科學(xué)利用財務(wù),提升企業(yè)盈利能力1ppt課件

1、商業(yè)，切勿外傳金融沙龍2021年5月科學(xué)利用財務(wù)，提升企業(yè)盈利才干山東金融沙龍集團科技股份.引言 企業(yè)只需不斷地獲取利潤，才有能夠開展，獲取利潤的才干也就是盈利才干，盈利才干強的企業(yè)具有更優(yōu)勢的開展前景，盈利是企業(yè)的重要運營目的，是生存開展的物質(zhì)根底，因此對于如何利用財務(wù)提升企業(yè)的盈利才干至關(guān)重要。.目錄第一章：企業(yè)盈利才干概述第二章：正確利用財務(wù)報表第三章：企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立第五章：科學(xué)利用杜邦分析法 .第一章：企業(yè)盈利才干概述第四、財務(wù)杠桿是指由于債務(wù)的存在而導(dǎo)致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。是企業(yè)利用負債來調(diào)理權(quán)益資本收益的手段。第三、經(jīng)過

2、添加負債來提高企業(yè)的資產(chǎn)負債率第二、經(jīng)過規(guī)模擴張或者改善內(nèi)部運營程度來提高企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率第一、經(jīng)過產(chǎn)品創(chuàng)新或者本錢控制來提高企業(yè)的銷售凈利率；總之、提升企業(yè)的盈利才干是高層管理者運營企業(yè)的任務(wù)重心之一。一、提高企業(yè)盈利才干的方式.第一章：企業(yè)盈利才干概述風(fēng)險很高的獲利才干往往是短暫的，不穩(wěn)定的，不能代表企業(yè)的真正收益性。財務(wù)情況的才干與企業(yè)的獲利才干相互制約、相互促進。 1、合理的資金構(gòu)造； 2、償債才干；3、資產(chǎn)負債率；4、營業(yè)資本；5、資金周轉(zhuǎn)速度。 在收入不變的前提下，降低本錢可以添加收益。企業(yè)降低本錢的才干取決于技術(shù)程度、產(chǎn)品設(shè)計、消費規(guī)模大小、企業(yè)本錢管理的高低。 收現(xiàn)才干是影響企

3、業(yè)獲利才干的重要要素，未收現(xiàn)的銷售額只是觀念上的收益來源，了解企業(yè)的收現(xiàn)才干可以從了解信譽條件、加速賬款回收的制度方法、催款等方面進展。營銷才干是獲利才干的根底，是企業(yè)開展的根本保證，營銷才干是用銷售收入及其增長率來反映，它受營銷和營銷情況的影響。二、提升企業(yè)盈利才干的要素.賺取利潤才干存貨長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)經(jīng)濟核算信息 它是企業(yè)營銷才干、獲取現(xiàn)金才干、降低本錢才干及逃避風(fēng)險等才干的綜合表達。企業(yè)的凈利是股東獲取股利的直接來源。凈利的增長同時也能引起股價上漲從而使股東獲取資本收益。凈利的多少對于長期債務(wù)人而言也極為重要,它是其債務(wù)回收的最后保證。 企業(yè)采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計

4、價法確定發(fā)出存貨的實踐本錢。取消“后進先出法?，F(xiàn)實情況是:原資料價錢一路升高時，采用“后進先出法，顯然減少了公司的利潤率，而用“先進先出 法，那么擴展了公司的利潤率?！跋冗M先出法更偏重于反映公司長期的運營情況，當原資料價錢上漲時，對下游產(chǎn)業(yè)的公司是有利的。 股權(quán)投資有四類：前三類分別是子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)，第四類是除前三類以外且在活潑市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的股權(quán)投資。 對于投資性房地產(chǎn)的后繼處置采用本錢方式或者公允價值方式，但以本錢方式為主導(dǎo)。假設(shè)公司一旦采用公允價值法來計量其早些年購入的投資性房產(chǎn)，必將大大提高其凈資產(chǎn)和當期凈利潤。 企業(yè)盈利才干提升，它是以經(jīng)濟核算信息為

