商業(yè)銀行財務風險問題探析創(chuàng)新

1、 閩江學院 本科畢業(yè)論文(設計)題 目 商業(yè)銀行財務風險問題探析 學生姓名 33333333 學 號 3333333333333 系 別 經(jīng)濟與管理學院 年 級 2013級 專 業(yè) 會計學3333333 指導教師 333333333 職 稱 講師 完成日期 3333333日 閩江學院畢業(yè)論文（設計）誠信聲明書本人鄭重聲明：茲提交的畢業(yè)論文（設計）商業(yè)銀行財務風險問題探析，是本人在指導老師 3333333 的指導下獨立研究、撰寫的成果；論文（設計）未剽竊、抄襲他人的學術觀點、思想和成果，未篡改研究數(shù)據(jù)，論文（設計）中所引用的文字、研究成果均已在論文（設計）中以明確的方式標明；在畢業(yè)論文（設計）工

2、作過程中，本人恪守學術規(guī)范，遵守學校有關規(guī)定，依法享有和承擔由此論文（設計）產(chǎn)生的權利和責任。聲明人（簽名）：2015年 5月 25 日摘 要商業(yè)銀行在金融行業(yè)中具有極其重要的位置。在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理工作中，財務風險管理屬于一項不可或缺的工作。財務風險既依附于各種風險,又是其他風險的最終表現(xiàn)，它和銀行資金緊密結(jié)合在一起。財務風險管理必須納入全面風險管理的范疇，并將財務風險管理貫穿于風險管理的整個過程。本文主要分析了財務風險管理中經(jīng)常會出現(xiàn)的問題及其形成的原因，并且提出該風險的一些優(yōu)化策略，包括流動性風險管理、完善資本結(jié)構(gòu)、提高風險管理意識、改善信用評級體系、提高科學決策水平、完善內(nèi)控制度。這

3、些都是為了使商業(yè)銀行的財務風險降低，實現(xiàn)銀行的最大化效益。關鍵詞：商業(yè)銀行;財務風險;管理Abstract Commercial Bank has a very important position in the financial industry. In the management of Commercial Bank, managing the financial risk is an indispensable work. The financial risk is not only attached to a variety of risks, but also the ultim

4、ate expression of other risks, which is closely linked to Bank funds. The management of financial risk must be integrated into the category of comprehensive risk management. And the management of financial risk has throughout the whole process of risk management. This article mainly analyzes the pro

5、blems and reasons that often occur in the management of financial risk. And put forward some measures to deal with the risk, such as managing the liquidity risk, improving the capital structure, raising the consciousness of risk management, improving the credit rating system, improving the level of

6、scientific decision-making, and perfecting the internal control system. The purpose is to reduce the financial risk of Commercial Bank and to achieve its maximum benefit.Keywords: Commercial Bank; Financial Risk; Management目 錄一、引言.（1）二、財務風險管理概要.（2）（一）財務風險的含義.（2） （二）財務風險管理的現(xiàn)狀及其意義.（2）（三）商業(yè)銀行財務風險的特征.（3

7、）（四）財務風險管理的內(nèi)容.（4）三、財務風險管理的起因.（6）（一）銀行流動性下降.（6）（二）資本結(jié)構(gòu)失衡.（6）（三）對風險管理認識不夠.（7） （四）信用風險過高.（7）（五）財務決策不科學.（8）（六）會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設滯后.（8）四、財務風險管理改進對策.（9）（一）強化流動性管理.（9）（二）完善資本結(jié)構(gòu).（9）（三）提高風險管理意識.（10）（四）改善信用評級體系.（10）（五）提高科學決策水平.（11）（六）健全內(nèi)部控制制度.（11）五、結(jié)束語.（12）參考文獻.（13）致謝.（14）一、引言我國的市場經(jīng)濟從1978年以來得到了快速發(fā)展，商業(yè)銀行作為金融界的核心，在經(jīng)濟社會

