煤炭公司管理體系文件

1、財(cái)務(wù)部年度工作打算、目標(biāo)策劃流程圖 年度工作打算的提出編寫依據(jù)編制內(nèi)容會(huì)計(jì)核算資金治理票證治理資產(chǎn)治理微機(jī)治理數(shù)理統(tǒng)計(jì)數(shù)理統(tǒng)計(jì)修改初審復(fù)審批準(zhǔn)運(yùn)行調(diào)整運(yùn)行版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司治理體系文件編號(hào)：QMS F10批準(zhǔn)： 20年月頁(yè)碼：249財(cái)務(wù)部工作打算、目標(biāo)策劃1財(cái)務(wù)部年度工作打算的制定1.1工作打算的組織和編寫1.1.1財(cái)務(wù)部年度工作打算，由公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)組織副部長(zhǎng)、各職能科室科長(zhǎng)及相關(guān)人員進(jìn)行討論研究后，確定初步工作打算。1.1.2由副部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)依照初步方案進(jìn)行編寫。1.2年度工作打算的制定依據(jù)。1.2.1上年度的工作打算的完成情況。1.2.2本年度公司總的工作重點(diǎn)。1.

2、2.3上級(jí)財(cái)政部門及公司相關(guān)部門的工作安排。1.3年度工作打算包括的內(nèi)容1.3.1編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。1.3.2規(guī)范會(huì)計(jì)核算及內(nèi)部操縱制度。1.3.3加強(qiáng)應(yīng)收往來(lái)及職工借款的治理。1.3.4加強(qiáng)電算化治理。1.3.5資金的籌集、調(diào)配、使用。1.3.6加強(qiáng)資產(chǎn)的審批、核算、治理。1.3.7加強(qiáng)數(shù)理統(tǒng)計(jì)的及時(shí)準(zhǔn)確。1.3.8加強(qiáng)公司票證治理。1.3.9年度財(cái)務(wù)決算方案。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號(hào)：QMS F10頁(yè)碼：第3頁(yè)49財(cái)務(wù)部工作打算、目標(biāo)策劃1.4年度工作打算的審核、修改及批準(zhǔn)1.4.1審核、修改年度工作打算初稿完成后，由財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)進(jìn)行審核并提出修改意見(jiàn)，具體由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)

3、進(jìn)行修改完善。1.4.2修改后的工作打算，報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)進(jìn)行第二次修改。1.4.3進(jìn)一步完善后，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)同財(cái)務(wù)總監(jiān)研究審批，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)議備案實(shí)施。1.5年度工作打算的調(diào)整1.5.1調(diào)整依據(jù)依照公司總體的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的變動(dòng)及相關(guān)部門的工作的調(diào)整。1.5.2打算調(diào)整的編寫、審核、批準(zhǔn)同年度打算的履行程序。2年度工作打算的執(zhí)行2.1執(zhí)行依據(jù)2.1.1上年度各項(xiàng)工作打算的實(shí)際完成情況。2.1.2本年度制訂的工作打算。2.2打算的分解執(zhí)行2.2.1年度經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)由各職能科室負(fù)責(zé)人提出初步執(zhí)行方案。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號(hào)：QMS F10頁(yè)碼：第4頁(yè)49財(cái)務(wù)部工作

4、打算、目標(biāo)策劃2.2.2財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。2.3分解執(zhí)行的內(nèi)容2.3.1編制財(cái)務(wù)預(yù)決算方案。2.3.2會(huì)計(jì)核算及費(fèi)用執(zhí)行情況。2.3.3資產(chǎn)的治理使用情況。2.3.4資金的統(tǒng)一調(diào)配及合理使用情況。2.3.5微機(jī)及票證的治理情況。2.3.6數(shù)理統(tǒng)計(jì)的及時(shí)、準(zhǔn)確性等情況。2.3.7 往來(lái)款項(xiàng)及個(gè)人借款的清理情況。2.3.7其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核指標(biāo)的執(zhí)行情況。2.3.7.1本年度財(cái)務(wù)收支打算。2.3.7.2本年度財(cái)務(wù)信貸打算。2.3.7.3本年度資產(chǎn)購(gòu)置、處置打算。2.3.7.4上年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.3.7.5上年度利潤(rùn)分配或彌補(bǔ)虧損方案。2.4審核及修改分解方案完成后，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)主持召開(kāi)各

