物業(yè)公司會計核算的原則

1、 *物業(yè)公司財務(wù)內(nèi)操縱度規(guī)范*物業(yè)公司會計制度第一章 總 則為了加強本企業(yè)的會計工作，維護本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，依照國家有關(guān)外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，制定本制度。依照中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度和有關(guān)的補充規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)的會計制度。會計核算原則本企業(yè)的會計核算工作應當符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。企業(yè)的會計核算應當劃分會計期間（月、季、年）。企業(yè)的會計核算工作應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。本企業(yè)依照權(quán)責發(fā)生制的原則記帳。凡是本期差不多實現(xiàn)的收入和差不多發(fā)生的費用，不論款項是否在

2、本期收回，都應當作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用處理。企業(yè)收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應當在同一會計期間登記入帳。企業(yè)的財產(chǎn)應當按照實際成本核算。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財產(chǎn)的帳面價值。企業(yè)應當劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益支出。企業(yè)的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。假如有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以講

3、明。記帳與帳簿本企業(yè)采納借貸復式記帳法。本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。本企業(yè)的記帳文字為中文。企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。原始憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。本企業(yè)設(shè)置日記帳、總分類帳和明細分類帳三種要緊帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。各種帳簿應當依照審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者憑證匯總表等登記，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準確，摘要清晰。各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計人職員作規(guī)則進行。流淌資產(chǎn)本企業(yè)的流淌資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行招待存款、有價證券，應收和預付款項以及存貨等。現(xiàn)金、銀行存款、有價證券分

4、不核算；應收款項，按照顧收票據(jù)、應收帳款、應收短期貸款和其他應收款等分不核算；預付款項，按照預付貨款（預付定金）、預交所得稅和待攤費用等分不核算；存貨按照商品、原材料、物料用品、包裝物和低值易耗品等分不核算。關(guān)于自年度資產(chǎn)負債表日起一年以上的應收款項，應當在年度資產(chǎn)負債表長期投資類下單列項目反映?，F(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進行登記；有多種貨幣的還應按不同的貨幣分不設(shè)帳登記。有價證券包括預備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應當按照實際支付的款項登記入帳。實際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或者應計利息的，應將這部分股利或者利息金額作為暫付款項，通過其他應收款帳戶核算。有價證券的

5、股利或者利息收入，以及有價證券售出或到期時所收到的款項與其帳面成本和已登記入帳的應收股利或者應計利息之間的差額，應當作為投資損益計入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。應收和預付款項按照不同貨幣分不設(shè)帳登記。企業(yè)計提壞帳預備，可于年度終了按照顧收帳款、應收票據(jù)等應收款項，計提不超過3%的壞帳預備。壞帳預備應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為應收款項的減項單獨反映。年末應當計提的壞帳預備數(shù)額假如高于已提壞帳預備的帳面余額，能夠按其差額補提足額；假如低于已提壞帳預備的帳面余額，應當按其差額相應調(diào)減壞帳預備的帳面余額。企業(yè)的壞帳損失，計入治理費用。實際發(fā)生的壞帳應當與壞帳預備先行沖抵。差不多確認的壞帳，以后假如

6、收回，應當相應調(diào)增壞帳預備或者沖減治理費用。關(guān)于壞帳的確認，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。存貨應當按照實際成本登記入帳。購入的存貨，以買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的選擇整理費用和應繳納的稅金作為實際成本；購入的商品以買價和應繳納的稅金作為實際成本。自制、自產(chǎn)或者自行開采的存貨，以制造、生產(chǎn)或者開采過程中的各項實際支出作為實際成本。托付外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品成本加加工、運輸、裝卸和保險等費用以及應繳納的稅金作為實際成本。盤盈的存貨，按照原實際成本或者同類存貨的實際成本入帳。存貨的核算，一般采納永續(xù)盤存制。領(lǐng)用或者發(fā)出的商品、原材料、自制半成品和產(chǎn)成

7、品等，采納先進先出法確定事實上際成本；低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物在領(lǐng)用后采納一次攤銷法，企業(yè)于投入生產(chǎn)經(jīng)營時一次大量領(lǐng)用的低值易耗品，能夠作為其他資產(chǎn)核算。存貨需定期盤點，每月盤點一次。盤存數(shù)假如與帳面記錄不符，應當于查明緣故后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤盈的存貨，一般應當相應沖減有關(guān)費用；盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司等的賠款和殘料價值之后，應當相應計入有關(guān)費用；其中，由于特不緣故造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。長期投資本企業(yè)的長期投資，是指向其他單位投出的期限在一年以上的資金，包括直接向其他單位投出的現(xiàn)金，實物和無形資產(chǎn)，以及購入的不預備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票

8、和債券。長期投資應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。撥付獨立核算，不獨立納稅的附屬企業(yè)的資金，應通過撥付所屬資金進行核算，在資產(chǎn)負債表長期投資類下單列項目反映。撥付所屬資金應當按照實際撥付的金額或者實物、無形資產(chǎn)等的帳面價值登記入帳。固定資產(chǎn)和在建工程企業(yè)的固定資產(chǎn)應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)之前，應當另行核算；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負債表的附注中予以講明。固定資產(chǎn)應當按照原價登記入帳。投資人投入的固定資產(chǎn)，以合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費

9、用和應繳納的稅金作為原價。購入的固定資產(chǎn)，以買價加運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價。自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造、建筑過程中的實際支出作為原價。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價款加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價；合同規(guī)定的價款中包含了價款利息和手續(xù)費的，一般應將利息和手續(xù)費從原價中扣除；如融資租入的固定資產(chǎn)價值不大且期限不長，利息和手續(xù)費也可不單獨核算。同意捐贈取得的固定資產(chǎn)，以按照本制度的規(guī)定確定的價格加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價；如系舊的固定資產(chǎn)，還應按新舊程度可能累計折舊。盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全成本作為原

10、價，并按新舊程度可能累計折舊。因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn)，按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價。需要安裝的固定資產(chǎn)，其安裝費用一并計入原價。固定資產(chǎn)的折舊采納直線法。固定資產(chǎn)的應計折舊額按照固定資產(chǎn)的原價和分類折舊率計算。固定資產(chǎn)的折舊率依照固定資產(chǎn)的原價、可能殘值和使用年限計算確定?？赡軞堉禐樵瓋r的10%。固定資產(chǎn)應當自投入使用月份的次月起，按月計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起，停止計算折舊。固定資產(chǎn)折舊足額后，仍可接著使用的，不再計算折舊；提早報廢的，不補計折舊。因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造增加價值而調(diào)整原價的固定資產(chǎn)，應當依照調(diào)整后原價、已計折舊

