造價咨詢內(nèi)部控制制度規(guī)定辦法

1、造價咨詢內(nèi)部控制制度1.總則第一條 為強化公司內(nèi)部管理，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，提高信息披露質(zhì)量，實現(xiàn)公司治理目標(biāo)，根據(jù)公司法等法律、法規(guī)和及公司章程的規(guī)定，制定本制度。第二條 公司內(nèi)部控制制度是為防范經(jīng)營風(fēng)險，保護資產(chǎn)的安全與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條 內(nèi)部控制的職責(zé)：董事會：全面負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善，定期對公司內(nèi)部控制情況進行全面檢查和效果評估；總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)部控制制度相關(guān)規(guī)定的執(zhí)行，檢查公司職能部門制定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度的情況；公司職能部門：具體負(fù)責(zé)制

2、定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查。2.內(nèi)部控制的原則和目標(biāo)第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：（一）內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部的各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；（二）內(nèi)部控制符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和本公司的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；（三）內(nèi)部控制保證公司機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)臵和分工，堅持不兼容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本與效益的關(guān)系，盡量以

3、合理的控制成本達到最佳的控制效果。第五條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及公司內(nèi)部規(guī)章制度；（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率；（三）保障公司資產(chǎn)的安全、完整；（四）確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平。3.內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第六條 公司內(nèi)部控制主要指專業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部風(fēng)險管理和內(nèi)部控制：包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計控制等。第一節(jié) 環(huán)境控制第七條 環(huán)境控制包括授權(quán)管理控制和人力資源管理控制。第八條 授權(quán)管理控制的主要內(nèi)容：通過授權(quán)管理明確董事、總經(jīng)理和公司管理層、職能部門的具體職責(zé)范圍；董事會組織制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實施和改善。董事會：公司章程及董事會議事規(guī)

4、則明確了董事會的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范董事會內(nèi)部機構(gòu)及運作程序，充分發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用。董事會行使下列職權(quán)：（一）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；（二）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（三）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（四）制訂公司增加或者減少注冊資本；（五）決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財?shù)仁马?；（六）決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)臵；（七）聘任或者解聘公司經(jīng)理；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；（八）制訂公司的基本管理制度；（九）制訂本章程的修改方案；（十）管理公司信息披露事項；（十一）聽

5、取公司經(jīng)理的工作匯報并檢查經(jīng)理的工作；（十二）法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其它職權(quán)?？偨?jīng)理：總經(jīng)理工作細(xì)則明確總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議，并向董事會報告工作；（二）組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；（三）擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)臵方案；（四）擬訂公司的基本管理制度；（五）制定公司的具體規(guī)章；（六）提請董事會聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人；（七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員；（八）公司章程或董事會授予的其它職權(quán)。第九條 通過人力資源管理控制，建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、晉升、休假、辭退等人

6、力資源管理制度，營造科學(xué)、健康、公平、公正的人事環(huán)境，確保公司員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)、穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。（一）為有效控制人力成本、提高人員配臵率，公司應(yīng)制定內(nèi)部招聘作業(yè)流程、外部招聘作業(yè)流程等。人員招聘途徑包括內(nèi)、外部招聘；人員招聘遵照公平、公正、公開的原則，擇優(yōu)錄取。（二）公司應(yīng)制定系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵員工持續(xù)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動。（三）為貫徹實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司應(yīng)按照以崗定薪、以業(yè)績與能力定薪的原則，兼顧公司利益與個人利益，制定公司績效與個人績效掛鉤的薪酬激勵制度。（四）公司提倡管理人員選拔的民主

7、性和科學(xué)性，創(chuàng)建科學(xué)有效的管理人員選聘制度。（五）公司根據(jù)勞動法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際，規(guī)范員工辭退、離職的管理，維護公司與員工的合法權(quán)益，避免勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。第二節(jié) 業(yè)務(wù)控制第十條 公司業(yè)務(wù)控制包括規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制、融資與投資業(yè)務(wù)控制、生產(chǎn)與服務(wù)業(yè)務(wù)控制、銷售及收款業(yè)務(wù)控制、測評與改進業(yè)務(wù)控制等。第十一條 規(guī)劃與計劃業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：（一）制定科學(xué)的公司發(fā)展戰(zhàn)略形成程序，并按程序制定公司的中、長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；每年根據(jù)公司內(nèi)外因素變化情況對規(guī)劃內(nèi)容滾動調(diào)整，戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。（二）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，公司應(yīng)在每年年初確定發(fā)展目標(biāo)、分級目標(biāo)、業(yè)務(wù)計劃與資