5、職能科室負(fù)責(zé)人及相關(guān)工作人員進(jìn)行總結(jié)評(píng)審。財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)依照評(píng)審結(jié)果提出修改意見(jiàn)進(jìn)行修改。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號(hào)：QMS F10頁(yè)碼：第5頁(yè)49財(cái)務(wù)部工作打算、目標(biāo)策劃2.5審批修改后的分解方案，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行審批。2.6分解方案的調(diào)整的提出、審核及批準(zhǔn)執(zhí)行初次分解程序。2.7具體方案由各職能科室執(zhí)行。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司治理體系文件編號(hào)：QMS F10批準(zhǔn)： 20年月頁(yè)碼：649財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)事務(wù)處理要緊內(nèi)容1總述1.1會(huì)計(jì)核算采納用友U8治理軟件，全部實(shí)現(xiàn)電算化。1.2財(cái)務(wù)營(yíng)業(yè)決算的會(huì)計(jì)年度自每年1月1日起至12月31日止。1.3會(huì)計(jì)資料所示金額以人民幣為

6、記帳本位幣。1.4以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)。1.5會(huì)計(jì)科目排列次序依科目的性質(zhì)分不按其流淌性、重要性、清償期及其他相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。2資產(chǎn)2.1資產(chǎn)購(gòu)入以取得所有權(quán)為原則。2.2資產(chǎn)計(jì)價(jià)遵循歷史成本原則。2.3固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采納直線法和工作量法計(jì)提折舊。2.4存貨增加按實(shí)際成本核算，減少按加權(quán)平均法計(jì)算，存貨盤點(diǎn)采納永續(xù)盤存制。2.5低值易耗品的領(lǐng)用采取一次攤銷法。2.6資產(chǎn)的盤點(diǎn)及其他緣故造成的盈虧列當(dāng)期損益處理。3負(fù)債3.1各項(xiàng)負(fù)債入帳，悉依其應(yīng)清償?shù)臄?shù)額為標(biāo)準(zhǔn)。3.2清償數(shù)額應(yīng)為差不多獲得債權(quán)人同意的數(shù)額，其無(wú)法或尚未取得債權(quán)人同意的債務(wù)，其數(shù)額依據(jù)事實(shí)可能，或有負(fù)債或支付承諾性質(zhì)的

7、版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號(hào)：QMS F10頁(yè)碼：第7頁(yè)49財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)事務(wù)處理要緊內(nèi)容債務(wù)者，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注列示。4股東權(quán)益4.1股東權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)，為投資者所持有的權(quán)益。5收入5.1收入包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（煤炭銷售收入及自備車運(yùn)輸收入） 其他業(yè)務(wù)收入（收費(fèi)站收費(fèi)及站臺(tái)上的其他收入）營(yíng)業(yè)外收入 （固定資產(chǎn)處置收益及其他）利息收入 （銀行存款收入）5.2收入的確認(rèn)以經(jīng)濟(jì)利益是否實(shí)際流入公司為標(biāo)準(zhǔn)。6費(fèi)用6.1與當(dāng)期收入相配合的支出，除集裝站轉(zhuǎn)來(lái)的煤本外全部列入費(fèi)用。與當(dāng)期收入相配合，但無(wú)潛在收益能力的支出列為損失。6.2所獲收入已列帳而有關(guān)費(fèi)用尚未

8、發(fā)生或票據(jù)未到，該費(fèi)用列預(yù)提費(fèi)用，已開(kāi)支但應(yīng)由以后各期承擔(dān)的費(fèi)用，列待攤費(fèi)用。7會(huì)計(jì)報(bào)表7.1會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、費(fèi)用表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表、其他成本利潤(rùn)表、進(jìn)銷存表、生產(chǎn)銷售庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)運(yùn)銷售在途明細(xì)表、發(fā)運(yùn)銷售在版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號(hào)：QMS F10頁(yè)碼：第8頁(yè)49財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)事務(wù)處理要緊內(nèi)容途明細(xì)表續(xù)表。7.2會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)年度報(bào)表由聘請(qǐng)的境內(nèi)、外兩家審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。7.3會(huì)計(jì)報(bào)表的披露對(duì)季度、半年度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表在上海證券交易所網(wǎng)上全文披露，并在上海證券報(bào)刊登。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算總流程圖會(huì)計(jì)人員審核原始憑證匯總原

9、始憑證相關(guān)人員簽字原始憑證歸檔銀行對(duì)帳銀行日記帳審計(jì)報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表審簽加蓋附件章原始憑證復(fù)核付款憑證收款憑證核對(duì)總帳核對(duì)結(jié)帳記帳復(fù)核期間損益結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金日記帳記帳明細(xì)帳記帳轉(zhuǎn)帳憑證結(jié)算付款憑證收款憑證復(fù)核記帳憑證財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字原始憑證申報(bào)納稅版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司治理體系文件編號(hào)：QMS F10批準(zhǔn)： 20年月頁(yè)碼：1049財(cái)務(wù)核算主流程1原始憑證的取得1.1由當(dāng)事人從外部或公司內(nèi)部取得，包括：油料費(fèi)、出租車費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、住宿費(fèi)等票據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳、掛帳煤款、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目的相關(guān)票據(jù)。1.2部門費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人審核簽字；公司費(fèi)用由公司總經(jīng)理或分管經(jīng)理審核簽字。1.3由會(huì)