11、、可能殘值和尚可使用年限計算折舊?；I建期間用于本企業(yè)工程施工的固定資產(chǎn)，能夠在工程竣工時一次，也能夠在工程施工期間按期計算折舊，并計入有關(guān)工程成本。在籌建期間使用，但與工程施工不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊，應當計入開辦費。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應當計算折舊。房屋建筑物以外的長期閑置未用的固定資產(chǎn)，不計折舊。累計折舊應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為固定資產(chǎn)的減項單獨反映。以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的累計折舊，應當另行核算。固定資產(chǎn)每年盤點一次。盤存數(shù)假如與帳面記錄不符，應當于查明緣故后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價扣除可

12、能累計折舊后，計入營業(yè)外收入；盤虧的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊和過失人或者保險公司等的賠款后，計入營業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈或者盤虧，應當計入有關(guān)工程成本。由于出售、報廢或者毀損等緣故而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，應當計入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，應當計入有關(guān)工程成本?；I建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于特不緣故而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，應當計入開辦費。本企業(yè)的在建工程包括施工前期預備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映?；I

13、建期間在一年以上、工程項目較多且工程支出較大的，能夠分項目進行核算。在建工程應當按照下列方法登記入帳：工程用材料，比照本制度第二十條的規(guī)定；待安裝設(shè)備，比照本制度第二十六條的規(guī)定；預付工程款，按照預付的工程款項；工程治理費，按照實際發(fā)生的各項治理費用；自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程治理費等；出包工程按照顧支付的工程價款以及所分攤的工程治理費等；設(shè)備安裝工程按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的工程治理費等。企業(yè)在籌建期間購入或投入不需要安裝的設(shè)備，也能夠通過在建工程核算。在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠

14、款后的凈損失，一般計入接著施工的工程成本；關(guān)于特不緣故造成的報廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計入開辦費，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。工程交付使用前因進行試運轉(zhuǎn)發(fā)生的凈支出，計入工程成本。在試運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且能夠?qū)ν怃N售的，應當以實際銷售收入或者可能售價作為產(chǎn)成品成本，同時沖減在建工程成本。雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應當按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計折舊。無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)企業(yè)的無形資產(chǎn)，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場地使用權(quán)和其他無形資產(chǎn)，應當分不

15、核算，并在資產(chǎn)負債表中分不列項反映。投資人投入的無形資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負擔的有關(guān)費用入帳；購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款入帳。無形資產(chǎn)應當自企業(yè)開始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷。沒有規(guī)定期限的，按照可能的受益期或者許多于10年的期限分期平均攤銷。本企業(yè)的其他資產(chǎn)，包括開辦費、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷的其他遞延支出，應當分不核算，并在資產(chǎn)負債表中分不列項反映。開辦費按照企業(yè)在籌建期間發(fā)生的注冊登記費、人職員資、差旅費、職工培訓費、董事會費以及其他不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的費用金額入帳；籌建期間匯兌損失，按照企業(yè)在籌建期間的

16、實際發(fā)生額入帳；遞延投資損失，按照投出資產(chǎn)的實際作價與帳面價值之間的差額入帳；其他遞延支出，按照實際發(fā)生的有關(guān)支出入帳。其他資產(chǎn)應當按照以下方法進行攤銷：開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照許多于5年的期限分期平均攤銷；遞延投資損失，按照投資期限或者許多于10年的期限分期平均攤銷；其他遞延支出，按照可能的受益期或者許多于10年的期限分期平均攤銷。流淌負債、長期負債及其他負債外商投資企業(yè)的流淌負債，包括短期借款、應付款項、預收貨款（預收定金）和預提費用等。短期借款、預收貨款（預收定金）和預提費用等，應當分不核算；應付款項，應當按照顧付票據(jù)、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付股利和其

17、他應付款等分不核算。有多種貨幣的流淌負債還應按不同的貨幣分不設(shè)帳登記。職工獎勵及福利基金和其他負債性基金，視同流淌負債進行核算。關(guān)于自年度資產(chǎn)負債表日起一年以上的應付款項，應當在年度資產(chǎn)負債表長期負債類下單列項目反映。本企業(yè)的長期負債，包括長期借款、應付公司債和融資租入固定資產(chǎn)應付款等，應當分不核算，并在資產(chǎn)負債表中分不列項反映。關(guān)于自年度資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)立即到期的長期負債，應當在年度資產(chǎn)負債表流淌負債類下單列項目反映。企業(yè)的其他負債包括籌建期間匯兌收益和遞延投資收益等，分不通過籌建期間匯兌損失和遞延投資損失等帳戶核算。各種負債的利息應當按照約定的利率逐期計算。與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的利

18、息，在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應當計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本；其他利息，在籌建期間，應當計入開辦費，在生產(chǎn)經(jīng)營期間，應當作為本期費用。投資人權(quán)益本企業(yè)的投資人權(quán)益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業(yè)進展基金和未分配利潤等，應當分不核算，并在資產(chǎn)負債表中分不列項反映。實收資本是指投資人按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書的約定實際繳入的出資額。現(xiàn)金投資，按照實際存入企業(yè)開戶銀行的金額入帳；實物投資，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額入帳。無形資產(chǎn)投資，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書所列金額入帳。實收資本登記入帳后，假如與中國注冊會計師的驗資報告不符，應

19、當按照規(guī)定進行相應的會計處理。投資人繳入的出資額，假如需要折合記帳本位幣，在有關(guān)資產(chǎn)帳戶中，按照本制度第五十四條的規(guī)定折合。在實收資本帳戶中，按照合同約定的國家外匯治理局公布的外匯牌價（以下簡稱國家外匯牌價）折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合。按照收到出資額時的國家外匯牌價折合記帳本位幣的企業(yè)，假如登記注冊所用的貨幣與記帳本位幣不一致且投資人繳入出資額的時刻不同，在實收資本帳戶中，應當按照第一次收到出資額時的國家外匯牌價折合。投資人假如分期出資，其各期出資都應當按照第一期第一次收到出資額時的國家外匯牌價折合。由于有關(guān)資產(chǎn)帳戶與實收資本帳戶所采納的折合匯率不同而產(chǎn)生的記

