稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)(第二版)參考答案附錄：企業(yè)納稅綜合實(shí)訓(xùn)參考答案

1、附錄 企業(yè)納稅綜合實(shí)訓(xùn)參考答案1計(jì)算印花稅權(quán)利許可證照，按每本5元繳納應(yīng)納印花稅=（1+1+1+1）5=20（元）=0.002（萬(wàn)元）應(yīng)納印花稅=7500=3.75（萬(wàn)元）其他營(yíng)業(yè)賬簿，按每本5元繳納應(yīng)納印花稅=85=40（元）=0.004（萬(wàn)元）應(yīng)納印花稅合計(jì)=0.002+3.75+0.004=3.756（萬(wàn)元）2計(jì)算房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額注意：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅的征稅范圍不涉及農(nóng)村。應(yīng)納房產(chǎn)稅=（3000+800）（1-20%）1.2%=36.48（萬(wàn)元）從租計(jì)征應(yīng)納稅額應(yīng)納房產(chǎn)稅=201212%=28.8（萬(wàn)元）應(yīng)納房產(chǎn)稅合計(jì)=36.48+28.

2、8=65.28（萬(wàn)元） 3計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅注意：企業(yè)辦的學(xué)校，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不涉及農(nóng)村。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=150025+900020+90015=231000（元）=23.1（萬(wàn)元）4計(jì)算車船稅應(yīng)納車船稅=121060+5540+15360=15570（元）=1.557（萬(wàn)元）5計(jì)算關(guān)稅進(jìn)口煙絲需要繳納的關(guān)稅是：關(guān)稅完稅價(jià)格=15+0.75=15.75（萬(wàn)元）57%=8.9775（萬(wàn)元）進(jìn)口設(shè)備需要繳納的關(guān)稅是：關(guān)稅完稅價(jià)格=120+48=168（萬(wàn)元）關(guān)稅=16825%=42（萬(wàn)元）6計(jì)算消費(fèi)稅（1）委托加工業(yè)務(wù)由受托方代收

3、代繳消費(fèi)稅。此處要注意，原材料是從農(nóng)民手中收購(gòu)的煙葉，是屬于農(nóng)產(chǎn)品，其成本核算和普通的原材料不同，等于買價(jià)（1-13%）；煙葉的買價(jià)中包括煙葉稅。對(duì)于加工費(fèi)的核算包括收取的加工費(fèi)和對(duì)方代墊的輔料的價(jià)值。受托方代收代繳消費(fèi)稅=組價(jià)消費(fèi)稅稅率=150（1+10%）（1+20%）（1-13%）+9+25+3.44（1-30%）30%=（172.26+9+25+3.44）（1-30%）30%=89.87（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口煙絲需要繳納消費(fèi)稅組價(jià)=（15.75+8.9775）（1-30%）=35.325（萬(wàn)元）消費(fèi)稅=（萬(wàn)元）（3）20%=59.91萬(wàn)元），不再繳納消費(fèi)稅。注意：委托加工收回的煙絲用于連續(xù)

4、生產(chǎn)卷煙的，煙絲所含消費(fèi)稅可以生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除相應(yīng)的消費(fèi)稅。卷煙采取的復(fù)合計(jì)征的方式計(jì)算稅額。銷售甲類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=50056%+500150（萬(wàn)元）（4）注意：分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；卷煙的包裝物押金是逾期納稅。（1+17%）+600（1+17%） 36%+（50+60050%+100）15010000=52736%+6.75=189.72+6.75=196.47（萬(wàn)元）（6）注意：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和生活資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。5036%+5015010000=24.15（萬(wàn)元

5、）消費(fèi)稅合計(jì)+196.47+24.15=660.224（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征消費(fèi)稅=10.5975（萬(wàn)元）委托加工業(yè)務(wù)受托方代收代繳消費(fèi)稅=89.87（萬(wàn)元）7計(jì)算增值稅計(jì)算銷項(xiàng)稅額（4）（5001.8+45）17%=160.65（萬(wàn)元）（1+17%）+600（1+17%） 17%=89.59（萬(wàn)元）（6）注意：將自產(chǎn)卷煙用于投資做視同銷售處理，有同類銷售品的銷售價(jià)格，用銷售價(jià)格，沒(méi)有的就要用組成計(jì)稅價(jià)格。5017%=10.2（萬(wàn)元）+10.2=260.44（萬(wàn)元）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉能按買價(jià)13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，買價(jià)中應(yīng)包含煙葉稅。150（1+10%）（1+20%）13%+0

6、.99+（25+3.44）17%=25.74+0.99+4.8348=31.5648（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口取得進(jìn)口增值稅務(wù)專用繳款書，可以做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。17%+（120+48）（1+25%）17%+0.11=6.0053+35.7+0.11=41.8153（萬(wàn)元）（3）（40+60+85+80+150）17%+0.33-（5-0.375）11%=70.55+0.33-0.78625-0.04125=70.0525（萬(wàn)元）+70.0525=143.4326（萬(wàn)元）計(jì)算應(yīng)納增值稅額143.4326=117.0074（萬(wàn)元）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅17%+（120+48）（1+25%）（萬(wàn)元）8

