學(xué)習(xí)情境三如何把握企業(yè)資金的結(jié)算業(yè)務(wù)

1、情境概要企業(yè)企業(yè)資金的結(jié)算業(yè)務(wù)資金的結(jié)算業(yè)務(wù)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)國際結(jié)算業(yè)務(wù)國際結(jié)算業(yè)務(wù)匯匯 兌兌 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)委委 托托 收收 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)匯匯 票票 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)托托 收收 承承 付付 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)銀銀 行行 本本 票票 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)賬賬 戶戶 管管 理理 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)支支 票票 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)國國 際際 匯匯 款款 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)托托 收收 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)信信 用用 證證 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)與外單位的結(jié)算業(yè)務(wù)，除了少量以現(xiàn)金結(jié)算外，大部分貨幣收付業(yè)務(wù)都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。v 一、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的含義一、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的含義v 轉(zhuǎn)賬結(jié)算又稱支付結(jié)算，是指單位、個人在社

2、會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。 v 二、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式二、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式v 根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，支付結(jié)算辦法分為票據(jù)、信用卡和結(jié)算方式。票據(jù)包括支票、本票、匯票，其中匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票；結(jié)算方式包括匯兌、委托收款、托收承付。 （一）支票業(yè)務(wù)（一）支票業(yè)務(wù)v 1支票的含義支票的含義v 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v 2支票的適用范圍支票的適用范圍v 單位和個人在同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的款項結(jié)算，均可以使用

3、支票。v 3支票業(yè)務(wù)的特點支票業(yè)務(wù)的特點v 支票使用范圍廣泛，手續(xù)簡便，資金清算及時，減少現(xiàn)鈔流通。v 4支票業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人支票業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人v 支票的基本當(dāng)事人有三個，即出票人、付款人和收款人。v （1）支票的出票人，即在經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個人。v （2）支票的付款人，即支票上記載的出票人開戶行。v （3）收款人，可以是公司也可以是個人。v 5支票業(yè)務(wù)處理實務(wù)支票業(yè)務(wù)處理實務(wù)v 企業(yè)存款業(yè)務(wù)的核算，包括存入和支取兩個方面，存入和支取又分為存取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬存取兩種方式。項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v （1）現(xiàn)

4、金支票v 1）存入現(xiàn)金（以單位活期存款業(yè)務(wù)為例）。存款單位向開戶行存入現(xiàn)金時，應(yīng)填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金存款單，連同現(xiàn)金一并送交開戶行出納部門。開戶行出納部門審核現(xiàn)金存款單、清點現(xiàn)金無誤后，將第一聯(lián)蓋上現(xiàn)金收訖章作為回單退交存款單位；然后根據(jù)現(xiàn)金存款單第二聯(lián)登記現(xiàn)金收入日記簿，登記完畢后將第二聯(lián)送會計部門代現(xiàn)金收入傳票登記單位存款分戶賬。v 2）支取現(xiàn)金（以單位活期存款業(yè)務(wù)為例）。存款單位向開戶行支取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票，填明收款人、用途和金額，加蓋預(yù)留銀行印鑒，由取款人背書并填列證件名稱及號碼后送交開戶行會計部門。開戶行會計部門接到現(xiàn)金支票后，按規(guī)定對支票及其內(nèi)容進行嚴(yán)格審查，經(jīng)審查無誤后，將出納

5、對號單（牌）交給取款人，以現(xiàn)金支票代現(xiàn)金付出傳票，登記取款單位分戶賬后，再將現(xiàn)金支票內(nèi)部傳遞到出納部門，出納部門據(jù)以并憑對號單（牌）向取款人支付現(xiàn)金并登記現(xiàn)金付出日記簿。項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v （2）轉(zhuǎn)賬支票v 企業(yè)或個人需要使用轉(zhuǎn)賬支票時，可直接簽發(fā)并轉(zhuǎn)交給收款人，然后由收款人向開戶行辦理轉(zhuǎn)賬（此為借記支票）。如果收款人和出票人同在一家銀行開戶，可當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬；如不在同一家銀行開戶，則需要通過票據(jù)交換，由收款人開戶行將支票提出，由出票人開戶行將支票提入，然后劃款。也可由出票人持票委托其開戶行將款項劃轉(zhuǎn)給收款人（此為貸記支票）。如果出票人和收款人同在一家銀行開戶，可當(dāng)