8、中有著舉足輕重的作用。隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行之間的激烈競爭，導致其不可避免地面臨著遭受財務損失的各種風險。財務風險出現(xiàn)在商業(yè)銀行中互相銜接的各種各樣的進程。很多銀行的經(jīng)營者都沒有認識到財務風險給資金安全帶來的巨大危害，沒有進行及時的預防，最終造成了銀行額外的損失。如何科學地防范風險，是我國銀行經(jīng)營者急需思考和解決的問題。在市場化的條件下，對財務風險進行分析應對有利于我國商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，本文結(jié)合最新經(jīng)濟數(shù)據(jù)，說明該風險的現(xiàn)狀問題，并且詳細分析其形成原因，給出對策，以期能夠降低商業(yè)銀行的財務風險，以確保商業(yè)銀行的健康發(fā)展。二、財務風險概要 （一）財務風險的含義商業(yè)銀行財務風

9、險又稱資金運動風險，是指由于受內(nèi)外部環(huán)境影響，商業(yè)銀行在經(jīng)營、投資和籌資等各項財務活動過程中，實際收益低于預期收益而遭受經(jīng)濟損失的風險。財務風險是任何企業(yè)都需要面對的,企業(yè)管理者應釆取必要并有效的措施來降低風險,想完全消除是不可能的。商業(yè)銀行財務風險滲透于包括資金存入、資金貸出、資金流轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)的財務活動中，通常包括資本風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險（信用風險）、流動性風險、市場風險及表外業(yè)務風險。財務風險隨著環(huán)境的變化而變化，它既可能給商業(yè)銀行帶來額外損失，又可能為商業(yè)銀行帶來額外的效益，這種損失與效益并非一定現(xiàn)實存在，還可能是潛在的，關鍵是看發(fā)生條件是否已經(jīng)成立。（二）財務風險管理的現(xiàn)狀及其意義對財務風

10、險管理的各項進程中，經(jīng)常會有一些出乎意料的狀況出現(xiàn)，又無法在短時間內(nèi)對這些狀況卻進行有效的控制，這些不穩(wěn)定的財務狀況很容易給商業(yè)銀行造成巨大的損失。我國商業(yè)銀行雖然經(jīng)過多年的治理，卻仍存在許多問題，財務風險極為嚴重。一是流動性風險，具體表現(xiàn)有：商業(yè)銀行沒能及時足額償還客戶到期借款，滿足客戶的存取等即期負債；沒能滿足現(xiàn)時存貸款的貸款協(xié)議或新增貸款的貸款需求，這些都容易導致商業(yè)銀行產(chǎn)生流動性風險；二是資本管理風險，具體表現(xiàn)為商業(yè)銀行的資本金不夠，而導致商業(yè)銀行缺乏承擔由財務風險所帶來損失的能力，以及缺乏對即期負債如存款和其他負債的最后清償能力，這在一定程度上減弱了商業(yè)銀行的財務安全性；三是對風險管

11、理認識不夠，具體表現(xiàn)為票據(jù)詐騙等金融事故經(jīng)常發(fā)生,作案者的作案方式以及作案的手段也越來越豐富；四是資產(chǎn)質(zhì)量風險，也即信用風險，它主要產(chǎn)生于客戶的貸款違約風險，目前商業(yè)銀行的利潤主要來自于存貸款間的利息差額，所以商業(yè)銀行主要是通過貸款獲取利潤，盡管商業(yè)銀行在給客戶貸款之間一般都會進行一番嚴密的考察，然而利率的波動等一些不確定因素會導致貸款人未來的還款能力不確定；五是財務決策不科學。目前，在商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)投資決策過程中存在，決策者所利用的經(jīng)濟信息不全面的現(xiàn)象，投資決策的基本程序也存在很大的不確定性。六是會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設滯后，雖然目前商業(yè)銀行基本上都成立了財務風險管理部門，但財務風險防范還處

