煤炭公司管理體系文件

1、財務(wù)部年度工作打算、目標(biāo)策劃流程圖 年度工作打算的提出編寫依據(jù)編制內(nèi)容會計核算資金治理票證治理資產(chǎn)治理微機治理數(shù)理統(tǒng)計數(shù)理統(tǒng)計修改初審復(fù)審批準(zhǔn)運行調(diào)整運行版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司治理體系文件編號：QMS F10批準(zhǔn)： 20年月頁碼：249財務(wù)部工作打算、目標(biāo)策劃1財務(wù)部年度工作打算的制定1.1工作打算的組織和編寫1.1.1財務(wù)部年度工作打算，由公司財務(wù)部部長組織副部長、各職能科室科長及相關(guān)人員進(jìn)行討論研究后，確定初步工作打算。1.1.2由副部長和財務(wù)科長依照初步方案進(jìn)行編寫。1.2年度工作打算的制定依據(jù)。1.2.1上年度的工作打算的完成情況。1.2.2本年度公司總的工作重點。1.

2、2.3上級財政部門及公司相關(guān)部門的工作安排。1.3年度工作打算包括的內(nèi)容1.3.1編制年度財務(wù)預(yù)算方案。1.3.2規(guī)范會計核算及內(nèi)部操縱制度。1.3.3加強應(yīng)收往來及職工借款的治理。1.3.4加強電算化治理。1.3.5資金的籌集、調(diào)配、使用。1.3.6加強資產(chǎn)的審批、核算、治理。1.3.7加強數(shù)理統(tǒng)計的及時準(zhǔn)確。1.3.8加強公司票證治理。1.3.9年度財務(wù)決算方案。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號：QMS F10頁碼：第3頁49財務(wù)部工作打算、目標(biāo)策劃1.4年度工作打算的審核、修改及批準(zhǔn)1.4.1審核、修改年度工作打算初稿完成后，由財務(wù)部副部長進(jìn)行審核并提出修改意見，具體由財務(wù)科長

3、進(jìn)行修改完善。1.4.2修改后的工作打算，報財務(wù)部部長審核，由財務(wù)科長進(jìn)行第二次修改。1.4.3進(jìn)一步完善后，由財務(wù)部部長同財務(wù)總監(jiān)研究審批，報經(jīng)理辦公會議備案實施。1.5年度工作打算的調(diào)整1.5.1調(diào)整依據(jù)依照公司總體的生產(chǎn)、經(jīng)營目標(biāo)的變動及相關(guān)部門的工作的調(diào)整。1.5.2打算調(diào)整的編寫、審核、批準(zhǔn)同年度打算的履行程序。2年度工作打算的執(zhí)行2.1執(zhí)行依據(jù)2.1.1上年度各項工作打算的實際完成情況。2.1.2本年度制訂的工作打算。2.2打算的分解執(zhí)行2.2.1年度經(jīng)濟考核指標(biāo)由各職能科室負(fù)責(zé)人提出初步執(zhí)行方案。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號：QMS F10頁碼：第4頁49財務(wù)部工作

4、打算、目標(biāo)策劃2.2.2財務(wù)部副部長具體負(fù)責(zé)監(jiān)督實施。2.3分解執(zhí)行的內(nèi)容2.3.1編制財務(wù)預(yù)決算方案。2.3.2會計核算及費用執(zhí)行情況。2.3.3資產(chǎn)的治理使用情況。2.3.4資金的統(tǒng)一調(diào)配及合理使用情況。2.3.5微機及票證的治理情況。2.3.6數(shù)理統(tǒng)計的及時、準(zhǔn)確性等情況。2.3.7 往來款項及個人借款的清理情況。2.3.7其他經(jīng)濟責(zé)任考核指標(biāo)的執(zhí)行情況。2.3.7.1本年度財務(wù)收支打算。2.3.7.2本年度財務(wù)信貸打算。2.3.7.3本年度資產(chǎn)購置、處置打算。2.3.7.4上年度財務(wù)報告。2.3.7.5上年度利潤分配或彌補虧損方案。2.4審核及修改分解方案完成后，由財務(wù)部部長主持召開各