6、即辦理轉(zhuǎn)賬；如不在同一家銀行開戶，則需要通過票據(jù)交換，由出票人開戶行將進賬單提出，由收款人開戶行將進賬單提入，然后收款。v （二）銀行本票業(yè)務(wù)（二）銀行本票業(yè)務(wù)v 1銀行本票的含義。銀行本票的含義。銀行本票是銀行簽發(fā)的、承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額銀行本票和不定額銀行本票兩種。v 2銀行本票的適用范圍。銀行本票的適用范圍。單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支取各種款項，均可以使用銀行本票。v 3銀行本票業(yè)務(wù)的特點。銀行本票業(yè)務(wù)的特點。出票時以將款項交存銀行為前提，以銀行信用為付款保證。轉(zhuǎn)賬支票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)代理付款行必須見票即付?，F(xiàn)金支票必

7、須在出票行兌付。v 4基本當(dāng)事人。基本當(dāng)事人。本票基本當(dāng)事人有兩個：即出票人和收款人。v （1）銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v （2）銀行本票的收款人，本票持有人。v （3）簽發(fā)銀行本票必須包含的事項：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期和出票人簽章等。 v 5銀行本票的基本格式銀行本票的基本格式。銀行本票共一式兩聯(lián)，第一聯(lián)卡片，第二聯(lián)銀行本票正本。v 6銀行本票業(yè)務(wù)實務(wù)包括出票、付款和結(jié)清三個階段。銀行本票業(yè)務(wù)實務(wù)包括出票、付款和結(jié)清三個階段。v （1）出票。

8、申請人需要使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”?！般y行本票申請書”一式三聯(lián)，第一聯(lián)回單，轉(zhuǎn)賬后退還申請人；第二聯(lián)轉(zhuǎn)賬借方憑證；第三聯(lián)轉(zhuǎn)賬貸方憑證。交現(xiàn)金辦理銀行本票的，第二聯(lián)注銷。銀行受理“銀行本票申請書”審查無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。銀行在辦理轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后簽發(fā)銀行本票。 v （2）付款。v 1）代理付款行代理出票行付款。代理付款行接到本行開戶單位的持票人交來的本票及三聯(lián)進賬單審核無誤后，在進賬單第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章交持票人作回單，第二聯(lián)作貸方記賬憑證，第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖作收賬通知交給持票人，銀行本票通過票據(jù)交換向出票行提出交換。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v 2）出票行兌付

9、由本行簽發(fā)的銀行本票。 v 出票行受理本行簽發(fā)的本票及進賬單，應(yīng)抽出專夾保管的本票卡片，經(jīng)與本票核對無誤后，本票作借方憑證，本票卡片作附件，進賬單第二聯(lián)作貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬（既兌付加結(jié)清）。 v （3）銀行本票的結(jié)清。出票行收到同城票據(jù)交換提入的銀行本票后，與保管的本票卡片進行本票核對無誤后，本票作借方憑證，本票卡片作附件，辦理轉(zhuǎn)賬。v （三）匯票業(yè)務(wù)（三）匯票業(yè)務(wù)v 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。v 1、銀行匯票、銀行匯票v （1）銀行匯票的含義。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的、由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票按性質(zhì)分為轉(zhuǎn)賬銀行匯票和現(xiàn)金銀行匯票兩種。v （2

10、）銀行匯票的適用范圍：單位和個人各種款項結(jié)算，均可以使用銀行匯票。項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v （3）銀行匯票業(yè)務(wù)的特點：銀行匯票使用范圍廣泛。票隨人走，人到款到，憑票取款，各家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)見票即付，跨系統(tǒng)提示付款必須收妥抵用。轉(zhuǎn)賬銀行匯票上無須指定代理付款銀行，可在任何地點轉(zhuǎn)讓、提示付款。現(xiàn)金銀行匯票必須在指定的代理付款行兌付，可以直接提現(xiàn)。v （4）銀行匯票業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人（持票人）。（5）銀行匯票的背書。收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，不能背書轉(zhuǎn)讓。v