7、計(jì)算營(yíng)業(yè)稅客房、餐飲收入屬于服務(wù)業(yè)，按5%的稅率征收，應(yīng)納稅額=（3+9）5%=0.6（萬(wàn)元）舞廳、保齡球球收入屬于娛樂(lè)業(yè)，分別按20%、5%的稅率征收，應(yīng)納稅額=（2+1+0.5）20%+45%=0.9（萬(wàn)元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=0.6+0.9=1.5（萬(wàn)元）9計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加城建稅=（660.224+117.0074+1.5）7%=54.5112（萬(wàn)元）教育費(fèi)附加=（660.224+117.0074+1.5）3%=23.3619（萬(wàn)元）委托加工業(yè)務(wù)（萬(wàn)元）委托加工業(yè)務(wù)3%=2.6961（萬(wàn)元）10計(jì)算企業(yè)所得稅 計(jì)算當(dāng)月會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額銷售收入=500（1+17%）+60050%+120+5

8、01.2=1520（萬(wàn)元）（1+17%）+3+9+2+1+0.5+4=31.5（萬(wàn)元）收入總額=1520+31.5=1551.5（萬(wàn)元）-550-50-5-90-5-1.5-54.5112-30-23.3619（萬(wàn)元）計(jì)算當(dāng)月預(yù)繳企業(yè)所得稅當(dāng)月預(yù)繳企業(yè)所得稅=25%=20.4757（萬(wàn)元）計(jì)算年利潤(rùn)總額年會(huì)計(jì)利潤(rùn)=81.9029+646.5=728.4029（萬(wàn)元）計(jì)算納稅調(diào)整增加額職工福利費(fèi)扣除限額=150014%=210（萬(wàn)元），職工福利費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為250萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除210萬(wàn)元，職工福利費(fèi)調(diào)增所得額=250-210=40（萬(wàn)元）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=15002.5%=37.5（萬(wàn)元）

9、，職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為40萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除37.5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增所得額=40-37.5=2.5（萬(wàn)元）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=15002%=30（萬(wàn)元），職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為25萬(wàn)元，在限額之內(nèi)，準(zhǔn)予全部扣除，不需調(diào)整三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增所得額=40+2.5=42.5（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)銷售收入=1551.5+9750+340+30（租金收入）=11671.5（萬(wàn)元）15%=1750.725（萬(wàn)元），廣告費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為120萬(wàn)元，準(zhǔn)予具實(shí)扣除，不需調(diào)整；業(yè)務(wù)招待費(fèi)5=58.3575（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%=30060%=180（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除58.3575萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得

10、額=300-58.3575=241.6425（萬(wàn)元）；借款利息銀行的利率=（502）2000=5%；可以稅前扣除的職工借款利息=6005%1210=25（萬(wàn)元）；超標(biāo)準(zhǔn)=35-25=10（萬(wàn)元），借款利息調(diào)增所得額10萬(wàn)元； 非廣告性的贊助支出、罰款和稅收滯納金均為不得扣除項(xiàng)目，但是銀行借款的罰息不包括在內(nèi)，可以扣除，應(yīng)調(diào)增所得額=7+3+5=15萬(wàn)元；捐贈(zèng)支出因?yàn)闀?huì)計(jì)師審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了企業(yè)存在一筆沒(méi)做收入處理的（租金），兩筆處理不當(dāng)?shù)模ü潭ㄙY產(chǎn)，資產(chǎn)損失），這三筆業(yè)務(wù)都影響企業(yè)利潤(rùn)，要對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整。租金收入租金收入應(yīng)計(jì)入收入，此外，租金收入會(huì)涉及營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的稅金繳納（印花稅不計(jì)

11、），收入調(diào)增額=30，營(yíng)業(yè)稅金及附加調(diào)增=305%（1+7%+3%）=1.65（萬(wàn)元）固定資產(chǎn)注意：固定資產(chǎn)不允許作為成本、費(fèi)用從納稅人的收入總額中做一次性扣除，只能采取分次計(jì)提折舊或分次攤銷的方式予以扣除。購(gòu)入的固定資產(chǎn)折舊是從購(gòu)入的次月開始計(jì)提。稅法規(guī)定可扣除的折舊額為90（1-5%）10128=5.7（萬(wàn)元）外購(gòu)設(shè)備應(yīng)調(diào)增費(fèi)用=84.3（萬(wàn)元）資產(chǎn)損失注意：企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在所得稅前按規(guī)定扣除。不得抵扣

12、的進(jìn)項(xiàng)稅額=（24.65-4.65）11%=3.9115（萬(wàn)元）利潤(rùn)總額調(diào)整為=728.4029+30-1.65+-3.9115=837.1414（萬(wàn)元）12%=100.4570（萬(wàn)元），捐贈(zèng)的實(shí)際發(fā)生額為37萬(wàn)元，在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，準(zhǔn)予全部扣除。但是直接捐贈(zèng)的不能扣。捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=50萬(wàn)元納稅調(diào)整增加額=42.5+241.6425+10+15+50=359.1425（萬(wàn)元）計(jì)算納稅調(diào)整減少額：國(guó)債利息收入和從境內(nèi)居民企業(yè)分得股息收入是免稅的，調(diào)減收入=13+30=43（萬(wàn)元）技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)減所得額=32050%=160（萬(wàn)元）境外稅后所得在計(jì)算境內(nèi)所得應(yīng)納稅額時(shí)，予以調(diào)減40（1-30

