鈞達股份：鈞達股份2021年和2022年1-3月備考審閱報告

1、海南鈞達汽車飾件股份有限公司2021年和2022年1-3月備考合并財務報表審閱報告目錄 TOC o 1-5 h z 一、審閱報告1-2二、已審閱財務報表1、備考合并資產(chǎn)負債表3-42、備考合并利潤表53、備考財務報表附注6-53中證天通會計師事務所（特殊普通合伙）中國北京北京注冊會計師協(xié)會業(yè)務報告統(tǒng)一編碼報備系統(tǒng)業(yè)務報備統(tǒng)一編碼：:110002672022150002103海南鈞達汽車飾件股份有限公司2021年和 報告名稱：2022年1-3月備考合并財務報表審閱報告報告文號：.中證天通2022審字第010100188號被審（驗）單位名稱：海南鈞達汽車飾件股份有限公司會計師事務所名稱：中證天通會

2、計師事務所（特殊普通合伙）“一 ，- -業(yè)務類型：其他鑒證業(yè)務報告日期：2022年07月04日報備日期：2022年07月04日丁鵬（110002670055）, 簽字人員：龔昊（110002670076）（可通過掃描二維碼或登錄北京注協(xié)官網(wǎng)輸入編碼的方式查詢信息）說明：本備案信息僅證明該報告已在北京注冊會計師協(xié)會報備，不代表北 京注冊會計師協(xié)會在任何意義上對報告內(nèi)容做出任何形式的保證。中證天通會計師事務所（特殊普通合伙）海南鈞達汽車飾件股份有限公司孝匕備考合并財務扌艮表審閱扌艮告1 / 53審閱報告中證天通2022審字第010100188號海南鈞達汽車飾件股份有限公司全體股東：我們審閱了后附的

3、海南鈞達汽車飾件股份有限公司（以下簡稱“鈞達股份”） 備考合并財務報表，包括2022年3月31日的備考合并資產(chǎn)負債表，2022年1-3月 的備考合并利潤表以及備考合并財務報表附注。按照備考合并財務報表附注三所述的編制基礎編制備考合并財務報表是鈞達股 份管理層的責任，我們的責任是在實施審閱工作的基礎上對這些財務報表出具審閱 報告。我們按照中國注冊會計師審閱準則第2101號一財務報表審閱的規(guī)定執(zhí)行 了審閱業(yè)務。該準則要求我們計劃和實施審閱工作，以對財務報表是否不存在重大 錯報獲取有限保證。審閱主要限于詢問公司有關人員和對財務數(shù)據(jù)實施分析程序， 提供的保證程度低于審計。我們沒有實施審計，因而不發(fā)表審

4、計意見。根據(jù)我們的審閱，我們沒有注意到任何事項使我們相信備考合并財務報表未按 照企業(yè)會計準則的規(guī)定和備考合并財務報表附注三所述的編制基礎編制，未能在所 有重大方面公允反映2022年3月31日的備考合并財務狀況以及2022年1-3月的 備考合并經(jīng)營成果。本審閱報告僅供鈞達股份向中國證券監(jiān)督管理委員會報送重大資產(chǎn)重組相關文 件時使用，不得用于其他方面。因使用本報告不當造成的后果，與注冊會計師及本 事務所無關。海南鈞達汽車飾件股份有限公司備考合并財務報表審閱報告2/53中證天通會計師事務所（特殊普通合伙）（此頁無正文）中國注冊會計師2022年7月4日2/53海南鈞達汽車飾件阪價有限公司備考合并財務報

5、表合并資產(chǎn)負債表編制單位：:海南鈞達融飾件股份有限公司單位：人民幣元附注五2022年3月31日2021年12月31日流動資產(chǎn)：貨幣資金()562, 553,238.13422,511,578. 30交易性金融資衍生金融資產(chǎn)應收票據(jù)（二）48, 288, 395. 3745, 288, 695.37應收賬款（三）111,421,386. 9613,061,858. 16應收款項融資（四）280, 452,611.16187, 351, 514. 46預付款項（五）336, 274,037. 3082, 596,953. 50其他應收款（六）1, 062, 293, 291. 991,061,18

