總裁節(jié)稅工程(20130815版)

1、公司化運(yùn)作公司化運(yùn)作之總裁節(jié)稅工程總裁節(jié)稅工程都江堰改寫四川發(fā)展史，節(jié)稅工程改寫企業(yè)節(jié)稅史都江堰改寫四川發(fā)展史，節(jié)稅工程改寫企業(yè)節(jié)稅史聯(lián)創(chuàng)世紀(jì)教育集團(tuán)聯(lián)創(chuàng)世紀(jì)教育集團(tuán) 邱慶劍邱慶劍歷史歷史8年研究和實(shí)踐，千家企業(yè)見證年研究和實(shí)踐，千家企業(yè)見證20052008年研究并踐；年研究并踐；2009年第一套體系出版并繼續(xù)實(shí)踐；年第一套體系出版并繼續(xù)實(shí)踐；2012年第二套體體系出版并繼續(xù)實(shí)踐；年第二套體體系出版并繼續(xù)實(shí)踐；2013年第三套體系出版并繼續(xù)實(shí)踐年第三套體系出版并繼續(xù)實(shí)踐; 1000余家企業(yè)見證工證節(jié)稅奇跡（親自實(shí)施余家企業(yè)見證工證節(jié)稅奇跡（親自實(shí)施60余家）余家）.聯(lián)創(chuàng)世紀(jì)鼎力解決企業(yè)家的困惑

2、聯(lián)創(chuàng)世紀(jì)鼎力解決企業(yè)家的困惑n企業(yè)的困境n發(fā)展?fàn)畲罂裤y行n賺多賺少看稅收n個(gè)人財(cái)產(chǎn)靠隱藏n翻不翻船看運(yùn)氣n聯(lián)創(chuàng)的服務(wù)：n企業(yè)融資解決方案n企業(yè)節(jié)稅解決方案企業(yè)節(jié)稅解決方案n個(gè)人財(cái)產(chǎn)保護(hù)方案n歷史硬傷修復(fù)方案一邊玩“三本賬”逃稅一邊稀里糊涂多繳稅系統(tǒng)性地解決讓企業(yè)家睡得安穩(wěn)看懂都江堰，節(jié)稅上千萬看懂都江堰，節(jié)稅上千萬n為什么請(qǐng)老板來聽這堂課？為什么請(qǐng)老板來聽這堂課？q節(jié)稅工程不是稅務(wù)籌劃，而是對(duì)稅務(wù)籌劃的顛覆，是老板的事情q節(jié)稅工程是老板的1號(hào)工程，而不是財(cái)務(wù)人員的1號(hào)工程n老板不懂稅法，能聽懂嗎？老板不懂稅法，能聽懂嗎？q節(jié)稅工程是基于戰(zhàn)略和經(jīng)營層面的節(jié)稅，而不是基于稅法的節(jié)稅，沒有專業(yè)障礙n

3、節(jié)稅工程的節(jié)稅工程的“革命性革命性”體現(xiàn)在哪里？體現(xiàn)在哪里？q從此不用再逃稅，不用再搞兩本賬，通過合法手段，卻能節(jié)省更多稅款q稅法千變?nèi)f化，節(jié)稅工程以不變應(yīng)萬變，一勞永逸“三本賬三本賬”成看家本領(lǐng)成看家本領(lǐng)n1.給銀行看的賬給銀行看的賬打腫臉充胖子打腫臉充胖子q漏洞百出q夸大業(yè)績n2.給稅務(wù)看的賬給稅務(wù)看的賬掩耳盜鈴掩耳盜鈴q邏輯混亂q顧頭不顧尾n3.給自家看的賬給自家看的賬真實(shí)但不準(zhǔn)確真實(shí)但不準(zhǔn)確q核算糊涂q不具備決策參考意義q沒起到保證資產(chǎn)安全的屏障作用第一單元 火山口的企業(yè)家脆弱的“三本賬”一、日益嚴(yán)厲的稅收監(jiān)管n一、信息共享時(shí)代的必然一、信息共享時(shí)代的必然q防避洗錢，個(gè)人卡無從逃遁q信