12、在分期狀態(tài)，有時候也只能任由各個部門自立門戶。另外,新興業(yè)務的出現(xiàn)顯露出商業(yè)銀行內(nèi)控系統(tǒng)的不完善，使得銀行資金的流動性、安全性和完整性等都受到了一定程度的制約。降低財務風險有利于我國商業(yè)銀行適應金融環(huán)境的變化，提高商業(yè)銀行的競爭能力。在經(jīng)濟全球化的背景下，我國銀行業(yè)的監(jiān)督管理水平得到持續(xù)的提升，其監(jiān)督管理方式逐漸向以風險為本轉(zhuǎn)變。我國商業(yè)銀行需要通過實行有效果有效率的財務風險措施，努力降低財務風險，才可實現(xiàn)增加經(jīng)濟效益的愿望，才可打下穩(wěn)定發(fā)展的基礎，從而提高自身的核心競爭力，才可化被動為主動，于千變?nèi)f化的金融環(huán)境中永處于不敗的地位。（三）商業(yè)銀行財務風險的特征不同于一般企業(yè)，根據(jù)其基本性質(zhì)，商

13、業(yè)銀行的財務風險具有以下四個重要特征。第一，財務風險的普遍性。商業(yè)銀行在各個工序操作中都有財務風險，它存在于銀行的日常業(yè)務活動財務管理之中，沒有風險的事務不會存在。一般來講，盈利跟風險是相對應的，盈利越大，風險也會越大。商業(yè)銀行財務風險之所以具有普遍性，一方面是因為商業(yè)銀行以信用為基礎開展業(yè)務。所有個體的終端發(fā)生風險皆能夠通過一種相互交織的網(wǎng)絡發(fā)送到信用關系的另一端，這種相互交織的網(wǎng)絡是由信用關系的借貸雙方通過銀行這一融資中介連接之后所形成的間接連動體。商業(yè)銀行財務風險具有普遍性的另外一個重要原因是信用關系發(fā)生的對象也是相當?shù)膹碗s。社會的全體成員極具復雜性，而借款人包括這復雜的社會成員，這種復

14、雜性必然會導致信用對象不可能永遠沒有風險。綜上所述，可知商業(yè)銀行財務風險管理工作不可或缺，必需要貫穿于銀行業(yè)務活動的全過程。第二，財務風險的可變性。財務風險和各種各樣的不確定因素形影相隨。首先，商業(yè)銀行業(yè)有大量的存貸款業(yè)務，在較長的時間里，商業(yè)銀行出現(xiàn)的虧損通過自身新創(chuàng)造的信用來彌補，這樣持續(xù)積累的風險因素，導致其最終由量變轉(zhuǎn)化為質(zhì)變。其次，通常難以預計自然災害的發(fā)生，難以預計自然災害對商業(yè)銀行貸款項目的影響，因此自然因素也會導致銀行的貸款項目具有可變性風險。另外，因為銀行客戶在所處的社會地位、資金實力、勞動者素質(zhì)、業(yè)績管理水平等方面都存在著不小的差異，影響銀行客戶所面臨的風險種類和大小，這會

15、使銀行客戶的經(jīng)營風險具有可變性。第三，財務風險的隱蔽性。商業(yè)銀行財務風險的隱蔽性是指由于風險與現(xiàn)時環(huán)境之間存在一定的依存關系，只有當具備了一定的條件之后，風險才會變?yōu)楝F(xiàn)實的。因為銀行的信用創(chuàng)造能力，所以它可以很長一段時間通過創(chuàng)建信用維護信貸關系，并且掩蓋己經(jīng)發(fā)生的信用風險損失,當這種現(xiàn)象無法繼續(xù)掩蓋時，就會以“突發(fā)”的方式顯露出來,這就使得補救手段無法達到及時的效果。當然商業(yè)銀行財務風險的這種隱蔽性的一個好處就是當銀行能夠及時發(fā)現(xiàn)并采取措施控制已經(jīng)發(fā)生的風險時，這給銀行應對風險提供了一個緩沖和彌補的寶貴時機，銀行可以結(jié)合自身的信用創(chuàng)造功能對已經(jīng)發(fā)生的損失進行及時搶救和彌補，及時避免發(fā)生風險。另