5、職能科室負(fù)責(zé)人及相關(guān)工作人員進(jìn)行總結(jié)評審。財務(wù)部副部長依照評審結(jié)果提出修改意見進(jìn)行修改。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號：QMS F10頁碼：第5頁49財務(wù)部工作打算、目標(biāo)策劃2.5審批修改后的分解方案，由財務(wù)部部長進(jìn)行審批。2.6分解方案的調(diào)整的提出、審核及批準(zhǔn)執(zhí)行初次分解程序。2.7具體方案由各職能科室執(zhí)行。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司治理體系文件編號：QMS F10批準(zhǔn)： 20年月頁碼：649財務(wù)部會計事務(wù)處理要緊內(nèi)容1總述1.1會計核算采納用友U8治理軟件，全部實現(xiàn)電算化。1.2財務(wù)營業(yè)決算的會計年度自每年1月1日起至12月31日止。1.3會計資料所示金額以人民幣為

6、記帳本位幣。1.4以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)。1.5會計科目排列次序依科目的性質(zhì)分不按其流淌性、重要性、清償期及其他相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。2資產(chǎn)2.1資產(chǎn)購入以取得所有權(quán)為原則。2.2資產(chǎn)計價遵循歷史成本原則。2.3固定資產(chǎn)按實際成本計價，采納直線法和工作量法計提折舊。2.4存貨增加按實際成本核算，減少按加權(quán)平均法計算，存貨盤點采納永續(xù)盤存制。2.5低值易耗品的領(lǐng)用采取一次攤銷法。2.6資產(chǎn)的盤點及其他緣故造成的盈虧列當(dāng)期損益處理。3負(fù)債3.1各項負(fù)債入帳，悉依其應(yīng)清償?shù)臄?shù)額為標(biāo)準(zhǔn)。3.2清償數(shù)額應(yīng)為差不多獲得債權(quán)人同意的數(shù)額，其無法或尚未取得債權(quán)人同意的債務(wù)，其數(shù)額依據(jù)事實可能，或有負(fù)債或支付承諾性質(zhì)的

7、版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號：QMS F10頁碼：第7頁49財務(wù)部會計事務(wù)處理要緊內(nèi)容債務(wù)者，在財務(wù)報表附注列示。4股東權(quán)益4.1股東權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，為投資者所持有的權(quán)益。5收入5.1收入包括：主營業(yè)務(wù)收入（煤炭銷售收入及自備車運輸收入） 其他業(yè)務(wù)收入（收費站收費及站臺上的其他收入）營業(yè)外收入 （固定資產(chǎn)處置收益及其他）利息收入 （銀行存款收入）5.2收入的確認(rèn)以經(jīng)濟利益是否實際流入公司為標(biāo)準(zhǔn)。6費用6.1與當(dāng)期收入相配合的支出，除集裝站轉(zhuǎn)來的煤本外全部列入費用。與當(dāng)期收入相配合，但無潛在收益能力的支出列為損失。6.2所獲收入已列帳而有關(guān)費用尚未

8、發(fā)生或票據(jù)未到，該費用列預(yù)提費用，已開支但應(yīng)由以后各期承擔(dān)的費用，列待攤費用。7會計報表7.1會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益增減變動表、費用表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、其他成本利潤表、進(jìn)銷存表、生產(chǎn)銷售庫存明細(xì)表、發(fā)運銷售在途明細(xì)表、發(fā)運銷售在版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號：QMS F10頁碼：第8頁49財務(wù)部會計事務(wù)處理要緊內(nèi)容途明細(xì)表續(xù)表。7.2會計報表的審計年度報表由聘請的境內(nèi)、外兩家審計機構(gòu)進(jìn)行審計。7.3會計報表的披露對季度、半年度、年度會計報表在上海證券交易所網(wǎng)上全文披露，并在上海證券報刊登。財務(wù)部會計核算總流程圖會計人員審核原始憑證匯總原

