登記總賬賬務處理程序學習教案

1、會計學1登記登記(dngj)總賬賬務處理程序總賬賬務處理程序第一頁，共32頁。第1頁/共32頁第二頁，共32頁。賬務處理程序 第2頁/共32頁第三頁，共32頁。 會計憑證(pngzhng)和賬簿的種類、格式； 會計憑證(pngzhng)和賬簿之間的聯(lián)系方法； 原始憑證(pngzhng)記賬憑證(pngzhng)賬簿報表的工作程序和方法。建立憑證(pngzhng)組織賬簿組織報表組織記賬步驟（程序）由原始憑證記賬憑證賬簿報表的工作程序和方法體系 工作任務5.2.1 認知賬務處理程序 登記總賬第3頁/共32頁第四頁，共32頁。 工作(gngzu)任務5.2.1 認知賬務處理程序 登記總賬第4頁/共

2、32頁第五頁，共32頁。第5頁/共32頁第六頁，共32頁。 記賬憑證賬務處理程序 科目(km)匯總表賬務處理程序 匯總記賬憑證賬務處理程序 工作任務(rn wu)5.2.1 認知賬務處理程序 登記總賬二 種類(zhngli)第6頁/共32頁第七頁，共32頁。（一）記賬(j zhn)依據(jù)直接根據(jù)(gnj) 登記總分類賬。（二）憑證和賬簿(zhn b)的設置記賬憑證： 設置收款、付款和轉賬憑證；或設置通用記賬憑證賬簿：總賬、明細賬、特種日記賬記賬憑證逐筆 記賬憑證賬務處理程序（三）程序第7頁/共32頁第八頁，共32頁。（五） 優(yōu)點：簡單易學，總賬可以詳細反映經濟業(yè) 務的發(fā)生情況。 缺點(qudin

3、)：登記總賬的工作量大。 （四） 特點： 是最基本的賬務處理程序，最大的特單及時根據(jù)各種記賬憑證(pngzhng)逐筆登記總分類賬。 記賬(j zhn)憑證賬務處理程序規(guī)模較小、經濟業(yè)務較少的小型企業(yè)。第8頁/共32頁第九頁，共32頁。 記賬(j zhn)憑證賬務處理程序第9頁/共32頁第十頁，共32頁。 記賬(j zhn)憑證賬務處理程序第10頁/共32頁第十一頁，共32頁。 記賬憑證賬務處理程序登記(dngj)的庫存現(xiàn)金與銀行存款總賬與其日記賬有何關系？ 記賬(j zhn)憑證賬務處理程序第11頁/共32頁第十二頁，共32頁。（一）記賬(j zhn)依據(jù)：科目(km)匯總表（二）設置的記賬

4、憑證和賬簿（三）程序 科目匯總表賬務處理程序第12頁/共32頁第十三頁，共32頁。 科目(km)匯總表賬務處理程序第13頁/共32頁第十四頁，共32頁。n科目(km)之間的對應關系嗎？第14頁/共32頁第十五頁，共32頁。減少登記總賬的工作量，匯總(huzng)方法簡便，適用性強。 可以定期試算平衡（七）適用范圍： 規(guī)模較大、經濟(jngj)業(yè)務較多的中型企業(yè) 科目匯總表賬務處理程序（五）特點：缺點：不能反映賬戶間的對應關系，不便于分析和 檢查。（六）優(yōu)點：第15頁/共32頁第十六頁，共32頁。 科目(km)匯總表賬務處理程序第16頁/共32頁第十七頁，共32頁。第17頁/共32頁第十八頁，共

5、32頁。 科目(km)匯總表賬務處理程序第18頁/共32頁第十九頁，共32頁。記賬憑證： 設置(shzh)收款、付款和轉賬憑證；還應設置(shzh)匯總收款、匯總付款和匯總轉賬憑證。賬簿：與記賬憑證賬務處理程序 基本相同；總分類賬賬頁格式采用設有對方(dufng)科目的三欄式。對于轉賬業(yè)務不多的企業(yè)，也可以只設置匯總收款憑證和匯總付款憑證，不設置匯總轉賬憑證。 匯總記賬憑證賬務處理程序（二）憑證和賬簿的設置 第19頁/共32頁第二十頁，共32頁。每月編制一張現(xiàn)金匯總(huzng)收款憑證和一張銀行存款匯總(huzng)收款憑證。步驟1：分別整理庫存現(xiàn)金和銀行存款收款憑證；步驟2：根據(jù)庫存現(xiàn)金和

6、銀行存款借方，匯總其對應(duyng)的貸方科目，即匯總期內現(xiàn)金和銀行存款的增加數(shù)及其來源；步驟3：月末加總本月庫存現(xiàn)金和銀行存款對應(duyng)貸方科目發(fā)生額，即本月現(xiàn)金與銀行存款增加額。月末根據(jù)(gnj)貸方科目發(fā)生額合計數(shù)，逐一登記總分類賬。1、匯總收款憑證編制 匯總記賬憑證賬務處理程序第20頁/共32頁第二十一頁，共32頁。 匯總記賬(j zhn)憑證賬務處理程序第21頁/共32頁第二十二頁，共32頁。每月各編制一張現(xiàn)金匯總付款憑證和銀行存款匯總付款憑證。按期匯總（一般可10天匯總1次）；步驟(bzhu)1：按憑證順序分別整理庫存現(xiàn)金和銀行存款付款憑證；步驟(bzhu)2：根據(jù)庫存現(xiàn)

7、金和銀行存款貸方，匯總其對應的借方科目，即匯總期內現(xiàn)金和銀行存款的減少數(shù)及其去向；步驟(bzhu)3：月末加總本月庫存現(xiàn)金和銀行存款對應借方科目發(fā)生額，即本月現(xiàn)金與銀行存款減少額。根據(jù)借方科目發(fā)生額合計數(shù)，逐一登記總分類賬。（二）憑證和賬簿(zhn b)的設置 匯總記賬憑證賬務處理程序第22頁/共32頁第二十三頁，共32頁。 匯總記賬(j zhn)憑證賬務處理程序第23頁/共32頁第二十四頁，共32頁。匯總轉賬憑證是按轉賬憑證中每一貸方(difng)科目分別設置的，即每一貸方(difng)科目每月編制一張匯總轉賬憑證。定期匯總（一般可10天匯總1次）： 步驟1：按憑證順序分別整理轉賬憑證；步驟2：根據(jù)轉賬憑證每一貸方(difng)，匯總其對應的借方科目，分別填寫在匯總期內；步驟3：月末加總本月對應借方科目發(fā)生額，登記總分類賬。 3、匯總轉賬憑證(pngzhng)編制（二）憑證和賬簿(zhn b)的設置 匯總記賬憑證賬務處理程序第24頁/共32頁第二十五頁，共32頁。 匯總記賬(j zhn)憑證賬務處理程序第25頁/共32頁第二十六頁，共32頁。 匯總(huzng)記賬憑證賬務處理程序第26頁/共32頁第二十七頁，共32頁。 匯總記賬(j zhn)憑證賬務處理程序第27頁/共32頁第二十八頁，共32頁。 匯總記賬(j zhn)憑證賬