13、%）+20（1-20%）=44（萬(wàn)元）納稅調(diào)整減少額=43+160+44=247（萬(wàn)元）計(jì)算應(yīng)稅所得額：應(yīng)稅所得額=837.1414+359.1425-247=949.2839（萬(wàn)元）計(jì)算應(yīng)納所得稅額25%=237.320975（萬(wàn)元）境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的稅額因?yàn)锳國(guó)稅率為30%大于我國(guó)稅率25%，所以來(lái)源于A國(guó)的所得在我國(guó)不需要補(bǔ)稅，來(lái)源于B國(guó)的所得需要在我國(guó)補(bǔ)稅。在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳稅額=20（25%-20%）=1（萬(wàn)元）吉利卷煙有限責(zé)任公司2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅237.320975+1=238.320975（萬(wàn)元）吉利卷煙有限責(zé)任公司2013年補(bǔ)繳企業(yè)所得稅-20.4757=56.220275（萬(wàn)

14、元）表9-5 印花稅納稅申報(bào)表填表日期： 2013年 2 月 8 日納稅人名稱吉利卷煙有限責(zé)任公司稅款所屬時(shí)間2013年1月應(yīng)稅憑證名稱件數(shù)計(jì)稅金額適用稅率應(yīng)納稅額已納稅額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額本期貼花情況上期購(gòu)進(jìn)本期購(gòu)進(jìn)本期貼花本期結(jié)存12345=23467=5-6891011=8+9-10權(quán)利許可證照45元/件20020資金賬簿7500000037500037500營(yíng)業(yè)賬簿85元/件40040合計(jì)3756037560如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄如委托代理人填報(bào)，由委托代理人填寫以下各欄會(huì)計(jì)主管（簽章）納稅人（公章）代理人名稱代理人（公章）代理人地址經(jīng)辦人姓名 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫收到申報(bào)表日期

15、接受人表9-4 中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書 無(wú)銀行收訖章無(wú)效中華人民共和國(guó)稅收繳款書 地繳字（甲）隸屬關(guān)系NO：4455582收入機(jī)關(guān)：填發(fā)日期： 2013 年 2 月 10 日 經(jīng)濟(jì)類型： 第一聯(lián)（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證繳款單位（人）代碼預(yù)算科目編碼1011119全稱吉利卷煙有限責(zé)任公司名稱其他印花稅開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行級(jí)次地方賬號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)稅款所屬日期：2013年 1月 1日至2013年1月31稅款限繳日期：2013年 年 2 月 10 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額百十萬(wàn)千

16、百十元角分資金賬簿750000000 375000000000金額合計(jì)人民幣（大寫）叁萬(wàn)柒仟伍佰元整3750000繳款單位（人）蓋章經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（章）上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位帳戶（國(guó)庫(kù)銀行）蓋章20年月日備注表9-23 車船稅納稅申報(bào)表填報(bào)日期： 2013 年 2 月 10 日 納稅人識(shí)別號(hào)： 金額單位：元（列至角分）納稅人名稱吉利卷煙有限責(zé)任公司稅款所屬時(shí)間2012年1月1日至2012年12月31日車船類別數(shù)量計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅依據(jù)單位稅額全年應(yīng)納稅額年繳納 次數(shù)本 期應(yīng)納稅額已納稅額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額12345=3467=5/689=7-8載貨汽車10自重噸位1260720

17、017200072001自重噸位602701270載客汽車5輛55402700127000270015輛1536054001540005400合計(jì)1557015570015570如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄如委托代理人填報(bào)，由委托代理人填寫以下各欄備注納稅人（公章）代理人名稱代理人（公章）代理人地址經(jīng)辦人姓名 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫收到申報(bào)表日期接受人表9-25 中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書 無(wú)銀行收訖章無(wú)效中華人民共和國(guó)稅收繳款書 地繳字（甲）隸屬關(guān)系NO：4455582收入機(jī)關(guān)：填發(fā)日期： 2013 年 2 月 10 日 經(jīng)濟(jì)類型： 第一聯(lián)（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證

18、繳款單位（人）代碼預(yù)算科目編碼1011401 全稱吉利卷煙有限責(zé)任公司名稱車船稅開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行級(jí)次地方賬號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)稅款所屬日期：2012年 1月 1日至2012年12月31稅款限繳日期：2013年 年 2 月 10 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額百十萬(wàn)千百十元角分載貨汽車1210600720000160027000載客汽車554027000015360540000金額合計(jì)人民幣（大寫）壹萬(wàn)伍仟伍佰柒拾元整1557000繳款單位（人）蓋章經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（章）上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收

19、款單位帳戶（國(guó)庫(kù)銀行）蓋章20年月日備注表9-7 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表納稅人識(shí)別號(hào)030106687546790納稅人名稱：（公章）吉利卷煙有限責(zé)任公司稅款所屬期限：自 2013 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 填表日期： 2014 年 1 月 20 日 金額單位：元（列至角分）土地等級(jí)應(yīng)稅面積單位稅額本期應(yīng)納稅額本期已繳稅額本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額12345645一級(jí)15002537500037500二級(jí)9000201800000180000三級(jí)9001513500013500合計(jì)114002310000231000納稅人或代理人聲明： 此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的