20、帳本位幣差額，應當作為資本公積核算。外資企業(yè)一般按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合事實上收資本帳戶。中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定在合作期間歸還投資人的投資的，對已歸還的投資應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為實收資本的減項單獨反映。資本公積包括捐贈公積、資本折算差額以及資本溢價等。捐贈公積是指因同意現(xiàn)金或者實物捐贈而增加的投資人權(quán)益。現(xiàn)金捐贈，按照受贈的金額入帳。實物捐贈，關(guān)于附有發(fā)票帳單的，按照發(fā)票帳單所列金額入帳；無發(fā)票帳單的，參照同類實物的國內(nèi)或者國際市場價格入帳。如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，應當按照原價與可能累計折舊之間的差額入帳。資本溢價是指投資人繳付的出資額大于注冊資本的

21、差額。成本和費用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動酬勞及各項費用，都應當按規(guī)定計入成本、費用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中所耗用的各項材料，應當按照實際耗用的數(shù)量和帳面單價計算，計入成本、費用。企業(yè)應付職工的工資，應當依照規(guī)定的工資標準、工資形式、獎勵津貼等制度，以及工時等記錄資料正確計算，計入成本費用；按規(guī)定支付的中方職工保險福利費用、退休養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金、住房補助基金以及國家對中方職工的各項補貼等，也應以工資項目計入成本、費用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，都應以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應當作為預提費用計入本期成本、費用；凡差不多支出，應由本期

22、和以后各期分擔的費用，應當作為待攤費用或者遞延支出分期攤?cè)氤杀尽①M用。企業(yè)應當按照規(guī)定的成本項目和費用項目，匯合生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項支出。銷售費用包括銷售傭金、代銷手續(xù)費、廣告費、租賃費和銷售服務(wù)費用，以及銷售部門人職員資、差旅費、折舊費、修理費、辦公費、物料消耗、低值易耗品攤銷和其他經(jīng)費。治理費用包括治理企業(yè)所發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、顧問費、訴訟費、交際應酬費、稅金（包括都市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅等）、場地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、職工培訓費、研究進展費和其他治理費用。財務(wù)費用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）

23、、金融機構(gòu)手續(xù)費及其他因理財活動而發(fā)生的費用。營業(yè)支出包括業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項支出，可按照服務(wù)類不分不匯合。收入、利潤及利潤分配企業(yè)的營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，應當分不核算。主營業(yè)務(wù)收入，能夠分為飯后店租金收入、非飯后店租金收入、治理費收入、各種勞務(wù)或者服務(wù)收入等。營業(yè)收入的實現(xiàn)，一般為服務(wù)或者勞務(wù)差不多提供，價款差不多收訖或者差不多取得收取價款的權(quán)利。取得收取價款的權(quán)利，在托付銀行收款的情況下，為向銀行辦妥托收手續(xù)；在托付代銷的情況下，為收到代銷單位的代銷清單。采取產(chǎn)品分成方式的，以投資人分得產(chǎn)品為營業(yè)收入實現(xiàn)。采取分期收款銷售方式的，能夠按照合同約定的收款日期確定營業(yè)

24、收入的實現(xiàn)。營業(yè)收入應當按照實際或者應予收取的款項登記入帳。銷售退回應當從營業(yè)收入中扣除；銷售折扣或折讓應當單獨核算，并在利潤表中作為營業(yè)收入的減項單獨反映。企業(yè)的利潤總額，包括營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額。營業(yè)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金和營業(yè)成本后的毛利，再減去銷售費用、治理費用和財務(wù)費用、加上其他業(yè)務(wù)利潤的凈額。其他業(yè)務(wù)利潤為其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出的凈額。營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)外收入包括投資收益、投資作價收益、固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入和往常年度收益等；營業(yè)外支出包括投資損失、投資作價損失、固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈支出

25、、特不損失和往常年度損失等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應當分不核算，并在利潤表中分不列項反映。企業(yè)一般應當按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè)，經(jīng)主管財政部門或國務(wù)院有關(guān)主管部門批準，能夠按季或者按年計算利潤。利潤的計算，在年度內(nèi)，采納表結(jié)法，年度終了，采納帳結(jié)法。企業(yè)應當依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定從所得稅后利潤中提取儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)進展基金（外資企業(yè)能夠不提企業(yè)進展基金）儲備基金除經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本，企業(yè)進展基金除經(jīng)批準用于增加資本，其帳面余額不得減少。職工獎勵及福利基金應當用于企業(yè)職工的非經(jīng)常性獎勵或者各項集體福利，其中形成的房屋、設(shè)施等資產(chǎn)，不得作為企業(yè)的財產(chǎn)。提

26、取儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)進展基金后的利潤，為可供分配給投資人的利潤。年終結(jié)帳以后發(fā)覺的應調(diào)整本年度會計事項，應當在下年度有關(guān)帳戶中進行調(diào)整，并在報表中作相應反映。涉及往常年度損益計算的，應當分不情況計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出，或者調(diào)整未分配利潤和應交稅金帳戶。企業(yè)本年的利潤總額、應繳納的所得稅、提取的儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)進展基金、分配給投資人的股利（包括本年分配的往常年度未分配利潤），以及年初未分配利潤、年初未分配利潤調(diào)整數(shù)和年末未分配利潤，均應當在利潤分配表中分不列項反映。外幣業(yè)務(wù)外商投資企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結(jié)算以及計價等

27、業(yè)務(wù)。外幣帳戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)（如應收帳款、應收票據(jù)等）和債務(wù)（如應付帳款、應付票據(jù)、應付工資、應付股利等），應當與非外幣的各該相同帳戶分不設(shè)置，并分不核算。企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應當將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的帳戶（包括外幣帳戶和對應的非外幣帳戶）不管增加或者減少，均采納業(yè)務(wù)發(fā)生時的國家外匯牌價（原則上采納中間價，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采納當月1日的國家外匯牌價的中間價作為折合匯率。每月終了，各種外幣帳戶（不包括按調(diào)劑價單獨記帳的外幣帳戶）的外幣月末余額，應當按照月末國家外匯牌價的中間價折合為記帳本位幣金額。按照

