行政事業(yè)單位內(nèi)控制度安徽會計繼續(xù)教育

1、第20頁 共20頁行政事業(yè)單位內(nèi)控制度安徽會計繼續(xù)教育錢自強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制：從合規(guī)走向風(fēng)險管理的考試窗體頂端一.判斷題：1.行政事業(yè)單位對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。（ ） (2.94分)正確錯誤2.既然內(nèi)部控制發(fā)展的方向是風(fēng)險管理，所以行政事業(yè)單位不必花費(fèi)太多精力在合規(guī)性上。（） (2.94分)正確錯誤3.行政事業(yè)單位在實施內(nèi)部控制時，應(yīng)注重效益性。（） (2.94分)正確錯誤4.行政事業(yè)單位外購固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收單或驗收報告。驗收合格后方可投

2、入使用。（ ） (2.94分)正確錯誤5.單位應(yīng)當(dāng)定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，這樣足以保證現(xiàn)金賬面余額和實際庫存相符，不出差錯。（ ） (2.94分)正確錯誤6.由非出納人員逐步核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表這項控制可以防止單位某些人員套取利息。（ ） (2.94分)正確錯誤7.對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)行政事業(yè)單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。（ ） (2.94分)正確錯誤8.人力資政策及實務(wù)是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動力，它包含著非常豐富的內(nèi)容，其核心是行政事業(yè)單位的精

3、神和價值觀。（ ） (2.94分)正確錯誤9.行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循原則中的重要性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策，執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)極其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。（） (2.94分)正確錯誤10.行政事業(yè)單位非財政撥款（補(bǔ)助）收入增加或減少，需要相應(yīng)調(diào)整收入預(yù)算時，行政事業(yè)單位可根據(jù)預(yù)算收支平衡的原則自行調(diào)整，并報主管預(yù)算單位或財政部門備案，主管預(yù)算單位或財政部門在批復(fù)單位決算時審核確認(rèn)。（ ） (2.94分)正確錯誤11.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保范圍和政策，對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，辦理投保手續(xù)。但對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，不用考慮采取招標(biāo)方

4、式確定保險公司。（ ） (2.94分)正確錯誤12.行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制就是內(nèi)部會計控制。（） (2.94分)正確錯誤13.行政事業(yè)單位應(yīng)成立預(yù)算編制和控制組織，對預(yù)算的編制和執(zhí)行情況向有關(guān)決策機(jī)構(gòu)、審批機(jī)構(gòu)報告。在行政事業(yè)單位沒有設(shè)立專門的預(yù)算編制和控制組織的情況下，這一控制職能由銷售部門行使。（ ） (2.94分)正確錯誤14.財政部制定的內(nèi)部會計控制規(guī)范主要是針對企業(yè)的，因此不適用于行政事業(yè)單位。（） (2.94分)正確錯誤二.多選題：1.下列有關(guān)針對現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)采取的常見控制有（? ）。(2.94分)A.會計主管或指定人員審查現(xiàn)金支出原始憑證數(shù)量、單價、金額、合計等有無漏洞，簽發(fā)日期

5、有無疑點(diǎn)，審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證C.薪金的現(xiàn)金支出，應(yīng)先由單位的人事部門編制薪金支付單，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人事部門主管簽字同意的薪金支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金D.單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全2.下列有關(guān)行政事業(yè)單位收入預(yù)算控制的描述中不正確的有（?）。(2.94分)B.預(yù)算外資金收入的編制應(yīng)合理確定征收范圍；遵守批準(zhǔn)的征收標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)征收管理C.預(yù)算外資金收入具體包括行政事業(yè)性收費(fèi)、主管部門集中收入和其他預(yù)算外收入D.其他各項收入包括事業(yè)單位的事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入以及其他收入等，但不包括利息收入、房租收入3.管理的核