4、息時(shí)代，銀稅共享是必然 q銀行不倒，稅務(wù)就得到，總得倒一方銀行不倒，稅務(wù)就得到，總得倒一方n二二.反腐的需求反腐的需求q腐敗是社會(huì)財(cái)富的畸形分配q腐敗所占有的資金和財(cái)產(chǎn)，一是來自國家財(cái)政，二是來自企業(yè)行賄q企業(yè)行賄資金很大一部分來自于逃避的稅款n三、控制資金外流的需要三、控制資金外流的需要q大量企業(yè)賬面虧損，同時(shí)，大量資金通過地下錢莊外流q讓富人的財(cái)富暴露在陽光下二、外在非正常表現(xiàn)n1.老板的外在表現(xiàn)老板的外在表現(xiàn)q年年虧損，個(gè)人資產(chǎn)哪來的？q年年虧損，創(chuàng)業(yè)激情來自何處？n2.個(gè)稅的陰謀個(gè)稅的陰謀秋后好算賬秋后好算賬q官員的財(cái)產(chǎn)公布難，老板的財(cái)產(chǎn)公布易q年年“虧損”，你還炫什么富n3.實(shí)物資產(chǎn)

5、難以隱藏實(shí)物資產(chǎn)難以隱藏q廠房、設(shè)備資產(chǎn)（外賬小于實(shí)際）q物流（外賬小于實(shí)際）三、藏不住的人員n1.人員數(shù)量人員數(shù)量q人員數(shù)量（外賬小于實(shí)際）q與社保相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)（社保舉報(bào)牽出稅務(wù)問題）n2.人員掌握的信息不對(duì)等人員掌握的信息不對(duì)等q人員對(duì)外陳述口徑（只有財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)備陳述外賬銷售量）q稅務(wù)調(diào)查隨機(jī)抽調(diào)人員四、靠不住的“關(guān)系”n1.我關(guān)系硬，出了事擺得平我關(guān)系硬，出了事擺得平q“政治經(jīng)濟(jì)學(xué)”只能一定范圍內(nèi)適用q胡雪巖：政治斗爭的犧牲品q人面不知何處去，桃花依舊笑春風(fēng)q越級(jí)檢查（中央直接派工作組）n2稅務(wù)稅務(wù)“鐵哥們鐵哥們”幫不了你幫不了你q最先和你劃清界限的，就是“鐵哥們”q犧牲你一個(gè)，保得

6、大家的烏紗q鐵打的企業(yè)，流水的稅官五、票據(jù)、賬表、單據(jù)問題n1“地雷陣地雷陣”歷史的硬傷，現(xiàn)在的無奈歷史的硬傷，現(xiàn)在的無奈q假外資真后患q當(dāng)初沒發(fā)票，今天補(bǔ)重稅q個(gè)人資產(chǎn)折舊和維護(hù)費(fèi)用進(jìn)公司賬q抽資q你們交給銀行的報(bào)表你們交給銀行的報(bào)表n2.不可分割的信息或票據(jù)不可分割的信息或票據(jù)q水電費(fèi)n3.畸形的會(huì)計(jì)報(bào)表畸形的會(huì)計(jì)報(bào)表q大公司做小生意（資產(chǎn)大銷售?。﹒稅負(fù)率明顯低于同行水平q往來科目“腫包”n4.后媽生的后媽生的“賬本賬本”、單證、單證q出、入庫單“長相”不一樣、簽字不一樣q工資表差不多是一個(gè)人簽的字q盤點(diǎn)表簽字不一樣六、軟件高科技的風(fēng)險(xiǎn)n1.信息差異風(fēng)險(xiǎn)信息差異風(fēng)險(xiǎn)q訂貨系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、

7、銷售系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外賬不一致qQQ軟件傳輸過程中滯留的各類表單n2.信息存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)信息存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)q更方便稅務(wù)人員提取q更方便員工拷貝外傳q信息更集中更易被一網(wǎng)打盡七、遍地都是“真信息”n1.紙質(zhì)信息無處不在紙質(zhì)信息無處不在q各系統(tǒng)的工作報(bào)告、報(bào)表、臺(tái)賬q采購入庫單、臺(tái)賬q發(fā)貨單、臺(tái)賬q生產(chǎn)作業(yè)單、臺(tái)賬q櫥窗、內(nèi)刊宣傳n2.銀行隨時(shí)出賣你銀行隨時(shí)出賣你q稅務(wù)檢查，銀行無條件配合q賬戶信息，對(duì)檢查部門無權(quán)設(shè)防八、可怕的“倒查”邊防不防n1.城門失火，殃及池魚城門失火，殃及池魚倒查倒查q供應(yīng)商出事q經(jīng)銷商出事n2.“大頭小尾大頭小尾”發(fā)票發(fā)票n3.買發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)買發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)n套號(hào)、賣給你再作廢九、不