16、外，政府或其他外部因素的干預也可能加劇商業(yè)銀行財務風險的隱蔽性，這會嚴重浪費社會資源。此外，銀行可能通過各種手段粉飾財務數(shù)據(jù)從而造成虛假繁榮。第四，財務風險的擴張性。商業(yè)銀行業(yè)在整個社會的信用體系中處于特殊地位，這種特殊性導致一旦發(fā)生風險，就會快速地蔓延或者擴散，即一旦銀行運行的情況發(fā)生，將導致整體社會的財政系統(tǒng)的失敗，觸發(fā)金融危機。主要是因為銀行向社會提供信用服務，更是創(chuàng)造信用的主體，既要保證存款人能夠支取存款，又要在銀行經(jīng)營風險爆發(fā)時體現(xiàn)出派生存款放大的功能，從而因為創(chuàng)造信用這種機制放大風險的程度及其影響保證力。商業(yè)銀行的財務風險中應當包括銀行本身以及客戶這兩個方面，因為商業(yè)銀行中的所有業(yè)

17、務都涉及到他們，存款人或者整個市場都會受到由信用活動而增加的風險的影響。商業(yè)銀行的財務風險是無可避免實實在在的存在著的，否則銀行的發(fā)展就會無法正常前進。因此，在商業(yè)銀行財務風險管理工作中，我們應當加以重視財務風險的擴張性問題。（四）財務風險管理的內(nèi)容商業(yè)銀行在高收益和高風險之間權衡的時候，應該選擇最大可能地降低財務風險，來求取最高利潤。商業(yè)銀行財務風險管理的內(nèi)容主要有以下六個方面。第一，識別風險。即確定在商業(yè)銀行的經(jīng)營活動過程中會受到哪些風險的影響,并采用適當?shù)姆绞綄⑵涮卣饔涊d下來,在日后制定風險控制措施的時候，這些風險的特征便可以作為依據(jù)。第二，計量風險。即為了衡量各風險的水平，采用一系列指

18、標和一定的方法對不同風險形成的后果進行數(shù)量化處理。第三，規(guī)避風險。首先，在決策時，為了確定出風險較小或者無風險的備選方案,要事先預測出風險發(fā)生的可能性，評估風險事件發(fā)生后的影響程度。同時必須要堅決規(guī)避難以掌控乃至超過金融企業(yè)自身風險承受能力的財務活動；其次是，在方案實施的過程里，如果出現(xiàn)不利的情況,要及時中止或調(diào)整方案。第四，預防風險。即要事先預測那些不可避免的財務風險,并分析這些風險，從制度、決策、組織和控制這些方面來加強商業(yè)銀行應對財務風險的能力。第五，分散風險。商業(yè)銀行可以使用多方投資及籌資、綜合經(jīng)營等方式來分散風險。第六，轉(zhuǎn)移風險。即商業(yè)銀行可以采用一些方式將財務風險轉(zhuǎn)嫁給其他單位，具

19、體方式可以采用簽訂合同、轉(zhuǎn)包、保險等。三、財務風險管理的起因 由于商業(yè)銀行是重要的金融機構(gòu)之一，其涉及的業(yè)務范圍相當廣泛，包括國民經(jīng)濟的各個領域。因此，商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟的可持續(xù)健康發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用，其財務風險的成因，主要有以下六個方面。（一）銀行資產(chǎn)流動性下降目前,我國商業(yè)銀行普遍存在把短期資金來源大量地用于企業(yè)長期項目建設的問題,流動性風險日益突出。商業(yè)銀行的銀行存款增加的速度變慢,資金流動性的壓力變得越來越大。 第一，長期以來，我國大量虧損的國有企業(yè)所使用的資本金實際上來自于向商業(yè)銀行的貸款，這給商業(yè)銀行帶來了巨大的壓力。同時，長期以來，我國商業(yè)銀行缺乏資本觀念，采取粗放型的業(yè)