11、（6）簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺上述事項之一的，銀行匯票無效。v （7）銀行匯票提示付款的期限。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。v （8）遺失的處理。填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票丟失后，失票人可以通知付款人或者代理付款人掛失止付。v （9）銀行匯票的基本格式：銀行匯票共一式四聯(lián)，第一聯(lián)卡片，第二聯(lián)銀行匯票正本，第三聯(lián)解訖通知，第四聯(lián)多余款收賬通知。項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v 2銀行匯票業(yè)務(wù)的實務(wù)。銀行

12、匯票業(yè)務(wù)的實務(wù)。銀行匯票業(yè)務(wù)的會計處理過程分為出票、兌付和結(jié)清三個階段。v （1）銀行匯票的出票v 1）申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，詳細(xì)說明有關(guān)內(nèi)容并簽章。 v 2）簽發(fā)銀行匯票的處理：出票行在辦好轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后，簽發(fā)銀行匯票。 v （2）銀行匯票的兌付v 1）持票人向銀行提示付款的，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，并在匯票背面簽章。v 2）持票人在代理付款行開戶的處理：代理付款行接到在本行開立賬戶的持票人直接交來的銀行匯票（第二聯(lián)）、解訖通知（第三聯(lián)）和三聯(lián)進賬單，審核無誤后，銀行匯票第二聯(lián)作借方憑證附件，進賬單第二聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。 v 3）持票人未

13、在代理付款行開戶的處理：代理付款行收到未在本行開戶的持票人為個人提交的銀行匯票和解訖通知及三聯(lián)進賬單時，審查無誤后，以持票人姓名開立應(yīng)解匯款賬戶，以第二聯(lián)進賬單作轉(zhuǎn)賬貸方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v （3）銀行匯票的結(jié)清v 3、商業(yè)匯票、商業(yè)匯票v （1）商業(yè)匯票的含義：商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。v （2）商業(yè)匯票的種類：商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票的承兌人為銀行以外的付款人，銀行承兌匯票的承兌人為銀行。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。v （3）關(guān)于商業(yè)匯票的

14、規(guī)定：1）凡在銀行開立存款賬戶的法人以及其他經(jīng)濟組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票同城和異地均可使用，企業(yè)持未到期的商業(yè)匯票可向開戶行申請貼現(xiàn)。v 2）商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。 v 3）簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項有：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，收款人名稱，出票日期，出票人簽章。v 4）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)

15、務(wù)v 5）已承兌的商業(yè)匯票丟失后，失票人可以通知付款人掛失止付。v 6）商業(yè)承兌匯票的付款人應(yīng)在收到開戶行的付款通知的當(dāng)日通知銀行付款。 v 7）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期前將票款足額交存其開戶行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款。v （3）商業(yè)承兌匯票v 1）商業(yè)承兌匯票是交易雙方按照合同規(guī)定，由收款人或付款人出票，由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。v 2）商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)處理實務(wù)：由于商業(yè)匯票是一種同城、異地均可使用的結(jié)算方式，同城的賬務(wù)處理與同城票據(jù)清算類似。v （4）銀行承兌匯票v 銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的承兌申請人簽發(fā)，由銀行審查同意承兌的票據(jù)。項目

16、一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v (四四)匯兌業(yè)務(wù)匯兌業(yè)務(wù)v 1.匯兌的含義。匯兌的含義。匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式，分為電匯、信匯和票匯三種形式。v 2匯兌的適用范圍。匯兌的適用范圍。單位和個人的各種款項結(jié)算，均可以使用匯兌結(jié)算方式。v 3匯兌業(yè)務(wù)的特點。匯兌業(yè)務(wù)的特點。系統(tǒng)內(nèi)匯兌通過本系統(tǒng)的電子匯劃系統(tǒng)，能及時、安全地將款項匯劃?？缦到y(tǒng)匯兌通過人民銀行電子匯劃系統(tǒng)辦理電子匯劃。針對集團重點企業(yè)，推出快捷匯劃服務(wù)，滿足企業(yè)到賬時間的需求。v 4匯兌的基本當(dāng)事人。匯兌的基本當(dāng)事人。匯款人、收款人、匯出銀行、匯入銀行。v 5簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項。簽發(fā)匯兌憑

17、證必須記載的事項。必須表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期和匯款人簽章等。 v 6匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明?？钷D(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v （五）委托收款業(yè)務(wù)（五）委托收款業(yè)務(wù)v 1委托收款業(yè)務(wù)的含義委托收款業(yè)務(wù)的含義。委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款分為異地委托收款、同城委托收款和同城特約委托收款三種。v 2委托收款的