5、起點，以財務(wù)資金運用和財務(wù)才干為中心，從消費運營過程諸要素對財務(wù)活動的影響，借以考核企業(yè)過去業(yè)績，降低消費本錢費用到達財務(wù)提升企業(yè)的盈利才干。 三、利用財務(wù)提升企業(yè)盈利才干的途徑 第一章：企業(yè)盈利才干概述.無形資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn)交換債務(wù)重組借款費用固定資產(chǎn) 1企業(yè)內(nèi)部研討開發(fā)工程研討階段的支出予以費用化，但在進入開發(fā)階段后，開發(fā)過程中的費用滿足一定條件時，可以進展資本化。2“運用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額該當在運用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。 非貨幣性資產(chǎn)交換同時滿足以下條件的，該當以公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的本錢，公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益:1)該項交換具有商業(yè)本

6、質(zhì);2換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值可以可靠地計量。 以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人該當將重組債務(wù)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額，計入當期損益。 企業(yè)發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者消費的，該當予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)本錢；其他借款費用，該當在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確以為費用，計入當期損益。 企業(yè)至少該當于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的運用壽命、估計凈殘值和折舊方法進展復(fù)核。運用壽命估計數(shù)、估計凈殘值和折舊方法與原先估計有差別的，該當調(diào)整固定資產(chǎn)運用壽命、估計凈殘值和折舊方法。 三、利用財務(wù)提升企業(yè)盈利才干的途徑 第一章：企業(yè)盈利才干概述企業(yè)合并 同一控制下的企業(yè)合并按歷史本錢計量

7、，非同一控制下的企業(yè)合并采用公允價值進展計量。也就是說，分別采取“權(quán)益法和“購買法兩種會計處置。 . 一、財務(wù)三大表的內(nèi)容 第二章：正確利用財務(wù)報表財務(wù)報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表A.資產(chǎn)B.負債C.一切者權(quán)益A.收入B.本錢費用C.利潤A.現(xiàn)金流入C.現(xiàn)金流出資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)財務(wù)情況的報表。企業(yè)財務(wù)情況的好壞，受諸多方面要素的影響，如企業(yè)控制的經(jīng)濟資源產(chǎn)生現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的才干、外部市場環(huán)境等。利潤表是反映企業(yè)的運營業(yè)績，尤其是獲利才干的報表。企業(yè)運營業(yè)績，特別是獲利才干，是潛在才干和新增資源利用程度的才干的資料?，F(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流量的報表。經(jīng)過反映企業(yè)現(xiàn)金流量的資料，了解企業(yè)

8、在某一期間內(nèi)的運營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量影響的全貌。財務(wù)情況運營成果現(xiàn)金流量. 第二章：正確利用財務(wù)報表凈利潤經(jīng)過利潤分配構(gòu)成留存收益和應(yīng)付利潤分別進入資產(chǎn)負債表的權(quán)益和負債現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負債表中貨幣資金的變化情況凈利潤經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出運營性現(xiàn)金凈流量二、財務(wù)三大表的關(guān)系.第二章：正確利用財務(wù)報表 1.財務(wù)報表所反映的信息，是企業(yè)運營者了解運營情況、實施運營管理和進展運營決策必不可少的經(jīng)濟信息之一； 2.財務(wù)報表所提供的信息，是企業(yè)的債務(wù)人和股東迫切需求了解的信息； 3.財務(wù)報表所反映的信息，是財政、稅務(wù)、銀行和審計部門對企業(yè)進行檢查和監(jiān)視的資料來源； 4.財

9、務(wù)報表協(xié)助運營者了解企業(yè)以前、如今和未來的開展情況 ； 5.財務(wù)報表協(xié)助運營者準確分析企業(yè)目前存在的困難 ； 6.財務(wù)報表協(xié)助運營者采取有效的措施，去處理企業(yè)所面臨的難題 ； 7.財務(wù)報表協(xié)助運營者預(yù)測運營決策將會給企業(yè)帶來何種財務(wù)上的影響 。.第二章：正確利用財務(wù)報表資產(chǎn)流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動負債長期負債一切者權(quán)益凈資產(chǎn)債務(wù)人股東 資產(chǎn) = 負債 + 一切者權(quán)益資金的占用資金的來源.第二章：正確利用財務(wù)報表利 潤 表 編制單位： 年 月 單位：元項 目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1 減：主營業(yè)務(wù)成本4 主營業(yè)務(wù)稅金及附加5二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列）10 加：