20、務方式和不正當?shù)母偁幨侄蝸頁屨际袌龇蓊~，這種追求一時的高速度和賬面利潤的短期行為，導致積累的經(jīng)營風險越來越多，長期的負債經(jīng)營使得流動性失去保障。 第二，商業(yè)銀行常會采取增加負債的方式來平衡流動性和盈利性之間的矛盾，而當經(jīng)濟不景氣難以實現(xiàn)負債的時候，這時便無法提高流動性，無法擴大業(yè)務規(guī)模。即使商業(yè)銀行花費很高的成本來獲取負債，用以增加流動性,這部分資金也通常被用在能獲取較高利益的貸款或者是投資上,商業(yè)銀行在償還負債高峰期到來時信貸風險和流動性風險的發(fā)生將會無法避免。 此外，商業(yè)銀行的潛在風險和流動性負債的比例加大。一方面，上市公司的逐漸增多以及資本市場的持續(xù)發(fā)展使企業(yè)結(jié)算存款和股票發(fā)行申購款增加

21、,造成活期存款變動幅度很大。另一方面，信用卡等金融產(chǎn)品的普及,使活期存款所占比重上升,而活期存款對商業(yè)銀行來說成本是最低的,因此由增加的活期存款所增加的商業(yè)銀行資本的不穩(wěn)定性,同時也使商業(yè)銀行的流動性管理難度和流動性的潛在風險大大的增大。（二）資本結(jié)構(gòu)失衡我國商業(yè)銀行普遍存在著籌資負債總量高，資本不足且流動性較差的現(xiàn)象，如果商業(yè)銀行投資項目規(guī)模小，這時就會閑置出那筆得不到充分利用的資金。另外，商業(yè)銀行需要足夠的資金來應對各種可能出現(xiàn)的風險，使商業(yè)銀行自身以及客戶的基本利益得到有效的保障。除此之外，由于我國商業(yè)銀行的存款和貸款之間的利息差額是我國商業(yè)銀行利潤的重要來源，問題的關鍵是商業(yè)銀行把大部

22、分資源投入在一些傳統(tǒng)的金融服務業(yè)務當中，比如貸款等等。因此，在經(jīng)濟下行的環(huán)境下，如果借款人發(fā)生經(jīng)營不善或者是主觀惡意等債務危機的時候，借款人無力全部或部分償還商業(yè)銀行債務所發(fā)生的不良貸款風險將會嚴重影響商業(yè)銀行資金的安全性以及流動性。（三）對風險管理認識不夠近年來，在內(nèi)外部金融環(huán)境不斷變化以及商業(yè)銀行新業(yè)務持續(xù)拓展的背景下，商業(yè)銀行面臨著隨之不斷增長的財務風險，因為隨著新型業(yè)務的發(fā)展，商業(yè)銀行往往會選擇聘用一些剛畢業(yè)沒有實戰(zhàn)經(jīng)驗或者非專業(yè)的人來滿足對財務風險管理人員的需求。這些人管理經(jīng)驗嚴重匱乏，也沒有及時抓住培訓機會對自己的財務風險管理理念進行創(chuàng)新。因此，雖然我國商業(yè)銀行目前都設有一定的風險

23、管理機制和控制手段，但是卻無法完全地發(fā)揮出效果。其次，我國的許多財務人員不太看重財務風險管理，絕大部分人只關注銀行的日常業(yè)務操作，片面地以為只要好好地利用資金就不會有財務風險，另外的一部分人還帶有些抵觸情緒，覺得財務風險管理和銀行價值創(chuàng)造以及盈利能力之間是相互對立的，并且認為在銀行業(yè)務發(fā)展的過程中會受到相當大的阻礙，甚至錯誤地認為商業(yè)銀行需要放松對財務風險的管理。此外，由于我國許多商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系還不夠健全，財務技術手段也還處于一個相對較低的水平，這些都嚴重阻礙了商業(yè)銀行新業(yè)務的發(fā)展。（四）信用風險過高信用借貸，即將資金借貸給急需資金的個人或企業(yè)，約定利息與還款期限，信用借貸是我國商業(yè)銀行