6、0, 058. 39存貨（七）198, 035, 235.12156, 097, 572. 93持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)（八）56, 245, 361. 9889,503,347. 41流動資產(chǎn)罰2,655,563,558.012,057,591,578.52非流動資產(chǎn)：債權投資其他債權投資長期應收款（九）59, 073,481. 7325,604, 797. 63長期股權投資其他權益工具投資其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)（十）2,211,952, 041. 461, 973, 327, 629. 89在建工程（十一）2, 486, 322.18226, 321,

7、 418. 42生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權資產(chǎn)（十二）2,121,431.312, 266, 074. 36無形資產(chǎn)（十三）157, 521,287. 49160, 904, 901. 56開發(fā)支出商譽（十四）863, 332,041. 25863, 332,041. 25長期待攤費用3, 319, 079. 78遞延所得稅資產(chǎn)（十五）26,008,935.1725,186,997. 44其他非流動資產(chǎn)（十六）119, 569,014. 0612,893,978. 39非流動資產(chǎn)罰3,445,383,634.433,289,837,838.94資產(chǎn)耕6,100,947,192.445,347

8、,429,417.46法定代表人:葬b擊主管會計工作負責人：-會計機構負責人：A仆務 閭海南鈞達汽車飾偉股笛眷応容両,備考合并財務報表丿擔，餌Z W瀚 1雙/ ./ 慫g編制單位：參磁帰合并資產(chǎn)負債表（續(xù)）X 灌有限公司單位：人民幣元附注五2022年3月31日2021年12月31日流動負債：r短期借款（十七）104, 641,164. 0744,735,092.26交易性金融負債衍生金融負債應付票據(jù)（十八）971, 004, 592. 10446, 398,010. 64應付賬款（十九）835, 131, 569. 49675, 734,002. 02預收款項合同負債（二十）31,283,27

9、0. 3331,508,081.18應付職工薪酬（二十一）17,348,608. 8520, 456,684. 07應交稅費（二十二）47,180,448. 7912, 917, 784. 79其他應付款（二十三）1, 526, 295,444.312,109, 038,598.99持有待售負債一年內(nèi)到期的非流動負債（二十四）343,603,898. 80365, 598,986.07其他流動負債（二十五）36,422,353. 9831,066,050. 55流動負債合計3,912,911,350. 733, 737,453,290.57非流動負債：長期借款（二十六）472, 660,000

10、. 0080,400,000.00應付債券（二十七）61,935,995. 59其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負債（二十八）1,171, 299. 861, 148, 979.16長期應付款（二十九）1, 256, 070, 502. 501,161, 543, 360.66長期應付職工薪酬預計負債遞延收益遞延所得稅負債（十五）24,148, 559. 8324,672,087. 00其他非流動負債非流動負債合計1, 754,050,362.191,329,700,422.41負債合計5,666,961,712.925,067,153,712.98所有者腳：歸屬于母公司股東權益合計（三十）433, 9

11、85, 479. 52280, 275, 704. 48少數(shù)股東權益（三十）股東權益合計433,985,479.52280,275,704.48負債和股東權益總計6,100,947,192.445,347,429,417.46法定代表主管會計工作負責人:會計機構負責人:海南鈞達汽車飾件股兇劑睽戸備考合并財務報表 /53海南鈞達汽車飾件股份有限公司備考合并財務報表附注 /53編制單位：海嗣達汽車飾附注五2022 年 1-3 月單位：人民幣元2021年度一、營業(yè)總比 y（三一）1,701,578,214.505,054,965,923. 70其中：營業(yè)收入隹(1,701, 578, 214. 50

12、5, 054, 965, 923. 70二、營業(yè)總成本1,632,466,811.964, 796,057,447.34其中：營業(yè)成本(1 )1, 535, 488, 575.664,511,076,834. 96稅金及附加（三十二）4, 409, 499. 8013,619, 252. 97銷售費用（三十三）1, 991, 304.045, 316, 803. 25管理費用（三十四）19, 446, 442. 5834,070, 317. 26研發(fā)費用（三十五）53,418,714. 04176, 386, 910. 40財務費用（三十六）17,712,275.8455,587,328.50