10、其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列）11 減：營業(yè)費用 14 管理費用15 財務(wù)費用16三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）18 加：投資收益（虧損以“-”號填列）19 補貼收入22 營業(yè)外收入23 減：營業(yè)外支出25四、利潤總額（虧損以“-”號填列）27 減：所得稅28五、凈利潤（虧損以“-”號填列）30.第二章：正確利用財務(wù)報表損益表內(nèi)容管理報告內(nèi)容 一、主營業(yè)務(wù)收入1銷售收入1 減：銷售折扣與折讓 減：銷售折扣與折讓2 減：銷售稅金及附加3 二、主營業(yè)務(wù)收入凈額2銷售收入凈額4=1-2-3 減：主營業(yè)務(wù)成本 減：可變成本5 減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加3可變利潤6=4-5 減：固定成本7 三、主營

11、業(yè)務(wù)利潤4毛利潤8=6-7 減：營業(yè)費用 減：銷售費用9 市場費用10 運輸裝卸費用115銷售利潤12=8-9-10-11 管理費用 減：管理費用13 加：其他業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤146經(jīng)營利潤15=12-13+14 加：補貼收入 加：補貼收入16 加：投資收益 加：投資收益17 營業(yè)外收支 加：營業(yè)外利潤187息稅前利潤19=15+16+17+18 財務(wù)費用 減：財務(wù)費用20 三、利潤總額8稅前利潤21=19-20 減：所得稅 減：所得稅22 減：少數(shù)股東收益 減：少數(shù)股東收益23 四、凈利潤9凈利潤24=21-22-23.第二章：正確利用財務(wù)報表企業(yè)利潤池虧 損收入本錢費用假設(shè)收入大

12、于本錢費用，就會構(gòu)成企業(yè)的利潤假設(shè)收入小于本錢費用，就會使企業(yè)發(fā)生虧損利潤.第二章：正確利用財務(wù)報表虧 損.第二章：正確利用財務(wù)報表虧 損 凈利 潤采用權(quán)責(zé)發(fā)生制會計原那么計算的企業(yè)運營成果運營性現(xiàn)金凈流量采用收付實現(xiàn)制計算的企業(yè)運營成果收入費用發(fā)生與現(xiàn)金收支凈利潤凈利潤只是潛在的現(xiàn)金，而運營性現(xiàn)金凈流量是企業(yè)運營過程中實踐發(fā)生的現(xiàn)金凈流入或者凈流出收入費用發(fā)生與現(xiàn)金收支之間產(chǎn)生了一個重要的時間差.第二章：正確利用財務(wù)報表虧 損凈利潤+折舊攤銷等非現(xiàn)金支出-存貨增加-應(yīng)收款項的增加+應(yīng)付款項的增加+財務(wù)費用=經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量.第二章：正確利用財務(wù)報表虧 損權(quán)責(zé)發(fā)生制緣由：企業(yè)的產(chǎn)品發(fā)生積壓由于

13、客戶財務(wù)困難，企業(yè)的應(yīng)收帳款添加不能利用商業(yè)信譽延伸付款期限收付實現(xiàn)制會計報告顯示公司本年實現(xiàn)凈利潤100萬元會計師說公司的運營現(xiàn)金流量為負數(shù)現(xiàn)金的短缺要求公司必需盡快找到其他的融資渠道，來補充運營所需求的流動資金. 虧 損制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略4321543215搜集風(fēng)險管理初始信息風(fēng)險評價風(fēng)險管理流程制定風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理監(jiān)視與改良風(fēng)險管理文化風(fēng)險管理體系風(fēng)險管理文化風(fēng)險管理組織體系風(fēng)險管理信息系統(tǒng)第三章：企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立.第三章：企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立虧 損從過往操作角度過渡到董事會關(guān)注低層次/運營層次。風(fēng)險監(jiān)控是內(nèi)部審計人員的職能。風(fēng)險是一個需求控制的負面要素風(fēng)險管理在企業(yè)各

