《財(cái)政和稅收》教學(xué)設(shè)計(jì)以及復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)(精心整理)

1、第 PAGE42 頁(yè) 共 NUMPAGES42 頁(yè)財(cái)政和稅收教學(xué)設(shè)計(jì)以及復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)()財(cái)政和稅收教學(xué)設(shè)計(jì) 以及 知識(shí)點(diǎn)( ( ) )財(cái)政和稅收教學(xué)設(shè)計(jì) 1一、 設(shè)計(jì)指導(dǎo)思想1、堅(jiān)持以學(xué)生為主體的教學(xué)理念，努力營(yíng)造對(duì)話、溝通和合作的課堂氣氛，采用探究式教學(xué)形式，讓學(xué)生在教室的引導(dǎo)和啟發(fā)下，自主探究，分析p 和解決題目。2、用新課程理念指導(dǎo)教學(xué)，創(chuàng)造性地整合教材內(nèi)容，貫徹“用教材教而不是教教材”的教學(xué)理念，如對(duì)有關(guān)財(cái)政的知識(shí)進(jìn)展整合、課本中的對(duì)話框有選擇地在課堂教學(xué)中運(yùn)用等。3、重視情感、態(tài)度和價(jià)值觀教育，將之列為教學(xué)的首要目的，引導(dǎo)學(xué)生更好地觀察經(jīng)濟(jì)生活、分析p 經(jīng)濟(jì)生活、參與經(jīng)濟(jì)生活，增強(qiáng)德育

2、的實(shí)效性。二、 教材分析p 一教材內(nèi)容及地位本科課題式高一政治必修一經(jīng)濟(jì)生活第三單元第八課內(nèi)容。它在本單元中起到承前啟后的作用，因?yàn)閲?guó)家財(cái)政實(shí)際上涉及到的是國(guó)家參與收入分配的問(wèn)題，就整個(gè)經(jīng)濟(jì)生活而言，在學(xué)生理解了“消費(fèi)什么”、“如何消費(fèi)”后，本科要解決的是“為誰(shuí)消費(fèi)”的問(wèn)題。本科共設(shè)兩框，分別是“國(guó)家財(cái)政”和“征稅納稅”。二教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：財(cái)政的作用、稅收及其作用教學(xué)難點(diǎn)：財(cái)政的收支平衡三、學(xué)情分析p 教學(xué)對(duì)象為高中一年級(jí)學(xué)生，財(cái)政收入和財(cái)政支出這一內(nèi)容和學(xué)生的生活實(shí)際有一定的間隔 ，由于學(xué)生對(duì)國(guó)家政治生活缺乏必要理解，極易產(chǎn)生“財(cái)政與我無(wú)關(guān)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。學(xué)生也很容易理解錯(cuò)誤“納稅人”和

3、“負(fù)稅人”。四、教學(xué)目的1、知識(shí)與技能目的：理解財(cái)政、財(cái)政收入、財(cái)政支出的含義，知道財(cái)政收入的重要獲得方式，財(cái)政支出的主要方向，兩者之間的關(guān)系。理解納稅人和負(fù)稅人的含義，理解依法納稅是公民的根本義務(wù)。知道偷稅、欠稅、騙稅、抗水的區(qū)別。2、過(guò)程與方法目的：通過(guò)計(jì)算，認(rèn)識(shí)財(cái)政收入的主要來(lái)自于稅收收入。通過(guò)對(duì)納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系、納稅人權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的學(xué)習(xí)，進(jìn)步全面認(rèn)識(shí)問(wèn)題的才能。通過(guò)理解財(cái)政的有關(guān)知識(shí)具備綜合分析p 問(wèn)題的才能和方法。3、情感、態(tài)度、價(jià)值觀目的：明確國(guó)家是全國(guó)人民的國(guó)家，政府理財(cái)不容易，明確財(cái)政是人民的共同財(cái)產(chǎn)，我國(guó)的財(cái)政是取之于民用之于民，所以必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)政的審查和監(jiān)視，增強(qiáng)社會(huì)

4、責(zé)任感。關(guān)注國(guó)家稅收的征管和使用，培養(yǎng)主人翁意識(shí)，自覺(jué)抵抗現(xiàn)實(shí)生活中違背稅法的行為，維護(hù)人民和國(guó)家的利益。五、教法學(xué)法教、學(xué)法設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)根據(jù)教法以探究導(dǎo)學(xué)法為主，啟發(fā) 突出以老師為主導(dǎo)， 以學(xué)生學(xué)法引導(dǎo)式等多種教法互相穿插、綜合運(yùn)用。探究答疑貫穿始終，自學(xué)與合作學(xué)習(xí)相配合，觀察與動(dòng)手操作兼容并重。為主體，以探究導(dǎo)學(xué)為主線的教學(xué)思想，發(fā)揮學(xué)生的個(gè)性，注重合作學(xué)習(xí)，根據(jù)不同的教學(xué)內(nèi)容及學(xué)生實(shí)際情況靈敏運(yùn)用多種教法及學(xué)法。六、教具準(zhǔn)備1課前查找有關(guān)沈陽(yáng)號(hào)航母、天宮一號(hào)的背景材料或相關(guān)數(shù)據(jù)、圖片，供課上分析p 使用；2制作 powerpoint 課件；3制作圖表。七、教學(xué)程序第一框：國(guó)家和財(cái)政一、新課導(dǎo)

5、入老師活動(dòng)：播放天宮一號(hào)載人航天的視頻，設(shè)置問(wèn)題：1中國(guó)載人航天天宮一號(hào)成功對(duì)接這是一件讓我們大家非?？鞓?lè)的事。這次載人航天的成功展示了我國(guó)的國(guó)家實(shí)力，對(duì)我國(guó)各項(xiàng)事業(yè)的開展有重要意義。據(jù)估計(jì)天宮一號(hào)建立的總投資大約需要 120 億人民幣，假如僅僅依靠個(gè)人投資能發(fā)射成功嗎？2天宮一號(hào)的發(fā)射主要由誰(shuí)來(lái)投資？學(xué)生活動(dòng)：討論問(wèn)題，在老師的引導(dǎo)下明確，天宮一號(hào)從設(shè)計(jì)到發(fā)射的大量資金主要有國(guó)家出資，因此國(guó)家必需要有一定的收入，才能保證其各項(xiàng)職能的順利施行，而國(guó)家的收入就構(gòu)成了財(cái)政的一個(gè)重要方面，什么是財(cái)政？他在我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著怎樣的作用？這就是今天我們要一起討論的內(nèi)容。二進(jìn)展新課 幻燈片：國(guó)家財(cái)