20、規(guī)定填報(bào)的，我確信它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄經(jīng)辦人（簽章）會(huì)計(jì)主管（簽章）法定代表人（簽章）如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫以下各欄代理人名稱代理人（公章）經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫受理人受理日期受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）表9-24 中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書 無(wú)銀行收訖章無(wú)效中華人民共和國(guó)稅收繳款書 地繳字（甲）隸屬關(guān)系NO：4455582收入機(jī)關(guān)：填發(fā)日期： 2014 年 1 月 20 日 經(jīng)濟(jì)類型： 第一聯(lián)（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證繳款單位（人）代碼預(yù)算科目編碼1011201全稱吉利卷煙有限責(zé)任公司名稱國(guó)有企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅

21、開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行級(jí)次地方賬號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)稅款所屬日期：2013年 1月 1日至2013年12月31稅款限繳日期：2014年 年 1 月 20 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額百十萬(wàn)千百十元角分一級(jí)1500253750000二級(jí)90002018000000三級(jí)900151350000金額合計(jì)人民幣（大寫）貳拾叁萬(wàn)壹仟元整23100000繳款單位（人）蓋章經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（章）上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位帳戶（國(guó)庫(kù)銀行）蓋章20年月日備注表9-8房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表填表日期： 2014 年 1

22、月 10 日納稅人識(shí)別號(hào)： 金額單位：元（列至角分）納稅人名稱吉利卷煙有限責(zé)任公司稅款所屬時(shí)期2009年1月1日至2009年12月31日座落地點(diǎn)建筑面積（m2）房屋結(jié)構(gòu)上期申報(bào)房產(chǎn)原值本期增減本期實(shí)際房產(chǎn)原值其中扣除率以房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅以租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅全年應(yīng)納稅額繳納次數(shù)本期從價(jià)計(jì)稅的房產(chǎn)原值從租計(jì)稅的房產(chǎn)原值免稅房產(chǎn)原值應(yīng)納稅額已納稅額應(yīng)補(bǔ)（退）稅款房產(chǎn)余值適用稅率1.2應(yīng)納稅額租金收入適用稅率12應(yīng)納稅額123=1+24=3-5-65=3-4-6678=4-47910=89111213=111214=10+131516=14151718=16-17560000005600000038

23、0000009000000900000020304000003648002400000288000652800165280000合計(jì)5600000056000000380000009000000900000020304000003648002400000288000652800165280000如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄如委托代理人填報(bào)，由委托代理人填寫以下各欄備注會(huì)計(jì)主管（簽章）納稅人 （公章）代理人名稱代理人（公章）代理人地址經(jīng)辦人姓名 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫收到申報(bào)表日期接受人表9-3 中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書 無(wú)銀行收訖章無(wú)效中華人民共和國(guó)稅收繳款書 地繳字（甲）隸屬關(guān)系NO：

24、4455582收入機(jī)關(guān)：填發(fā)日期： 2014 年 1 月 10 日 經(jīng)濟(jì)類型： 第一聯(lián)（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證繳款單位（人）代碼預(yù)算科目編碼1011001全稱吉利卷煙有限責(zé)任公司名稱國(guó)有企業(yè)房產(chǎn)稅開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行級(jí)次地方賬號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)稅款所屬日期：2013年 1月 1日至2013年12月31稅款限繳日期：2014 年 1 月 10 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額百十萬(wàn)千百十元角分經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)304000001.2%03 6480000租金收入240000012%028800000金

25、額合計(jì)人民幣（大寫）陸拾伍萬(wàn)貳仟捌佰元整65280000繳款單位（人）蓋章經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（章）上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位帳戶（國(guó)庫(kù)銀行）蓋章20年月日備注海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書（收據(jù)聯(lián)）收入系統(tǒng)：稅務(wù)系統(tǒng) 填發(fā)日期：2013 年12 月25日 No收款單位收入機(jī)關(guān)中央金庫(kù)繳款單位（人）名 稱吉利卷煙有限責(zé)任公司第一聯(lián)：（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款簽章后交繳款單位或繳款人科 目進(jìn)口關(guān)稅預(yù)算級(jí)次中央賬 號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)中國(guó)人民銀行支行開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行稅號(hào)貨物名稱數(shù)量單位完稅價(jià)格（￥）稅率（）稅款金額（￥）煙絲57金額人民幣（大寫）捌萬(wàn)玖仟

26、柒佰柒拾伍元整合計(jì)（￥）申請(qǐng)單位編號(hào)報(bào)關(guān)單編號(hào)填制單位收繳國(guó)庫(kù)（銀行）合同批文）號(hào)運(yùn)輸工具號(hào)制單人：復(fù)核人：海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書（收據(jù)聯(lián)）收入系統(tǒng)：稅務(wù)系統(tǒng) 填發(fā)日期：2013年12 月25日 No收款單位收入機(jī)關(guān)中央金庫(kù)繳款單位（人）名 稱吉利卷煙有限責(zé)任公司第一聯(lián)：（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款簽章后交繳款單位或繳款人科 目進(jìn)口關(guān)稅預(yù)算級(jí)次中央賬 號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)中國(guó)人民銀行支行開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行稅號(hào)貨物名稱數(shù)量單位完稅價(jià)格（￥）稅率（）稅款金額（￥）設(shè)備25金額人民幣（大寫）肆拾貳萬(wàn)元整合計(jì)（￥）申請(qǐng)單位編號(hào)報(bào)關(guān)單編號(hào)填制單位收繳國(guó)庫(kù)（銀行）合同批文）