8、忠誠的代價(jià)n1會(huì)計(jì)可能受專業(yè)限制，老板又不懂會(huì)計(jì)可能受專業(yè)限制，老板又不懂q一邊多繳糊涂稅q一邊自埋地雷n2員工的出賣員工的出賣q仇富心態(tài)的出賣行為q你讓他離職不愉快，他讓你稅收不愉快q勞動(dòng)及社保問題，牽出稅收問題q洗脫罪責(zé)，會(huì)計(jì)舉報(bào)有獎(jiǎng)n3同行的舉報(bào)同行的舉報(bào)q打不過你，我絆倒你q員工舉報(bào)占50%，同行舉報(bào)占50% “兩本賬”脆弱性小結(jié)望江南望江南逃稅逃稅 地雷自傷， 秋后再算賬。 鐵哥們臨陣散伙， 東西南北不設(shè)防。 茶飯兩不香。 銀稅聯(lián)網(wǎng)， 會(huì)計(jì)無指望。 老板不懂糊涂賬， 員工恨同行相傷。 曉月對(duì)鐵窗。同行舉報(bào)員工仇恨老板不懂賬會(huì)計(jì)無指望銀稅聯(lián)網(wǎng)邊防不防鐵哥們散伙個(gè)稅秋后算賬地雷自傷老板坐

9、在火山口第二單元 左手逃稅一百，右手多繳一千普遍的“糊涂賬”冒險(xiǎn)少繳糊涂多繳害怕被查逢查必輸一、多繳稅比逃漏稅更嚴(yán)重一、多繳稅比逃漏稅更嚴(yán)重n1.“多繳多繳”的含義的含義n該省的沒有省下來n不該交的交了n2.不同企業(yè)多繳稅的數(shù)據(jù)不同企業(yè)多繳稅的數(shù)據(jù)n國營企業(yè)：100%多繳稅；幾乎不逃稅。n外資企業(yè)：93%多繳稅；65%逃稅（不包括假負(fù)資）。n民營企業(yè)：96%多繳稅；91%逃稅。少繳多繳多繳多繳多繳多繳 多繳多繳 多繳二、經(jīng)營各環(huán)節(jié)多繳稅二、經(jīng)營各環(huán)節(jié)多繳稅n1.融資環(huán)節(jié)融資環(huán)節(jié)q支付的利息，沒有取得正式票據(jù)q借給關(guān)聯(lián)企業(yè)的錢，增加營業(yè)稅及附加、所得稅（可以變通為存單質(zhì)押貸款，一分錢不稅不繳；如

10、果木已成舟，則在年底之前，用各種款沖回，或者開承兌匯票“還款”；“利益輸出”）n2.采購環(huán)節(jié)采購環(huán)節(jié)q不要發(fā)票，反而多繳稅q材料不要發(fā)票q設(shè)備不要發(fā)票q第三方開發(fā)票不能進(jìn)項(xiàng)抵扣（委托收、付是陷阱）二、經(jīng)營各環(huán)節(jié)多繳稅二、經(jīng)營各環(huán)節(jié)多繳稅n3.管理環(huán)節(jié)管理環(huán)節(jié)q損失未及時(shí)認(rèn)定，不能稅前扣除q管理不善形成盤盈本身并沒有盈q各類補(bǔ)貼款，因?yàn)檎卟皇煜ぃ瑢?dǎo)致納稅q投資收益搞成了借貸，收益納所得稅q幫公司之外的人報(bào)銷費(fèi)用，被納稅調(diào)整q個(gè)人油貼、電話補(bǔ)助等被繳個(gè)稅，非公司戶車輛報(bào)費(fèi)用被納稅調(diào)增；q費(fèi)用列支錯(cuò)誤：會(huì)務(wù)費(fèi)列成了培訓(xùn)費(fèi)或招待費(fèi)；可以由經(jīng)銷商直接開支的費(fèi)用，由公司自己開支q低級(jí)錯(cuò)誤：預(yù)收款久掛賬，

11、被稅務(wù)認(rèn)定為未確認(rèn)收入，納稅加罰款，后來卻又確認(rèn)一次收入。n4.資產(chǎn)持有環(huán)節(jié)資產(chǎn)持有環(huán)節(jié)q自用房產(chǎn)稅，年年多繳；出租房產(chǎn)，直接出租，年年多繳房產(chǎn)稅n5、銷售環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)q買一送一（或買一送大獎(jiǎng)，如買房送車）的陷阱（不如打折或返點(diǎn)）q業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的配比和分流不當(dāng)?shù)谌龁卧?專家斗不過國家納稅籌劃的“尷尬”一、閉門造車：專家們的窮途末路一、閉門造車：專家們的窮途末路n1.納稅籌劃：千篇一律，沒有創(chuàng)新納稅籌劃：千篇一律，沒有創(chuàng)新q稅務(wù)籌劃淪為一種小技術(shù)q與新稅法脫節(jié)n2.稅法修訂讓稅法修訂讓“磚磚”家們措手不及家們措手不及q新開辦企業(yè)優(yōu)惠取消q外資企業(yè)優(yōu)惠取消q納稅特別調(diào)整法規(guī)的出臺(tái)一、閉門造車：專