14、部分個別展開風(fēng)險管理的責(zé)任被委派到低層次的人員風(fēng)險的衡量是客觀的無組織以及雜亂的風(fēng)險管理職能是CEO的任務(wù) (也是董事會的監(jiān)管)風(fēng)險其實是一個時機在整個企業(yè)范圍內(nèi)進展一體化的風(fēng)險管理風(fēng)險管理的責(zé)任由高級和部門管理人員承當風(fēng)險的量化風(fēng)險管理被納入一切企業(yè)管理系統(tǒng).第三章：第三章：企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立虧 損 全面風(fēng)險管理體系，應(yīng)設(shè)置三道防線，結(jié)合企業(yè)的實踐情況建立起全面風(fēng)險管理組織體系，并明確組織管理風(fēng)險事項的詳細職責(zé)第三道防線第二道防線審計委員會風(fēng)險管理委員會董事會管理層CEO風(fēng)險管理內(nèi)部審計第一道防線業(yè)務(wù)部門.第三章：第三章：企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制

15、風(fēng)險識別、分析和評價風(fēng)險識別、分析和評價是一切任務(wù)的根底全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立建立風(fēng)險管理組織體系建立風(fēng)險管理組織體系培育企業(yè)風(fēng)險管理文化.第三章：第三章：企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理診斷評價管理診斷評價管理戰(zhàn)略梳理運營控制市場調(diào)整法律規(guī)范渠道改造產(chǎn)業(yè)鏈延伸提高效力質(zhì)量投資決策控制多元化業(yè)務(wù)管控風(fēng)險預(yù)警機制信息化管理企業(yè)內(nèi)部控制包括組織體系和薪酬體系KPI體系企業(yè)內(nèi)部控制ERP系統(tǒng)風(fēng)險預(yù)警機制.第三章：第三章：企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險

16、管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理全面風(fēng)險管理工程流程工程啟動搜集風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良對考核目的的影響KPI體系建立可以和全面風(fēng)險管理相結(jié)合KPI體系建立的時間安排不應(yīng)早于風(fēng)險評價階段KPI體系建立該當參照風(fēng)險評價數(shù)據(jù)KPI體系時間結(jié)合信息流程進展風(fēng)險評價.第三章：第三章：企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理全面風(fēng)險管理工程流程工程啟動搜集風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良

17、結(jié)合進展風(fēng)險評價信息系統(tǒng)接口的設(shè)計風(fēng)險管理方案重要環(huán)節(jié)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)MIS的設(shè)計 要思索與ERP系統(tǒng)共享平臺風(fēng)險管理處理方案要素該當結(jié)合ERP現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)計ERP系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng).第三章：第三章：企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理全面風(fēng)險管理工程流程工程啟動搜集風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理能處理內(nèi)控之外的問題公司內(nèi)部控制制度建立是全面風(fēng)險

18、管理方案的重要組成部分將風(fēng)險評價信息嫁接到公司內(nèi)部控制制度建立中將公司內(nèi)部控制制度信息與風(fēng)險管理方案結(jié)合風(fēng)險管理處理方案企業(yè)內(nèi)部控制.第三章：第三章：企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理全面風(fēng)險管理工程流程工程啟動搜集風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案預(yù)警的設(shè)置跟運營親密相關(guān)風(fēng)險預(yù)警機制建立是全面風(fēng)險管理方案的重要組成部分風(fēng)險預(yù)警機制的建立離不開風(fēng)險數(shù)據(jù)搜集和

19、風(fēng)險評價預(yù)警機制要建立運營預(yù)警和艱苦風(fēng)險預(yù)警，實現(xiàn)動態(tài)管理風(fēng)險預(yù)警機制.第三章：第三章：企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略理順公司的戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司的全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略完善公司的決策流程完善公司的決策控制體制編報風(fēng)險管理評價報告實現(xiàn)艱苦風(fēng)險的量化管理 設(shè)計組織職能體系建立相關(guān)的風(fēng)險職能部門建立相應(yīng)的審