24、的主要經(jīng)營活動之一。這里主要從以下三個方面來分析信貸業(yè)務給商業(yè)銀行帶來的信用風險。首先，一些地區(qū)的一些行業(yè)受到經(jīng)營環(huán)境和結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素的影響，導致了銀行業(yè)的不良貸款逐漸反彈。這些企業(yè)可能因為信用成本不高而選擇逃脫銀行債務，有些借款人到期可能沒有能力償還負債，或者是到期不愿意償還負債，而導致商業(yè)銀行發(fā)生壞賬。商業(yè)銀行因此無法收回全部或者部貸款。其次，我國商業(yè)銀行目前還沒有形成健全的信用體系，導致信貸雙方可能出現(xiàn)信息不對稱的問題。我國商業(yè)銀行的借款人大多屬于中小型企業(yè)，這類企業(yè)的經(jīng)營管理模式不夠完善，經(jīng)營過程中出現(xiàn)的許多問題無法妥善處理，導致企業(yè)虧損甚至破產(chǎn)。此外，不利的商業(yè)環(huán)境也會帶來信用風險。

25、在歐美發(fā)達國家的經(jīng)濟停滯不前的影響之下，中國的宏觀經(jīng)濟下滑的速度越來越快，一些企業(yè)的經(jīng)營壓力也相應的變大，企業(yè)容易發(fā)生壞賬，這些都導致商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量受到了不良影響。（五）財務決策不科學 當前，我國商業(yè)銀行的許多財務決策缺乏科學性，其原因主要是商業(yè)銀行目前為止還未建立一套健全的決策標準，相互牽制的決策機制也還未完善，決策者在大多數(shù)情況下都不會對收集回來的經(jīng)濟信息進行深入分析和實地考考察，而僅是根據(jù)以前的經(jīng)驗或者是自己的主觀思想便草率地作出決定，缺乏真實性和完整性的經(jīng)濟信息容易導致決策者決策失誤，這些都增大了項目投資的風險，嚴重的時候會使得商業(yè)銀行面臨財務風險，商業(yè)銀行的經(jīng)濟因此受到不必要的損

26、失。（六）會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設滯后雖然近幾年來我國商業(yè)銀行業(yè)在內(nèi)控制度建設上取得了一定進步,但仍存在缺陷，一方面，當實際經(jīng)營環(huán)境變化時，資金、信貸和會計內(nèi)控制度，被分散在各自的管理制度中,未進行有機的結(jié)合,造成計劃部門、信貸部門和財務部門不能統(tǒng)一目標，三者各據(jù)一方，這嚴重影響到資金的安全以及高效運營。另一方面，我國的內(nèi)部審計技術相對較落后，審計范圍過于狹窄。目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計工作仍然處在合規(guī)性審計階段，信息技術的應用水平較低。四、財務風險管理改進對策通過前文對我國商業(yè)銀行財務風險管理的現(xiàn)狀以及成因的分析,為了能夠有效降低財務風險的發(fā)生概率，保障業(yè)務的穩(wěn)健、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，下文從六個方

27、面入手對商業(yè)銀行的財務風險管理提出相關的解決對策。 （一）強化流動性管理 商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，不但要關注自身的盈利能力,還需要重視風險防控能力,合理控制資產(chǎn)負債比率。在商業(yè)銀行高杠桿高負債的經(jīng)營模式下，為了保持銀行日常的資金流動性水平，要求銀行自身具備充足的流動資金。具體可以采取以下五方面的建議措施。 第一,建立一套科學完善的流動性監(jiān)測指標體系,使信息相對更具完整性和全面性，能夠?qū)α鲃有燥L險進行全面識別、控制和管理。第二,增加個人客戶存款額，必須重視開發(fā)和維護個人貸款客戶，增加個人貸款客戶同總貸款資產(chǎn)的比重，以期能夠優(yōu)化存款項結(jié)構(gòu)，達到平衡自身結(jié)構(gòu)的目的。 第三, 大力發(fā)展表外業(yè)務，財務風險