13、其中：利息費用49,894,300.8349,894,300. 83利息收入8,313,711.088,313,711.08加：其他收益（三十七）25,000. 00579, 750. 00投資收益（損失以“一”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈敞口套期收益（損失以號填列）公允價值變動收益（損失以號填列）信用減值損失（損失以號填列）（三十八）-3,104,153. 901,261,964. 33資產(chǎn)減值損失（損失以號填列）資產(chǎn)處置收益（損失以“一”號填列）（三十九）-611,964.83三、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）66,032,248.64

14、260,138,225.86加：營業(yè)外收入（四十）628, 940. 69113,185.51減：營業(yè)外支岀（四十一）1, 607, 556. 48697,188. 92四、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）65,053,632.85259,554,222.45減：所得稅費用（四十二）5, 222,690. 0837,417,561. 36五、凈利潤（凈虧損以“一號填列）59,830,942. 77222,136,661.091.歸屬于母公司所有者的凈利潤（凈虧損以號填列）59,830,942. 77222, 136, 661. 092.少數(shù)股東損益（凈虧損以號填列）法定代表人:主管會計工作負

15、責人：關會計機構負責人海南鈞達汽車飾件股份有限公司備考合并財務報表附注編制單位：海南鈞達汽車飾件股份有限公司金額單位：人民幣元一、公司的基本情況（一）基本情況海南鈞達汽車飾件股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）前身為海南鈞達汽車飾 件有限公司，成立于2003年4月3日，經(jīng)海南省?？谑惺袌霰O(jiān)督管理局核準登記成立。2012年 8月11日，經(jīng)本公司召開的創(chuàng)立大會暨第一次股東大會決議同意，由海南鈞達汽車飾件有限公 司以截至2012年6月30日經(jīng)審計的賬面凈資產(chǎn)287, 505, 542. 76元折合9, 000萬股份（每股面 值1元），整體變更為股份有限公司，溢價部分197, 505, 542

16、. 76元計入資本公積。本公司于 2017年3月經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可（2017） 433號文的核準向境內(nèi)投資者發(fā)行 3, 000萬股人民幣普通股（A股）,公司于2017年4月25日在深圳證券交易所掛牌上市交易， 發(fā)行后總股本增至12, 000萬股（每股面值1元）。2018年5月，公司通過向8名股票激勵對象 定向發(fā)行限制性股票1, 680, 000股，股本增加至12, 168萬股。2019年5月，因2018年度公司 未達到激勵計劃規(guī)定的第一個限售期解除限售條件，將8名激勵對象第一個限售期對應的50.4 萬股限制性股票回購注銷o 2019年7月，公司回購注銷一名離職激勵對象限制性股票2

17、8萬股。2020年6月，因2019年度公司未達到激勵計劃規(guī)定的第二個限售期解除限售條件，將6名激勵 對象第二個限售期對應的32.4萬股限制性股票回購注銷，回購注銷一名離職激勵對象限制性股 票14萬股。2021年10月，因2021年度公司未達到激勵計劃規(guī)定的第三個限售期解除限售條 件，將6名激勵對象第二個限售期對應的43. 2萬股限制性股票回購注銷。2019年6月14日起 公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股，于2022年1月4日觸發(fā)有條件贖回條款，于2022年1月 28日停止轉(zhuǎn)股，截至2022年3月31日，公司股本增加21,524,273股，變更股本為 141,524, 273 股。海南錦迪科技投

18、資有限公司為本公司的母公司，海南楊氏家族（楊仁元、陸惠芬、陸小紅、 徐曉平、徐衛(wèi)東、陸玉紅、徐勇、陸小文、陸徐楊）為公司實際控制人。公司統(tǒng)一社會信用代碼：914601007477597794。公司法定代表人：陸小紅。公司注冊及辦公地址：?？谑心虾４蟮?68號?？诒６悈^(qū)內(nèi)海南鈞達大樓。本公司及子公司（以下合稱“本公司”）主要經(jīng)營高效太陽能電池研發(fā)、制造與銷售業(yè)務。（二）合并財務報表范圍本公司報告期合并財務報表納入合并范圍的子公司共1家，孫公司2家。詳見本附注七“合并海南鈞達汽車飾件股份有限公司備考合并財務報表附注 /53范圍的變更”及附注七“在其他主體中的權益”相關內(nèi)容。二、擬實施的重組方案本公