20、計部門建立暢通的溝通機制責(zé)權(quán)明確、相互制衡 診斷評價業(yè)務(wù)風(fēng)險梳理風(fēng)險要素和事件建立信息庫和事件庫對業(yè)務(wù)流程進展診斷對風(fēng)險進展評價 培育風(fēng)險管理文化提煉企業(yè)優(yōu)秀傳統(tǒng)文化一致企業(yè)風(fēng)險認識提高員工的風(fēng)險認識 建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)為風(fēng)險管理信息平臺的構(gòu)建完成需求調(diào)研和流程梳理確定數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)流和數(shù)據(jù)構(gòu)造信息系統(tǒng)設(shè)計實現(xiàn)資源共享保證風(fēng)險管理信息系統(tǒng)平安 完善內(nèi)部控制系統(tǒng)完善公司的內(nèi)控機制完善公司的重要會議流程制定公司的風(fēng)險手冊，把風(fēng)險提示和風(fēng)險預(yù)警落實到流程手冊中估計可實現(xiàn)公司級、部門級流程 主要成果：，包括：風(fēng)險清單，艱苦風(fēng)險及其管理戰(zhàn)略和控制措施，全面風(fēng)險管理組織體系和報告體系，全面風(fēng)險管理方法和工

21、具包，風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警體系；全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案管理層采取的方案、組織、指點行動為保證以下目的的實現(xiàn)：到達預(yù)定目的 與政策、方案、程序、法律法規(guī)堅持一致信息的可靠性與整體性防止資產(chǎn)流失經(jīng)濟并有效的運用資源內(nèi)控系統(tǒng)五大目的.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建

22、立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)控是一個不斷開展的系統(tǒng)董事會承當內(nèi)控的首要責(zé)任內(nèi)控系統(tǒng)需求監(jiān)管保證明施內(nèi)部控制可以協(xié)助企業(yè)達成其目的，同時在前進過程中防止各種錯誤和不測，隨著對價值、責(zé)任、信任和授權(quán)的認可加強，控制也被以為是一個有活力的，不斷開展的系統(tǒng)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計、維護和監(jiān)測的職責(zé)，首先是，而且最重要的是由董事會執(zhí)行的在很多組織內(nèi)部，這一職責(zé)是由

23、審計委員會擔(dān)任的，僅僅建立內(nèi)部控制系統(tǒng)是不夠的，內(nèi)部控制系統(tǒng)需求不斷的監(jiān)管以保證組織到達其既定目的。因此，除非建立一個有效的監(jiān)管系統(tǒng)，否那么我們不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，監(jiān)管程序的作用是給董事會一種“合理的保證，即內(nèi)部控制正在向既定目的前進123.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案原有風(fēng)險的變化和新的風(fēng)險

24、對早期設(shè)計的內(nèi)部控制系統(tǒng)施加壓力.內(nèi)部要素企業(yè)組織的變化 降低本錢的要求工藝流程的改良和變化遵守和控制過程外部要素 市場競爭執(zhí)法者觀念的改動新的技術(shù).第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素企業(yè)內(nèi)控體系框架根據(jù)財政部和COSO控制構(gòu)造框架進展設(shè)計內(nèi)控體系構(gòu)造框架五個組成要素1控制環(huán)境 (Contro

25、l Environment)2風(fēng)險評價 (Risk Assessment)3控制行動 (Control Activities)4信息與溝通 (Information and Communication)5監(jiān)控 (Monitoring) .第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素偏重業(yè)務(wù)層面控制環(huán)境監(jiān)

26、視信息溝通控制活動風(fēng)險評價偏重企業(yè)層面偏重企業(yè)層面.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境是內(nèi)部控制的根底，它設(shè)定了組織管理的基調(diào)，影響員工的控制管理認識，提供紀律和控制構(gòu)造，同時是其他四個內(nèi)部控制組成部分的根底企業(yè)每一個人的誠信、品德價值和才干管理層的