9、始憑證相關(guān)人員簽字原始憑證歸檔銀行對帳銀行日記帳審計報出會計報表審簽加蓋附件章原始憑證復(fù)核付款憑證收款憑證核對總帳核對結(jié)帳記帳復(fù)核期間損益結(jié)轉(zhuǎn)會計報表現(xiàn)金日記帳記帳明細(xì)帳記帳轉(zhuǎn)帳憑證結(jié)算付款憑證收款憑證復(fù)核記帳憑證財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字原始憑證申報納稅版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司治理體系文件編號：QMS F10批準(zhǔn)： 20年月頁碼：1049財務(wù)核算主流程1原始憑證的取得1.1由當(dāng)事人從外部或公司內(nèi)部取得，包括：油料費、出租車費、通訊費、水電費、住宿費等票據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳、掛帳煤款、固定資產(chǎn)、工程項目的相關(guān)票據(jù)。1.2部門費用由部門負(fù)責(zé)人審核簽字；公司費用由公司總經(jīng)理或分管經(jīng)理審核簽字。1.3由會

10、計人員對差不多過部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)理簽字的費用進(jìn)行審核，同時交經(jīng)辦人簽字。1.4由會計人員進(jìn)行復(fù)核。1.5由財務(wù)負(fù)責(zé)人對差不多過經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人和財務(wù)會計審核人簽字的原始憑證簽字后報支。2填制記帳憑證2.1由會計人員依照已審簽無誤的原始憑證生成記帳憑證。2.2涉及現(xiàn)金及銀行存款的憑證經(jīng)出納復(fù)核后收取或支付款項，同時由出納簽字。2.3填制好的記帳憑證由會計人員負(fù)責(zé)收集整理排序。3復(fù)核憑證3.1由專門負(fù)責(zé)審核憑證的人員對所有憑證進(jìn)行細(xì)致的核查。3.2不合格的憑證退交制單人重新填制，出現(xiàn)問題制單人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號：QMS F10頁碼：第11頁49財務(wù)核算主流程

11、任。3.3對所有記帳憑證由審核人員進(jìn)行審核簽字。4記帳及轉(zhuǎn)帳4.1由主管會計負(fù)責(zé)查看憑證是否已全部審核簽字，應(yīng)由出納簽字的憑證是否全部簽完。4.2由主管會計進(jìn)行憑證記帳。4.3月末處理5月末結(jié)帳5.1由主管會計對費用、損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。5.3由主管會計對帳并試算帳面是否平衡。5.4結(jié)帳6編制月度報表由主管會計對月度、季度報表進(jìn)行簡要分析；對半年度、年度報表進(jìn)行詳細(xì)分析。7財務(wù)負(fù)責(zé)人審簽報表8報出當(dāng)月財務(wù)報表（如年末須經(jīng)國內(nèi)和國際會計事務(wù)所審計后方可報出）。9依照當(dāng)月報表由稅務(wù)專管員向有關(guān)部門申報、繳納當(dāng)月稅費版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司治理體系文件編號：QMS F10批準(zhǔn)： 20年

12、月頁碼：1249機關(guān)財務(wù)部分核算分步流程1煤款運費的結(jié)算1.1來掛帳的個人或單位必須開具增值稅票或運費發(fā)票，同時要有同意煤的集裝站開具的煤款運費結(jié)算通知單。1.2由稅務(wù)專管員對煤款及運費票進(jìn)行審核。1.3財務(wù)負(fù)責(zé)人審簽。1.4會計人員依上述單據(jù)填制憑證，給掛帳單位或個人及集裝站打轉(zhuǎn)帳單，同時記入雙方往來。1.5掛帳單位或個人依據(jù)掛帳單按公司規(guī)定的付款比例逐月結(jié)算。1.6結(jié)算時，由掛帳單位或個人填寫收款收據(jù)后由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。1.7由會計人員填制付款憑證。1.7出納審核后付款。2固定資產(chǎn)核算（見固定資產(chǎn)治理方法）3銷售核算流程3.1依照公司開具的增值稅發(fā)票及港口出庫單填制銷售憑證。3.1.1按增

13、值稅票所載客戶記應(yīng)收帳款，按相應(yīng)煤種確認(rèn)收入，計提銷項稅。3.1.2按上月月末帳面平均數(shù)攤銷鐵路運費。3.1.3按既定費率計提回空費。3.1.4按既定費率計提港雜費。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號：QMS F10頁碼：第13頁49機關(guān)財務(wù)部分核算分步流程3.1.5統(tǒng)計銷售情況表3.2月末各交費中心及集裝站將鐵路大票及地鐵票送回公司財務(wù)部。3.3銷售核算人員復(fù)核鐵路票據(jù)，同時計算可抵扣的進(jìn)項稅。3.4填制憑證，鐵路運費記入待攤費用并抵扣進(jìn)項稅，同時打轉(zhuǎn)帳單沖減辦事處往來。3.5依照鐵路票據(jù)匯制發(fā)運表。3.6港口交回港雜費、回空費票據(jù)及港口出入庫單。3.7依照港雜費、回空費票據(jù)打轉(zhuǎn)帳單