18、適用范圍。委托收款的適用范圍。單位和個人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。v 3委托收款業(yè)務(wù)的特點委托收款業(yè)務(wù)的特點。收款人憑債權(quán)憑證委托銀行向付款人收回款項。 v 4委托收款業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人委托收款業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人。收款人、付款人、委托銀行、付款銀行。v 5委托收款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定委托收款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。 v 6簽發(fā)委托收款憑證必須記載規(guī)定的事項。簽發(fā)委托收款憑證必須記載規(guī)定的事項。表明“委托收款”的字樣；確定的

19、金額；付款人名稱；收款人名稱；委托收款憑證名稱及附寄單證張數(shù)；委托日期；收款人簽章。欠缺其中之一，銀行不予受理。項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v 7委托收款業(yè)務(wù)的付款期限。委托收款業(yè)務(wù)的付款期限。委托收款以銀行為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人；以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。v （六）托收業(yè)務(wù)（六）托收業(yè)務(wù)v 1托收承付業(yè)務(wù)的含義托收承付業(yè)務(wù)的含義。托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地的付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付只有異地托收承付方式。v 2托收承付業(yè)務(wù)的適用范圍托收承

20、付業(yè)務(wù)的適用范圍。國有企業(yè)、供銷合作社以及城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)、經(jīng)開戶行審查同意的，可以使用托收承付結(jié)算方式。v 3托收承付業(yè)務(wù)的特點托收承付業(yè)務(wù)的特點。收付雙方必須簽訂購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。 v 4托收承付業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人托收承付業(yè)務(wù)的基本當(dāng)事人。付款人、收款人、委托銀行、付款銀行。v 5托收承付業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。托收承付業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。 項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v （1）使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。（2）辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，

21、以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。 （3）收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合經(jīng)濟合同法的供銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式。（4）收款人辦理托收，除另外有規(guī)定外，必須具有商品確已發(fā)運的證件（包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)）。（5）付款人貨款的承付方式有驗單付款和驗貨付款兩種。 6）根據(jù)付款的情況不同，托收承付可以分為按期承付、提前承付、多承付、逾期付款、部分付款和拒絕付款等多種情況。v （七）賬戶管理業(yè)務(wù)（七）賬戶管理業(yè)務(wù)v 1銀行賬戶管理銀行賬戶管理v （1）銀行存款賬戶類型v 根據(jù)中國的銀行賬戶管理辦法，企業(yè)辦理人民幣支付結(jié)算的銀行存款賬戶有

22、基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v 1）基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的結(jié)算賬戶。 v 2）一般存款賬戶：是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。 v 3）臨時存款賬戶：是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。 v 4）專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 v （2）存款人申請開立銀行存款賬戶須向銀行出具的文件v 銀行賬戶管理辦法規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)

23、出具下列證明文件之一：當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照正本；中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；軍隊軍以上、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明；單位對附設(shè)機構(gòu)同意開戶的證明；駐地有權(quán)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文；承包雙方簽定的承包協(xié)議；個人的居民身份證和戶口簿。項目一項目一 企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)v （3）單位開立存款賬戶手續(xù)v 銀行審核申請人出具的開戶文件。v 1）銀行請申請人填寫開戶申請書、預(yù)留印鑒卡，并進行審核。2）銀行審批。 3）銀行登錄賬戶信息。4）銀行在核算系統(tǒng)中開戶。5）銀行向其結(jié)算部門發(fā)出通知。6）銀行建立開戶檔案。 v （4）結(jié)清銀行存款賬戶v 存款單

24、位因地址遷移等原因需結(jié)清轉(zhuǎn)移賬戶時，應(yīng)向開戶行出具公函。 v （5）對單位存款賬戶進行查詢、凍結(jié)、扣劃的單位。v 2預(yù)留印鑒管理預(yù)留印鑒管理v （1）單位存款賬戶預(yù)留印鑒的管理方法。v （2）存款單位變更預(yù)留印鑒辦理手續(xù)。 項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)v 一、國際匯款一、國際匯款v 匯款業(yè)務(wù)指銀行接受企業(yè)的委托，通過銀行間的資金劃撥、清算、通過網(wǎng)絡(luò)，使用合適的支付憑證，付款方委托銀行將款項匯交收款方，以完成收、付款方之間債權(quán)債務(wù)的清償?shù)囊环N結(jié)算方式。匯款有兩種形式：匯入?yún)R款和匯出匯款。v （一）匯入?yún)R款（一）匯入?yún)R款v 1匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的含義匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的含義v 匯入?yún)R款是指銀