12、家們的窮途末路一、閉門造車：專家們的窮途末路n3.很多專家只會(huì)很多專家只會(huì)“捏氣球捏氣球”q今天減少，明天增加還挨罰（掛預(yù)收賬款）q一種稅減少，另一種增加（轉(zhuǎn)移所得稅，增加流轉(zhuǎn)稅）n4.專家最后成了專家最后成了“逃稅顧問逃稅顧問”q專家自己都看不起“納稅籌劃”二、二、“貓和老鼠的游戲貓和老鼠的游戲”一直在上演一直在上演n1.貓的愿望：鼠丁興旺貓的愿望：鼠丁興旺n一下整死你，太便宜你n一下整死你，斷他財(cái)路n整死你，國家得好處，他沒好處n2.鉆空子不是出路鉆空子不是出路n空子總是越來越少n你認(rèn)為是空子，稅官認(rèn)為不是n3.專家斗不過國家專家斗不過國家n除了國企業(yè)，我們都是個(gè)體戶n官專家n稅法是國家說

13、了算第四單元第四單元 節(jié)稅工程：企業(yè)根本出路節(jié)稅工程：企業(yè)根本出路一、怎么辦？一、怎么辦？n1.實(shí)施實(shí)施“節(jié)稅工程節(jié)稅工程”q逃（偷）稅避稅納稅籌劃節(jié)稅工程n2.擺脫稅法的約束，直達(dá)藍(lán)海擺脫稅法的約束，直達(dá)藍(lán)海q稅法今天變，明天又變，不和你玩了q企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)永遠(yuǎn)不會(huì)變n3.利用經(jīng)營自主權(quán)，擺脫稅法利用經(jīng)營自主權(quán)，擺脫稅法q你講稅法，我講民法，我占據(jù)主動(dòng)q稅法國家說了算，企業(yè)如何經(jīng)營你說了算n4.思路大轉(zhuǎn)變思路大轉(zhuǎn)變q傳統(tǒng)思路：先找“空子”，然后“鉆”q節(jié)稅工程：先做大規(guī)劃、大調(diào)整，再找稅法支撐二、都江堰二、都江堰“關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞”n1.視頻播放視頻播放二、都江堰二、都江堰“關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞”n2.

14、都江堰都江堰“關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞”q“魚嘴劈江，四六分水”q“深淘灘，低作堰”q寶瓶口q“遇灣裁角，逢正抽心”n3.“裁角裁角”示意圖示意圖A二、都江堰二、都江堰“關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞”n4.落差就是財(cái)富落差就是財(cái)富q什么是落差q稅種之間的落差q同一稅種不同稅目之間的落差q是否優(yōu)惠形成的落差q生產(chǎn)企業(yè)與銷售企業(yè)的落差（紅酒）q產(chǎn)能落差三、節(jié)稅工程根本指導(dǎo)思想三、節(jié)稅工程根本指導(dǎo)思想n1. 節(jié)稅工程與納稅籌劃的區(qū)別節(jié)稅工程與納稅籌劃的區(qū)別q最根本的區(qū)別有兩點(diǎn)：q第一，納稅籌劃是財(cái)務(wù)的事情，節(jié)稅工程是老板的事情q第二，納稅籌劃從稅法角度著手，節(jié)稅工程從企業(yè)經(jīng)營角度著手 n2.節(jié)稅工程根本指導(dǎo)思想節(jié)稅工程根本指導(dǎo)

15、思想q治水順?biāo)裕味愴樂ㄒ?guī)q靠近法規(guī)或遠(yuǎn)離法規(guī)四、一個(gè)四、一個(gè)“方法論方法論”、兩大基石、三大手段、兩大基石、三大手段n1.大處著手，小處完善大處著手，小處完善q大處著手：從經(jīng)營層面尋找突破口，不拘泥于稅法漏洞和優(yōu)惠政策。q小處完善：每一個(gè)“大手筆”的措施，需要與法規(guī)相一致。q大處著手就如同修房子選址、直到清水房落成；小處完善，就如同裝修房子。四、一個(gè)四、一個(gè)“方法論方法論”、兩大基石、三大手段、兩大基石、三大手段n1.江分大小江分大小企業(yè)生命周期企業(yè)生命周期q生命周期：創(chuàng)立期、成長期、成熟期（擴(kuò)張期）、轉(zhuǎn)移期（衰退期）q不同生命周期，節(jié)稅的側(cè)重點(diǎn)不一樣n2 .流分上下流分上下企業(yè)經(jīng)營流程企