8、金預(yù)算，指導(dǎo)全年工作。第十二條 生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：（一）公司應(yīng)綜合分析市場環(huán)境、生產(chǎn)要素等情況，擬定生產(chǎn)計劃，以確保生產(chǎn)系統(tǒng)安全、低耗、高效地運行；確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）生產(chǎn)和服務(wù)崗位要接受必要的崗位技能及安全培訓(xùn)，以保證工作質(zhì)量和工作安全；對關(guān)鍵崗位、工種予以識別，同時制定確保有效控制的辦法。（三）制定科學(xué)合理的工藝流程及崗位安全作業(yè)指引。（四）保障適宜的生產(chǎn)和服務(wù)設(shè)備、監(jiān)測設(shè)備，對過程關(guān)鍵點予以識別并跟進監(jiān)測；對監(jiān)測設(shè)備制定并實施相應(yīng)規(guī)定，以確保設(shè)備持續(xù)有效。第十三條 銷售及收款業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：（一）統(tǒng)一制定銷售及收款標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程，降低其中可能存在的風(fēng)險。（二

9、）對公司的授信管理進行統(tǒng)一規(guī)劃，加強相關(guān)信息的透明度，理順與商業(yè)銀行間的授信關(guān)系。（三）制定發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的使用程序。（四）結(jié)合會計控制系統(tǒng)，制定嚴(yán)格的入帳及應(yīng)收帳款管理制度，保證收入的準(zhǔn)時入帳，避免呆、壞帳的產(chǎn)生。（五）明確現(xiàn)金收取及記錄現(xiàn)金收取的程序，控制現(xiàn)金收入過程中的風(fēng)險。第三節(jié) 會計系統(tǒng)控制第十四條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：（一）根據(jù)會計法、會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、財務(wù)通則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)，制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作制度，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。（二）公司設(shè)財務(wù)主管一職，由董事會

10、任免，分管公司財務(wù)工作。公司本部獨立核算單位均單獨設(shè)臵財務(wù)部，該部門至少配備兩名具有會計專業(yè)知識、具有會計從業(yè)資格證的會計人員，其崗位設(shè)臵遵循“不相容職務(wù)”分離原則。（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。一般會計人員的調(diào)動，需取得本單位會計主管的同意。（四）公司制訂完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理由專人負(fù)責(zé)。會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由相應(yīng)單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會計主管人員）監(jiān)交；須由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。（五）公司在強化會計核算的同時，建立計劃和預(yù)算管理體系，強化會計的事前和事中控制。公司各級單

11、位的年度經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)投資計劃需在上一年度末制定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，在執(zhí)行過程中要定期對計劃的完成情況進行分析并根據(jù)變化的情況滾動調(diào)整相應(yīng)的計劃。（六）公司建立完善的財務(wù)收支審批制度和費用報銷管理辦法，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開支權(quán)限進行明確的規(guī)定和劃分。（七）公司建立健全各項資產(chǎn)管理制度，包括貨幣資金、票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等管理制度。對各項資產(chǎn)的購臵、保管、處臵等通過制度進行約束，對各項資產(chǎn)狀況進行實時跟蹤，定期、不定期地進行盤點，不斷完善各項管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。第四節(jié) 內(nèi)部審計控制第十五條 公司內(nèi)部審計機構(gòu)為審計部,獨立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制的科學(xué)性和

12、有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。第十六條 審計部配臵專職內(nèi)部審計人員，內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。第十七條 審計部根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細(xì)則，該實施細(xì)則至少包括下列項目：（一）對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進行檢查或評估的程序和方法。（二）對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。（三）對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。第十八條 審計部定期或不定期檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告；內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以

13、追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。第十九條 被審計單位應(yīng)全力配合內(nèi)部審計人員的審計工作，及時提供審計所需的信息和資料，不得刻意阻撓，或進行行政干預(yù)。第二十條 對內(nèi)部控制審計報告提出的關(guān)于完善內(nèi)部控制的整改意見，整改責(zé)任單位必須認(rèn)真對待，落實整改措施，并按要求適時向內(nèi)審機構(gòu)匯報整改進度。第二十一條 嚴(yán)格審計人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對在審計工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。第二十二條 審計部應(yīng)于每年四月底前向董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、

14、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等。4.內(nèi)部控制效果的自我評估第二十三條 公司建立內(nèi)部控制效果的自我評估制度，定期對內(nèi)部控制進行自我評估。第二十四條 公司每年定期檢查內(nèi)部控制，并由審計部對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進行考核。第二十五條 審計部應(yīng)從以下幾個方面，對公司內(nèi)部控制的有效性進行評估：（一）控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其它控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。（二）風(fēng)險評估指可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。（三）控制活動指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。（四）信息及溝通主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。（五）監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)