28、月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當期損益?；I建期間發(fā)生的匯兌損益，應當通過籌建期間匯兌損失帳戶單獨核算。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應當按照本制度三十五條的規(guī)定進行攤銷，攤余價值在資產(chǎn)負債表其他資產(chǎn)類下單列項目反映；如為收益凈額，其會計處理方法能夠由企業(yè)在下列三種方法中選定：1、自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照5年分期平均轉(zhuǎn)銷；2、留待彌補企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的年度虧損；3、留待并入企業(yè)的清算收益?；I建期間匯兌收益的帳面余額應當在資產(chǎn)負債表其他負債類下單列項目反映。與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖

29、已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應當計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本。在外匯調(diào)劑中賣出或者買入外幣，應當按照實際調(diào)劑價記帳。賣出外幣的實際調(diào)劑價與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額，應在月末時按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。買入的外幣應當按照實際調(diào)劑價單獨記帳，并在支用時按照帳面調(diào)劑價折合記帳本位幣金額記帳。帳面調(diào)劑價能夠采納先進先出、加權(quán)平均或者逐筆認定等方法確定。企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中取得的外匯額度，應當在輔助性備查帳簿中登記，并在資產(chǎn)負債表的附注中予以講明。將該項外匯額度通過外匯調(diào)劑賣出取得的收入，應當作為匯兌損益處理。清算業(yè)務(wù)企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進行清算

30、時發(fā)生的財產(chǎn)作價及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費用及損益的核算和剩余財產(chǎn)的分配等。財產(chǎn)清算的作價方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會確定。清算費用包括企業(yè)在清算過程中為進行清算工作而發(fā)生的各項支出。清算損益包括清算期間的接著經(jīng)營損益、財產(chǎn)處理損益以及無法收回的債權(quán)和無法歸還的債務(wù)等。清算損失與清算收益相抵后的凈額與清算費用之和或差，為清算凈損益，在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。清算終了，假如為清算凈收益，應當依照稅法規(guī)定繳納所得稅。企業(yè)的剩余財產(chǎn)，應當按照規(guī)定進行分配。企業(yè)自清算開始，應當視作會計年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計報告。清算期間跨年度的，應當于年度終了，編制并報送資產(chǎn)負債表

31、和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結(jié)束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。清算終了的會計報表的報送時刻應當在企業(yè)注銷工商登記之前。會計科目和會計報告企業(yè)的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計科目設(shè)置的。會計科目一般分為資產(chǎn)、負債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分類順序編號。本企業(yè)的會計報告包括會計報表和財務(wù)情況講明書。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及利潤分配表等有關(guān)附表。需要上報匯總的資產(chǎn)負債表、利潤表和利潤分配表，必須按照財政部制定的旅游企業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制；其他報表能夠由企業(yè)依照需要，參照財政部制定或者由財政部審核同意的行業(yè)會計報表格

32、式及項目內(nèi)容編制。財務(wù)情況講明書的要緊內(nèi)容包括：1、投資總額、投資構(gòu)成以及投資進度；2、資本變動情況；3、生產(chǎn)經(jīng)營情況；4、盈虧情況及利潤分配情況；5、資金變動及周轉(zhuǎn)情況；6、外匯平衡情況；7、要緊稅費的交納情況；8、財產(chǎn)的盈虧損廢情況；9、會計核算方法的變更；10、其他有必要講明的情況。季度會計報表和年度會計報告應當分不報送主管財政部門、當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、企業(yè)主管部門以及投資人。年度會計報告還應當報送原審批機關(guān)。季度會計報表應當于季度終了后15天內(nèi)報出，年度會計報告應當于年度終了后4個月內(nèi)連同中國注冊會計師的查帳報告一并報出。會計檔案企業(yè)的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳

33、報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營治理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。企業(yè)必須按規(guī)定建立會計檔案和檔案治理制度。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存15年。年度會計報告（包括清算會計報表）及其他重要會計檔案必須永久保存。會計檔案保存期滿銷毀時，應當抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門同意后銷毀。銷毀會計檔案的清單應當永久保存。清算結(jié)束時，企業(yè)的會計檔案一般應當移送原企業(yè)主管部門保存。移送會計檔案的清單，應當抄報原主管財政部門。財務(wù)部人員職責財務(wù)部職 務(wù)財務(wù)經(jīng)理上級主管總經(jīng)理職位要求1 財務(wù)會計專業(yè)大專以上學歷2 十年以上合資

34、物業(yè)財務(wù)治理的工作經(jīng)驗3 熟悉物業(yè)治理電腦系統(tǒng)4 熟練運用WORD, EXCEL設(shè)計各種表格和財務(wù)分 析報告5 較好的英語聽、講、讀、寫能力崗位責任行政1 作為部門經(jīng)理對所有部門職員負責，其責任包括 雇傭和解聘職員、制定職員薪金標準（包括加 班，計時)、及財務(wù)人員的日常運作2 財務(wù)人員需按物業(yè)公司財務(wù)手冊中的規(guī)章制度有效地 組織和工作3 通過改進 “工作描述”建立財務(wù)部所有職員的工 作職責大綱, 這是構(gòu)成有效操縱系統(tǒng)的基礎(chǔ)組織打算關(guān)心籌劃每年市場打算和物業(yè)公司的其它商務(wù)打算總分類賬1 調(diào)解總分類賬, 保證各部分內(nèi)容隨時可取2 日記帳目保存在相關(guān)人員易提取的地點3 爭取好的審計結(jié)果財務(wù)職能1 定

35、時呈交按規(guī)定條目擬定的財務(wù)陳述和報告2 對財務(wù)陳述、財務(wù)統(tǒng)計報告作出有效的解釋, 物業(yè)公司 運作方面的合理變動須通過財務(wù)陳述和報告體現(xiàn) 出來3 按財務(wù)手冊整理所有財務(wù)記錄4 財務(wù)系統(tǒng)為所有財務(wù)報告和陳述提供必須數(shù)據(jù)， 遵從總經(jīng)理下達的備忘和日常工作指令5 良好的內(nèi)部操縱，并對資產(chǎn)、稅收、運作結(jié)果的 定時財務(wù)報告提供有效的操縱6 一旦日常的財務(wù)政策和程序與當?shù)氐姆?、財?規(guī)章、修改后的政策不相符合，須及時報告上級， 以便政策程序能相應地作出變動7 所有可能會阻礙物業(yè)公司財務(wù)狀況的租約、合同、法 律記錄和文件均需妥善保管，以便查詢8 妥善保管所有執(zhí)照、批文及其細目，以便查詢9 與總公司在行政事務(wù)

