如何撰寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書當(dāng)中的財(cái)務(wù)部分

1、LOGO如何撰寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書當(dāng)中的如何撰寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書當(dāng)中的財(cái)務(wù)部分財(cái)務(wù)部分云南大學(xué)工商管理與旅游管理學(xué)院云南大學(xué)工商管理與旅游管理學(xué)院 MBA中心中心尹尹 曉曉 冰冰LOGO一、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)組建后必須面對的一、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)組建后必須面對的三個(gè)問題三個(gè)問題（一）如何成功開始自己創(chuàng)業(yè)征途？（一）如何成功開始自己創(chuàng)業(yè)征途？項(xiàng)目、管理、溝通、運(yùn)氣項(xiàng)目、管理、溝通、運(yùn)氣合乎邏輯、遵守特定的商業(yè)規(guī)范合乎邏輯、遵守特定的商業(yè)規(guī)范奇思妙想、富有震感力的創(chuàng)意奇思妙想、富有震感力的創(chuàng)意第三階段 第二階段 第一階段 （1）找到一個(gè)富有吸引力的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目（2）編制一份好的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書（3）成功獲得外部資金的支持（二）什么是富有吸引

2、力的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目？（二）什么是富有吸引力的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目？富有創(chuàng)意富有創(chuàng)意市場潛力市場潛力 可操作性可操作性（三）什么是規(guī)范的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書？（三）什么是規(guī)范的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書？1. 創(chuàng)業(yè)計(jì)劃簡介v項(xiàng)目、團(tuán)隊(duì)的簡介v市場潛力的概述v項(xiàng)目可行性綜述2. 創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目的具體內(nèi)容v項(xiàng)目的詳細(xì)內(nèi)容v完整的業(yè)務(wù)流程v詳細(xì)的技術(shù)背景v管理團(tuán)隊(duì)的構(gòu)成v具體的實(shí)施方案v未來的發(fā)展戰(zhàn)略3. 對市場潛力的描述v 市場需求分析v 營銷方案v 具體的盈利點(diǎn)4. 行業(yè)競爭狀況v 行業(yè)發(fā)展態(tài)勢v 同業(yè)競爭態(tài)勢v 未來演變格局（三）什么是規(guī)范的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書？（三）什么是規(guī)范的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書？5.財(cái)務(wù)分析v投資概算v營業(yè)現(xiàn)金流分析v流動資金v項(xiàng)目殘值v相

3、關(guān)分析報(bào)表7.融資規(guī)劃v融資需求v融資方案v投資回報(bào)v退出機(jī)制7. 風(fēng)險(xiǎn)分析v 敏感因素v 風(fēng)險(xiǎn)因素v 風(fēng)險(xiǎn)管理方案8. 創(chuàng)業(yè)成功的基礎(chǔ)(SWOT)v 市場潛力、人力資源、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)、技術(shù)等方面的（1）優(yōu)勢（Strengths）（2）劣勢（Weakness）（3）機(jī)會（Opportunities）（4）挑戰(zhàn)（Threat）v 項(xiàng)目的核心競爭力是什么LOGO二、如何編寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的二、如何編寫創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書的財(cái)務(wù)部分？財(cái)務(wù)部分？（一）項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析的五大組成部分（一）項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析的五大組成部分12345項(xiàng)目初始投資概算營業(yè)現(xiàn)金流量分析流動資金投資估算預(yù)計(jì)項(xiàng)目最終殘值項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)（一）項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分

4、析的五大組成部分（一）項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析的五大組成部分1.項(xiàng)目初始投資概算開辦費(fèi)用固定資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資其他不可預(yù)見費(fèi)用2.營業(yè)現(xiàn)金流量分析銷售收入銷售成本營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用折舊費(fèi)用攤銷費(fèi)用各項(xiàng)稅率3. 流動資金投資估算貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付帳款、存貨應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款流動資金投資：4. 預(yù)計(jì)項(xiàng)目最終殘值5. 項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)凈現(xiàn)值（NPV）內(nèi)部收益率（IRR）投資回收期（IRP）盈虧平衡分析敏感性分析案例：案例：ATM的運(yùn)營項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析的運(yùn)營項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析v項(xiàng)目背景：n銀行，特別是中、小銀行都面臨著經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)較少的競爭劣勢;n盡管經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)不賺錢或賺錢少，但是對銀行影響力的擴(kuò)張發(fā)揮著關(guān)鍵作用;n

5、投資ATM和自助服務(wù)終端是一種投資較少，而又能夠快速擴(kuò)張影響力的捷徑;n但是大規(guī)模自行投資、管理、維護(hù)ATM還是一筆不小的投資，大、中、小銀行都為此感到財(cái)務(wù)壓力nATM運(yùn)營業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生！案例：案例：ATM的合作運(yùn)營項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析的合作運(yùn)營項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析vATM合作運(yùn)營業(yè)務(wù)：nATM的運(yùn)營商為銀行提供ATM的設(shè)備投資、管理和維護(hù)業(yè)務(wù);nATM運(yùn)營商租賃取得銀行認(rèn)可的經(jīng)營場地；n銀行向ATM運(yùn)營商支付基本管理費(fèi)用（基本收入）;n銀行向ATM運(yùn)營商提供交易資金，并和ATM運(yùn)營商分享ATM交易收費(fèi)（服務(wù)收入）;v ATM合作運(yùn)營業(yè)務(wù)的服務(wù)收入按持卡人跨行取款后發(fā)卡行向代理行支付的代理手續(xù)費(fèi)的一定比例向

