初級會計學(xué)實訓(xùn)題

1、 PAGE 6 / 6初級會計學(xué)實訓(xùn)用紙經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計分錄實訓(xùn)第二頁到第五頁1. 12/1 收到追加投資款借：銀行存款20 000 000貸：實收資本20 000 0002. 應(yīng)交增值稅（進項稅費） =（8 960 000+40 000）*17%= 153 000 元12/1 購入設(shè)備借：固定資產(chǎn)設(shè)備9 000 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 153 000貸：銀行存款9 153 00012/1 向銀行借款一年前借：銀行存款2 000 000貸：短期借款2 000 00012/2 采購材料，未入庫借：在途物資甲材料1 000 000乙材料1 000 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3

2、40 000貸：應(yīng)付賬款A(yù) 公司2 340 00012/2 付運費甲材料運費=70201 000 000(1 000 000+1 000 000)= 3 510乙材料運費=借：在途物資甲材料3510乙材料3510貸：銀行存款702012/4采購材料，未入庫借：原材料甲材料480 000乙材料520 000應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費（進項稅費） 170 000貸：預(yù)付賬款B 公司50 000應(yīng)付賬款B 公司1 120 00012/4付運費借：原材料甲材料1123.20乙材料1216.80貸：庫存現(xiàn)金2 34012/6 采購材料，未入庫借：在途物資甲材料900 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 153

3、000貸：銀行存款1 053 00012/9 繳納稅金借：應(yīng)交稅費834 555貸：銀行存款834 55512/10 支付貨款A(yù) 公司借：應(yīng)付賬款A(yù) 公司2 340 000貸：銀行存款2 340 00012/12支付貨款B 公司借：應(yīng)付賬款B 公司1 000 000貸：銀行存款1 000 00012/13A 公司材料驗收入庫（第四筆）借：原材料甲材料1003 510乙材料1003 510貸：在途物資甲材料1 003 510乙材料1 003 51011. 12/14 提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金1000000貸：銀行存款1000 000發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬1000 000貸：庫存現(xiàn)金1 000 000A

4、 產(chǎn)品銷售商品收入=4 273.5800=3 418 800 元增值稅銷項稅=726.5800= 581 200 元合計= 4 000 000 元B 產(chǎn)品銷售商品收入=3 418.8500=1 709 400 元增值稅銷項稅=581.2500=290 600 元合計= 2 000000 元12/15 銷售商品借：應(yīng)收賬款C 公司6000 000貸：主營業(yè)務(wù)收入A 產(chǎn)品3 418 800B 產(chǎn)品1 709 400應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）871800 12/15 代付運費借：應(yīng)收賬款C 公司1200貸：銀行存款1 20012/15王五一暫借款借：其他應(yīng)收款王五一5 000貸：庫存現(xiàn)金5 00

5、0A 產(chǎn)品銷售商品收入=4 102.56400=1 641 024 元增值稅銷項稅=697.44400= 278 976 元合計= 1 920 000 元B 產(chǎn)品銷售商品收入=3 589.74300=1 076 922 元增值稅銷項稅=610.26300= 183 078 元合計= 1 260 000 元12/15 銷售 A 產(chǎn)品借：銀行存款3180 000貸：主營業(yè)務(wù)收入A 產(chǎn)品1 641 024B 產(chǎn)品1 076 922應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅（銷項稅）462 05415. 12/16 支付電費借：制造費用20000管理費用8000貸：銀行存款12/16 購買辦公用品借：管理費用528 000

6、000貸：銀行存款5 00016. 12/18 預(yù)收貨款借：銀行存款30 000貸：預(yù)收賬款E 公司30 00012/19支付修理費借：制造費用50 000貸：銀行存款50 00012/20收 C 公司貨款及包裝費 （第 12 筆） 借：銀行存款6 001 200貸：應(yīng)收賬款C 公司6 001 20012/2012 月 6 日的材料到庫驗收 （第六筆） 借：原材料甲材料900 000貸：在途物資甲材料900 00020. 12/21預(yù)付租金借：待攤費用倉庫租金14 400貸：銀行存款14 40021. 12/25 王五一出差報銷 (第 13 筆)借：管理費用5 080貸：其他應(yīng)收款王五一5 0

7、00庫存現(xiàn)金8022. 12/25 廣告費用借：銷售費用廣告費用10 000貸：銀行存款10 00012/25銷售 B 產(chǎn)品（沖銷第 16 筆預(yù)收賬款）借：銀行存款2 550 000預(yù)收賬款30 000貸： 主營業(yè)務(wù)收入B 產(chǎn)品2 205 126應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）374 87412/30 收到包裝物押金借：銀行存款8 000貸：其他應(yīng)收款包裝物押金8 000實訓(xùn)第七頁到第八頁實訓(xùn)第一頁資料中 12 月月初短期借款 1 000 000 元，則利息=（1 000 0006%）12=50 000 元則 10 月、11 月、12 月都會做相同的計提利息的分錄借：財務(wù)費用50 000貸：應(yīng)付

8、利息50 000第二頁第三筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)中 12 月 1 日借了 200 萬元，則 12 月應(yīng)計提的利息： 利息= （2 000 0006%）12= 100 000 元則 12 月則應(yīng)做的分錄為借：財務(wù)費用100 000貸：應(yīng)付利息100 00012 月 31 日結(jié)算四季度的借款利息，需要還上述兩筆利息借：應(yīng)付利息150 000甲材料合計數(shù)單價5001 0004 000480 000+ 1 123.2= 481123.2900 0003 884 633.23 884 633.2/4 000= 971.16 元貸：銀行存款150 00026.項目數(shù)量（噸）總金額（不含增值稅金額+運費）（元）10 月

9、初1 5001 500 00010 月買入1 0001 000 000 + 3 510= 1 003 51010 月初1000500 00010 月買入20001 000 000+ 3 510=1 003 510乙材料1000520 000+ 1 216.8= 521 216.8合計數(shù)40002 024 726.8單價2 024 726.8/ 4 000= 506.18 元領(lǐng)用部門及產(chǎn)品產(chǎn)品A產(chǎn)品B車間一般耗用銷售部門領(lǐng)用合計甲材料（噸）2,0001,0001003,100單價（元）971971971971甲材料合計（元）1,942,320971,16097,1163,010,596乙材料（噸

10、）1,0002,0001003,100單價（元）506506506506乙材料合計（元）506,1801,012,36050,6181,569,158合計（元）2,448,5001,983,52097,11650,6184,579,754領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本產(chǎn)品 A2 448 500產(chǎn)品 B1 983 520制造費用97116銷售費用50618貸：原材料甲材料3 010 586乙材料1 569 15827. 12/31分?jǐn)偣べY因產(chǎn)品 A 完工 1000 件，產(chǎn)品 B 完工 1000 件則為產(chǎn)品分配生產(chǎn)人工工資，產(chǎn)品 A 生產(chǎn)工人工資=800 000/2= 400 000 元，產(chǎn)品 B 生產(chǎn)工人工資=800 000/2= 400 000 元借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品400 000B 產(chǎn)品400 000制造費用50000管理費用60000銷售費用90000貸：應(yīng)付職工薪酬1 000 000主營業(yè)務(wù)收入（14）16410241076922（23）22051264 923072計提推銷費用= 4 923 0721%= 4 923.07 元借：銷售費用4 923.07貸：其他應(yīng)付款4 9