6、政 板書：國(guó)家財(cái)政老師活動(dòng)：那么，什么是國(guó)家財(cái)政呢？國(guó)家要想投入大量的財(cái)政資金，就必須有一定的財(cái)政收入。國(guó)家的收入和支出叫做國(guó)家財(cái)政。板書：收入和支出財(cái)政收入和支出對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)是一件至關(guān)重要的事情，每年財(cái)政收入多少支出多少，國(guó)家都要做方案，上一年度財(cái)政收支的情況怎樣，國(guó)家還要做總結(jié)，承受人大的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)視?；脽羝菏粚萌珖?guó)人大五次會(huì)議議程。老師活動(dòng)：今年召開的是十四屆全國(guó)人大五次會(huì)議，我們來(lái)看看這次大會(huì)的第三項(xiàng)議程：審查和批準(zhǔn) 2022 年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與 20_ 年中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告、批準(zhǔn) 20_ 年中央預(yù)算。這種由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度收支方案，稱作國(guó)家

7、預(yù)算；上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，稱作國(guó)家決算。需要說(shuō)明的是，預(yù)算和決算又都可以分為中央預(yù)算和決算、地方預(yù)算和決算。比方茂名市的預(yù)算就是地方預(yù)算。下面我們一起來(lái)看 2022 年中央財(cái)政收入的執(zhí)行情況?；脽羝?022 年中央財(cái)政收入 33660 億元學(xué)生考慮：從中央財(cái)政收入的構(gòu)成看，財(cái)政收入的形式有哪些？最主要的形式是什么？老師歸納：形式有稅收和非稅收入收入，其中稅收占 90%以上，是財(cái)政收入最重要的來(lái)?？梢?jiàn)，稅收對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)是多么重要，我們應(yīng)該自覺(jué)納稅。學(xué)生考慮：非稅收入可能包括哪些收入形式？非稅收入包括國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)收入、債務(wù)收入及其他形式，如收費(fèi)、罰款等。板書：財(cái)政收入的形式：稅、利

8、、債和其他收入學(xué)生考慮：假如要使 2022 年的中央財(cái)政收入有所增加，大家覺(jué)得取決于哪些因素？幻燈片：影響財(cái)政收入的因素 學(xué)生答復(fù)；略。老師總結(jié)：稅收實(shí)際上是國(guó)家憑借政治權(quán)利無(wú)償獲得的社會(huì)財(cái)富，稅收的增減涉及到的是國(guó)家的分配政策，這說(shuō)明，分配政策影響財(cái)政收入。在分配政策不變的情況下，什么因素會(huì)影響財(cái)政收入呢？在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)加重企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)；假如財(cái)政收入過(guò)少，會(huì)影響到財(cái)政支出，影響到國(guó)家職能的發(fā)揮。而影響社會(huì)財(cái)富總量多少的是經(jīng)濟(jì)開展程度。所以，經(jīng)濟(jì)開展程度也會(huì)影響財(cái)政收入，而且影響是根底性的。如同我們“要把蛋糕切好，首先要把蛋糕做大”。通過(guò)中央財(cái)政收入的決算情況

9、，我們總結(jié)了財(cái)政收入的形式。下面我們?cè)賮?lái)看看 2022 年中央財(cái)政支出的預(yù)算情況。幻燈片：2022年我國(guó)中央財(cái)政支出預(yù)算從圖中可看出財(cái)政支出的詳細(xì)用處有經(jīng)濟(jì)建立支出、科教文衛(wèi)、行政管理和國(guó)防支出、社會(huì)保障和債務(wù)支出等。老師小結(jié)；幻燈片 14：財(cái)政收入的形式和財(cái)政支出的用處學(xué)生考慮：財(cái)政收入是財(cái)政支出的前提，但財(cái)政支出也會(huì)影響財(cái)政收入，二者之間的大小關(guān)系會(huì)是怎樣的呢？幻燈片：財(cái)政收入和財(cái)政支出的關(guān)系由于財(cái)政收入和財(cái)政支出相等的情形幾乎不存在，因此財(cái)政收支平衡可以表現(xiàn)為三種形式：財(cái)政收入等于支出、收入大于支出，略有節(jié)余、支出大于收入，略有赤字?；脽羝赫?qǐng)大家回憶考慮，在實(shí)際生活中，你感受到財(cái)政發(fā)揮

10、了怎樣的作用？你體會(huì)到了嗎？你受益了嗎？學(xué)生討論發(fā)言，老師總結(jié)：義務(wù)教育免費(fèi)，先從農(nóng)村開場(chǎng)，促進(jìn)社會(huì)公平。保障性安居工程，農(nóng)民種糧補(bǔ)貼，家電下鄉(xiāng)等。老師歸納：財(cái)政可以促進(jìn)社會(huì)公平和財(cái)政可以改善人民生活?；脽羝贺?cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障板書：作用 1、促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活 幻燈片：青藏鐵道路路圖學(xué)生考慮：青藏鐵路全長(zhǎng)公里，東起青海西寧，西至拉薩，是世界最長(zhǎng)的高原鐵路。年月開工的格爾木至拉薩段是二期工程，共投資億元人民幣，跨越昆侖山、唐古拉山，通過(guò)公里的多年凍土層和大片“生命禁區(qū)”，打破了前人關(guān)于昆侖山脈不可逾越的斷言。那么，誰(shuí)來(lái)投資鐵路建立？為什么？學(xué)生答復(fù)：根底設(shè)施建立

11、，需要投入大量資金，建立周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大，投資回報(bào)周期長(zhǎng)?；脽羝盒率兰o(jì)的四大工程學(xué)生考慮：近 10 年來(lái)，我國(guó)相繼完成了新世紀(jì)的四大工程，大家知道新世紀(jì)的四大工程是什么嗎？四大工程總投資超過(guò) 20_0 億元。假如完全由市場(chǎng)配置資，會(huì)導(dǎo)致一些行業(yè)、一些地區(qū)資嚴(yán)重缺乏，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活。國(guó)家投入這么多資金，會(huì)起到什么作用呢？學(xué)生答復(fù)：略。通過(guò)地鐵工程建立，歸納出財(cái)政投入支持根底設(shè)施建立；通過(guò)新世紀(jì)四大工程，進(jìn)一步概括出財(cái)政支持根底設(shè)施建立，然后引導(dǎo)學(xué)生分析p 財(cái)政還可以促進(jìn)資合理配置。板書：2.支持根底設(shè)施建立，促進(jìn)資合理配置幻燈片：目前，國(guó)際金融危機(jī)尚未見(jiàn)底，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響正逐步顯現(xiàn)，你聽到、