10、計(jì)人員對(duì)差不多過(guò)部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)理簽字的費(fèi)用進(jìn)行審核，同時(shí)交經(jīng)辦人簽字。1.4由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核。1.5由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)差不多過(guò)經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核人簽字的原始憑證簽字后報(bào)支。2填制記帳憑證2.1由會(huì)計(jì)人員依照已審簽無(wú)誤的原始憑證生成記帳憑證。2.2涉及現(xiàn)金及銀行存款的憑證經(jīng)出納復(fù)核后收取或支付款項(xiàng)，同時(shí)由出納簽字。2.3填制好的記帳憑證由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)收集整理排序。3復(fù)核憑證3.1由專門負(fù)責(zé)審核憑證的人員對(duì)所有憑證進(jìn)行細(xì)致的核查。3.2不合格的憑證退交制單人重新填制，出現(xiàn)問(wèn)題制單人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號(hào)：QMS F10頁(yè)碼：第11頁(yè)49財(cái)務(wù)核算主流程

11、任。3.3對(duì)所有記帳憑證由審核人員進(jìn)行審核簽字。4記帳及轉(zhuǎn)帳4.1由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)查看憑證是否已全部審核簽字，應(yīng)由出納簽字的憑證是否全部簽完。4.2由主管會(huì)計(jì)進(jìn)行憑證記帳。4.3月末處理5月末結(jié)帳5.1由主管會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用、損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。5.3由主管會(huì)計(jì)對(duì)帳并試算帳面是否平衡。5.4結(jié)帳6編制月度報(bào)表由主管會(huì)計(jì)對(duì)月度、季度報(bào)表進(jìn)行簡(jiǎn)要分析；對(duì)半年度、年度報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)分析。7財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽報(bào)表8報(bào)出當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表（如年末須經(jīng)國(guó)內(nèi)和國(guó)際會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后方可報(bào)出）。9依照當(dāng)月報(bào)表由稅務(wù)專管員向有關(guān)部門申報(bào)、繳納當(dāng)月稅費(fèi)版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司治理體系文件編號(hào)：QMS F10批準(zhǔn)： 20年

12、月頁(yè)碼：1249機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部分核算分步流程1煤款運(yùn)費(fèi)的結(jié)算1.1來(lái)掛帳的個(gè)人或單位必須開(kāi)具增值稅票或運(yùn)費(fèi)發(fā)票，同時(shí)要有同意煤的集裝站開(kāi)具的煤款運(yùn)費(fèi)結(jié)算通知單。1.2由稅務(wù)專管員對(duì)煤款及運(yùn)費(fèi)票進(jìn)行審核。1.3財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽。1.4會(huì)計(jì)人員依上述單據(jù)填制憑證，給掛帳單位或個(gè)人及集裝站打轉(zhuǎn)帳單，同時(shí)記入雙方往來(lái)。1.5掛帳單位或個(gè)人依據(jù)掛帳單按公司規(guī)定的付款比例逐月結(jié)算。1.6結(jié)算時(shí)，由掛帳單位或個(gè)人填寫收款收據(jù)后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。1.7由會(huì)計(jì)人員填制付款憑證。1.7出納審核后付款。2固定資產(chǎn)核算（見(jiàn)固定資產(chǎn)治理方法）3銷售核算流程3.1依照公司開(kāi)具的增值稅發(fā)票及港口出庫(kù)單填制銷售憑證。3.1.1按增

13、值稅票所載客戶記應(yīng)收帳款，按相應(yīng)煤種確認(rèn)收入，計(jì)提銷項(xiàng)稅。3.1.2按上月月末帳面平均數(shù)攤銷鐵路運(yùn)費(fèi)。3.1.3按既定費(fèi)率計(jì)提回空費(fèi)。3.1.4按既定費(fèi)率計(jì)提港雜費(fèi)。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號(hào)：QMS F10頁(yè)碼：第13頁(yè)49機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部分核算分步流程3.1.5統(tǒng)計(jì)銷售情況表3.2月末各交費(fèi)中心及集裝站將鐵路大票及地鐵票送回公司財(cái)務(wù)部。3.3銷售核算人員復(fù)核鐵路票據(jù)，同時(shí)計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。3.4填制憑證，鐵路運(yùn)費(fèi)記入待攤費(fèi)用并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，同時(shí)打轉(zhuǎn)帳單沖減辦事處往來(lái)。3.5依照鐵路票據(jù)匯制發(fā)運(yùn)表。3.6港口交回港雜費(fèi)、回空費(fèi)票據(jù)及港口出入庫(kù)單。3.7依照港雜費(fèi)、回空費(fèi)票據(jù)打轉(zhuǎn)帳單