36、上的有效結(jié)合，如保險-包括 總括保險單、地點保險單或?qū)ｉT保險單10 正確處理地點稅務(wù)事件，并提供相關(guān)文件11 有效治理現(xiàn)金收支、補貼、調(diào)節(jié)和現(xiàn)存資金12 治理報告要詳細精確掛帳操縱1 同意客人掛帳和商業(yè)掛帳，準確保存和調(diào)解2 物業(yè)公司內(nèi)的所有掛帳均需報知總經(jīng)理3 每日更新各人帳目4 可同意最少的注銷預算籌劃操縱1 按總公司要求的格式預備年預算表2 依照已建立的報告細目，對預算進行比較，報告 實際結(jié)果資金支出按時預備并整理好資金支出申請報告現(xiàn)金和銀行1 與總公司協(xié)調(diào)作好安排，如資金轉(zhuǎn)移, 透支, 建立 新帳戶等2 保持銀行賬面平衡，任何預料中的現(xiàn)金超出和不 足都要以書面形式向總公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)

37、理報告3 依照財務(wù)手冊分開收取現(xiàn)金和金融方面的責任4 每月或更經(jīng)常查收調(diào)解銀行帳目報告5 當銀行帳戶出現(xiàn)不規(guī)則事物或進帳錯誤時需進行 調(diào)節(jié)物質(zhì)操縱1 按歷史記錄登記所有資產(chǎn), 使之可隨時驗明2 按財務(wù)手冊所標明的貨品的用途和保證金的等同 價值保持存貨3 每日現(xiàn)金浮動和清點須在絕對安全的情況下財務(wù)系統(tǒng)1 財政處理應精確2 依照物業(yè)公司的政策和程序處理財政文件和相關(guān)文件3 在把所有日記帳收據(jù)歸入總分類賬前應檢查和標注4 合理安排, 整理好截止到下個月十號的平衡帳單, 檢查并在每個對帳單上標注財政付款1 檢查所有付款2 對過期未付帳應有合理解釋 3 財務(wù)報告應定時、精確、可解釋;工作效率1 按細目把

38、日記帳歸入分類賬2 調(diào)節(jié)所有財務(wù)職能, 保持高效能動性, 使財務(wù)人 員能方便執(zhí)行職 務(wù)財務(wù)副經(jīng)理上級主管財務(wù)經(jīng)理職位要求1 具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上學歷2 具有五年以上合資物業(yè)公司財務(wù)治理工作經(jīng)驗，包括 餐廳及前臺收款、出納、倉庫治理、成本操縱、 信貸稅務(wù)治理、總帳等工作經(jīng)歷3 能熟練的運用WORD、EXCEL設(shè)置各種表格及 流利寫出財務(wù)分析報告4 具有較好的英語聽、講、讀、寫能力崗位責任1 負責指導審核總出納、應收帳、應付帳、財產(chǎn)管 理、成本操縱，各項損益、稅收、所有者權(quán)益等 各項財務(wù)核算工作2 逐筆審核每張記帳憑證，發(fā)覺錯帳當月調(diào)整，調(diào) 整帳目要依據(jù)真實資料及財務(wù)規(guī)章制度、稅務(wù)政策及時調(diào)帳

39、，一般情況不跨月3 具體負責統(tǒng)計工作，依照物業(yè)公司財務(wù)資料逐一填報 有關(guān)政府機構(gòu)要求提供的各種統(tǒng)計報表并編制統(tǒng)計分析，協(xié)調(diào)與各統(tǒng)計部門及內(nèi)部統(tǒng)計人員的關(guān)系4 負責檢查各種稅費的核算工作，檢查填制納稅申 報表是否正確，是否按月或按季向稅務(wù)局申報，納稅，協(xié)調(diào)好與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系5 負責檢查所有的記帳憑證、每月預算及其它有關(guān)數(shù)據(jù)是否已輸入電腦，打印出來的各類帳目報表是否正確，有問題及時調(diào)整6 負責記帳憑單，各類報表的裝訂工作及計財部的 所有檔案的治理工作7 定期對庫存食品、物品進行檢查8 每年負責組織兩次對低值易耗品的盤點及組織一 次對固定資產(chǎn)的盤點工作9 每月對物業(yè)公司的在建工程帳目進行一次清理10

40、 負責審核月度財務(wù)報表,并準時報送到上級及相 關(guān)部門11 負責物業(yè)公司的財務(wù)決算工作，審核總帳編制的財務(wù)決算報表是否正確,并按時上報相關(guān)部門12 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)部門的日常行政治理工 作；及時傳達上級指示，考核職員出勤情況、 評估職職員作表現(xiàn)13 負責協(xié)調(diào)與各部門的工作關(guān)系，保證財務(wù)工作順暢14 擬定上報財務(wù)部季度、年度的工作打算，年終寫 出總結(jié)報告 15 每月十二號之前呈交財務(wù)情況報告的草案給財務(wù) 經(jīng)理以供檢查16 每月十四號之前把財務(wù)情況報告送至行政辦公室17 關(guān)心財務(wù)經(jīng)理及各部門經(jīng)理按財務(wù)部提供的預算報表樣式預備下一年度預算職位會計總帳主任部門會計部上級領(lǐng)導財務(wù)部副經(jīng)理職位要求1 具

41、有五年以上合資物業(yè)公司財務(wù)工作經(jīng)驗，包括：成 本操縱、帳目設(shè)置及各項工作的操作規(guī)程，對稅務(wù)法規(guī)、財務(wù)制度、會計制度有較深的理解；能處理財務(wù)內(nèi)所有的日常業(yè)務(wù)2 具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上學歷3 能熟練運用WORD、EXCEL設(shè)置各種表格及寫出財務(wù)分析報告4 具有較好的英語聽、講、讀、寫能力崗位責任1 負責審核所有的記帳憑證，嚴格按財務(wù)各項規(guī)章制度及稅務(wù)制度執(zhí)行，發(fā)覺錯帳及時調(diào)整2 負責所有憑證的編號和匯總工作，編制記帳憑證匯總表3 依照記帳憑證匯總表登記總分類帳4 編制待攤費用、預提費用、遞延資產(chǎn)、營業(yè)外收支及非經(jīng)營費用等各類轉(zhuǎn)帳憑證依照人事部提供的中方職職員資匯總表編制中外方職職員資及福利記帳憑