12、看到或感受到我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活中出現(xiàn)了什么不利情況或問(wèn)題？你認(rèn)為，國(guó)家應(yīng)該怎么辦？學(xué)生答復(fù)：略?；脽羝? 萬(wàn)億元投資方案。學(xué)生考慮：4 萬(wàn)億元投資屬于財(cái)政支出，目的就是要刺激國(guó)內(nèi)需求。當(dāng)前受金融危機(jī)影響，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行并不平穩(wěn)，那么從圖中看，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的條件是什么?學(xué)生答復(fù)；社會(huì)總供給和社會(huì)總需求保持根本平衡?；脽羝?、財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用社會(huì)總供給和社會(huì)總需求經(jīng)常會(huì)不平衡，表現(xiàn)為社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求或社會(huì)總供給小于社會(huì)總需求。學(xué)生考慮：假如社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求，從經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象看，表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)萎縮或通貨緊縮。請(qǐng)大家考慮，可以采取哪些措施應(yīng)對(duì)通貨緊縮？擴(kuò)大財(cái)政支出、發(fā)行國(guó)債、減少稅收，

13、刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的政策叫做擴(kuò)張性的財(cái)政政策，也叫積極的財(cái)政政策。學(xué)生考慮：反之，假如社會(huì)總供給小于社會(huì)總需求，從經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象看，表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)過(guò)熱或通貨膨脹，國(guó)家可以采取哪些措施予以應(yīng)對(duì)？老師講解：減少財(cái)政支出、增加稅收，這種抑制總需求，給經(jīng)濟(jì)降溫的政策叫做緊縮性的財(cái)政政策，也叫穩(wěn)健的財(cái)政政策。剛剛大家提到的還有一些政策，我們把它叫做貨幣政策。板書：3財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。為了消除金融危機(jī)帶來(lái)的不利影響，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，國(guó)家要擴(kuò)大財(cái)政支出。為加大投資，今年擬安排中央預(yù)算財(cái)政赤字 7500 億元，地方發(fā)行 20_0 億元債券，全國(guó)合計(jì)財(cái)政赤字為 9500 億元，是建國(guó)以來(lái)最高。學(xué)生考慮：9500 億元的財(cái)

14、政赤字是否平安？實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策以后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)能否消除國(guó)際金融危機(jī)帶來(lái)的不利影響，實(shí)現(xiàn)今年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 8%的目的，我們一起來(lái)聽聽溫總理的答復(fù)?；脽羝?25：溫總理的答復(fù)：“雖然當(dāng)年財(cái)政赤字增加較多，但由于前幾年連續(xù)減少赤字，發(fā)債空間較大，累計(jì)國(guó)債余額占國(guó)內(nèi)消費(fèi)總值比重20%左右，這是我國(guó)綜合國(guó)力可以承受的，總體上也是平安的。他又表示，有信心實(shí)現(xiàn)今年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)8%的目的， “只要政策對(duì)頭，措施得當(dāng)，落實(shí)有力，就有可能實(shí)現(xiàn)這一目的。”可能實(shí)現(xiàn)這一目的?！比〗Y(jié)：這節(jié)課我們學(xué)習(xí)了財(cái)政的含義和作用，知道了財(cái)政包括財(cái)政收入和財(cái)政支出，理解了財(cái)政收入的 4 種形式和財(cái)政支出的 5 個(gè)主要用處，懂得了影響財(cái)

15、政收入的因素，重點(diǎn)探究了財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的三個(gè)宏大作用。第二框：征稅和納稅學(xué)生活動(dòng)：自我看書，發(fā)言，討論。形成結(jié)論：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依法獲得財(cái)政收入的根本形式，這就是稅收的本質(zhì)。老師活動(dòng)：設(shè)疑：剛剛我們理解了稅收的本質(zhì)和含義，那么稅收的特征是什么呢？學(xué)生探究：綜合教材得出結(jié)論老師活動(dòng)：從稅收的含義我們知道稅收是國(guó)家憑借政府的政治權(quán)利而獲得的，這表達(dá)了稅收的什么特點(diǎn)？學(xué)生活動(dòng)：強(qiáng)迫性老師活動(dòng)：強(qiáng)迫性是怎樣表達(dá)的？學(xué)生活動(dòng)：略老師活動(dòng)：出示名言：列寧說(shuō)：“所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民獲得的東西。”這句話指出了稅收的什么特點(diǎn)？學(xué)生活動(dòng)：略老師活動(dòng)：稅收收入是無(wú)償?shù)?/p>

16、又是強(qiáng)迫性征收的，是否說(shuō)明國(guó)家機(jī)關(guān)可以隨意收?。繉W(xué)生活動(dòng)：略老師活動(dòng)：那么我們稅收的三大特征有何聯(lián)絡(luò)？學(xué)生活動(dòng)：略老師活動(dòng)：我國(guó)稅收種類有 5 大類 20 多種，這里我們主要探究?jī)煞N影響最大的兩種增值稅和個(gè)人所得稅。表格略2依法納稅是公民的根本義務(wù)老師活動(dòng)：依法納稅是我們每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。但現(xiàn)實(shí)生活中卻仍然存在著違背稅法的現(xiàn)象。表格表格略 老師活動(dòng)：當(dāng)然，在我國(guó)現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，不一定每個(gè)公民都是直接的納稅人，但人人都應(yīng)該具有“納稅人”意識(shí)。為了幫助我校的全體學(xué)生樹立依法納稅意識(shí)和主人翁意識(shí)，我們班級(jí)打算在學(xué)校搞一次“稅收宣傳”活動(dòng)。下面就請(qǐng)你設(shè)計(jì)一個(gè)關(guān)于稅法宣傳的活動(dòng)方案。這個(gè)活動(dòng)方案

17、的設(shè)計(jì)應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：1、擬定一個(gè)活動(dòng)主題2列舉宣傳內(nèi)容3、設(shè)計(jì)宣傳的形式八、教學(xué)評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)：一試題設(shè)計(jì)根據(jù)教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)不同層次的達(dá)標(biāo)習(xí)題，如知識(shí)題、才能題、研究性試題，難易兼顧，層次清楚，來(lái)對(duì)學(xué)生進(jìn)展全面評(píng)價(jià)，并引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)一步獲取信息，處理信息，以學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)。知識(shí)題：1、我國(guó)近三年中央財(cái)政安排就業(yè)和社會(huì)保障支出情況如下：年份 安排金額(億元) 同比增長(zhǎng)(%) 2022 年 3350.69 23.1 2022 年 3913.62 29 2022 年 4414 34.7 上述數(shù)據(jù)可知( )國(guó)家通過(guò)再分配維護(hù)社會(huì)公平 財(cái)政具有促進(jìn)資合理配置的作用 初次分配中居民收入不斷進(jìn)步 擴(kuò)張性的財(cái)政政策得以貫