27、號(hào)運(yùn)輸工具號(hào)制單人：復(fù)核人：繳款日期提/裝貨單號(hào)備注一般征稅：照章征稅國(guó)際代碼：表9-15 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（收據(jù)聯(lián)）收入系統(tǒng)：稅務(wù)系統(tǒng) 填發(fā)日期：2013年12 月25日 No收款單位收入機(jī)關(guān)中央金庫(kù)繳款單位（人）名 稱吉利卷煙有限責(zé)任公司第一聯(lián)：（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款簽章后交繳款單位或繳款人科 目進(jìn)口增值稅預(yù)算級(jí)次中央賬 號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)中國(guó)人民銀行支行開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行稅號(hào)貨物名稱數(shù)量單位計(jì)稅價(jià)格（￥）稅率（）稅款金額（￥）煙絲17金額人民幣（大寫）陸萬(wàn)零伍拾叁元整合計(jì)（￥）申請(qǐng)單位編號(hào)報(bào)關(guān)單編號(hào)填制單位收繳國(guó)庫(kù)（銀行）合同批文）號(hào)運(yùn)輸工

28、具號(hào)制單人：復(fù)核人：繳款日期提/裝貨單號(hào)備注一般征稅：照章征稅國(guó)際代碼：表9-15 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（收據(jù)聯(lián)）收入系統(tǒng)：稅務(wù)系統(tǒng) 填發(fā)日期：2013年12 月25日 No收款單位收入機(jī)關(guān)中央金庫(kù)繳款單位（人）名 稱吉利卷煙有限責(zé)任公司第一聯(lián)：（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款簽章后交繳款單位或繳款人科 目進(jìn)口增值稅預(yù)算級(jí)次中央賬 號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)中國(guó)人民銀行支行開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行稅號(hào)貨物名稱數(shù)量單位計(jì)稅價(jià)格（￥）稅率（）稅款金額（￥）設(shè)備21017金額人民幣（大寫）叁拾伍萬(wàn)柒仟元整合計(jì)（￥）申請(qǐng)單位編號(hào)報(bào)關(guān)單編號(hào)填制單位收繳國(guó)庫(kù)（銀行）合同批文）號(hào)運(yùn)輸工具

29、號(hào)制單人：復(fù)核人：表9-16 海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書（收據(jù)聯(lián)）收入系統(tǒng)：稅務(wù)系統(tǒng) 填發(fā)日期：2013年12 月25日 No收款單位收入機(jī)關(guān)中央金庫(kù)繳款單位（人）名 稱吉利卷煙有限責(zé)任公司第一聯(lián)：（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款簽章后交繳款單位或繳款人科 目進(jìn)口消費(fèi)稅預(yù)算級(jí)次中央賬 號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)中國(guó)人民銀行支行開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行稅號(hào)貨物名稱數(shù)量單位計(jì)稅價(jià)格（￥）稅率（）稅款金額（￥）煙絲30金額人民幣（大寫）壹萬(wàn)零伍仟玖佰柒拾伍元整合計(jì)（￥） 105申請(qǐng)單位編號(hào)報(bào)關(guān)單編號(hào)填制單位收繳國(guó)庫(kù)（銀行）合同批文）號(hào)運(yùn)輸工具號(hào)制單人：復(fù)核人：表9-5 增 值 稅 納

30、稅 申 報(bào) 表（適用于增值稅一般納稅人） 根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。稅款所屬時(shí)間：自 2013年12月1日至 2013年 12 月31日填表日期： 2014年 1月10日金額單位：元至角分納稅人識(shí)別號(hào)030106887546790所屬行業(yè)：納稅人名稱吉利卷煙有限責(zé)任公司（公章）法定代表人姓名營(yíng)業(yè)地址開戶銀行及帳號(hào)企業(yè)登記注冊(cè)類型 號(hào)碼項(xiàng) 目欄次一般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷 售 額（一）按適用稅率征稅貨物及勞

31、務(wù)銷售額115320000其中：應(yīng)稅貨物銷售額215320000 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額7（四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10稅 款 計(jì) 算銷項(xiàng)稅額112604400進(jìn)項(xiàng)稅額121442601上期留抵稅額130進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出148275免抵退貨物應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+161434326實(shí)際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）1434326應(yīng)納稅額19=11-1811

32、70074期末留抵稅額20=17-180簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-231170074稅 款 繳 納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）250實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額260本期已繳稅額27=28+29+30+31分次預(yù)繳稅額28出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29本期繳納上期應(yīng)納稅額300本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-271170074其中：欠繳稅額（0）33=25+26-27本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額34=24-28-291170074即征即退實(shí)際退稅額35 期初未繳查補(bǔ)稅額36本