28、可以采用不把所有的雞蛋放到同一籃子的方式來予以分散，商業(yè)銀行需要考慮到整體的盈利性以及安全性，而資產(chǎn)負債的多樣化發(fā)展可以是防范財務風險的有效手段。第四,要通過金融創(chuàng)新來降低流動性風險,包括資產(chǎn)業(yè)務創(chuàng)新、負債業(yè)務創(chuàng)新和中間業(yè)務創(chuàng)新。資產(chǎn)業(yè)務創(chuàng)新在使優(yōu)質(zhì)信貸資產(chǎn)占據(jù)的比重不斷增加的同時也使總信貸資產(chǎn)減少；負債業(yè)務創(chuàng)新主要是通過主動型負債，提高主動負債能力；中間業(yè)務創(chuàng)新是通過讓商業(yè)銀行的電子化提升到較高的水平，來使自身的服務功能更加完善，通過大范圍大力度開辦各種中間服務業(yè)務，使資產(chǎn)負債的流動性水平在總體上得到高幅度的提升。第五，改善當前貸款結(jié)構(gòu)，商業(yè)銀行應改進貸款的總體期限結(jié)構(gòu)，來提前預測提前償還率

29、以及貸款違約率，在可接收波動范圍內(nèi)，盡量使存貸款之間的期限能夠互相匹配。 （二）完善資本結(jié)構(gòu)商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)，即借入資本與股東權益的比值，資本結(jié)構(gòu)失衡是導致商業(yè)銀行財務風險發(fā)生的重要原因之一。為了平衡資本結(jié)構(gòu)，商業(yè)銀行可以從以下兩個方面入手。一方面，通過建立一套健全規(guī)范的資本補充機制來提高資本充足率，特別是通過國家財政注入資金、積累年度利潤和上市融資等。同時，商業(yè)銀行可以通過遵循資本充足協(xié)議，預留一部分資金用于應對風險，使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動能夠正常進行。針對補充資本的途徑不足的情況，銀監(jiān)會初步計劃于2012 年底前制定并發(fā)布創(chuàng)新型資本工具發(fā)行指引，2013年起開始實施。這項指引豐富了商業(yè)銀行

30、的補充資本的途徑。比如商業(yè)銀行可以利用創(chuàng)新型資本工具來補充資本。具體方式如開拓境外發(fā)行市場、合格債券工具、優(yōu)先股等等。另一方面，設計理想資本結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)當前資本結(jié)構(gòu)。首先可以借鑒美國發(fā)展較好的商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債和盈利結(jié)構(gòu)，結(jié)合我國商業(yè)銀行實際狀況得出其理想的資產(chǎn)、負債以及盈利結(jié)構(gòu)，編制其資產(chǎn)負債表和盈利結(jié)構(gòu)表。其次，良好的財務風險結(jié)構(gòu)有利于激勵和約束內(nèi)部職工，能夠有效加強風險管理，可以通過引進國內(nèi)外戰(zhàn)略投資者在投資主體上的多元化來實現(xiàn)，或者可以通過學習國際先進銀行的財務風險結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)，比如德意志銀行的雙層董事會制度，不但可以監(jiān)督和管理董事會，而且在風險管理上又加強了一次監(jiān)督，這種雙層董事會制度使