18、徹和落實(shí)ABCD2、請(qǐng)你根據(jù)我國(guó)近十年的 CPI(居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù))走勢(shì)圖(如以下圖)，選擇正確的選項(xiàng)( )Aa 點(diǎn)適宜增加財(cái)政支出，進(jìn)步銀行利率 Bb 點(diǎn)適宜進(jìn)步稅率，降低銀行利率 Cc 點(diǎn)適宜減少財(cái)政支出，進(jìn)步稅率 Dd 點(diǎn)適宜壓縮財(cái)政支出，進(jìn)步銀行利率3、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定管理方法，宣告國(guó)家對(duì)一些白酒消費(fèi)企業(yè)的避稅行為吹響“補(bǔ)漏”號(hào)角。這一行為( )說(shuō)明稅收具有強(qiáng)迫性 會(huì)改變稅收的固定性 有利于引導(dǎo)消費(fèi)方向 有利于增加財(cái)政收入 AB CD4、假定 小張和老趙某月的工薪收入分別為 3400 元、9000 元，結(jié)合下表，以下選項(xiàng)中判斷錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )個(gè)人所得稅稅率表

19、(工資、薪金所得適用) 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 1 不超過(guò) 1500 元的局部 32 超過(guò) 1500 元至 4500 元的局部 10 3 超過(guò) 4500 元至 9000 元的局部 20 7 超過(guò) 80000 元的局部 45A.個(gè)人工薪收入所得稅具有累進(jìn)性質(zhì) B征收個(gè)人所得稅有利于促進(jìn)社會(huì)公平 C小張?jiān)撛虏挥美U納個(gè)人工薪收入所得稅 D老趙該月應(yīng)繳納 450 元的個(gè)人工薪收入所得稅5、某餐館適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi) 20_元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，假如不要發(fā)票，可以獲得一瓶?jī)r(jià)值 4 元的飲料，小明和爸爸表示承受。上述做法( )使餐館少繳納6元稅款 使餐館

20、多獲得6元收益 不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益 不利于刺激消費(fèi)需求ABCD才能題：6、加強(qiáng)財(cái)政法制建立，有助于有效地行使財(cái)政職能，充分發(fā)揮財(cái)政的作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能，主要表達(dá)在優(yōu)化資配置、促進(jìn)公平分配、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等方面。深化財(cái)政改革，就是要按照政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的活動(dòng)范圍和作用方式，按照轉(zhuǎn)變政府職能和逐步建立公共財(cái)政體系的要求，進(jìn)一步健全和完善財(cái)政職能。(1)財(cái)政促進(jìn)公平分配的職能主要表達(dá)在哪些方面？(2)國(guó)家是怎樣通過(guò)財(cái)政來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的？研究性試題：為了幫助我校的全體學(xué)生樹立依法納稅意識(shí)和主人翁意識(shí)，我們班級(jí)打算在學(xué)校搞一次“稅收宣傳”活動(dòng)。下面就請(qǐng)你設(shè)計(jì)一個(gè)關(guān)于稅法宣傳的活動(dòng)方案。

21、這個(gè)活動(dòng)方案的設(shè)計(jì)應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：1、擬定一個(gè)活動(dòng)主題2列舉宣傳內(nèi)容3、設(shè)計(jì)宣傳的形式十、板書設(shè)計(jì) 財(cái)政與稅收復(fù)習(xí)要點(diǎn)財(cái)政是一種以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)為，是政府集中一局部國(guó)民收入用于履行政府職能和滿足公共需要的收支活動(dòng)，以到達(dá)優(yōu)化資配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和開展的目的。財(cái)政的一般特征：1.財(cái)政分配的主體是國(guó)家 2.財(cái)政分配的客體是社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品 3.財(cái)政分配的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，滿足公共需要 4.財(cái)政是一種集中性的、全社會(huì)范圍內(nèi)的分配 5.財(cái)政分配的強(qiáng)迫性和不直接返還性 財(cái)政的職能：A 資配置只能：社會(huì)總產(chǎn)品的配置或消費(fèi)要素的配置，所要解決的稀缺資用來(lái)消費(fèi)什么與怎樣消費(fèi)兩大根本問(wèn)題

22、B 收入分配職能，指國(guó)民收入分配，即社會(huì)成員在國(guó)民收入中所占有或享有的份額狀況 C 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，政府運(yùn)用宏觀上的經(jīng)濟(jì)政策手段有一時(shí)的影響、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、保證宏觀經(jīng)濟(jì)得以穩(wěn)定、平衡地向前開展。古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)財(cái)經(jīng)理論盛行時(shí)期 財(cái)政思想：反對(duì)國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)，提倡進(jìn)步國(guó)家稅收收入，強(qiáng)調(diào)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)財(cái)政管理，保護(hù)和扶持工商業(yè)開展，對(duì)外實(shí)行高關(guān)稅，限制進(jìn)口等。1.亞當(dāng)斯密的財(cái)政理論-“看不見(jiàn)的手” 2.大衛(wèi)圖的財(cái)政理論-圖等價(jià)定理 3.瓦格納的財(cái)政理論-瓦格納法那么 4.庇古的財(cái)政理論-庇古稅 凱恩斯的財(cái)政理論 1.在財(cái)政支出方面，主張政府應(yīng)擔(dān)負(fù)直接投資的責(zé)任； 2.在稅收方面，通過(guò)稅率和稅收，調(diào)整有效需求，穩(wěn)定

23、經(jīng)濟(jì)； 3.關(guān)于公債，主張用發(fā)行公債的方法來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，并通過(guò)公債來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。新自由的財(cái)政理論：A 貨幣學(xué)派 1.政府應(yīng)該從對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)中解脫出來(lái)，最大限度地讓市場(chǎng)發(fā)揮作用； 2.控制通貨膨脹比減少失業(yè)更具有現(xiàn)實(shí)意義； 3.主張從壓縮財(cái)政支出入手，控制通貨膨脹； 4.反對(duì)用減稅和擴(kuò)大政府開支等擴(kuò)張性財(cái)政政策來(lái)刺激經(jīng)濟(jì)； 5.主張以單一規(guī)那么的貨幣政策代替凱恩斯的財(cái)政、金融政策。B 供給學(xué)派 1.減稅是最重要的刺激供給的手段。儲(chǔ)蓄、投資缺乏是供給缺乏的主要原因，減稅能促進(jìn)儲(chǔ)蓄與投資增長(zhǎng)。2.反對(duì)國(guó)家干預(yù)，主張減少對(duì)企業(yè)的管制 3.主張削減政府支出，保持預(yù)算平衡 4.主張緊縮貨幣，控制貨幣供