27、管理理念和運營風(fēng)格管理層的授權(quán)方式和開展員工的方法董事會成員對企業(yè)的關(guān)注和指點控制環(huán)境包含的要素.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境包含的要素傳達管理理念- 責(zé)任 - 義務(wù) - 職權(quán) - 人力資源 - 員工開展設(shè)定管理基調(diào)- 誠信 - 品德觀念- 才

28、干營經(jīng)務(wù)財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境設(shè)定了企業(yè)的管理基調(diào)，傳達了管理理念.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境包含的要素營經(jīng)務(wù)財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單

29、位 4企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險評價為了有效地控制風(fēng)險需求對風(fēng)險進展評價一個企業(yè)都面對各種不同的內(nèi)部和外部的風(fēng)險，必需對這些風(fēng)險進展評價風(fēng)險評價就是確定和分析企業(yè)實現(xiàn)其目的的過程中的相關(guān)風(fēng)險風(fēng)險評價的一個前提條件就是企業(yè)已確立目的, 這些目的在各個層次上相互關(guān)聯(lián)并且在企業(yè)內(nèi)部是一致的由于經(jīng)濟、行業(yè)、政策法規(guī)和運營條件繼續(xù)地變化，因此需求建立機制以及時確定和處置與這些變化相關(guān)的特定風(fēng)險.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與

30、改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境包含的要素營經(jīng)務(wù)財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4九.1風(fēng)險管理文化董事會和經(jīng)理及其他高級管理人員是否重視建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化，積極促進企業(yè)風(fēng)險管理水平、員工風(fēng)險管理素質(zhì)的提升？經(jīng)理及其他高級管理人員是否經(jīng)常對員工強調(diào)風(fēng)險管理的重要性？企業(yè)是否對員工組織過關(guān)于風(fēng)險管理方面的培訓(xùn)？九.2風(fēng)險管理工作流程企業(yè)是否在風(fēng)險管理工作方面建立了風(fēng)險辨識、評估、應(yīng)對、監(jiān)控、管理改進的工作流程，并在企業(yè)

31、內(nèi)部持續(xù)運轉(zhuǎn)？企業(yè)是否建立了風(fēng)險評估機制，定期對企業(yè)和部門層面進行系統(tǒng)的風(fēng)險辨識分析？企業(yè)是否對主要風(fēng)險發(fā)生的可能性及潛在后果進行了量化分析？員工是否定期向上級提交與其崗位相關(guān)的風(fēng)險狀況報告？各部門之間是否能充分溝通及協(xié)調(diào)工作，從而有效支持企業(yè)發(fā)展與生產(chǎn)運營？.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要

32、素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境包含的要素營經(jīng)務(wù)財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4九.3風(fēng)險管理組織企業(yè)是否設(shè)置專職崗位或?qū)ｉT機構(gòu)負責(zé)風(fēng)險管理工作？企業(yè)在員工的職位描述中是否明確了風(fēng)險管理職能？員工是否清楚其職責(zé)范圍內(nèi)的工作目標？九.4風(fēng)險管理策略員工是否理解并認同企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標，并努力完成各級戰(zhàn)略目標？企業(yè)是否有明確的制度和政策來指導(dǎo)具體風(fēng)險管理工作？經(jīng)理及其他高級管理人員是否明確知道企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險,承擔(dān)風(fēng)險的最低限度和不能超過的最高限度？有風(fēng)險事件發(fā)生時，員工是否知道如何根據(jù)企業(yè)已制定的風(fēng)險對策進行應(yīng)對？員工是否能較

33、為容易地獲得有關(guān)風(fēng)險管理的建議和指導(dǎo)？九.5風(fēng)險管理信息系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)是否建立了覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的管理信息系統(tǒng)？現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)對于風(fēng)險管理的報告是否準確有效的，能對潛在風(fēng)險起到預(yù)警作用？企業(yè)是否根據(jù)自身所處行業(yè)、管理水平等因素制訂可能發(fā)生的重大風(fēng)險和突發(fā)事件的處理預(yù)案？偶發(fā)性重要性無關(guān)性日常性 能夠性影響力區(qū)分主要的風(fēng)險.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)