42、證6 月末要保證總帳與各類明細帳核對相符，如有問題及時調(diào)帳，并做相應調(diào)帳記帳憑證7 審核倉庫及收貨領(lǐng)班編制的成本月報表，將食品、飲品成本分攤到各個餐廳并將職員用餐及各部門宴請費用、外賣等攤?cè)敫鞑块T8 負責各種稅費的核算工作，月末依照收入報告準 確填制納稅申報表。并填制各項稅費繳款書，保 證及時準確的納稅，隨時掌握各項稅務(wù)政策變化，以免造成不必要的損失9 按時編制月度財務(wù)報表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準后準時送給總經(jīng)理及各相關(guān)部門10 準確編制物業(yè)公司年度決算報表，并配合會計師事務(wù)所作好年審工作，寫出年底經(jīng)營情況分析11 經(jīng)常對財務(wù)各環(huán)節(jié)的工作進行檢查，對不合理的帳務(wù)處理及時匯報財務(wù)經(jīng)理，有權(quán)對財務(wù)各環(huán)

43、節(jié)的工作提出合理化建議12 負責將各類對外報表報送到相關(guān)政府部門，并及時反饋信息13 準確核算各類保險，并按期予以繳納 職位應付款會計部門會計部上級領(lǐng)導財務(wù)部副經(jīng)理差不多職能負責物業(yè)公司所有的應付款業(yè)務(wù)，依照審核后的會計憑證正確記錄應付帳款。嚴格執(zhí)行物業(yè)公司制定的付款程序，準確按時辦理付款手續(xù)。作好月末結(jié)帳，對帳工作。職位要求1 具有三年以上會計工作經(jīng)驗2 具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上學歷3 具有助理會計師以上職稱4 具有能勝任本職工作的英語水平崗位責任1 負責物業(yè)公司國內(nèi)外付款，對所付的每筆款項都必須 認真核對(1) 審核原始憑證是否合法，如發(fā)票關(guān)稅稅票訂單和 運輸合同等票據(jù) (2) 審核所付款

44、項與帳上記載是否相符，如有不符應 核對準確，及時糾正錯誤2 負責辦理物業(yè)公司與應付款有關(guān)的信匯、電匯等業(yè) 務(wù)，并編制記帳憑證3 依照審核后的會計憑證正確記錄應付帳款4 要經(jīng)常與總帳及掛帳單據(jù)核對，保證帳帳相符， 帳單相符5 隨時接待供應商有關(guān)應付帳款的查詢和對帳工作6 做好應付帳款的帳齡分析，定期為財務(wù)經(jīng)理提供 債務(wù)的詳細資料 7 確保把費用編號歸到各部門帳戶8 負責供給品預備的日記帳和應付款的確切帳目9 審查所有歸進分類帳的付款票據(jù) 職位明細帳會計部門會計部上級領(lǐng)導財務(wù)部副經(jīng)理差不多職能依照已審核后的記帳憑證及時準確的登記明細分類帳，并負責處理與所記帳目相關(guān)的業(yè)務(wù)，月末要與總帳及三級帳核對，

45、保證帳帳相符，帳物相符。職位要求1 具有五年以上會計工作經(jīng)驗2 具有財務(wù)會計專業(yè)中專以上學歷3 具有會計員以上職稱4 具有一定的英語基礎(chǔ)崗位責任1 記錄明細帳時必須精確無誤，務(wù)求做到“數(shù)字清 楚準確，講明簡潔”，如對各類憑證及傳票上資料 有懷疑時，必須及時反映，按規(guī)定進行帳務(wù)處理2 定期與總分類帳及有關(guān)的三級明細帳核對帳 目，確保帳帳相符4 按照帳務(wù)分工，每月編制本崗位負責的會計報表 或附表，做到帳表相符5 協(xié)助“總分類帳會計”歸類整理各種憑證及存檔 工作6 對所記帳目所反映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必須明白清晰的 掌握, 上級領(lǐng)導要求提供數(shù)據(jù)時必須能及時準確 的提供7 監(jiān)督預備信用卡費用證明和帳戶的調(diào)解,

46、包括押 金和定時開出的帳單8 監(jiān)督保持所有銷售程序的正確記錄，呈交出納員 的全部銷售和其它支持文件，并與內(nèi)部規(guī)章和出 納員的程序相協(xié)調(diào)9 監(jiān)督分類帳和職員所報帳目支票的有效保存職位信貸領(lǐng)班部門會計部上級領(lǐng)導財務(wù)部副經(jīng)理差不多職能負責處理各種應收款業(yè)務(wù)，編制應收帳款的憑證及帳項登記，保管物業(yè)公司客戶的帳項檔案資料。負責與總帳進行核對配合各部門及時處理與信貸有關(guān)的掛帳，結(jié)算工作及帳款的催收工作。負責審核與客人簽訂的各種信貸合同，并予以監(jiān)督。對不符合物業(yè)公司信貸政策的人或事堅決予以抵制。每月月末做出一份信貸報告，并向財務(wù)經(jīng)理匯報信貸工作。職位要求1 具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上學歷2 具有超過三年的物業(yè)

47、公司財務(wù)工作經(jīng)驗，其中包括前 臺收款、夜審、應收款工作崗位的實際工作經(jīng)驗3 具有會計員以上會計職稱4 具備一定的公關(guān)能力 5 有一定的英語基礎(chǔ)，能用英語與客人進行交談， 并解決收款中存在的帳務(wù)問題崗位責任1 負責審核并處理前臺轉(zhuǎn)來的各項應收款項，審核 輸入的帳單日記帳，對每筆帳項核對清晰2 負責審核住客、各大公司、內(nèi)部職員的掛帳情況， 有權(quán)拒絕不合理的掛帳; 審核新的掛帳申請人，并 報請財務(wù)經(jīng)理批準3 保證帳單的完整準確，按時將物業(yè)公司客人的帳單打 印出來，及時發(fā)到客人手中，對客人提出的任何 關(guān)于帳目的問題都應能夠圓滿解答，解決不了的 要及時反饋。4 負責向住在物業(yè)公司的客人進行應收帳款的催收