24、給量，穩(wěn)定貨幣價(jià)值 公共財(cái)政主要是指一國(guó)政府為市場(chǎng)提供公共產(chǎn)品的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政形式。公共產(chǎn)品論西方財(cái)政學(xué)對(duì)于許多問(wèn)題的研究，都是以公共產(chǎn)品論為研究起點(diǎn)的。從世界范圍來(lái)看，大局部公共產(chǎn)品必須由政府直接提供。從某種意義上來(lái)說(shuō)，公共產(chǎn)品構(gòu)成了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府財(cái)政活動(dòng)的對(duì)象。市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn) 1.壟斷 2.信息不充分和不對(duì)稱 3.外部效應(yīng) 4.不能有效提供公共產(chǎn)品 5.收入分配不公平 6.經(jīng)濟(jì)波動(dòng) 財(cái)政介入 1.財(cái)政提供更多的公共產(chǎn)品，彌補(bǔ)公共產(chǎn)品短缺。2.積極解決外部效應(yīng)問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)壟斷的干預(yù) 4.解決社會(huì)分配不公問(wèn)題 政府干預(yù)手段 1.立法和行政手段 2

25、.組織公共消費(fèi)和提供公共物品 3.財(cái)政手段 政府干預(yù)失效政府失靈的原因 1.有限信息 2.對(duì)私人市場(chǎng)反響的控制才能有限 3.決策的失效 4.政府部門的低效率 5.尋租行為 財(cái)政職能 1.資配置職能 2.收入分配職能 3.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開展職能 財(cái)政資配置職能的實(shí)現(xiàn)方式 1.合理確定財(cái)政收支占 GDP 的比重。2.優(yōu)化財(cái)政支出構(gòu)造。3.合理運(yùn)用財(cái)政投資、稅收、補(bǔ)貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資的合理配置。4.進(jìn)步財(cái)政本身配置效率。財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)方式 1.間接再分配。2.改良和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度。3.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。4.改良和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度。財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開展職能的實(shí)現(xiàn)方式 1.

26、通過(guò)制度性安排，發(fā)揮“自動(dòng)穩(wěn)定器”作用。2.根據(jù)社會(huì)總供給與總需求的變化情況，采取相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，促進(jìn)社會(huì)總供需的平衡。3.利用投資、補(bǔ)貼和稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)構(gòu)造特別是產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的協(xié)調(diào)和高級(jí)化。4.應(yīng)實(shí)在保證非消費(fèi)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和開展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境 。財(cái)政支出是以國(guó)家為主體，以財(cái)政的事權(quán)為根據(jù)進(jìn)展的一種財(cái)政資金分配活動(dòng)，集中反映了國(guó)家的職能活動(dòng)范圍及其所發(fā)生的消耗。外部性的解決方法 1命令與控制規(guī)那么 2庇古稅 3科斯定理 公共支出分類：A 政府只能分類經(jīng)濟(jì)管理支出，社會(huì)管理支出B 支出用處分類1.根本建立支出 2.增撥國(guó)有企業(yè)流動(dòng)資金支出 3.企業(yè)挖潛改造資金 4.

27、科技三項(xiàng)費(fèi)用 5.地質(zhì)勘探費(fèi) 6.公交流通等部門事業(yè)費(fèi)支出 7.支援農(nóng)業(yè)消費(fèi)支出 8.農(nóng)林水利氣象部門的事業(yè)費(fèi)9.科教文衛(wèi)事業(yè)支出10.撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)支出11.國(guó)防支出12.行政管理支出 13.價(jià)格補(bǔ)貼支出 C 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類購(gòu)置性支出，轉(zhuǎn)移性支出衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo) 1.絕對(duì)指標(biāo)：財(cái)政支出總額 2.相對(duì)指標(biāo)：財(cái)政支出占 GDP 的比率影響財(cái)政支出規(guī)模的因素 1.經(jīng)濟(jì)性因素 2.政治性因素 3.社會(huì)性因素 理論解釋 1.瓦格納的“公共支出不斷增長(zhǎng)法那么” 當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長(zhǎng)。隨著人均收入程度的進(jìn)步，政府支出占 GNP 的比重將會(huì)進(jìn)步，這就是財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)。2.皮

28、考克和衛(wèi)斯曼的公共支出梯度漸進(jìn)理論。該理論認(rèn)為財(cái)政支出的增長(zhǎng)并不是平衡、同一速度向前開展的，而是在不斷穩(wěn)定增長(zhǎng)的過(guò)程中，由于社會(huì)激變?nèi)鐟?zhàn)爭(zhēng)等的出現(xiàn)，不時(shí)出現(xiàn)一種跳躍式的開展過(guò)程。3.馬斯格雷夫與羅斯托的公共支出增長(zhǎng)的開展模型。將經(jīng)濟(jì)開展分為不同階段：傳統(tǒng)階段、為起飛創(chuàng)造條件階段、起飛階段、成熟階段、群眾高額消費(fèi)階段。公共支出效益分析p 的方法 一、本錢效益分析p 法。又稱投入產(chǎn)出法，是將一定時(shí)期內(nèi)的支出所產(chǎn)生的效益與付出的本錢進(jìn)展比照分析p ，從而評(píng)價(jià)績(jī)效的方法。二、最低本錢法，也稱最低費(fèi)用選擇法。針對(duì)財(cái)政支出工程，設(shè)計(jì)出假設(shè)干種到達(dá)目的的方法，在對(duì)備選方案逐個(gè)進(jìn)展全面的經(jīng)濟(jì)分析p 的根底上，

29、選出以最低本錢就能到達(dá)目的的方案。三、公共定價(jià)法。是指政府相關(guān)管理部門通過(guò)一定程序和規(guī)那么制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)定。公共定價(jià)的一般方法 1.平均本錢定價(jià)法 2.二部定價(jià)方法 3.負(fù)荷定價(jià)法 公共消費(fèi)性支出是維持政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和政府提供公共效勞所需經(jīng)費(fèi)支出的總稱。行政管理支出是指財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)利機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所發(fā)生的費(fèi)用開支。1.行政管理費(fèi) 2.外交外事支出 3.武裝警察支出 4.公檢司法支出行政管理支出管理：標(biāo)準(zhǔn)支出范圍 控制不合理支出 嚴(yán)格預(yù)算管理 政府投資的含義：是指政府為購(gòu)置滿足社會(huì)公共需要所必需的資產(chǎn)而花費(fèi)的財(cái)政支出