6、心是（ ） (2.94分)A.控制 B.激勵 C.計劃 D.約束4.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容包括（ ） (2.94分)D.內(nèi)部審計監(jiān)督控制5.行政事業(yè)單位應(yīng)從以下方面加強(qiáng)風(fēng)險管理（） (2.94分)6.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度的說法中正確的有（? ）。(2.94分)B.盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財會部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符C.對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整D.行政事業(yè)單位應(yīng)至少在每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財會部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析p p 7.下列有關(guān)行政事業(yè)單位的項目招標(biāo)實施階段風(fēng)險控制的

7、表述中正確的有（? ）。(2.94分)A.評標(biāo)委員會的專家選取方式只能是“隨機(jī)抽取”，不能采用“直接指定”的方式B.專家抽取采用一次性抽取，不得剔除、篩選C.除非排名第一的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)、或因不可抗力提出不能履行合同，招標(biāo)人才可以確定排名第二的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人D.評標(biāo)報告必須要全體評委及監(jiān)督、公證人員的簽字認(rèn)可才是合法的8.行政事業(yè)單位在收入執(zhí)行和調(diào)整中，主要的控制方法包括（? ）。(2.94分)9.行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算的測算過程可分為（? ）階段。(2.94分)10.根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)并結(jié)合行政事業(yè)單位的特點(diǎn)，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則有（? ）。(2.94分)11.

8、下列屬于行政事業(yè)單位工程項目控制中材料質(zhì)量檢驗方法的有（? ）。(2.94分)D.無損檢驗【顯示答案】12.下列屬于行政事業(yè)單位工程項目立項時的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的有（? ）。(2.94分)13.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)移程序控制的說法中不正確的有（? ）。(2.94分)A.對于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制B.固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，根據(jù)具體情況可以考慮辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)14.下列哪些屬于現(xiàn)代企業(yè)制度的概念( ) (2.94分)A.兩權(quán)分離 B.責(zé)權(quán)明確 C.政企分開 D.管理科學(xué)15.下列有關(guān)行政事業(yè)單位項目招標(biāo)前期的風(fēng)險控制的說法中不恰當(dāng)?shù)挠校?

9、）。(2.94分)B.投標(biāo)人研究招標(biāo)文件和踏勘現(xiàn)場后，如有疑問以書面形式提出，招標(biāo)人與招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)以書面形式給予解答C.資格預(yù)審采用的評分方法，一般是根據(jù)事先確定的評分標(biāo)準(zhǔn)，采用比較簡單的百分制進(jìn)行定向評分，對申請資格預(yù)審的公司作出一個綜合評定，然后報送招標(biāo)人D.招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照法律之規(guī)定，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日，最短不得少于15日來安排開標(biāo)時間16.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制的說法中不恰當(dāng)?shù)挠校? ）。(2.94分)A.對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，行政事業(yè)單位應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理C.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽，確保具備足夠

10、詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點(diǎn)D.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的移動可以根據(jù)需要直接進(jìn)行，無須得到授權(quán)17.行政事業(yè)單位預(yù)算控制的方法主要有（? ）。(2.94分)18.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制意義的有（? ）。(2.94分)A.加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強(qiáng)公益性資產(chǎn)的管理B.與流動資產(chǎn)相比，固定資產(chǎn)的購置或取得，通常要花費(fèi)較大的代價C.行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是行政事業(yè)單位運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件D.加強(qiáng)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強(qiáng)經(jīng)營型國有資產(chǎn)管理.【顯示答案】19.風(fēng)險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析p p 管理服務(wù)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)

11、險，并合理確定風(fēng)險的應(yīng)對策略。下列屬于風(fēng)險應(yīng)對策略的有（ ）。(2.94分)20.行政事業(yè)單位工程項目控制的目標(biāo)包括（ ）。(2.94分)A.確保建設(shè)單位工程項目管理活動的協(xié)調(diào)、有序進(jìn)行，提高該項目的經(jīng)濟(jì)效益D.防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)項目資產(chǎn)的安全、完整Ellipticity of elbow pipes with diameters less than or equal to 150 mm must be not greater than 8% diameter of 20_mm or less shall not be greater than 6%.Wall thick

