場后10個工作日內(nèi)完成）提出書面意見或要求復(fù)查（5個工作日內(nèi)）審閱并確定具體的處理意見董事會審閱并提出最終處理意見提出審計(jì)決定書轉(zhuǎn)入后續(xù)審計(jì)流程送董事長備案并抄送有關(guān)部門在收到審計(jì)報告30個工作日內(nèi)進(jìn)行整改，并提交整改報告檢查整改材料，如有必要可實(shí)施后續(xù)審計(jì)流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單（一（一）準(zhǔn)備階段準(zhǔn)備階段1審計(jì)中心根據(jù)審計(jì)工作年度計(jì)劃確定

15、被審計(jì)單位年度審計(jì)計(jì)劃2審計(jì)中心成立審計(jì)小組，明確小組成員分工3審計(jì)小組收集被審計(jì)單位材料，填制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃4將項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃提交審計(jì)長審批5將項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃提交內(nèi)審委員會審批經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃（二（二）實(shí)施階段實(shí)施階段6審計(jì)小組填寫審計(jì)通知書審計(jì)通知書7將審計(jì)通知書送達(dá)到被審計(jì)單位8與被審單位負(fù)責(zé)人員及其他相關(guān)人員召開審計(jì)座談會，了解經(jīng)營、財(cái)務(wù)等方面的情況9審計(jì)小組填寫審計(jì)座談會記錄10被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在審計(jì)座談會記錄上簽字11審計(jì)小組將審計(jì)座談會記錄存檔12審計(jì)小組填寫調(diào)閱材料清單調(diào)閱材料清單13被審單位準(zhǔn)備調(diào)閱材料并在調(diào)閱清單上簽字14審計(jì)小組對調(diào)閱材料進(jìn)行檢查測試15檢查被審計(jì)單位內(nèi)控制

16、度、財(cái)務(wù)制度、經(jīng)營活動、會計(jì)核算、資產(chǎn)風(fēng)險及其它事項(xiàng)16審計(jì)小組編寫工作底稿17審計(jì)小組退還調(diào)閱材料，并填寫調(diào)閱材料清單（三（三）報告階段報告階段18審計(jì)小組撰寫審計(jì)報告初稿（離場后5個工作日內(nèi)完成）審計(jì)報告初稿19審計(jì)小組針對審計(jì)報告初稿，與被審計(jì)單位交換意見20審計(jì)長修改并出具審計(jì)報告（在離場后10個工作日內(nèi)完成）審計(jì)報告正式稿21收到審計(jì)報告后，被審單位簽章22被審單位不同意報告意見，提出書面意見或要求復(fù)查（5個工作日內(nèi)）23審計(jì)委員會審閱審計(jì)報告及被審單位的意見24審計(jì)委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題流程步流程步驟驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出

17、相關(guān)表單相關(guān)表單25審計(jì)報告提交董事會審閱并提出最終處理意見26提出審計(jì)決定書審計(jì)決定書27審計(jì)決定書送董事長備案并抄送有關(guān)部門28審計(jì)中心將審計(jì)決定書存檔（四）（四）整改階段整改階段29被審單位在收到審計(jì)報告30個工作日內(nèi)進(jìn)行整改，并提交整改報告整改報告30審計(jì)中心審核整改報告及其他相關(guān)材料，如有必要可實(shí)施后續(xù)審計(jì) 后續(xù)審計(jì)流程后續(xù)審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心被審計(jì)單位被審計(jì)單位董事會董事會審計(jì)長審核是否同意后續(xù)審計(jì)處理決定否是后續(xù)審計(jì)工作方案后續(xù)審計(jì)處理決定審計(jì)委員會審計(jì)委員會是后續(xù)審計(jì)報告（初稿）是否屬于重大和敏感性問題后續(xù)審計(jì)處理決定后續(xù)審計(jì)處理決定否存檔存檔IA-FL-4IA-FL-41

18、234審批是否同意否是5678910111213141516根據(jù)審計(jì)決定書進(jìn)行整改，并編制整改報告作出后續(xù)審計(jì)處理決定撰寫后續(xù)審計(jì)報告初稿編寫工作底稿（后續(xù)現(xiàn)場審計(jì)離場后5個工作日內(nèi)）根據(jù)后續(xù)審計(jì)方案進(jìn)行有針對性的審計(jì)從被審計(jì)單位直接采集數(shù)據(jù)，編制后續(xù)審計(jì)工作方案董事會審閱并提出最終處理意見提交審計(jì)委員會審計(jì)長修改后續(xù)審計(jì)報告（在離場后10個工作日內(nèi)完成）與被審計(jì)單位交換意見送董事長備案并抄送有關(guān)部門，并責(zé)成相關(guān)部門處理流程流程步驟步驟工作內(nèi)容的簡要描述工作內(nèi)容的簡要描述重要輸入重要輸入重要輸出重要輸出相關(guān)表單相關(guān)表單1被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)決定書進(jìn)行整改，并編制整改報告整改報告2審計(jì)中心從被審計(jì)

19、單位直接采集數(shù)據(jù)，編制后續(xù)審計(jì)工作方案3審計(jì)長審核后續(xù)審計(jì)工作方案4審計(jì)委員會審批后續(xù)審計(jì)工作方案后續(xù)審計(jì)工作方案5審計(jì)小組根據(jù)后續(xù)審計(jì)方案進(jìn)行有針對性的審計(jì)6審計(jì)小組編寫工作底稿（后續(xù)現(xiàn)場審計(jì)離場后5個工作日內(nèi)）7審計(jì)小組撰寫后續(xù)審計(jì)報告初稿后續(xù)審計(jì)報告初稿8審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見9審計(jì)長修改后續(xù)審計(jì)報告（在離場后10個工作日內(nèi)完成）后續(xù)審計(jì)報告正式稿10將后續(xù)審計(jì)報告提交審計(jì)委員會11審計(jì)委員會判斷是否屬于重大和敏感性問題12董事會審閱后續(xù)審計(jì)報告并提出最終處理意見13審計(jì)委員會作出后續(xù)審計(jì)處理決定后續(xù)審計(jì)處理決定14送董事長備案并抄送有關(guān)部門，并責(zé)成相關(guān)部門處理15審計(jì)中心將后續(xù)審計(jì)處理決定存檔16審計(jì)委員會將后續(xù)審計(jì)處理決定存檔 離任審計(jì)流程離任審計(jì)流程審計(jì)中心審計(jì)中心離任人員離任人員人力資源部人力資源部審計(jì)決定書審計(jì)決定書審計(jì)委員會審計(jì)委員會是審計(jì)通知書是否屬于重大和敏感性問題離任審計(jì)報告一式三份離任審計(jì)報告一式三份離任審計(jì)報告一式三份審計(jì)決定書存檔否IA-FL-5IA-FL-5123456789101112131415161718192021下達(dá)人員離任通知確定工作方案審核工作方案下達(dá)審計(jì)通知書財(cái)會部/電腦部向?qū)徲?jì)部提供數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，與離任人員進(jìn)行訪談內(nèi)部管理審計(jì)在任期間重大事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)經(jīng)營業(yè)績審計(jì)編制審計(jì)工作底稿撰寫