30、。政府投資的必要性 1是克制市場(chǎng)在資配置中所存在的某些失靈表現(xiàn)的必要手； 2是進(jìn)展宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、優(yōu)化資配置、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)開展的重要手段； 3政府對(duì)科教文衛(wèi)等方面的投資，是進(jìn)步國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體素質(zhì)、推動(dòng)科技進(jìn)步、進(jìn)步經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效率、促進(jìn)社會(huì)全面進(jìn)步的重要推動(dòng)力量。農(nóng)業(yè)投入的重點(diǎn) 1改善農(nóng)業(yè)消費(fèi)條件的投資； 2農(nóng)業(yè)科研和科技推廣投資； 3逐步建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的現(xiàn)代稅收制度； 4財(cái)政支農(nóng)支出比例增加。我國(guó)財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資 1財(cái)政支持農(nóng)業(yè)的力度不斷加大； 2進(jìn)一步完善財(cái)政的支農(nóng)政。政府采購(gòu)是指國(guó)家各級(jí)政府為從事日常的政務(wù)活動(dòng)或?yàn)榱藵M足公共效勞的目的，利用國(guó)家財(cái)政性資金和政府借款購(gòu)置貨物、工程和效勞

31、的行為。政府采購(gòu)制度是指采購(gòu)政策、采購(gòu)程序、采購(gòu)過(guò)程及采購(gòu)管理的總稱，是一種對(duì)公共采購(gòu)管理的制度。政府采購(gòu)的特點(diǎn) 1.資金來(lái)的公共性 2.非盈利性 3.采購(gòu)對(duì)象的廣泛性和復(fù)雜性 4.標(biāo)準(zhǔn)性 5.政策性 6.公開性 7.極大的影響力 政府采購(gòu)形式集中采購(gòu)形式分散采購(gòu)形式半集中半分散采購(gòu)形式 政府采購(gòu)方式：招標(biāo)性采購(gòu)公開招標(biāo)采購(gòu)，選擇性招標(biāo)采購(gòu)，限制性招標(biāo)采購(gòu)非招標(biāo)性采購(gòu) 國(guó)庫(kù)集中支付制度：是指對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供給者賬戶的全過(guò)程集中進(jìn)展全面的監(jiān)控制度。分散支付制度是指將各部門和各單位年度支出總額按期撥付到各部門單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，由各部門各單位分散支付使

32、用。部門預(yù)算：是由政府各部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門審核后提交立法機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)的涵蓋部門各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政方案。三者的關(guān)系 1編制部門預(yù)算是根底 2實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度是手段 3政府采購(gòu)制度是保證 社會(huì)保障的主要內(nèi)容 1社會(huì)保險(xiǎn) 2社會(huì)救濟(jì) 3社會(huì)福利 4社會(huì)優(yōu)撫 社會(huì)保障形式 1福利型社會(huì)保障形式 2社會(huì)保險(xiǎn)型形式 3強(qiáng)迫儲(chǔ)蓄型形式 4國(guó)家型保障形式 社會(huì)保障籌資渠道 1政府預(yù)算安排的社會(huì)保障支出 2向勞動(dòng)者所在單位及個(gè)人征收的社會(huì)保障費(fèi) 3社會(huì)保障基金的投資收入 4社會(huì)捐助 社會(huì)保障資金的籌集形式 1完全基金制這是一種以縱

33、向平衡原那么為根據(jù)，要求在勞動(dòng)者整個(gè)就業(yè)或投保期間，或者在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的方案期間內(nèi)，采取儲(chǔ)蓄方式積累籌集社會(huì)保障基金的制度。2現(xiàn)收現(xiàn)付制 這是一種以橫向平衡原那么為根據(jù)，以同一時(shí)期正在工作的所有人的繳費(fèi)，來(lái)支付如今保險(xiǎn)收益人的開支的制度。3局部基金制這是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制兩種形式的結(jié)合。當(dāng)年籌集的基金，一局部采取現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付的需要，另一局部采取基金制以滿足將來(lái)支付的需要。目前我國(guó)已經(jīng)形成了以 養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險(xiǎn)為根本工程，以工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利為輔助工程的社會(huì)保障體系。我國(guó)的社會(huì)保障體 A 社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育B 社會(huì)救濟(jì)城鄉(xiāng)困難戶、農(nóng)村五保

34、戶、災(zāi)民救濟(jì)C 社會(huì)福利 D 社會(huì)優(yōu)撫 社會(huì)保險(xiǎn)是指以立法形式，由國(guó)家、集體和個(gè)人共同籌集資金，以確保社會(huì)公民在遇到生、老、病、死、傷、殘、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，獲得根本生活需要和安康保障的一種社會(huì)保障制度。社會(huì)救濟(jì)是指政府對(duì)收入在貧困線以下的居民和因自然災(zāi)害遭受損失或發(fā)生其他不幸事故而生活困難者提供資金與實(shí)物援助的一種社會(huì)保障制度。社會(huì)福利是指國(guó)家和社會(huì)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，保障全體社會(huì)成員在享受根本生存權(quán)利的根底上，隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的不斷開展而逐步進(jìn)步生活程度、增加居民勞動(dòng)報(bào)酬和根本生活保障之外的給付和效勞的一種社會(huì)保障制度。社會(huì)優(yōu)撫是指政府或社會(huì)對(duì)現(xiàn)役、退伍、復(fù)員、殘廢軍人及軍烈屬給予撫恤和優(yōu)待的一種

35、社會(huì)保障制度。財(cái)政補(bǔ)貼，是指在某一確定的經(jīng)濟(jì)體制構(gòu)造下，財(cái)政支付給企業(yè)和個(gè)人的，可以改變現(xiàn)有產(chǎn)品和消費(fèi)要素相對(duì)價(jià)格，從而可以改變資配置構(gòu)造和需求構(gòu)造的無(wú)償支出。稅式支出是以特定法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。稅式支出是一種政府間接性支出，也屬于財(cái)政補(bǔ)貼支出。債務(wù)支出指國(guó)家財(cái)政用于歸還國(guó)內(nèi)、國(guó)外債務(wù)本息的支出。外援支出是指在國(guó)際交往中，對(duì)于遭受突發(fā)事件損害的國(guó)家和地區(qū)給予的援助性的支出。外援支出具有不定期性，不像其他財(cái)政支出一樣可以通過(guò)預(yù)算控制并約束。財(cái)政收入國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能的財(cái)力需要，通過(guò)財(cái)政分配的各個(gè)環(huán)節(jié)，將社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的一局部集中于國(guó)家的

36、各種資金。稅收-國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)利，按照法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)迫無(wú)償獲得公共收入的一種形式。收費(fèi)-政府部門向公民提供特定效勞、施行行政管理或提供特定公共設(shè)施時(shí)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取的費(fèi)用。債務(wù)收入-國(guó)家以債務(wù)人的身份，按照信譽(yù)原那么從國(guó)內(nèi)外獲得的各種借款收入。國(guó)有資產(chǎn)收益-國(guó)家憑借國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的各種不同形式收益的總稱。預(yù)算內(nèi)收入-統(tǒng)一納入國(guó)家預(yù)算，按照國(guó)家預(yù)算立法程序?qū)嵭袠?biāo)準(zhǔn)管理，由各級(jí)政府統(tǒng)籌安排使用。預(yù)算外收入-各級(jí)政府根據(jù)具有法律效力的法規(guī)采取收費(fèi)形式而形成的專項(xiàng)資金或?qū)ｍ?xiàng)基金。財(cái)政收入規(guī)模是指財(cái)政收入的總程度，通常用絕對(duì)數(shù)或用相對(duì)數(shù)來(lái)表示。影響財(cái)政收入規(guī)模變化的因素一經(jīng)濟(jì)開展