12、ness of the pipe wall thinning rate must not e_ceed the original 15%.Crease roughness: diameter 125 mm or less, shall not e_ceed 3 mm diameter less than or equal to 20_mm, not more than 4 mm.7.3.9 simmering bending production of square steel tube e_tension, to use the whole tube bending.Interface if

13、 necessary, the welding position should be located in the middle of the vertical arm.7.3.10 install e_pansion joints should be done.If design is not required, pipe pensator lengthen should conform to the requirements in the following table: square scale length _ is equal to 1/2.Pre stretch tolerance

14、: casing + 5 mm, +10 mm.7.3.11 pipe form, location, spacing shall meet the design and specifications.7.3.12 piping on back or return pipe at higher levels of the upper to automatic valve to install a drain valve below the horizontal parts.7.3.13 supports and hangers of checks and the number 1) hange

15、r installed must be checked before installation of supports and hangers part models, specifications of springs setting values, whether the materials meet the requirements of drawings and documents; 2) supports and hangers of material, size and accuracy shall conform to the provisions of the design d

16、rawings, material technical requirements should be consistent with national standards, industry standards and technical requirements related to the alloy spectrum review should be carried out; 3) pipe supports and hangers part plant product quality certificate for each variable spring supports, cons

17、tant support hangers, ders, der function, there should be factory calibrated testEllipticity of elbow pipes with diameters less than or equal to 150 mm must be not greater than 8% diameter of 20_mm or less shall not be greater than 6%.Wall thickness of the pipe wall thinning rate must not e_ceed the

18、 original 15%.Crease roughness: diameter 125 mm or less, shall not e_ceed 3 mm diameter less than or equal to 20_mm, not more than 4 mm.7.3.9 simmering bending production of square steel tube e_tension, to use the whole tube bending.Interface if necessary, the welding position should be located in t

19、he middle of the vertical arm.7.3.10 install e_pansion joints should be done.If design is not required, pipe pensator lengthen should conform to the requirements in the following table: square scale length _ is equal to 1/2.Pre stretch tolerance: casing + 5 mm, +10 mm.7.3.11 pipe form, location, spa

20、cing shall meet the design and specifications.7.3.12 piping on back or return pipe at higher levels of the upper to automatic valve to install a drain valve below the horizontal parts.7.3.13 supports and hangers of checks and the number 1) hanger installed must be checked before installation of supp

21、orts and hangers part models, specifications of springs setting values, whether the materials meet the requirements of drawings and documents; 2) supports and hangers of material, size and accuracy shall conform to the provisions of the design drawings, material technical requirements should be cons

22、istent with national standards, industry standards and technical requirements related to the alloy spectrum review should be carried out; 3) pipe supports and hangers part plant product quality certificate for each variable spring supports, constant support hangers, ders, der function, there should

23、be factory calibrated testEllipticity of elbow pipes with diameters less than or equal to 150 mm must be not greater than 8% diameter of 20_mm or less shall not be greater than 6%.Wall thickness of the pipe wall thinning rate must not e_ceed the original 15%.Crease roughness: diameter 125 mm or less

24、, shall not e_ceed 3 mm diameter less than or equal to 20_mm, not more than 4 mm.7.3.9 simmering bending production of square steel tube e_tension, to use the whole tube bending.Interface if necessary, the welding position should be located in the middle of the vertical arm.7.3.10 install e_pansion

25、joints should be done.If design is not required, pipe pensator lengthen should conform to the requirements in the following table: square scale length _ is equal to 1/2.Pre stretch tolerance: casing + 5 mm, +10 mm.7.3.11 pipe form, location, spacing shall meet the design and specifications.7.3.12 piping on back or return pipe at hig