31、財務風險管理負責人員的職責更加明確，值得我國商業(yè)銀行借鑒。 （三）提高風險管理意識商業(yè)銀行財務風險管理人員專業(yè)素養(yǎng)的高低，同他們在財務風險防范方面水平的高低密切相關。財務人員最重要的工作就是能夠識別并有效地規(guī)避和控制財務風險。因此，財務人員需要樹立正確的風險防范意識，首先，商業(yè)銀行在聘請財務人員時，可以把條件放高，選擇精通金融財會專業(yè)的人才，優(yōu)先選擇有經(jīng)驗的人員。其次，針對那些在職的財務人員，商業(yè)銀行可以定期組織他們開會，在交流工作時及時發(fā)現(xiàn)問題，并進行及時的糾正。此外,財務風險管理是商業(yè)銀行全體工作人員的事,而不僅僅是財務部門的事,銀行可以對所有員工開展教育工作，強化他們的理論知識，提高全員

32、的財務風險防范意識，努力做到機智地處理財務風險問題。 （四)改善信用評級體系為了降低信用風險，商業(yè)銀行需要完善當前的信用評級系統(tǒng)，防止商業(yè)銀行的資金被套牢。從發(fā)達國家國際性商業(yè)銀行信用風險管理的案例中學習成熟經(jīng)驗，中國商業(yè)銀行主要做到這三點：首先，商業(yè)銀行在貸款給客戶的時候，必須要認真核查客戶的背景資料，可以為客戶建立信息數(shù)據(jù)庫，采用信用扣分的方法，衡量各項信用評級指標，不批準那些不符合要求的客戶所申請的貸款。其次，應該及時補錄缺失的信息，關注客戶的歷史借貸記錄以及歷史違約情況。另外，工作人員需要嚴格實行信用評級體系，嚴格遵守規(guī)章制度，防止發(fā)生違法違規(guī)現(xiàn)象。 （五）提高科學決策水平我國商業(yè)銀行

33、的財務決策缺乏科學性，這直接影響到財務決策的預期成果，針對這種弊端，商業(yè)銀行可以在充分考慮財務決策的各種影響因素的前提下，對于決策，可用定量分析方法或定性分析和定量分析的決策方法的組合。前者即是先對市場進行分析，再根據(jù)這些數(shù)據(jù)根創(chuàng)建出決策模型，然后綜合市場背景與銀行內(nèi)部的資金存量、 資金流向、 資金回收前景等問題進行分析。后者即是為避免主觀思想臆斷，商業(yè)銀行可以通過建立計算機數(shù)據(jù)模型，構(gòu)建合理的框架，制定明確的流程。提高科學水平的財務決策，有利于提高商業(yè)銀行金融效率，提高商業(yè)銀行的持續(xù)性。 （六）健全內(nèi)部控制制度健全的內(nèi)部控制機制有利于商業(yè)銀行的健康可持續(xù)發(fā)展。實行內(nèi)部控制的目的，就是要確保銀

34、行的業(yè)務能夠按照董事會、監(jiān)事會制定的方針政策進行審慎經(jīng)營。對于商業(yè)銀行而言，完善內(nèi)控機制建設應該從以下兩點進行。第一，商業(yè)銀行應嚴格組織架構(gòu)，實現(xiàn)內(nèi)控制度資源的優(yōu)化配制。嚴格遵循商業(yè)銀行的業(yè)務運作方式，實現(xiàn)內(nèi)部控制、資源配置的有效利用，建立合理的管理組織架構(gòu)，以提高內(nèi)部管理的效率，達到互相協(xié)調(diào)和制約、防止和糾正錯誤的目的。比如分設內(nèi)部審計部門,獨立行使監(jiān)督職能,直接向董事會負責,避免受到其他部門的牽制,影響監(jiān)督的效果。第二，商業(yè)銀行須轉(zhuǎn)變內(nèi)部監(jiān)管的觀念，要從防止銀行從業(yè)人員的工作出差錯為主的觀念，向防范銀行風險的發(fā)生為出發(fā)點的觀念進行轉(zhuǎn)變。實施運行過程中的監(jiān)控包括事前控制和事后控制，前者主要是指制定風險預警指標體系以及對這些指標進行分析反饋。后者是指內(nèi)部監(jiān)管部門根據(jù)風險評級的結(jié)果，采取相應的措施