19、司擬通過江西產(chǎn)交所以支付現(xiàn)金的方式受讓宏富光伏持有的捷泰科技33. 97%股權，交易 金額為105, 307. 00萬元；通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式受讓蘇泊爾集團持有的捷泰科技15. 03%股權，交易金 額為46, 593. 00萬元。本次重組完成后，捷泰科技將成為上市公司的全資子公司。三、備考合并財務報表的編制基礎及方法1、備考合并財務報表的編制基礎根據(jù)中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第26號一一上市公司重大 資產(chǎn)重組申請文件的要求，本公司因附注二所述重大資產(chǎn)重組目的，以持續(xù)經(jīng)營為基礎，編制 了2022年1-3月的備考合并財務報表(以下簡稱“本備考合并財務報表”)。本備考合并財務報

20、表僅為本公司就擬收購捷泰科技股權交易向深圳證券交易所、中國證券監(jiān)督管理委員會等機構提 交重大資產(chǎn)重組相關文件之目的而編制，僅供上述目的使用?；诒緜淇己喜⒇攧請蟊淼奶厥饽康?，本備考合并財務報表僅編制了備考合并資產(chǎn)負債表、 備考合并利潤表及部分附注，未列示備考母公司財務報表及其附注，也未列報實收資本、資本公 積、盈余公積、未分配利潤等項目。本備考合并財務報表參照財政部頒布的企業(yè)會計準則及其應用指南、解釋及其他有關規(guī)定 (統(tǒng)稱“企業(yè)會計準則”)編制。此外，還按照中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券的公司信息披露編報 規(guī)則第15號一財務報告的一般規(guī)定(2014年修訂)披露有關財務信息。2、備考合并財務報表的編制方

21、法本備考合并財務報表系假設本次重組己于報告期期初完成，并按照本次重組完成后的 股權架構編制，即假設于2020年1月1日，本公司已轉(zhuǎn)讓蘇州鈞達100%股權、海南新蘇100%股權、 鈞達股份持有的除蘇州鈞達和海南新蘇的股權外與汽車飾件業(yè)務相關的資產(chǎn)組，以及2020年底置 出蘇州新中達、重慶森邁于2020年1月1日完成，并不再將其納入合并范圍；假設于2020年1月1 日，本公司已購買捷泰科技100%的股權并將其納入合并范圍。假設只考慮模擬協(xié)議定價機制中的初始價格，但不考慮資產(chǎn)重組過程中可能發(fā)生的交 易費用以及涉及的各項稅費?；诰幹票緜淇己喜⒇攧請蟊淼奶囟康?，本備考合并財務報表僅列示與上述備考財

22、務報表編制基礎相關的有限備考合并附注，未具體披露與本次重組交易無直接關系的金融工具及 風險管理、公允價值等信息。四、重要會計政策及會計估計(-)遵循企業(yè)會計準則的聲明本備考合并財務報表按照備考合并財務報表附注三所述的編制基礎編制，公允反映了本公司 2022年3月31日的備考合并財務狀況以及2022年1-3月的備考合并經(jīng)營成果。會計期間本公司會計年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。（三）營業(yè)周期本公司以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。（四）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣，財務報表以人民幣列示。（五）企業(yè)合并1、同一控制下的企業(yè)合并同一控制下的企

23、業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式作為合并對價 的，合并日按被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權 投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔 債務賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，合并日按被合并方所有者權益在最終控制方合并 財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為 股本，長期股權投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積 不足沖減的，調(diào)整留存收益。2、非同

24、一控制下的企業(yè)合并本公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量。公 允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。本公司在購買日對合并成本進行分配。本公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商 譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。企業(yè)合并中取得的被購買方除無形資產(chǎn)外的其他各項資產(chǎn)（不僅限于被購買方原已確認的資 產(chǎn)），其所帶來的經(jīng)濟利益很可能流入本公司且公允價值能夠可靠計量的，單獨確認并按公允價 值計量；公允價值能夠可靠計量的無形資產(chǎn)，單獨確認為無形資產(chǎn)并按公允價值計量；取得的被 購買方除

25、或有負債以外的其他各項負債，履行有關義務很可能導致經(jīng)濟利益流出本公司且公允價 值能夠可靠計量的，單獨確認并按照公允價值計量；取得的被購買方或有負債，其公允價值能可 靠計量的，單獨確認為負債并按照公允價值計量。（六）合并財務報表1、合并范圍的確定原則本公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定?？刂疲侵竿顿Y方擁有對被投資方 的權力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響 其回報金額。本公司將擁有實際控制權的子公司（包括母公司所控制的單獨主體）納入合并財務 報表范圍。2、合并報表編制的原則、程序及方法（1）合并報表編制的原則、程序及基本方法所有納入合并財