48、工 作，原則上物業(yè)公司、各大公司及職員私人掛帳不超 過30天，對不按時交納應收帳款的客戶堅決按信 貸政策執(zhí)行，以保證應收帳款的回收5 負責預收款項的收取、制單、記帳、對帳工作， 不管是收到客人送來的支票依舊客人匯來的匯 票，均需一式兩份，一份留應收款作為記帳憑證； 另一份要連同支票、匯票正本交總出納送銀行 托收。所收的任何一種付款票據(jù)均要做好記錄6 負責審核、保管與信貸有關(guān)的各類合同，協(xié)議、 通知7 認真做好各種掛帳的催收工作，幸免跑帳、壞帳 的發(fā)生。對有問題的掛帳及時向上級反映。對采 取各種方法確屬收不回來的掛帳，寫出報告，向 上級反映，及時處理8 負責維持保證金記錄，正確用到相關(guān)方面，同時

49、 負責收取各種罰款9 確認通過支票或銀行轉(zhuǎn)匯來的付款，歸到適當?shù)?帳戶10 按一定的格式預備每月信貸資料，參加每月 “掛 帳會議”11 負責每日轉(zhuǎn)匯記錄，商業(yè)分類帳本及信貸聯(lián)絡(luò)安全12 負責保持九十天以上、預備按要求同意檢查的記 錄和相關(guān)文件職位出納員部門會計部上級領(lǐng)導財務(wù)部副經(jīng)理差不多職能負責物業(yè)公司所有貨幣資金的收支工作。包括將各種收入款項及時存入銀行。按財務(wù)規(guī)定對符合審批手續(xù)的款項辦理銀行付款手續(xù)，或現(xiàn)金報銷手續(xù)。要保證帳款相符，日清月結(jié)。職位要求1 具有財會專業(yè)中專以上學歷2 具有二年以上會計工作經(jīng)驗3 具備會計員以上職稱崗位責任1 認真清點各部門交來的各種款項，做到單據(jù)和款 項核對相

50、符 2 按財務(wù)規(guī)定做好報銷的日常工作，并做好每天現(xiàn) 金盤存，與帳目核對工作, 及時補充備用金3 認真審核所收到的每筆支票，將正確無誤的支票 及時送交銀行 4 認真審核每筆付款是否符合財務(wù)制度及支票申 領(lǐng)手續(xù)。對不符合手續(xù)的，堅決拒付 5 物業(yè)公司在銀行開立的每一個帳戶，每月必須核對余 額，做好銀行調(diào)節(jié)表。關(guān)于未達帳款，查明緣故 及時處理 6 定期對物業(yè)公司各部門的備用金進行盤點，關(guān)于發(fā)生 備用金長短款及挪用的情況及時匯報，并配合有 關(guān)部門進行處理 7 負責編制銀行存款及現(xiàn)金收支憑證，登記銀行存 款及現(xiàn)金帳，月底要與總帳核對做到帳帳相符 8 保證現(xiàn)金安全，每天存放的備用金不能超過銀行 規(guī)定的數(shù)額

51、。離開辦公室必須將現(xiàn)金全部鎖入金 庫，到銀行存取現(xiàn)金必須兩人同往，保衛(wèi)部人員 必須陪同前往，以保證現(xiàn)金的安全 職位倉庫收貨領(lǐng)班部門財務(wù)部上級領(lǐng)導財務(wù)部副經(jīng)理差不多職能負責物業(yè)公司的食品、飲品和其他物品的成本核算與操縱，定期與有關(guān)帳目進行核對監(jiān)督各種物品、食品、飲品的入庫領(lǐng)用存放，并負責物業(yè)公司的各種物品，食品、飲品、工程用品等在庫物資的申購、驗收、保管和發(fā)放業(yè)務(wù)的組織治理。每日記物品帳，并負責編制成本日報表及月末成本平衡表。職位要求1 具有五年以上會計工作經(jīng)驗，包括倉庫治理、收 貨、成本核算2 具有中專以上學歷3 具有會計員以上會計職稱崗位責任1 審核收貨員轉(zhuǎn)來的收貨報告，并與采購申請單核對各

52、種物品規(guī)格、數(shù)量、單位、金額是否相符，計確實是否正確2 每日審核出庫單是否有問題，按類不劃分，并分不入帳3 每日審核廚房、酒吧轉(zhuǎn)貨單，做到轉(zhuǎn)帳及時準確4 認真審核各項物品報損單，并要與實物核實相符，并提出處理5 每日編制“每日成本報表”內(nèi)容包括各廚房、餐廳、酒吧的食品成本、飲品成本、煙草成本、職員食堂成本、消費人數(shù)、人均消費等6 每日要及時登帳不壓單。月末與庫房保管員一起對庫房物品進行盤點。做到帳實相符、帳卡相符，帳帳相符，并編制庫房物品及工程物資領(lǐng)用表上報財務(wù)部7 每月月末對各廚房、酒吧的食品及飲品進行盤點，編制月末盤點表8 每月末采納倒擠成本法計算出各廚房和酒吧食品成本、飲品成本，并編制月

53、末成本核算表上報財務(wù)部及餐飲部廚房等相關(guān)部門9 編制每月各餐廳的營業(yè)成本分析報告。10 按“永續(xù)盤存制”在每月月末對庫存物品、食品等進行盤點，必須做到帳實相符、帳帳相符，編制出月末盤點表11 每月審核物業(yè)公司職工、治理人員的工作餐費及宴請費用，審核無誤后匯總并從成本中扣除，進入相應費用科目12 及時編制食品及飲品的成本卡，為準確核算成本及為廚房酒吧制定售價提供依據(jù)13 定期或不定期與采購部、餐飲部共同對市場價格進行調(diào)查分析，有效地操縱進價成本14 嚴格檢查各類食品、飲品的保質(zhì)期，對接近保質(zhì)期的尚無法使用完的要及時拿出處理意見并以書面形式上報，待領(lǐng)導批準后及時予以處理15 對各部門及廚房、餐廳、

54、倉庫的積壓及報損物品、食品、飲品進行鑒定，并提出處理意見，上報領(lǐng)導予以處理16 經(jīng)常對庫房進行檢查，檢查物品碼放是否符合“五距”，有無安全隱患，是否符合消防規(guī)定，上下班時要檢查門是否上鎖，鑰匙是否按要求存放等，要制定嚴格的庫房安全制度17 要與各部門及庫房保管員一起制定出庫房各類物品的最佳庫存量，盡量壓縮庫存，少占壓資金，及時補庫，及時填制采購申請單18 考核庫房保管員及收貨員的考勤，并定期對他們進行培訓，對職員的表現(xiàn)予以評定19 完成上級交給的各項臨時工作，并與上級專門好的合作，將本部門的工作搞好20 把最新的文件保存在“開架文件”中；包括每日時常條目單、空運物品定單、雜貨單、電話定貨單等職