14、，記入預(yù)提費(fèi)用，同時(shí)沖減港口往來(lái)。3.8核對(duì)發(fā)運(yùn)表和港口入庫(kù)單，以入庫(kù)單為準(zhǔn)更正煤種。3.9依照更正后的發(fā)運(yùn)表要求各集裝站轉(zhuǎn)回當(dāng)月發(fā)運(yùn)成本。3.9.1各集裝站核對(duì)發(fā)運(yùn)表和集裝站出庫(kù)單。3.9.2以發(fā)運(yùn)表數(shù)量為準(zhǔn)轉(zhuǎn)回成本。3.9.3公司記入發(fā)運(yùn)在途，同時(shí)沖減各集裝站往來(lái)。3.10依照發(fā)運(yùn)表和入庫(kù)單的差異給各集裝站轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)運(yùn)盈虧噸數(shù)及成本。3.10.1將已到港的發(fā)運(yùn)數(shù)量轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品。3.10.2打轉(zhuǎn)帳單給各集裝站轉(zhuǎn)盈虧數(shù)量。3.10.3將盈虧數(shù)量記入庫(kù)存商品，同時(shí)記入各集裝站往來(lái)。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號(hào)：QMS F10頁(yè)碼：第14頁(yè)49機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部分核算分步流程3.11當(dāng)各集裝站

15、成本全部轉(zhuǎn)回后，依照帳面數(shù)據(jù)核算本月加權(quán)平均成本。3.12依照銷售情況表按已計(jì)算出的加權(quán)平均成本結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售成本。3.13將港口已出庫(kù)而尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票的銷售轉(zhuǎn)入銷售在途。3.14編制庫(kù)存商品及鐵路運(yùn)費(fèi)明細(xì)表，備下月攤銷鐵路運(yùn)費(fèi)用。4周轉(zhuǎn)金核算流程4.1由財(cái)務(wù)科對(duì)各發(fā)運(yùn)站、煤礦、港口、中心、酒店的周轉(zhuǎn)金進(jìn)行核定。4.2由銀行出納按各發(fā)運(yùn)站、煤礦、港口、中心、酒店的需要，隨時(shí)匯到。4.2.1由資金需要單位開(kāi)具收款收據(jù)。4.2.2依照資金打算進(jìn)行分析。4.2.3財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。4.2.4由會(huì)計(jì)人員填制憑證并付款。4.3月末由財(cái)務(wù)科審核各單位是否超占周轉(zhuǎn)金。4.4對(duì)超占周轉(zhuǎn)金的單位，以超占額為準(zhǔn)按

16、當(dāng)月銀行貸款平均利率收取利息。記入單位成本費(fèi)用。5個(gè)人借款核算流程5.1由財(cái)務(wù)科核定各部、辦借款總額。版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號(hào)：QMS F10頁(yè)碼：第15頁(yè)49機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部分核算分步流程5.2由借款人填寫借款單。5.3分管經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人簽字。5.4由會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)審核其是否超出借款總額。5.5財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。5.6由會(huì)計(jì)人員填制憑證并付款。5.7月末由會(huì)計(jì)人員對(duì)借款總額超支的部門按同期銀行貸款利率收取利息費(fèi)。6采供部業(yè)務(wù)流程6.1材料的購(gòu)入6.1.1依照公司采購(gòu)打算，由采供部與供貨方簽定供銷合同。6.1.2由庫(kù)房保管員對(duì)供貨方提供的材料按合同規(guī)定的質(zhì)量、型號(hào)等進(jìn)行驗(yàn)收，合格后，開(kāi)據(jù)入庫(kù)單，同時(shí)將材料入庫(kù)保管。6.1.3由會(huì)計(jì)人員對(duì)供貨方提供的供銷合同、按合同開(kāi)據(jù)增值稅發(fā)票及采供部庫(kù)房出據(jù)的入庫(kù)單進(jìn)行審核匯總。6.1.4由公司分管經(jīng)理或采供部、財(cái)務(wù)主管簽字后進(jìn)行掛帳處理。6.2材料的銷售6.2.1各煤礦、集裝站依照需要填寫物資供應(yīng)部領(lǐng)料單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人共同簽字后，到庫(kù)房領(lǐng)取材料。6.2.2庫(kù)房保管員審核領(lǐng)料單位填寫的領(lǐng)料單后，加蓋庫(kù)房材料專用版 次：A修改碼：00煤炭股份有限公司編號(hào)：QMS F10頁(yè)碼：第16頁(yè)49機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)部分核算分步流程章，同時(shí)發(fā)出材料。6.