26、務報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，如子 公司釆用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務報表時，按本公司的會計政 策、會計期間進行必要的調(diào)整0合并財務報表以母公司和納入合并范圍的子公司的財務報表為基礎，根據(jù)其他有關資料，按 照權益法調(diào)整對子公司的長期股權投資，在抵銷母公司權益性資本投資與子公司所有者權益中母 公司所持有的份額和公司內(nèi)部之間重大交易及內(nèi)部往來后由本公司編制而成。子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初股東權益中所享有份額而形 成的余額，若公司章程或協(xié)議未規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔的，該余額沖減本公司的股東權益；若 公司章程或協(xié)議

27、規(guī)定由少數(shù)股東承擔的，該余額沖減少數(shù)股東權益。（2）報告期內(nèi)增加或處置子公司的處理方法在報告期內(nèi)，若因同一控制下企業(yè)合并增加子公司的，則調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初賬面余 額；將子公司合并當期期初至報告年末的收入、費用、利潤納入合并利潤表；將子公司合并當期 期初至報告年末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。若因非同一控制下企業(yè)合并增加子公司的，則 不調(diào)整合并資產(chǎn)負債表期初賬面余額；將子公司自購買日至報告年末的收入、費用、利潤納入合 并利潤表；該子公司自購買日至報告年末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。在報告期內(nèi)，本公司處置子公司，則該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利 潤表；該子公司期初至處置日

28、的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。（七）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物在編制現(xiàn)金流量表時，本公司將庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。本公司將同時具備持有期限短（一般指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)化為 已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小等條件的投資（包括三個月內(nèi)到期的債券投資，但不包括權 益性投資），確定為現(xiàn)金等價物。（A）金融工具金融工具是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負債或權益工具的合同。1、金融工具的確認和終止確認本公司于成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認：收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權利終止；該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且

29、符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認條件。金融負債（或其一部分）的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除的，終止確認該金融負債（或該部分金融負 債）。本公司（借入方）與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換原金融負債，且 新金融負債與原金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，終止確認原金融負債，并同時確認新金融負 債。本公司對原金融負債（或其一部分）的合同條款作出實質(zhì)性修改的，應當終止原金融負 債，同時按照修改后的條款確認一項新的金融負債。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日進行會計確認和終止確認。常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)， 是指按照合同條款規(guī)定，在法規(guī)或市場慣例所確定的時間安排來交付金融資產(chǎn)。交易日，是 海南鈞達汽車飾件股份有限

30、公司備考合并財務報表附注 / 53海南鈞達汽車飾件股份有限公司備考合并財務報表附注 / 53指本公司承諾買入或賣出金融資產(chǎn)的日期。2、金融資產(chǎn)分類和計量本公司在初始確認時根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金 融資產(chǎn)分為以下三類：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收 益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。除非本公司改變管理金 融資產(chǎn)的業(yè)務模式，在此情形下，所有受影響的相關金融資產(chǎn)在業(yè)務模式發(fā)生變更后的首個 報告期間的第一天進行重分類，否則金融資產(chǎn)在初始確認后不得進行重分類。金融資產(chǎn)在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計

31、量且其變動計入當期損益的金 融資產(chǎn)，相關交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關交易費用計入其初始確認 金額。因銷售商品或提供勞務而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收票據(jù)及應收賬 款，本公司則按照收入準則定義的交易價格進行初始計量。金融資產(chǎn)的后續(xù)計量取決于其分類：第一類：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資 產(chǎn)，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金 金額為基礎的利息的支付。初始確認后，對

32、于該類金融資產(chǎn)釆用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬 于任何套期關系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷 或確認減值時，計入當期損益。第二類：以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收 益的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為 目標；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金 金額為基礎的利息的支付。初始確認后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、 減值損

33、失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時， 將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。本公司將非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融 資產(chǎn)，當該金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應當從其他綜合收 益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。第三類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公 司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。3、金融負債分類和計量本公司的金融負債于初始確認時分類