6、合作銀行收取。v 跨行取款的代理手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由中國銀聯(lián)與各入網(wǎng)機(jī)構(gòu)協(xié)商制定，并由中國人民銀行最終批復(fù)，目前跨行取款的代理手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每筆3.0元。ATM合作運(yùn)營的業(yè)務(wù)流程合作運(yùn)營的業(yè)務(wù)流程管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)提提款款存款存款付費(fèi)付費(fèi)結(jié)算結(jié)算供鈔供鈔投資投資維護(hù)維護(hù)ATM合作運(yùn)營的業(yè)務(wù)流程合作運(yùn)營的業(yè)務(wù)流程（1）ATM合作運(yùn)營項(xiàng)目的初始投資合作運(yùn)營項(xiàng)目的初始投資v以X運(yùn)營商和Y銀行合作，以初始投放100臺穿墻式ATM合作運(yùn)營項(xiàng)目為例nATM設(shè)備投資：100臺運(yùn)營機(jī)，每臺成本為7.1萬元n經(jīng)營場地的裝修投資：每臺ATM的運(yùn)營環(huán)境為0.6萬元n每100臺的維護(hù)管理機(jī)構(gòu)的初始投資：10萬元；n上

7、述設(shè)備、裝修和機(jī)構(gòu)投資的折舊和攤銷期限均為8年，8年之后需要更新投資；n折舊方法為直線法；（2）ATM合作運(yùn)營項(xiàng)目的營業(yè)現(xiàn)金流量合作運(yùn)營項(xiàng)目的營業(yè)現(xiàn)金流量v收入情況n預(yù)計(jì)每臺ATM每年發(fā)生跨行取款1.01.2萬筆n每筆跨行取款手續(xù)費(fèi)3元,其中ATM運(yùn)營商可得2.1元;n運(yùn)營商年末按照每臺ATM向合作行收取每年5000元的基本管理費(fèi)收入n合作行將在ATM上進(jìn)行本行及其他廣告投放，按照每年每臺ATM向運(yùn)營商支付0.25萬元的廣告費(fèi)收入v支出情況n每100臺ATM的固定維護(hù)管理費(fèi)用(含人工費(fèi)用)為3000103萬元/月n每臺ATM發(fā)生一筆業(yè)務(wù)的運(yùn)行成本為0.06元，每年業(yè)務(wù)量為3.0-3.5萬筆（本

8、行取款筆數(shù)跨行取款筆數(shù)）n每臺穿墻式ATM的場地租賃費(fèi)為每年1.2萬元；（3）ATM合作運(yùn)營項(xiàng)目的流動資金投資合作運(yùn)營項(xiàng)目的流動資金投資v每100臺ATM運(yùn)營機(jī)需要維持2臺ATM備份機(jī)，預(yù)防遇到短期無法修復(fù)的情況下更換使用；v被替換的ATM經(jīng)過一定時(shí)間后，一般均可在正常維護(hù)費(fèi)用內(nèi)得以修復(fù)而成為新的備份機(jī)v項(xiàng)目結(jié)束后，備份機(jī)的投資可以收回?。?）ATM合作運(yùn)營項(xiàng)目的殘值合作運(yùn)營項(xiàng)目的殘值v殘值n8年后，每臺ATM的殘值為1000元nATM運(yùn)營場所的裝修無殘值n管理維護(hù)機(jī)構(gòu)投資無殘值（5）總投資概算）總投資概算項(xiàng)目項(xiàng)目單位：萬元單位：萬元1、固定資產(chǎn)投資7102、場地裝修投資603、維護(hù)機(jī)構(gòu)投資1

9、04、流動資金投資14.2合計(jì)合計(jì)794.25 5、第一年的場地租金、第一年的場地租金120合計(jì)合計(jì)914.26 6、貨幣資金、貨幣資金85.8總投資總投資1000（6）籌資規(guī)劃）籌資規(guī)劃項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額比例比例一、實(shí)收資本一、實(shí)收資本55055%（1）投資者A230（2）投資者B165（3）投資者C155（4 4）投資者最低回報(bào)率）投資者最低回報(bào)率15% 二、二、ATMATM抵押貸款抵押貸款45045%（1 1）貸款利率）貸款利率7.83% 三、加權(quán)資本成本三、加權(quán)資本成本11.8% （7）稅率）稅率v營業(yè)稅和附加稅費(fèi)率：5.5%v企業(yè)所得稅率：25vATM貸款利率7.83%（8）財(cái)務(wù)分析結(jié)果）財(cái)務(wù)分析結(jié)果項(xiàng)目項(xiàng)目數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)凈現(xiàn)值（NPV，萬元）￥361.06內(nèi)含報(bào)酬率（IRR，）20.16%投資回收期(年）4銷售凈利潤率27.29%總投資利潤率7.09%凈投資利潤率12.90%（9）盈虧平衡分析和敏感性分析）盈虧平衡分析和敏感性分析v 盈虧平衡分析1.收入分成的盈虧平衡點(diǎn)？2.跨行取款業(yè)務(wù)量的盈虧平衡點(diǎn)？v 敏感性分析n利率變化？n收入變化？n費(fèi)用變化？（二）項(xiàng)目的融資規(guī)劃（二）項(xiàng)目的融資規(guī)劃