14、，記入預(yù)提費用，同時沖減港口往來。3.8核對發(fā)運表和港口入庫單，以入庫單為準(zhǔn)更正煤種。3.9依照更正后的發(fā)運表要求各集裝站轉(zhuǎn)回當(dāng)月發(fā)運成本。3.9.1各集裝站核對發(fā)運表和集裝站出庫單。3.9.2以發(fā)運表數(shù)量為準(zhǔn)轉(zhuǎn)回成本。3.9.3公司記入發(fā)運在途，同時沖減各集裝站往來。3.10依照發(fā)運表和入庫單的差異給各集裝站轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)運盈虧噸數(shù)及成本。3.10.1將已到港的發(fā)運數(shù)量轉(zhuǎn)入庫存商品。3.10.2打轉(zhuǎn)帳單給各集裝站轉(zhuǎn)盈虧數(shù)量。3.10.3將盈虧數(shù)量記入庫存商品，同時記入各集裝站往來。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號：QMS F10頁碼：第14頁49機關(guān)財務(wù)部分核算分步流程3.11當(dāng)各集裝站

15、成本全部轉(zhuǎn)回后，依照帳面數(shù)據(jù)核算本月加權(quán)平均成本。3.12依照銷售情況表按已計算出的加權(quán)平均成本結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售成本。3.13將港口已出庫而尚未開具增值稅發(fā)票的銷售轉(zhuǎn)入銷售在途。3.14編制庫存商品及鐵路運費明細(xì)表，備下月攤銷鐵路運費用。4周轉(zhuǎn)金核算流程4.1由財務(wù)科對各發(fā)運站、煤礦、港口、中心、酒店的周轉(zhuǎn)金進(jìn)行核定。4.2由銀行出納按各發(fā)運站、煤礦、港口、中心、酒店的需要，隨時匯到。4.2.1由資金需要單位開具收款收據(jù)。4.2.2依照資金打算進(jìn)行分析。4.2.3財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。4.2.4由會計人員填制憑證并付款。4.3月末由財務(wù)科審核各單位是否超占周轉(zhuǎn)金。4.4對超占周轉(zhuǎn)金的單位，以超占額為準(zhǔn)按

16、當(dāng)月銀行貸款平均利率收取利息。記入單位成本費用。5個人借款核算流程5.1由財務(wù)科核定各部、辦借款總額。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號：QMS F10頁碼：第15頁49機關(guān)財務(wù)部分核算分步流程5.2由借款人填寫借款單。5.3分管經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人簽字。5.4由會計科科長審核其是否超出借款總額。5.5財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。5.6由會計人員填制憑證并付款。5.7月末由會計人員對借款總額超支的部門按同期銀行貸款利率收取利息費。6采供部業(yè)務(wù)流程6.1材料的購入6.1.1依照公司采購打算，由采供部與供貨方簽定供銷合同。6.1.2由庫房保管員對供貨方提供的材料按合同規(guī)定的質(zhì)量、型號等進(jìn)行驗收，合格后，開據(jù)入庫單，同時將材料入庫保管。6.1.3由會計人員對供貨方提供的供銷合同、按合同開據(jù)增值稅發(fā)票及采供部庫房出據(jù)的入庫單進(jìn)行審核匯總。6.1.4由公司分管經(jīng)理或采供部、財務(wù)主管簽字后進(jìn)行掛帳處理。6.2材料的銷售6.2.1各煤礦、集裝站依照需要填寫物資供應(yīng)部領(lǐng)料單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人共同簽字后，到庫房領(lǐng)取材料。6.2.2庫房保管員審核領(lǐng)料單位填寫的領(lǐng)料單后，加蓋庫房材料專用版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號：QMS F10頁碼：第16頁49機關(guān)財務(wù)部分核算分步流程章，同時發(fā)出材料。6.