33、期入庫(kù)查補(bǔ)稅額37期末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+36-37授 權(quán) 聲 明如果你已委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚懴铝匈Y料：為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) 申 報(bào) 人 申 明此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定填報(bào)的，我相信它是真實(shí)的、可靠的、完整的。聲明人簽字：（地址） 為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本 申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽字： 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）稅款所屬時(shí)間： 2013年12月 1日至2013年 12月31日納稅人名稱：（公章） 金額單位：元至角分項(xiàng)目及欄次開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計(jì)應(yīng)稅服務(wù)扣除

34、項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額扣除后銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額價(jià)稅合計(jì)含稅(免稅)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+稅率或征收率)稅率或征收率一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)113950000237150077000013090060000010200015320000260440017%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)213%稅率 311%稅率46%稅率5其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配

35、勞務(wù)6即征即退應(yīng)稅服務(wù)7二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅全部征稅項(xiàng)目6%征收率85%征收率94%征收率103%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)113%征收率的應(yīng)稅服務(wù)12預(yù)征率 %13其中：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14即征即退應(yīng)稅服務(wù) 15三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)16應(yīng)稅服務(wù)17四、免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)18應(yīng)稅服務(wù)19表9-7 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）稅款所屬時(shí)間： 年 月納稅人名稱：（公章）填表日期：年 月 日金額單位：元（列至角分）一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng) 目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票194280000719800

36、其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣294280000719800前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣3（二）其他扣稅憑證464573250674453其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書522453250417053農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票611980000257400代扣代繳稅收繳款憑證7運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)8910（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明11當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)12二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額項(xiàng) 目欄次稅額本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額138275其中：免稅貨物用14非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi)15非正常損失168275按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物用17免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額19紅字專用

37、發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額20 上期留抵稅額抵減欠稅21 上期留抵稅額退稅22 其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形23三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng) 目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票24期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣25本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣26期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣27其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書30農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票31代扣代繳稅收繳款憑證32運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)3334四、其 他項(xiàng) 目欄次份數(shù)金額稅額本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票35228440048348代扣代繳稅額36注： 第1欄=第2欄+第3欄=第23

38、欄+第35欄-第25欄；第2欄=第35欄-第24欄；第3欄=第23欄+第24欄-第25欄；第4欄等于第5欄至第10欄之和；第12欄=第1欄+第4欄+第11欄；第13欄等于第14欄至第21欄之和；第27欄等于第28欄至第34欄之和。表12 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱（公章）：填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分項(xiàng)目當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期申報(bào)抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)增值稅專用發(fā)票海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書357000合 計(jì)注：本表一式二份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存表9-17 中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書 無(wú)銀行收訖章無(wú)效中華人民共和國(guó)稅收繳款書

39、地繳字（甲）隸屬關(guān)系NO：4455582收入機(jī)關(guān)：填發(fā)日期：2014 年 1 月 10 日 經(jīng)濟(jì)類型： 第一聯(lián)（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證繳款單位（人）代碼預(yù)算科目編碼101010101全稱吉利卷煙有限責(zé)任公司名稱國(guó)有企業(yè)增值稅開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行級(jí)次中央75%，地方25%賬號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)稅款所屬日期：2013年 12月 1日至2013年12月31稅款限繳日期：2014年 年 1 月 10 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額百十萬(wàn)千百十元角分煙117007400金額合計(jì)人民幣（大寫）壹佰壹拾

40、柒萬(wàn)零柒拾肆元整117007400繳款單位（人）蓋章經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（章）上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位帳戶（國(guó)庫(kù)銀行）蓋章20年月日備注表9-13 煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表稅款所屬期：2013年 12 月 1 日 至 2013 年 12 月 31 日 030106887546790納稅人名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)： 吉利卷煙有限責(zé)任公司 填表日期：2014 年 1 月 10 日 單位：卷煙萬(wàn)支、雪茄煙支、煙絲千克；金額單位：元（列至角分） 項(xiàng)目應(yīng)稅消費(fèi)品名稱適用稅率銷售數(shù)量銷售額應(yīng)納稅額定額稅率比例稅率卷煙30元/萬(wàn)支56%50090000005115000卷煙30元

41、/萬(wàn)支36%50059200002206200雪茄煙36%煙絲30%合計(jì)7321200聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。經(jīng)辦人（簽章）： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）：聯(lián)系 ：本期準(zhǔn)予扣除稅額：718960本期減（免）稅額： 期初未繳稅額:本期繳納前期應(yīng)納稅額： （如果你已委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚懀┦跈?quán)聲明為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽章：本期預(yù)繳稅額：本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額：6602240期末未繳稅額:以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫受理人（簽章）： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章

42、）：表9-18 中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書 無(wú)銀行收訖章無(wú)效中華人民共和國(guó)稅收繳款書 地繳字（甲）隸屬關(guān)系NO：4455582收入機(jī)關(guān)：填發(fā)日期： 2014 年 1 月 10 日 經(jīng)濟(jì)類型： 第一聯(lián)（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證繳款單位（人）代碼預(yù)算科目編碼101020101全稱吉利卷煙有限責(zé)任公司名稱國(guó)有企業(yè)消費(fèi)稅開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行級(jí)次中央賬號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)稅款所屬日期：2013年 12月 1日至2013年12月31稅款限繳日期：2014年 年 1 月 10 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳

43、稅額百十萬(wàn)千百十元角分卷煙660224000金額合計(jì)人民幣（大寫）陸佰陸拾萬(wàn)貳仟貳佰肆拾元整660224000繳款單位（人）蓋章經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（章）上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位帳戶（國(guó)庫(kù)銀行）蓋章20年月日備注表9-19 中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書 無(wú)銀行收訖章無(wú)效中華人民共和國(guó)稅收繳款書 地繳字（甲）隸屬關(guān)系NO：4455582收入機(jī)關(guān)：填發(fā)日期： 2014年 1 月 10 日 經(jīng)濟(jì)類型： 第一聯(lián)（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證繳款單位（人）代碼預(yù)算科目編碼1010304全稱吉利卷煙有限責(zé)任公司名稱一般營(yíng)業(yè)稅開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行級(jí)次地方賬號(hào)

44、6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)稅款所屬日期：2013年 12月 1日至2013年12月31稅款限繳日期：2014年 年 1 月 10 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額百十萬(wàn)千百十元角分服務(wù)業(yè)1200005%600000娛樂(lè)業(yè)3500020%700000400005%200000金額合計(jì)人民幣（大寫）壹萬(wàn)伍仟元整1500000繳款單位（人）蓋章經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（章）上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位帳戶（國(guó)庫(kù)銀行）蓋章20年月日備注表9-20 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)表填表日期：2014 年 1 月 10 日納稅人名稱稅款所屬時(shí)期計(jì)

45、稅依據(jù)計(jì)稅金額稅率應(yīng)納稅額已納稅額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額1234=2356=4-5增值稅11700747%0消費(fèi)稅66022407%0營(yíng)業(yè)稅150007%0合計(jì)7787314如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫以下各欄會(huì)計(jì)主管（簽章）納稅人（公章）代理人名稱代理人（公章）代理人地址經(jīng)辦人 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫收到申報(bào)表日期接收人表9-20 中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書 無(wú)銀行收訖章無(wú)效中華人民共和國(guó)稅收繳款書 地繳字（甲）隸屬關(guān)系NO：4455582收入機(jī)關(guān)：填發(fā)日期： 2014 年 1 月 10 日 經(jīng)濟(jì)類型： 第一聯(lián)（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證繳款單位

46、（人）代碼預(yù)算科目編碼1010901全稱吉利卷煙有限責(zé)任公司名稱國(guó)有企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行級(jí)次地方賬號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)稅款所屬日期：2013年 12月 1日至2013年12月31稅款限繳日期：2014年 年 1 月 10 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額百十萬(wàn)千百十元角分增值稅11700747%8190518消費(fèi)稅66022407%46215680營(yíng)業(yè)稅150007%105000金額合計(jì)人民幣（大寫）伍拾肆萬(wàn)伍仟壹佰壹拾壹元玖角捌分5 4511198繳款單位（人）蓋章經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填

47、票人（章）上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位帳戶（國(guó)庫(kù)銀行）蓋章20年月日備注表9-21 教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表填表日期：2014年 1 月 10 日納稅人名稱稅款所屬時(shí)期計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅金額稅率應(yīng)納稅額已納稅額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額1234=2356=4-5增值稅11700743%0消費(fèi)稅66022403%0營(yíng)業(yè)稅150003%0合計(jì)77873140如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫以下各欄會(huì)計(jì)主管（簽章）納稅人（公章）代理人名稱代理人（公章）代理人地址經(jīng)辦人 以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫收到申報(bào)表日期接收人表9-20 中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書 無(wú)銀行收訖章無(wú)效中華人民共和國(guó)稅收繳款書

48、地繳字（甲）隸屬關(guān)系NO：4455582收入機(jī)關(guān)：填發(fā)日期： 2014 年 1 月 10 日 經(jīng)濟(jì)類型： 第一聯(lián)（收據(jù)）國(guó)庫(kù)收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑證繳款單位（人）代碼預(yù)算科目編碼1010901全稱吉利卷煙有限責(zé)任公司名稱教育費(fèi)附加開戶銀行工商銀行云海市長(zhǎng)江東路支行級(jí)次地方賬號(hào)6423572257896959737收繳國(guó)庫(kù)稅款所屬日期：2013年 12月 1日至2013年12月31稅款限繳日期：2014年 1 月 10 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額百十萬(wàn)千百十元角分增值稅11700743%3510222消費(fèi)稅66022403%19806720

49、營(yíng)業(yè)稅150003%45000金額合計(jì)人民幣（大寫）貳拾叁萬(wàn)叁仟陸佰壹拾玫元肆角貳分2 3361942繳款單位（人）蓋章經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（章）上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位帳戶（國(guó)庫(kù)銀行）蓋章20年月日備注表9-22 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間 2013年 12 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日納稅人識(shí)別號(hào) ： 納稅人名稱：吉利卷煙有限責(zé)任公司 金額單位：人民幣元（列至角分）行次項(xiàng) 目本期金額累計(jì)金額1一、據(jù)實(shí)預(yù)繳2營(yíng)業(yè)收入155150003營(yíng)業(yè)成本146985564實(shí)際利潤(rùn)額8190295稅率（25%）256應(yīng)納所得稅額