16、業(yè)經(jīng)營流程q企業(yè)經(jīng)營是一個(gè)“供產(chǎn)銷”閉合環(huán)q分析流程，找到“節(jié)稅高點(diǎn)”四、一個(gè)四、一個(gè)“方法論方法論”、兩大基石、三大手段、兩大基石、三大手段n1.分江分江科學(xué)地選擇企業(yè)組織形式和控制方式科學(xué)地選擇企業(yè)組織形式和控制方式 q組織形式：公司或個(gè)體戶；一般納稅人或小規(guī)模納稅人；分公司或子公司q控制方式：是否注冊(cè)集團(tuán)；控股與不控股；參股與不參股；參股多少q目的：多種組織形式并存，形成稅負(fù)稅負(fù)落差n2.調(diào)水調(diào)水在地域上或產(chǎn)業(yè)上合理布局生產(chǎn)資源和生產(chǎn)能在地域上或產(chǎn)業(yè)上合理布局生產(chǎn)資源和生產(chǎn)能力力 q在地域或公司之間調(diào)節(jié)產(chǎn)能q在不同產(chǎn)業(yè)的公司之間調(diào)節(jié)產(chǎn)能q在不同公司之間調(diào)節(jié)利潤q目的：充分利用落差節(jié)稅AB

17、四、一個(gè)四、一個(gè)“方法論方法論”、兩大基石、三大手段、兩大基石、三大手段n“分江分江”、“調(diào)水調(diào)水”案例案例n某商業(yè)綜合體節(jié)稅q分江q調(diào)水n某食品公司案例q基本情況q“分江”養(yǎng)殖與加工分離q“調(diào)水”n某發(fā)電機(jī)公司案例q基本情況q“分江”銷售與安裝分離q“調(diào)水”n某房地產(chǎn)公司案例q基本情況q“分江”采購分離分離q“調(diào)水”q“裁角”收購建筑公司n某家具公司案例q基本情況（進(jìn)項(xiàng)嚴(yán)重不足）q“分江”公司與個(gè)體戶（查賬征收與核定征收）q“調(diào)水”調(diào)節(jié)產(chǎn)能四、一個(gè)四、一個(gè)“方法論方法論”、兩大基石、三大手段、兩大基石、三大手段n3.“裁裁”的多層含義：的多層含義：q第一，把一個(gè)“角”裁下來，丟棄。q第二，把

18、一個(gè)“角”裁下來，讓它獨(dú)立，繼續(xù)發(fā)揮作用，如離堆。q第三，具有“裁剪”之意，像裁衣服的師傅一樣，裁出花樣來（比如人字堤）。q第四，假設(shè)別人已經(jīng)給我們裁好了一個(gè)“角”，我們拿過來（比如虎頭巖）拼在我們的企業(yè)上，使之成為我們的一個(gè)“角”用在企業(yè)上，則相當(dāng)于收購企業(yè)。q“分江分江”、“調(diào)水調(diào)水”屬于戰(zhàn)略層面，屬于戰(zhàn)略層面，“裁角裁角”屬于技術(shù)層面。屬于技術(shù)層面。四、一個(gè)四、一個(gè)“方法論方法論”、兩大基石、三大手段、兩大基石、三大手段n4.裁角裁角整合及再造企業(yè)經(jīng)營流程整合及再造企業(yè)經(jīng)營流程q“裁角裁角”案例案例q某礦業(yè)公司開礦權(quán)的轉(zhuǎn)讓n裁角q33分鐘，節(jié)稅33億元n裁角五、節(jié)稅三問五、節(jié)稅三問n1.節(jié)稅三問節(jié)稅三問q“分江”，變通一下企業(yè)組織形式和控制方式，有節(jié)稅空間嗎？q“調(diào)水”，在地域、產(chǎn)業(yè)、時(shí)間上布局產(chǎn)能，有節(jié)稅空間嗎？q“裁角”，改變一下經(jīng)營業(yè)務(wù)流程，能否節(jié)稅？n2.開篇案例的解答：開篇案例的解答：60億，納稅億，納稅3000萬萬補(bǔ)充補(bǔ)充