34、險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動控制環(huán)境包含的要素營經(jīng)務(wù)財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4管理/控制變化風(fēng)險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財守遵單位 1單位 2單位 3單位 41.人力資源要素3.管理要素3.自主創(chuàng)新要素4.財務(wù)要素5.平安環(huán)保要素6.其他要素1.經(jīng)濟要素2.法律要素3.社會要素4.科學(xué)技術(shù)要素5.自然環(huán)境要素6.其他要素.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價

35、制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境包含的要素營經(jīng)務(wù)財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4控制類別控制要素確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風(fēng)險管理/控制變化風(fēng)險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4經(jīng)過風(fēng)險評價識別風(fēng)險的影響要素，并采取措施管理和控制變化.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完

36、善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風(fēng)險估控制環(huán)境包含的要素營經(jīng)務(wù)財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風(fēng)險管理/控制變化風(fēng)險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4為管理和減少風(fēng)險而制定的政策制度和程序1 2 3 是協(xié)助管理層確保有關(guān)運營指點

37、方針得以落實的政策制度和程序協(xié)助確保管理層采取必要的措施行動以處置企業(yè)在實現(xiàn)其目的的過程中所面臨的風(fēng)險在整個公司范圍、一切層次以及一切職能中實施.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風(fēng)險估控制環(huán)境包含的要素營經(jīng)務(wù)財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境單位 1單位

38、 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風(fēng)險管理/控制變化風(fēng)險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通營經(jīng)務(wù)財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動包含七個步驟，以此來降低風(fēng)險的發(fā)生控制活動 第一、審批 (Approvals)第二、授權(quán) (Authorizations)第三、核實查證 (Verifications)第四、對帳 (Reconciliation)第五、檢查 (Review)第六、資產(chǎn)的平安 (Security of assets)第七、責(zé)權(quán)分別 (Segregation of duties).第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理

39、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動收風(fēng)險管理初始信息進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風(fēng)險估營經(jīng)務(wù)財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風(fēng)險管理/控制變化風(fēng)險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動控制類別控制要素管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質(zhì)的控制 - 職權(quán)的分

40、別實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風(fēng)險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3控制活動應(yīng)成為實現(xiàn)目的的管理機制.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風(fēng)險估營經(jīng)務(wù)財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有

41、影響的風(fēng)險管理/控制變化風(fēng)險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質(zhì)的控制 - 職權(quán)的分別實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風(fēng)險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3人們往往認識不到信息和溝通是和控制相關(guān)聯(lián)的 必需經(jīng)過某種方式，在一定的時間之內(nèi)明確、獲得并傳達溝通相關(guān)信息以確保人們可以履行其職責(zé) 信息系統(tǒng)提供有關(guān)財務(wù)、運營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為能夠 一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責(zé)ABC.第四

42、章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風(fēng)險預(yù)警機制全面風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理工程啟動進展風(fēng)險評價制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略提出風(fēng)險管理處理方案進展風(fēng)險管理的監(jiān)視與改良結(jié)合進展風(fēng)險評價風(fēng)險管理處理方案-風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案風(fēng)險管理處理方案內(nèi)部要素外部要素控制環(huán)境監(jiān)視信息溝通控制活動風(fēng)險估營經(jīng)務(wù)財守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險評價控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現(xiàn)企業(yè)目的有影響的風(fēng)險管理/控制變化風(fēng)險評價控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直

43、接的職能或活動管理 物質(zhì)的控制 - 職權(quán)的分別實現(xiàn)目的的管理機制控制環(huán)境風(fēng)險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必需經(jīng)過某種方式，在一定的時間之內(nèi)明確、獲得并傳達溝通相關(guān)信息以確保人們可以履行其職責(zé) 信息系統(tǒng)提供有關(guān)財務(wù)、運營和法律法規(guī)的遵守等信息的報告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為能夠 一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責(zé)ABC運營和財務(wù)信息的準確性和及時性運營和財務(wù)信息的準確性和及時性獲取內(nèi)部和外部的信息組織的溝通控制類別控制要素控制環(huán)境風(fēng)險評價控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財守遵信息和溝通機制是對控制有效性的充分保證.第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建