集團內(nèi)部控制建設(shè)實施計劃方案

1、 PAGE6 / NUMPAGES6集團部控制建立實施方案 一、 集團部控制工作組織架構(gòu)與層級職責(zé)集團總經(jīng)理辦公會辦公會決策審計委員會集團內(nèi)部控制與風(fēng)險管理委員會管理委員會管理委員會管理內(nèi)部控制與風(fēng)險管理委員會(內(nèi)控工作小組)內(nèi)審部門監(jiān)視業(yè)務(wù)單位.職能部門職能部門執(zhí)行部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)視。決策層面包括：總經(jīng)理辦公會、控與風(fēng)險管理委員會；管理層面包括：控與風(fēng)險管理辦公室、控工作小組；執(zhí)行層面包括集團本部各職能部門和成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位；監(jiān)視層面是集團審計部在業(yè)務(wù)上承受審計委員會的指導(dǎo)與監(jiān)視。通過建立健全部控制的組織體系，使管理層與決策層能與時獲得適當(dāng)信息；全體員

2、工能共同參與部控制建立，共擔(dān)部控制責(zé)任；各層級、各部門、各崗位明確部控制職責(zé)。 一集團總經(jīng)理辦公會是集團公司最高決策機構(gòu)，審批控最終工作成果。二審計委員會職責(zé) 對控工作進(jìn)展業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)視。三部控制與風(fēng)險管理委員會職責(zé)負(fù)責(zé)部控制的建立健全和有效實施；審議年度控評估報告與全面風(fēng)險管理報告；審議控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險與控缺陷的解決方案；審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以與重大決策的風(fēng)險評估報告；審議部控制與風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置與其職責(zé)方案；有關(guān)部控制與風(fēng)險管理的其他事項。四部控制與風(fēng)險管理辦公室職責(zé)研究提出控與風(fēng)險管理的政策、制度、工作圍與工作計劃；

3、負(fù)責(zé)控與風(fēng)險管理工作的運行管理；組織記錄、評估控設(shè)計與操作的有效性；針對控與風(fēng)險管理缺陷提出合規(guī)性管理建議與改良方案并推進(jìn)整改；提交年度控評估報告與全面風(fēng)險管理報告；指導(dǎo)、監(jiān)視檢查相關(guān)職能部門與各成員企業(yè)控與風(fēng)險管理工作；就部控制與風(fēng)險管理工作向部控制與風(fēng)險管理委員會負(fù)責(zé)；與有關(guān)部控制與風(fēng)險管理的其他事項。 五控工作小組職責(zé)組織控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估控設(shè)計與操作的有效性；反應(yīng)控缺陷、將工作成果提交部控制與風(fēng)險管理辦公室審閱、定期上報控工作執(zhí)行情況與重大問題；控工作文檔管理；為控合規(guī)性提出建議等。六審部門職責(zé)作為部審計職能部門，審計部要對控建立實施情況進(jìn)展日常監(jiān)視和

4、專項檢查，出具公司控自我評估報告。七各職能部門與業(yè)務(wù)單位職責(zé)為控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉與控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位控工作開展的各項重要事宜。 各職能部門與業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由控與風(fēng)險管理員協(xié)助完成。根據(jù)集團發(fā)2011199號文關(guān)于設(shè)立兼職控與風(fēng)險管理員的通知，控與風(fēng)險管理員職責(zé)包括：1.聯(lián)系本單位控與風(fēng)險管理相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點與重要的控制措施，協(xié)助記錄本單位業(yè)務(wù)流程包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險控制矩陣、控問題記錄表，進(jìn)展穿行測試、差異分析，提出整改建議或方法等；3.協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)流程記錄文件

5、，協(xié)助測試本單位部控制系統(tǒng)的操作有效性；4.協(xié)助本單位控缺陷的整改，與時反應(yīng)缺陷整改情況以與部控制的主要情況等；5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險事件信息的收集、整理與報送；6.協(xié)助完本錢單位年度重大與重要風(fēng)險的評估與確認(rèn)工作；7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險承受度與解決方案；8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險事件案例。9.協(xié)助編制本單位控與風(fēng)險管理報告。10.組織安排與控與風(fēng)險管理相關(guān)的其他工作。由于控管理員是控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。 二、集團部控制體系的建立健全一集團本部1.工作圍 集

6、團本部部控制建立包括公司層面和流程層面即本部職能梳理和流程優(yōu)化兩個層面容，工作圍貫穿部控制五個要素即部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和部監(jiān)視。依據(jù)部控制指引，相關(guān)工作容包括：組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任、部信息傳遞、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、本錢費用管理的容。 2.工作階段與時間1前期準(zhǔn)備(5-6月)企業(yè)部控制規(guī)啟動會與培訓(xùn)、咨詢機構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。2項目計劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)通過訪談、會議研討和審閱主要控文檔等方式，了解控要素現(xiàn)狀, 研究提

7、升方向，制定實施方案。3控設(shè)計有效性評估階段8-9月根據(jù)計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風(fēng)險和關(guān)鍵控制點，進(jìn)展設(shè)計有效性評估，識別控設(shè)計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)視機制，同時形成部控制核心文檔。4控執(zhí)行有效性評估階段10月識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)展執(zhí)行有性效測試。根據(jù)控制缺陷點的重要性和優(yōu)先度進(jìn)展排序與推進(jìn)整改。 5控工作的總結(jié)和匯報次年2月前完成匯總本年控工作成果，編寫控自評報告；總結(jié)工作經(jīng)歷，制定持續(xù)合規(guī)機制的規(guī)劃與控評估初步推廣計劃。二成員企業(yè) 股份公司作為境外同時上市公司，按政府監(jiān)管要求，今年是強制執(zhí)行控建立單位，并須于年底披露控自我評估報告并將承受外部審計師的再評估。股份公司可根據(jù)“薩班斯法案與財務(wù)報告相關(guān)的部控制的實施情況，結(jié)合企業(yè)部控制規(guī)的指引，對現(xiàn)有部控制建立工作給予補充