55、位庫房保管員部門財務(wù)部上級領(lǐng)導倉庫及收貨領(lǐng)班差不多職能對所有庫房內(nèi)所存物品進行登記、保管、操縱保證庫存的最佳狀態(tài)。職位要求1 具有三年以上倉庫治理經(jīng)驗2 具有財會中專以上學歷3 具有一定的英語讀寫能力崗位責任1 負責填寫采購申請單，講明各種物資的品名、數(shù) 量，寫明庫存量、月用量、申請量，確認無誤后 交庫房主任審批2 物資入庫必須嚴格檢驗，依照申購的數(shù)量及規(guī)格 檢查物資的有效期，數(shù)量、質(zhì)量，符合要求方可 入庫3 在物資入庫時，物品裝卸要輕拿輕放，分類碼放 整齊，杜絕不安全因素4 加強對庫存物品的治理，落實防火措施及衛(wèi)生措 施，保證庫存物品的完好無損，存放合理，整齊 美觀5 物品到貨時要及時入帳，

56、準確登記6 發(fā)貨時要做到按規(guī)章制度辦事，領(lǐng)貨手續(xù)不全不 發(fā)貨，如有專門緣故，需得到庫房主任和有關(guān)領(lǐng) 導審批后方可出庫7 發(fā)貨后要及時按發(fā)貨單辦理物品的出庫手續(xù)，登 記有關(guān)帳單8 常與使用部門保持聯(lián)系，了解物品的使用情況 及時補充或更改有關(guān)庫存物品9 積極配合成本部門做好每月的盤點工作，做到物 卡相符，帳單相符，帳帳相符10下班時要檢查庫房有無隱患，必須關(guān)閉電源，鎖 好庫門，把庫房鑰匙交到指定地點，辦完登記手 續(xù)后方可離開職位收貨員部門財務(wù)部上級領(lǐng)導倉庫和收貨領(lǐng)班差不多職能按照收貨程序嚴把質(zhì)量關(guān)，做好物資驗收工作，并把所收物資及時發(fā)送到指定地點。職位要求1 具有三年以上物業(yè)公司庫房保管及收貨的經(jīng)

57、歷2 具有財務(wù)專業(yè)中專以上學歷3 具有會計證崗位責任1 在接到采購部交來的采購報告時，要認真檢查后 簽收，然后分類裝訂，以供收貨時核對檢驗2 收貨時要以采購單所列項目為準，檢查來貨的數(shù) 量、規(guī)格、質(zhì)量、保存期等是否符合標準，杜絕 一切不符合標準的物資進店3 在收貨后要認真核對采購單與收貨報告是否相 符，對未完成的采購單，要在上面講明已到貨數(shù) 量，金額及到貨日期4 及時辦理收貨手續(xù)，有發(fā)票要依照發(fā)票做收貨日 報，無發(fā)票時要辦理無發(fā)票收貨單，并做收貨日 報，嚴格簽收手續(xù)，做到貨票相符，發(fā)票與日 報相符，日報與實物相符5 收貨后及時通知申購部門領(lǐng)取，確認無誤后讓 其在發(fā)票或收貨日報上簽收6 每日收貨

58、后要立即做出收貨日報，并傳遞給相 關(guān)部門，自存一份、成本一份、采購一份、庫存 一份、應付帳會計一份7 在每月結(jié)帳盤點時，協(xié)助成本、倉庫、計財部做 好實物盤點，及核對帳目工作8 收貨人員必須對所收的物品的標準心中有數(shù)，對 不同的物品按不同要求收貨職位餐廳收款員部門財務(wù)部上級領(lǐng)導總出納差不多職能負責餐廳美容、美發(fā)、健身等各部門的收款工作。職位要求1 具有物業(yè)公司餐廳收款經(jīng)驗2 具有職業(yè)高中培訓經(jīng)歷及中專以上的學歷3 有會計證崗位責任1 自覺遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，做好餐廳結(jié)算工作2 監(jiān)督服務(wù)員遵守物業(yè)公司規(guī)定及財務(wù)制度3 每日收入的現(xiàn)金必須與帳單核對相符，切實執(zhí)行 “長繳短補”的規(guī)定，發(fā)覺長短款及

59、時向領(lǐng)導反映4 按規(guī)定使用電腦、計算機、驗鈔機等設(shè)備，做好 清潔保養(yǎng)工作5 準確打印帳單，及時快捷收妥客人應付費用，收 款員收款時要做到快、準、不錯收、漏收，對各 種鈔票必須驗明真?zhèn)? 兌換好當天所需零線，備用金必須天天核對，不 得以白條抵現(xiàn)7 做好交接工作認真清點備用金，做到準確無誤;8 投款必須在交款表上逐項填寫清晰，必須兩人當 場監(jiān)督把鈔票袋投入保險箱內(nèi)9 按規(guī)定收取信用卡、支票等票證10 把當班時收到的支票復印件按數(shù)字序號保存11 確保當天足夠的客人帳單, 足夠的表單和文具用 品，打算好當日的工作12 在必要時向餐飲總出納和當班經(jīng)理報告不正常 情況 政策及執(zhí)行程序檔案名稱：生效日期：政

60、策號碼：修改日期：部 門：財務(wù)部批 準：總經(jīng)理主題: 采購制度及程序政策：制定*物業(yè)公司采購制度及程序目的： 當物業(yè)公司的業(yè)務(wù)運作進行時，采購部是負責物業(yè)公司一切物品的采購及服務(wù)的部門，物業(yè)公司一切所需求的物品必須經(jīng)由采購部負責采購，物業(yè)公司不同意未經(jīng)行政治理部門批準的任何購貨行為，不管現(xiàn)金（零用金除外及非現(xiàn)金的交易，需用部門必須按照采購程序，通過審批手續(xù)后，由采購部辦理。采購部要提供最新的市場信息的資料給需求部門，且采購部需要為各使用部門提供可靠的服務(wù)，搜集良好的品質(zhì)的物料和供應商來配合物業(yè)公司的政策，采購人員必須對所有物品的數(shù)量、質(zhì)量、價格、貨源等加以操縱，并能按各部門的要求，購入質(zhì)優(yōu)、價