37、程度和消費(fèi)技術(shù)程度 二分配政策和分配制度三價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響 四稅收制度和征管程度財(cái)政收入原那么 一、開展經(jīng)濟(jì)，廣開財(cái)。二、合理確定財(cái)政收入的數(shù)量界限 三、兼顧國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益 四、區(qū)別對(duì)待、合理負(fù)擔(dān) 稅收-國(guó)家或政府為了實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)利，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)迫、無(wú)償?shù)孬@得財(cái)政收入的一種形式。3.固定性 稅收的職能一財(cái)政職能籌集國(guó)家財(cái)政收入是稅收的根本職能。國(guó)家憑借政權(quán)，運(yùn)用稅收從國(guó)民收入中提取一局部社會(huì)純收入，以保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的再消費(fèi)。二經(jīng)濟(jì)職能稅收在籌集國(guó)家收入的同時(shí)，可以調(diào)節(jié)社會(huì)資在不同經(jīng)濟(jì)成分，不同地區(qū)，不同單位和個(gè)人之間的分配，以實(shí)現(xiàn)社會(huì)開展的經(jīng)濟(jì)目的。三監(jiān)視

38、職能稅收分配涉及消費(fèi)、流通、分配各個(gè)領(lǐng)域，通過(guò)收入增減，稅變化靈敏地反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)的開展變化趨勢(shì)，并以各種有效措施促進(jìn)社會(huì)消費(fèi)的正常進(jìn)展。稅收的分類一所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅 二直接稅與間接稅 三從量稅與從價(jià)稅 四價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅 五中央稅與地方稅 稅收效應(yīng)是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì) 選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出的反響，從另一個(gè)角度說(shuō)，是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以致消費(fèi)者決策的影響，也就是稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)所起的調(diào)節(jié)作用。正效應(yīng)：納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)政府征稅所作出的反響與政府課征該稅時(shí)所希望到達(dá)的目的一致。負(fù)效應(yīng)：政府課稅實(shí)際產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果與政府課稅目的相違犯。用政府課征該稅獲得收入的環(huán)比增長(zhǎng)率來(lái)測(cè)定其正

39、、負(fù)效應(yīng)：收入環(huán)比增長(zhǎng)率本期收入上期收入上期收入_ 100% 收入效應(yīng)：由于商品價(jià)格變化導(dǎo)致購(gòu)置力進(jìn)步或降低而作出的對(duì)商品消費(fèi)量的調(diào)整。稅收的收入效應(yīng)：是指因征稅后減少了納稅人直接可支配的收入，進(jìn)而對(duì)納稅人的決策和行為產(chǎn)生影響。替代效應(yīng);由于商品價(jià)格構(gòu)造的變化，消費(fèi)者愿意消費(fèi)更多價(jià)格下降了的商品，用于替代價(jià)格進(jìn)步了的商品，即價(jià)格構(gòu)造的變化對(duì)消費(fèi)構(gòu)造的影響。稅收的替代效應(yīng):是指由于稅收政策的構(gòu)造特征，即對(duì)不同的收入工程、不同的投資方向、不同的納稅人采取不同的稅收待遇，從而對(duì)納稅人的行為選擇產(chǎn)生影響。中性效應(yīng):政府課稅不打亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，即不改變?nèi)藗儗?duì)商品的選擇，不改變?nèi)藗冊(cè)谥С雠c儲(chǔ)蓄之間的抉擇，

40、不改變?nèi)藗冊(cè)谂ぷ鬟€是休閑自在之間的抉擇。非中性效應(yīng):政府課稅影響了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，改變了個(gè)人對(duì)消費(fèi)、勞動(dòng)、儲(chǔ)蓄和投資等的抉擇，進(jìn)而影響到資配置等。鼓勵(lì)效應(yīng):政府課稅包括增稅或減稅使得人們更熱衷于某項(xiàng)活動(dòng)。阻礙效應(yīng):政府課稅包括增稅或減稅使得人們更不愿從事某項(xiàng)活動(dòng)。稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)是指政府課稅后減少了納稅人的可支配收入，為維持原有的儲(chǔ)蓄程度必須減少現(xiàn)期消費(fèi)，從而相對(duì)進(jìn)步儲(chǔ)蓄在個(gè)人收入中的比重。即政府課稅相應(yīng)進(jìn)步了私人儲(chǔ)蓄。稅收對(duì)儲(chǔ)蓄的替代效應(yīng)是指政府課稅影響了納稅人近期消費(fèi)與將來(lái)消費(fèi)的相對(duì)本錢，從而改變其選擇。比方政府對(duì)納稅人的儲(chǔ)蓄收益征稅，就會(huì)減少納稅人的儲(chǔ)蓄，以現(xiàn)期消費(fèi)替代將來(lái)消費(fèi)。稅

41、收對(duì)儲(chǔ)蓄的影響由于高收入者的邊際儲(chǔ)蓄傾向相對(duì)較高，對(duì)高收入者的征稅對(duì)私人儲(chǔ)蓄的抑制具有更大的抑制作用；替代效應(yīng)的大小取決于累進(jìn)程度，較高的所得稅比累進(jìn)程度較低的所得稅對(duì)私人儲(chǔ)蓄的抑制更大；對(duì)利息所得免稅或減稅，有利于私人儲(chǔ)蓄的進(jìn)步。稅收對(duì)投資的收入效應(yīng)指稅收減少了投資者的稅后凈收益，而投資者為了維持過(guò)去的收益程度趨向于增加投資。稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)指稅收對(duì)不同的投資及消費(fèi)有不同的稅收待遇，從而導(dǎo)致投資轉(zhuǎn)向低稅部門或產(chǎn)業(yè)，或以消費(fèi)替代投資。稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)征稅減少了個(gè)人可支配收入，促使其為維持既定的收入程度和消費(fèi)程度，而減少或放棄閑暇，增加工作時(shí)間。稅收對(duì)勞動(dòng)供給的替代效應(yīng)由于征稅使勞動(dòng)