34、為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負 債、低于市場利率貸款的貸款承諾及財務擔保合同負債及以攤余成本計量的金融負債。對于未 劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的，相關交易費用計入其初始確認金 額。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確認時指 定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債，按照公允價值進 行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該等金融負債相關的股利和利息支岀計入 當期損益。貸款承諾及財務擔保合同負債貸款承諾是本公司向客戶提供的一項在承諾期間內(nèi)以既定的

35、合同條款向客戶發(fā)放貸款的承 諾。貸款承諾按照預期信用損失模型計提減值損失。財務擔保合同指，當特定債務人到期不能按照最初或修改后的債務工具條款償付債務時， 要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務擔保合同負債以按照依據(jù)金融 工具的減值原則所確定的損失準備金額以及初始確認金額扣除按收入確認原則確定的累計攤銷 額后的余額孰高進行后續(xù)計量。以攤余成本計量的金融負債其他金融負債采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認或攤銷產(chǎn)生的利得或 損失計入當期損益。金融負債與權益工具的區(qū)分金融負債，是指符合下列條件之一的負債：向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務。在潛在不利條件下，與其他

36、方交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同義務。將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交 付可變數(shù)量的自身權益工具。將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權益 工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。權益工具，是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負債后的資產(chǎn)中剩余權益的合同。如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項合同義務，則該合同 義務符合金融負債的定義。如果一項金融工具須用或可用本公司自身權益工具進行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的 本公司自身權益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具

37、持有方享有在 發(fā)行方扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權益。如果是前者，該工具是本公司的金融負債；如果 是后者，該工具是本公司的權益工具。4、衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當日的公允價值進行計量，并以其公允價值進行后 續(xù)計量。公允價值為正數(shù)的衍生金融工具確認為一項資產(chǎn)，公允價值為負數(shù)的確認為一項負 債。除現(xiàn)金流量套期中屬于套期有效的部分計入其他綜合收益并于被套期項目影響損益時轉(zhuǎn)出 計入當期損益之外，衍生工具公允價值變動而產(chǎn)生的利得或損失，直接計入當期損益。對包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同為金融資產(chǎn)的，混合工具作為一個整體適用金 融資產(chǎn)分類的相關規(guī)定。如主合同并非金

38、融資產(chǎn)，且該混合工具不是以公允價值計量且其變動 計入當期損益進行會計處理，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟特征及風險方面不存在緊密關 系，且與嵌入衍生工具條件相同、單獨存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合 工具中分拆，作為單獨的衍生金融工具處理。如果該嵌入衍生工具在取得日或后續(xù)資產(chǎn)負債表 日的公允價值無法單獨計量，則將混合工具整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益 的金融資產(chǎn)或金融負債。5、金融工具的公允價值金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法見附注三、（九）。6、金融資產(chǎn)減值本公司對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債 權投資、合同資產(chǎn)、租賃應

39、收款、貸款承諾及財務擔保合同等，以預期信用損失為基礎確認損 失準備。（1）預期信用損失的計量預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權重的金融工具信用損失的加權平均值。信用損 失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有 現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于本公司購買或源生的已發(fā)生信用減 值的金融資產(chǎn)，應按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。整個存續(xù)期預期信用損失，是指因金融工具整個預計存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而 導致的預期信用損失。未來12個月內(nèi)預期信用損失，是指因資產(chǎn)負債表日后12個月內(nèi)（若金融工具的預計存續(xù) 期少于12個月，則為預

40、計存續(xù)期）可能發(fā)生的金融工具違約事件而導致的預期信用損失，是 整個存續(xù)期預期信用損失的一部分。于每個資產(chǎn)負債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預期信用損失分別進行計 量。金融工具自初始確認后信用風險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12個月 內(nèi)的預期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風險巳顯著增加但尚未發(fā)生信用 減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備；金融工 海南鈞達汽車飾件股份有限公司備考合并財務報表附注 / 53具自初始確認后巳經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預期信 用損失計量損失準備。對于在資產(chǎn)負債

