2022年《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考點(diǎn)速記匯總第二章第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式 4

1、學(xué)習(xí)好資料結(jié)算法律制度歡迎下載第二章第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)結(jié)算概述(一)票據(jù)的概念與種類票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，無條件支付一定金額的有價(jià)證券。約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人在我國(guó)，票據(jù)主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。(二)票據(jù)的特征與功能 票據(jù)的主要特征有：(1)票據(jù)是債券憑證 ;(2)票據(jù)是設(shè)權(quán)證券 ;(3)票據(jù)是文義證券 ;(4)票據(jù)是無因證 券;(5)票據(jù)是要式證券。票據(jù)的功能包括： (1)支付功能 ;(2)匯兌功能 ;(3)信用功能 ;(4)結(jié)算功能 ;(5)融資功能。(三)票據(jù)行為票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、件的法律行

2、為，包括出票、背書、承兌和保證四種。以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法等規(guī)定的，票據(jù)無效 ;承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章 不符合票據(jù)法等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力 ;背書人在票據(jù)上的簽 章不符合票據(jù)法等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。(四)票據(jù)當(dāng)事人 票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。(五)票據(jù)權(quán)利與責(zé)任 票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人

3、支付票據(jù)金額的責(zé)任。二、支票 (一)支票的概念及適用范圍支票是指由出票人簽發(fā)的、人或者持票人的票據(jù)。委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2007 年 7 月 8 日，中國(guó)人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)互通使用。學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載(二)支票的種類 支票按照支付票款的方式分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金 ;轉(zhuǎn) 賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 ;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬 ;在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。(三)支票的出票 1.支票的絕對(duì)記載事項(xiàng) 支票的

4、絕對(duì)記載事項(xiàng)有：(1)表明 “支票”的字樣 ;(2)無條件支付的委托 ;(3)確定的金額 ;(4)付款人名 稱;(5)出票日期 ;(6)出票人簽章。其中支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得 背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。2.支票的相對(duì)記載事項(xiàng)支票的相對(duì)記載事項(xiàng)有：(1)付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地;(2)出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。此外，支票上可以記載非法定記載事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)并不發(fā)生支票上的效力。3.出票的效力出票人作成支票并交付之后，出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付 ;當(dāng)付款人

5、對(duì)支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。(四)支票的付款 支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。1.提示付款期限支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起 銀行另行規(guī)定。2.付款10 日內(nèi)提示付款 ;異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。3.付款責(zé)任的解除付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。(五)支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求 (1)簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國(guó)

6、人民銀行另有規(guī)定的除外。學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。(3)支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。(4)支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù) 碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。;銀行也可以與出票人約定使用支付密(5)出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票 ;使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。(6)出票人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留簽章不符的支票，不以騙取財(cái)務(wù)為目的的， 有中國(guó)人民銀行處以票面金額 5%但不低于 1000 元的罰款 ;持票人有權(quán)要求出票人賠償

7、支票金額 2%的賠償金。 對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。2.兌付支票的要求(1)持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。付款人提示付款。(2)持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書。三、商業(yè)匯票 (一)商業(yè)匯票的概念和種類用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過 6 個(gè)月。根據(jù)承兌人不同， 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。(二)商業(yè)匯票的出票 1.出票人的確定 商業(yè)匯票的出票人， 為在銀行開立存

8、款賬戶的法人以及其他組織，關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。2.商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款與付款人具有真實(shí)的委托付款簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)，欠缺記載下列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效： (1)表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 ;(2)無條件支付的委托 ;(3)確定的金額 ;(4)付款人名稱 ;(5)收款人名稱 ;(6)出票日期 ;(7)出票人簽章。學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載3.商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)相對(duì)記載事項(xiàng)的內(nèi)容主要包括：(1)匯票上未記載付款日期的，視為見票即付;(2)匯票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地 業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地

9、為出票地。;(3)匯票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)此外，匯票上可以記載非法定記載事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)不具有匯票上的效力。4.商業(yè)匯票出票的效力 (l)對(duì)收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。(2)對(duì)付款人的效力。付款人在對(duì)匯票承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。(3)對(duì)出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。(三)商業(yè)匯票的承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。1.提示承兌 定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌 ;

10、見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起 1 個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌 ;匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán) ;見票即付的匯票無需提示承兌。2.承兌的效力 (1)承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任;(2)承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人;(3)承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額 票人未在法定期限提示付款而解除。3.承兌不得附有條件;(4)承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件 ;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。(四)商業(yè)匯票的付款 商業(yè)匯

11、票的付款，是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。1.提示付款持票人應(yīng)當(dāng)按照下列法定期限提示付款：付款。(1)見票即付的匯票， 自出票日起 1 個(gè)月內(nèi)向付款人提示學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載(2)定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起 10 日內(nèi)向承兌人提示付 款。持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人 承擔(dān)付款責(zé)任。2.支付票款 持票人付款提示后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。3.付款的效力 付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。(五)商業(yè)匯

12、票的背書 商業(yè)匯票的背書， 是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按 照法定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。匯票轉(zhuǎn)讓只能采取背書方式。出票人在匯票上記載 1.背書的形式“不得轉(zhuǎn)讓 ”字樣，該匯票不得轉(zhuǎn)讓。(1)背書簽章和背書日期的記載。背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的， 視為在匯票到期日前背書。背書人背書時(shí)，必須在票據(jù)上簽章。(2)被背書人名稱的記載。 匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載背書人名稱。 背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。持票

13、人在票據(jù)的被背書人欄內(nèi)記載(3)禁止背書的記載。背書人在匯票上記載“ 不得轉(zhuǎn)讓 ”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后 手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。(4)粘單的使用。 第一位使用粘單的背書人必須將粘單粘接在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處 簽章。(5)背書不得記載的內(nèi)容。 背書不得附有條件， 背書時(shí)附有條件的， 所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書是無效背書。2.背書連續(xù) 背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后 銜接。如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人應(yīng)自行承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

14、3.法定禁止背書學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓 ;背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng) 當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。(六)商業(yè)匯票的保證1.保證的當(dāng)事人 保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)。2.保證的格式保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：人的名稱 ;(4)保證日期 ;(5)保證人簽章。3.保證的效力(1)表明 “保證 ”的字樣 ;(2)保證人名稱和住所 ;(3)被保證(1)保證人的責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。(2)共同保證人的責(zé)任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。(3)保證人的追索權(quán)。保證人

15、清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。四、銀行匯票 (一)銀行匯票的概念和適用范圍 銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票 據(jù)。單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。(二)銀行匯票的記載事項(xiàng) 銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明 “銀行匯票 ” 的字樣 ;無條件支付的承諾 ;確定的金額 ;付款人名稱 ; 收款人名稱 ;出票日期 ;出票人簽章。(三)銀行匯票的基本規(guī)定 1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票 ” 也可以提取現(xiàn)金。2.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代

16、理付款人或出票人所在地。3.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法 定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人 (銀行)不予受理。5.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明 不超過“現(xiàn)金 ”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。得背書轉(zhuǎn)讓。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不6.填明“現(xiàn)金 ”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失 止付。7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人

17、民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或 退款。(四)銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定 收款人受理銀行匯票依法審查無誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將 實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)?際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額 的銀行匯票無效。持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。持票人超過提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀 行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款。五、銀行本票 (一)銀行本票的概念 銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票 據(jù)。(二)銀行本票的適用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交