50、（4行5行）2047577減免所得稅額8實(shí)際已繳所得稅額9應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（6行-7行-8行）10二、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳11上一納稅年度應(yīng)納稅所得額12本月（季）應(yīng)納稅所得額（11行12或11行4）13稅率（25%）14本月（季）應(yīng)納所得稅額（12行13行）15三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳16本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額17總分機(jī)構(gòu)納稅人18總機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~（9行或14行或16行25%）19中央財(cái)政集中分配的所得稅額（9行或14行或16行25%）20分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~（9行或14行或16行25%）21分支機(jī)構(gòu)分配比例22分配的所得稅額（20行21

51、行）謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日 納稅人公章：會(huì)計(jì)主管：填表日期： 年 月 日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日 國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制表9-23 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間： 2009 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日納稅人名稱：吉利卷煙有限責(zé)任公司 納稅人識(shí)別號(hào): 金額單位：元(列至角分)類別行次項(xiàng) 目金

52、 額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入(填附表一)1167150002減：營(yíng)業(yè)成本（填附表二）572100003營(yíng)業(yè)稅金及附加25447414銷售費(fèi)用（填附表二）90500005管理費(fèi)用(填附表二)150570006財(cái)務(wù)費(fèi)用（填附表二）20500007 資產(chǎn)減值損失8加：公允價(jià)值變動(dòng)收益9投資收益100000010二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)890052911加：營(yíng)業(yè)外收入（填附表一）110000012減：營(yíng)業(yè)外支出（填附表二）162911513三、利潤(rùn)總額（10+11-12）8371414應(yīng)納稅所得額計(jì)算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）359142515減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）247000016其中：不征稅

53、收入17免稅收入43000018減計(jì)收入19減、免稅項(xiàng)目所得20加計(jì)扣除160000021抵扣應(yīng)納稅所得額22加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（13+1415+22）949283924減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表四）25應(yīng)納稅所得額9492839應(yīng)納稅額計(jì)算26稅率（25%）2527應(yīng)納所得稅額（2526）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額（27-28-29）31加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）5000032減：境外所得抵免所得稅額（請(qǐng)?zhí)罡奖砹?000033實(shí)際應(yīng)納所得稅額（30+31-32）34減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額18

54、2100735其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額37匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所提稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（33-34）附例資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額納稅人公章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：受理人:申報(bào)日期： 年 月 日代理申報(bào)日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一（1）表9-24 收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間：年 月 日 金額單位:元

55、（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)（213）1167150002 （一）營(yíng)業(yè)收入合計(jì)（38）1167150003 1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（4567）1127000004 （1）銷售貨物1127000005 （2）提供勞務(wù)6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)7 （4）建造合同8 2.其他業(yè)務(wù)收入（9101112）40150009 （1）材料銷售收入280000010 （2）代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入11 （3）包裝物出租收入12 （4）其他121500013 （二）視同銷售收入（141516）14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入15 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入16 （3）其他視同銷售收入17

56、二、營(yíng)業(yè)外收入（181920212223242526）1100000181960000020215000002223242526經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二（1）表9-25 成本費(fèi)用明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)（2712）572100002 （一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3456）552600003 （1）銷售貨物成本552600004 （2）提供勞務(wù)成本5 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他業(yè)務(wù)成本（891011）19500008 （1）材料銷售成本10000009

57、 （2）代購(gòu)代銷費(fèi)用10 （3）包裝物出租成本11 （4）其他95000012 （三）視同銷售成本（131415）13 （1）非貨幣性交易視同銷售成本14 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本15 （3）其他視同銷售成本16二、營(yíng)業(yè)外支出（171824）1629115171819202110000022238700002465911525三、期間費(fèi)用（262728）2615700026 1.銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用90500002715057000282050000經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三表9-26 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列

58、至角分）行次項(xiàng)目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341一、收入類調(diào)整項(xiàng)目*87000021視同銷售收入（填寫附表一）*#32接受捐贈(zèng)收入*43不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓*54未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入*65按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益*76按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益*87特殊重組*98一般重組*109公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（填寫附表七）*1110確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助1211境外應(yīng)稅所得（填寫附表六）*4400001312不允許扣除的境外投資損失*1413不征稅收入（填附表一3）*1514免稅收入（填附表五）*4300001615減計(jì)收入（填附表

59、五）*1716減、免稅項(xiàng)目所得（填附表五）*1817抵扣應(yīng)納稅所得額（填附表五）*1918其他20二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目*35914251600000211視同銷售成本（填寫附表二）*222工資薪金支出233職工福利費(fèi)支出400000244職工教育經(jīng)費(fèi)支出25000255工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出266業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出2416425*277廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（填寫附表八）*0288捐贈(zèng)支出500000*299利息支出1000003010住房公積金*3111罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失*30000*3212稅收滯納金*50000*3313贊助支出*70000*3414各類基本社會(huì)保障性繳款3515補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、

60、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)3616與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用3717與取得收入無(wú)關(guān)的支出*3818不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用*3919加計(jì)扣除（填附表五）*16000004020其他41三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目*421財(cái)產(chǎn)損失432固定資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*443生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊（填寫附表九）*454長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷（填寫附表九）*465無(wú)形資產(chǎn)攤銷（填寫附表九）*476投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（填寫附表十一）*48 7.油氣勘探投資(填寫附表九)49 8.油氣開發(fā)投資(填寫附表九)509其他51四、準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目（填寫附表十）*52五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)*53六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