醫(yī)院往來(lái)賬會(huì)計(jì)工作流程

1、醫(yī)院往來(lái)賬會(huì)計(jì)工作流程一、原始單據(jù)的審核1.對(duì)入庫(kù)的庫(kù)存物資原始單據(jù)的審核首先，對(duì)物流中心轉(zhuǎn)入的需掛賬的庫(kù)存物資入庫(kù)清單進(jìn)行審核，包括以下幾方面：(1)貨源單位、填制日期、順序號(hào)、材料名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)及金額；(2)物流中心負(fù)責(zé)人、采購(gòu)人、材料會(huì)計(jì)及保管人的簽章。其次，對(duì)庫(kù)存物資采購(gòu)報(bào)繳封面進(jìn)行審核，主要包括以下幾項(xiàng)：數(shù)字的書(shū)寫(xiě)是否清晰，與所附的入庫(kù)單中的各項(xiàng)金額是否一致；填制日期；附件張數(shù)；貨源單位。物流中心負(fù)責(zé)人、材料會(huì)計(jì)及分管領(lǐng)導(dǎo)的簽章。2.對(duì)入庫(kù)的固定資產(chǎn)原始單據(jù)的審核首先，對(duì)物流中心轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)的入庫(kù)清單進(jìn)行審核，包括以下幾項(xiàng)：(1)填制日期、順序號(hào)、貨源單位、資產(chǎn)類(lèi)別、名稱(chēng)、

2、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量及金額。(2)物流中心負(fù)責(zé)人、采購(gòu)人、資產(chǎn)會(huì)計(jì)及保管人的簽章。其次，對(duì)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單的審核，包括以下幾項(xiàng)：(1)填制日期、資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、及金額；(2)生產(chǎn)廠家及供貨單位；(3)使用科室及安裝驗(yàn)收意見(jiàn)(4)安裝人員、保管驗(yàn)收人簽章最后，對(duì)資產(chǎn)采購(gòu)報(bào)繳封面的審核，主要包括：(1)字跡書(shū)寫(xiě)是否清晰，與所附的原始單據(jù)金額是否一致、填制日期、附件張數(shù)、貨源單位；(2)資產(chǎn)會(huì)計(jì)、物流中心負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)的簽章。3.對(duì)入庫(kù)藥品原始單據(jù)的審核首先，對(duì)藥品入庫(kù)單的審核：(1)填制日期、貨源單位、藥品類(lèi)別(西藥、中藥、草藥)、藥品名稱(chēng)、產(chǎn)地、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)進(jìn)單價(jià)及金額、零售單價(jià)及

3、金額、藥品差價(jià)金額；(2)采購(gòu)人、驗(yàn)收人、藥品會(huì)計(jì)、藥品采購(gòu)負(fù)責(zé)人簽章。其次，對(duì)藥品采購(gòu)報(bào)繳封面的審核，主要包括：制單日期、書(shū)寫(xiě)的金額與所附的入庫(kù)單是否一致；所填藥品類(lèi)別是否一致；附件張數(shù)、貨源單位；藥品會(huì)計(jì)及分管領(lǐng)導(dǎo)的簽章。對(duì)以上原始單據(jù)，若有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，內(nèi)容填寫(xiě)不全，計(jì)算有誤，或手續(xù)不完備，書(shū)寫(xiě)不清楚的，應(yīng)拒絕入賬，要求其更正或補(bǔ)充。二、錄入記賬憑證對(duì)以上各種原始單據(jù)審核無(wú)誤后，在微機(jī)中錄入記賬憑證，在輸入時(shí)，應(yīng)做到注意以下幾點(diǎn)：1.錄入日期2.摘要簡(jiǎn)明，扼要，概括3.根椐所載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，選擇錄入的總賬科目及各明細(xì)科目名稱(chēng)，應(yīng)借、應(yīng)貸的金額以及相應(yīng)的客戶與職員4.附件張

4、數(shù)三、核對(duì)賬目每個(gè)月末，對(duì)各種往來(lái)科目的余額進(jìn)行核對(duì)，主要包括以下內(nèi)容：1.“應(yīng)付賬款_-材料設(shè)備款”中的賬目，按供貨單位的不同，分別與物流中心帳目余額相核對(duì)2.“應(yīng)付賬款藥品款”中的賬目，分別按供貨單位的不同與藥品會(huì)計(jì)的賬目相核對(duì)3.“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)”“應(yīng)收醫(yī)療款”“預(yù)收醫(yī)療款”等往來(lái)科目分別與住院處會(huì)計(jì)的賬目相核對(duì)4.“應(yīng)收醫(yī)療款”科目對(duì)帳，分別按應(yīng)收醫(yī)療款的明細(xì)項(xiàng)目與醫(yī)保新農(nóng)合會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目核對(duì)。5.“其他應(yīng)收款-職工借款”賬中，要分別按職工姓名與現(xiàn)金、銀行會(huì)計(jì)處的實(shí)有借條相核對(duì)，是否賬實(shí)相符6.“其他應(yīng)收款、應(yīng)付款”賬中，凡與簽訂的各項(xiàng)合同有關(guān)的賬目，要分別與所對(duì)應(yīng)的合同相核對(duì)，檢查應(yīng)收、應(yīng)付款的金額及余額是否與合同一致在對(duì)賬過(guò)程中，若有未達(dá)賬項(xiàng)等情況，造成賬賬不符時(shí)，要在對(duì)賬單中，分別列出未達(dá)賬項(xiàng)的金額，對(duì)賬結(jié)束后，核對(duì)雙方要在對(duì)賬單上簽字，以示證明。四、進(jìn)行調(diào)賬在每次對(duì)賬結(jié)束后，出現(xiàn)有賬賬不符的情況時(shí)，要及時(shí)查明原因，針對(duì)不同的情況進(jìn)行處理：1.對(duì)于漏記、錯(cuò)記的，要及