42、和閑暇的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，勞動(dòng)收入下降，閑暇的相對(duì)價(jià)格降低，促使人們選擇閑暇以替代工作。稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析p 是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量平衡和整體運(yùn)行的角度來(lái)考察稅收對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響力。它以微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)為根底，是無(wú)數(shù)微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的綜合。稅收乘數(shù)，反映了稅收與國(guó)民收入之間的變化關(guān)系 。稅收乘數(shù)=-b/1-b 稅收乘數(shù)是一個(gè)負(fù)數(shù)，這說(shuō)明稅收與國(guó)民收入之間是一種反向運(yùn)動(dòng)關(guān)系。當(dāng)政府增加稅收時(shí)，國(guó)民收入那么成倍減少；當(dāng)政府減少稅收時(shí)，國(guó)民收入那么成倍增加。稅收與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 稅收在維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、熨平經(jīng)濟(jì)波動(dòng)方面，能發(fā)揮逆向調(diào)節(jié)作用。稅收逆向調(diào)節(jié)可以通過(guò)兩種方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。一種方式是制度性的調(diào)節(jié)機(jī)制，當(dāng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生周

43、期性變化時(shí)，政府稅收會(huì)自動(dòng)發(fā)生增減變化，從而自動(dòng)抵消經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的局部影響。另一種方式稱為相機(jī)抉擇，是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不同狀況，相應(yīng)地采取靈敏多變的稅收措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，謀求既無(wú)失業(yè)，又無(wú)通貨膨脹的穩(wěn)定增長(zhǎng)。稅收負(fù)擔(dān)，簡(jiǎn)稱“稅負(fù)”，指因國(guó)家課稅相應(yīng)地減少經(jīng)濟(jì)主體可支配收入的數(shù)量而使其遭受的經(jīng)濟(jì)利益損失。它反映了一定時(shí)期內(nèi)社會(huì)產(chǎn)品在國(guó)家與納稅人之間稅收分配的數(shù)量關(guān)系，通常用稅收負(fù)擔(dān)率這一相對(duì)量來(lái)表示。影響宏觀稅負(fù)的因素 1.經(jīng)濟(jì)開展程度 2.政府職能 3.經(jīng)濟(jì)管理體制 4.國(guó)家財(cái)政收支狀況 微觀稅收負(fù)擔(dān)指納稅人個(gè)體所承受的稅收負(fù)擔(dān)，衡量指標(biāo)包括企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率。影響微觀稅負(fù)的因

44、素 1、宏觀稅負(fù)程度 2、收入分配體 3、稅制構(gòu)造 確定最正確稅率應(yīng)該考慮的因素 1.必須保證消費(fèi)過(guò)程中的物質(zhì)消耗得到補(bǔ)償 2.必須保證勞動(dòng)者的必要生活費(fèi)用得到滿足 3.必須保證國(guó)家行使職能的最低物質(zhì)需要 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁-遭受稅負(fù)沖擊的經(jīng)濟(jì)主體，通過(guò)進(jìn)步銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給其他主體負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。：商品或要素的供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁間的關(guān)系：A 商品或要素需求彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度呈反比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁成正比 B 商品要素供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁呈正比 C 當(dāng)商品或要素的要求彈性大于供給彈性時(shí)，那么稅負(fù)由需求后負(fù)擔(dān)的比例小于由供給方負(fù)擔(dān)的比例。

45、稅負(fù)歸宿-處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)最終落腳點(diǎn)，說(shuō)明轉(zhuǎn)嫁的稅負(fù)最終由誰(shuí)承當(dāng)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式 1.前轉(zhuǎn)：指納稅人將其所納稅款順著商品流轉(zhuǎn)方向，通過(guò)進(jìn)步商品價(jià)格的方法，轉(zhuǎn)嫁給商品的購(gòu)置者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。2.后轉(zhuǎn)：后轉(zhuǎn)即納稅人將其所納稅款逆商品流轉(zhuǎn)的方向，以壓低購(gòu)進(jìn)商品價(jià)格的方法，向后轉(zhuǎn)移給商品的提供者。3.混轉(zhuǎn)：又叫散轉(zhuǎn)，是指納稅人將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)。4.旁轉(zhuǎn)：指納稅人將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給商品購(gòu)置者和供給者以外的其別人負(fù)擔(dān)。5.消轉(zhuǎn)：指納稅人用降低課稅品本錢的方法使稅負(fù)在新增利潤(rùn)中求得抵補(bǔ)的轉(zhuǎn)嫁方式 6.稅收資本化：消費(fèi)要素購(gòu)置者以壓低消費(fèi)要素購(gòu)置價(jià)格的方法將所購(gòu)消費(fèi)要素可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)應(yīng)納稅款，從所購(gòu)

46、要素的價(jià)格中作一次扣除，向后轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)要素的提供者。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律 1.商品供求彈性影響稅收轉(zhuǎn)嫁：供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁稅收負(fù)擔(dān)更多地落在缺乏彈性地市場(chǎng)一方身上2.課稅范圍影響稅收轉(zhuǎn)嫁：一般而言，課稅范圍越是狹窄，稅負(fù)越是不容易轉(zhuǎn)嫁，反之，那么容易轉(zhuǎn)嫁。3.計(jì)稅方法影響稅收轉(zhuǎn)嫁：一般而言，從價(jià)稅轉(zhuǎn)嫁較為容易；從量稅轉(zhuǎn)嫁較為困難。4.是否與經(jīng)濟(jì)交易有關(guān)影響稅收轉(zhuǎn)嫁：一般而言，課稅假如與經(jīng)濟(jì)交易有關(guān)，那么稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，反之，那么不容易轉(zhuǎn)嫁。5.課稅商品性質(zhì)影響稅收轉(zhuǎn)嫁：一般而言，對(duì)生活必需品課稅，稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁；對(duì)奢侈品課稅，

47、稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。6.市場(chǎng)構(gòu)造影響稅收轉(zhuǎn)嫁：現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的市場(chǎng)構(gòu)造可分為完全競(jìng)爭(zhēng)、壟斷競(jìng)爭(zhēng)、寡頭壟斷和完全壟斷。由前往后，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁越容易。7.稅種屬性影響稅收轉(zhuǎn)嫁：商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁 稅收原那么是國(guó)家設(shè)計(jì)、制訂稅收制度，貫徹和施行稅收政策方面應(yīng)遵守的根本指導(dǎo)思想，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣以及考核稅務(wù)行使管理狀況的根本標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)代稅收原那么 第一，財(cái)政原那么 第二，公平原那么 第三，效率原那么 稅收中性是指在征稅過(guò)程中不應(yīng)或盡量減少對(duì)納稅人帶來(lái)應(yīng)納稅款之外的超額負(fù)擔(dān)，即政府征稅不扭曲市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，或征稅不影響私人部門原有的資配置狀況。全額累進(jìn)稅率-把課稅對(duì)象的全部按照與之相適應(yīng)的稅率征稅，即按照課稅對(duì)象適應(yīng)的最高級(jí)次的稅率統(tǒng)一征稅。超額累進(jìn)稅率-