25、行根據(jù)國外匯出行指示將款項解付給指定收款人的業(yè)務(wù)。用于滿足國際間資金匯劃結(jié)算需求。匯款方式包括電匯、信匯和票匯，目前常用的是電匯和票匯。v 2匯入?yún)R款的業(yè)務(wù)的特點匯入?yún)R款的業(yè)務(wù)的特點v 費用少與信用證和托收方式相比，匯款具有手續(xù)簡便、費用低廉；速度快電匯速度較快，有利于出口商及時收款，加快資金周轉(zhuǎn)速度；操作簡便操作簡單易行，適用范圍較廣。v 3匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的適用范圍匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的適用范圍v 若企業(yè)對資金周轉(zhuǎn)速度或控制財務(wù)費用有較高要求，宜選擇匯入?yún)R款；對于非貿(mào)易以及資本項下的結(jié)算，需采用匯款方式。v 4匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的申請條件匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的申請條件v 依法核準(zhǔn)登記，具有經(jīng)年檢的法人營業(yè)執(zhí)照或其他

26、足以證明其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件。項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)v 5匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程v （1）銀行收到國外匯出行發(fā)出的匯款指示電報（電匯項下）或指示信函（信匯項下），或收到收款人向銀行提示的匯票（票匯項下）；（2）銀行對上述指示電報、信函或匯票審核無誤并收妥頭寸后， 向收款人解付匯款。 v 6使用匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的注意事項使用匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的注意事項v 如收款人在匯入行開有賬戶，銀行將匯入的款項直接記入企業(yè)賬戶；如果在匯入行沒有開立賬戶，銀行將以其認(rèn)為合理的方式為企業(yè)辦理轉(zhuǎn)匯。v （二）匯出匯款（二）匯出匯款v 1匯出匯款業(yè)務(wù)的含義匯出匯款業(yè)

27、務(wù)的含義v 匯出匯款是銀行接受匯款人的委托，以約定匯款方式委托海外聯(lián)行或代理行將一定金額的款項付給指定收款人的業(yè)務(wù)。匯款方式包括電匯、信匯和票匯，目前常用的是電匯和票匯。v 2匯出匯款業(yè)務(wù)的特點匯出匯款業(yè)務(wù)的特點v 費用少；速度快；操作簡便適用范圍較廣。v 3匯出匯款業(yè)務(wù)的適用范圍匯出匯款業(yè)務(wù)的適用范圍v 進口商流動資金充足，；貿(mào)易結(jié)算項下，出口商接受貨到付款的條件 項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)v 4匯出匯款業(yè)務(wù)的申請條件匯出匯款業(yè)務(wù)的申請條件v （1）依法核準(zhǔn)登記，具有經(jīng)年檢的法人營業(yè)執(zhí)照或其他足以證明其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件；擁有貸款卡；擁有開戶許可證，并在經(jīng)

28、辦行開立結(jié)算賬戶；具有進出口經(jīng)營資格；在經(jīng)辦行有授信額度。v （2）提交材料，辦理各類匯出匯款均需向銀行提供：匯出匯款申請書、現(xiàn)匯賬戶的支款憑證、用于購匯的人民幣支票；辦理匯出匯款需符合國家有關(guān)外匯管理規(guī)定，提交外匯管理辦法要求的有效憑證，例如有關(guān)批匯文件、國際收支申報表（如需要）、貿(mào)易進口付匯核銷單（如需要）。v 5匯出匯款業(yè)務(wù)的流程匯出匯款業(yè)務(wù)的流程v （1）匯款人向銀行提交匯出匯款申請書，以及現(xiàn)匯賬戶支款憑證或用于購匯的人民幣支票；（2）銀行經(jīng)審核后向海外聯(lián)行或代理行發(fā)出匯款指示電報（電匯項下）或指示信函（信匯項下），或開具匯票（票匯項下）交付匯款人；（3）電匯或信匯項下，海外聯(lián)行或代理

29、行按銀行指示向收款人解付匯款；（4）票匯項下，匯款人將匯票自行交付收款人，收款人向匯票注明的付款銀行提示匯票，付款銀行向收款人解付匯款。 項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)v 二、托收業(yè)務(wù)二、托收業(yè)務(wù)v 托收業(yè)務(wù)是指銀行按照收到委托人（債權(quán)人）向銀行（托收行）提交和指示辦理金融單據(jù)的付款/承兌、憑付款/承兌交出單據(jù)、以其他條款和條件（本票/信托收據(jù)/承諾書/保函等）交出單據(jù)。托收業(yè)務(wù)根據(jù)托收方向不同可分為進口代收與出口托收業(yè)務(wù)。v （一）進口代收（一）進口代收v 1進口代收的含義進口代收的含義v 進口代收是指銀行接受國外代理行或聯(lián)行委托，按照代理行或聯(lián)行的指示向進口商收取進口款項，

30、并向進口商交付有關(guān)商業(yè)單據(jù)。進口代收可分為付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種方式。2進口代收的業(yè)務(wù)特點進口代收的業(yè)務(wù)特點v 費用低廉；簡便易行；資金占壓少；改善現(xiàn)金流。v 3進口代收業(yè)務(wù)的適用范圍進口代收業(yè)務(wù)的適用范圍v 進口商希望以較信用證更為簡便且低成本的辦法向出口商支付貨款；如進口商流動資金充足，可采用付款交單（D/P）方式；如進口商流動資金不足，需要出口商給予遠(yuǎn)期付款的融資便利，且與出口商有良好的合作關(guān)系，可采用承兌交單（D/A）方式。項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)v 4進口代收業(yè)務(wù)的申請條件進口代收業(yè)務(wù)的申請條件v （1）依法核準(zhǔn)登記，具有經(jīng)年檢的法人營業(yè)執(zhí)照

31、或其他足以證明其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件；有進出口經(jīng)營權(quán)。v （2）需要提交的材料：在付款交單項下需向銀行提交：付款憑證、貿(mào)易進口付匯核銷單。v 5進口代收業(yè)務(wù)的流程進口代收業(yè)務(wù)的流程v （1）國外出口商備貨發(fā)運后，將有關(guān)單據(jù)提交所在銀行辦理托收；（2）出口商所在銀行將托收單據(jù)寄至銀行，銀行按照指示通知進口商付款（D/P）或承兌（D/A）；（3）進口商通過銀行向出口商付款或承兌后，銀行將單據(jù)交付進口商；（4）D/A項下承兌到期后，進口商通過銀行向出口商付款。 v （二）出口托收（二）出口托收v 1出口托收業(yè)務(wù)的含義出口托收業(yè)務(wù)的含義v 出口托收是指銀行受出口商委托，憑出口商提交的金融

32、票據(jù)和商業(yè)票據(jù)，通過國外代理行或聯(lián)行向進口商收取款項。v 2出口托收業(yè)務(wù)的特點出口托收業(yè)務(wù)的特點v 與信用證方式相比，操作簡單，方便易行；銀行費用較低，有利于出口商節(jié)約費用、控制成本；進口商只有承兌或付款后才能提取貨物，與賒銷方式相比，出口商承擔(dān)的風(fēng)險較小。項目二項目二 企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)v 3出口托收業(yè)務(wù)的適用范圍出口托收業(yè)務(wù)的適用范圍v 了解進口商的資信狀況，并且有足夠的資金用于備貨和發(fā)運；當(dāng)出口商處于賣方市場的時候，宜選擇D/P方式；當(dāng)出口商處于買方市場，且進口商要求給予融資便利，可選擇D/A方式。較賒銷方式而言，有一定付款保證。v 4出口托收業(yè)務(wù)的流程出口托收業(yè)務(wù)的流程v （1）企業(yè)填寫托收委托書；（2）銀行對企業(yè)委托書中的各項委托事項，包括交單條件、單據(jù)種類等，依照合理謹(jǐn)慎的原則逐一進行審核；（3）按照URC522，指示代收行按照委托書的各項規(guī)定辦理委托業(yè)務(wù)；（4）銀行確定索匯路