41、表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自初始確認后 并未顯著增加，按照未來12個月內(nèi)的預期信用損失計量損失準備。本公司對于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風險的金融工具，按照其未扣除減值 準備的賬面余額和實際利率計算利息收入。對于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減 已計提減值準備后的攤余成本和實際利率計算利息收入。對于應收票據(jù)、應收賬款及應收融資款，無論是否存在重大融資成分，本公司均按照整個 存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備。應收款項對于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項評估的應收票據(jù)、應收賬款，其他 應收款、應收款項融資及長期應收款等單獨進行減值測試，確認預

42、期信用損失，計提單項減值 準備。對于不存在減值客觀證據(jù)的應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款及應收款項融資或當單項 金融資產(chǎn)無法以合理成本評估預期信用損失的信息時，本公司依據(jù)信用風險特征將應收票據(jù)、 應收賬款、其他應收款、應收款項融資及長期應收款等劃分為若干組合，在組合基礎上計算預 期信用損失，確定組合的依據(jù)及計量預期信用損失的方法如下；a、應收票據(jù)依據(jù)信用風險特征確定組合的依據(jù)及計量預期信用損失的方法如下：項目確定組合的依據(jù)計量預期信用損失的方法銀行承兌匯票承兌人為信用風險較低的銀行參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況 的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率， 計算預期

43、信用損失商業(yè)承兌匯票承兌人為信用風險較低的企業(yè)b、應收賬款依據(jù)信用風險特征確定組合的依據(jù)及計量預期信用損失的方法如下：項目確定組合的依據(jù)計量預期信用損失的方法合并范圍內(nèi) 關聯(lián)方往來本組合為風險較低應收 關聯(lián)方的應收款項參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過 違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，該組合預期信用損失率為 0%電池片業(yè)務 客戶組合本組合以應收款項的賬 齡作為信用風險特征參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編 制應收賬款賬齡與整個存續(xù)期預期信用損失率對照表，計算預期信用損 失應收賬款一信用風險特征組合的賬齡與整個存續(xù)期預期信用損失率對

44、照表:賬齡應收賬款預期信用損失率（%）1年以內(nèi)（含1年）31一2年（含2年）102 3年（含3年）2034年（含4年）504-5年（含5年）805年以上100C、其他應收款依據(jù)信用風險特征確定組合的依據(jù)及計量預期信用損失的方法如下：項目確定組合的依據(jù)計量預期信用損失的方法備用金、押金 組合款項性質(zhì)參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測， 通過違約風險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預期信用損失率，計算 預期信用損失合并范圍內(nèi)關 聯(lián)方往來應收其他款項d、應收款項融資依據(jù)信用風險特征確定組合的依據(jù)及計量預期信用損失的方法如下：項目確定組合的依據(jù)計量預期信用損失的方法銀行承兌匯票

45、承兌人為信用風險較低的銀行參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的 預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算 預期信用損失商業(yè)承兌匯票承兌人為信用風險較低的企業(yè)債權投資、其他債權投資對于債權投資和其他債權投資，本公司按照投資的性質(zhì)，根據(jù)交易對手和風險敞口的各種 類型，通過違約風險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損 失。具有較低的信用風險如果金融工具的違約風險較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務的能力很強，并 且即便較長時期內(nèi)經(jīng)濟形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流 量義務的能力，該金融工具被視為具有較低的信

46、用風險。信用風險顯著增加本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日所確定的預計存續(xù)期內(nèi)的違約概率與在初始確認 時所確定的預計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，以確定金融工具預計存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約概率的相對變 化，以評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或 努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括：信用風險變化所導致的內(nèi)部價格指標是否發(fā)生顯著變化；預期將導致債務人履行其償債義務的能力是否發(fā)生顯著變化的業(yè)務、財務或經(jīng)濟狀況的 不利變化；債務人經(jīng)營成果實際或預期是否發(fā)生顯著變化；債務人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟或技

47、術環(huán)境是 否發(fā)生顯著不利變化；作為債務抵押的擔保物價值或第三方提供的擔保或信用增級質(zhì)量是否發(fā)生顯著變化。這 些變化預期將降低債務人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟動機或者影響違約概率；預期將降低債務人按合同約定期限還款的經(jīng)濟動機是否發(fā)生顯著變化；借款合同的預期變更，包括預計違反合同的行為是否可能導致的合同義務的免除或修 訂、給予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或擔?；蛘邔鹑诠ぞ叩暮贤蚣茏龀銎渌?更；債務人預期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；合同付款是否發(fā)生逾期超過(含)30日。海南鈞達汽車飾件股份有限公司備考合并財務報表附注. / 53根據(jù)金融工具的性質(zhì)，本公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎

48、評估信用風險是否顯 著增加。以金融工具組合為基礎進行評估時，本公司可基于共同信用風險特征對金融工具進行 分類，例如逾期信息和信用風險評級。通常情況下，如果逾期超過30日，本公司確定金融工具的信用風險已經(jīng)顯著增加。除非 本公司無需付出過多成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的信息，證明雖然超過合同約定的付款 期限30天，但信用風險自初始確認以來并未顯著增加。己發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在資產(chǎn)負債表日評估以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其 他綜合收益的債權投資是否已發(fā)生信用減值。當對金融資產(chǎn)預期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的 一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)

49、。金融資產(chǎn)己發(fā)生信用減 值的證據(jù)包括下列可觀察信息：發(fā)行方或債務人發(fā)生重大財務困難；債務人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等； 債權人出于與債務人財務困難有關的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務人在任何其他情況下都不會做 出的讓步；債務人很可能破產(chǎn)或進行其他財務重組；發(fā)行方或債務人財務困難導致該金融資產(chǎn) 的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實。預期信用損失準備的列報為反映金融工具的信用風險自初始確認后的變化，本公司在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預 期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應當作為減值損失或利得計入當期損 益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，

50、損失準備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價 值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資，本公司在其他綜合收益中確 認其損失準備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。核銷如果本公司不再合理預期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融 資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構成相關金融資產(chǎn)的終止確認。這種情況通常發(fā)生在本公司確定債 務人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計入收回當期的損益。7、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指下列兩種情形：將收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權利轉(zhuǎn)移給另一方；將金融資產(chǎn)整體或部分轉(zhuǎn)移給另一方

51、，但保留收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權利，并承 擔將收取的現(xiàn)金流量支付給一個或多個收款方的合同義務。終止確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)巳將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，或既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金 融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，但放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資 產(chǎn)。在判斷是否已放棄對所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的控制時，根據(jù)轉(zhuǎn)入方出售該金融資產(chǎn)的實際能力。轉(zhuǎn) 入方能夠單方面將轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)整體出售給不相關的第三方，且沒有額外條件對此項出售加以 限制的，則公司已放棄對該金融資產(chǎn)的控制。本公司在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足金融資產(chǎn)終止確認條件時，注重金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的實質(zhì)。 金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿

52、足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對于終止確認 部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為根據(jù)企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量第十八 條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形）之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部 分和未終止確認部分（在此種情況下，所保留的服務資產(chǎn)視同繼續(xù)確認金融資產(chǎn)的一部分）之 間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：終止確認部分在終止確認日的賬面價值；終止確認

53、部分的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分 的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為根據(jù)企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量第十八條分 類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形）之和o（2）繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，且未放棄對該金融資 產(chǎn)控制的，應當按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關金融資產(chǎn)，并相應確認有關負 債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指企業(yè)承擔的被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)價值變動風險或報酬的程 度。（3）繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)仍保留與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，應當繼續(xù)確

54、認所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn) 整體，并將收到的對價確認為一項金融負債。該金融資產(chǎn)與確認的相關金融負債不得相互抵銷。在隨后的會計期間，企業(yè)應當繼續(xù)確認該 金融資產(chǎn)產(chǎn)生的收入（或利得）和該金融負債產(chǎn)生的費用（或損失）。8、金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷當本公司具有抵銷已確認金融資產(chǎn)和金融負債的法定權利，且目前可執(zhí)行該種法定權利， 同時本公司計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債時，金融資產(chǎn)和金融負債 以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分 別列示，不予相互抵銷。（九）公允價值計量公允價值是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項

55、負債所需支付的價格。本公司以公允價值計量相關資產(chǎn)或負債，假定出售資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移負債的有序交易在相關資產(chǎn) 或負債的主要市場進行；不存在主要市場的，本公司假定該交易在相關資產(chǎn)或負債的最有利市場 進行。主要市場（或最有利市場）是本公司在計量日能夠進入的交易市場。本公司采用市場參與 者在對該資產(chǎn)或負債定價時為實現(xiàn)其經(jīng)濟利益最大化所使用的假設。存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。金融 工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術確定其公允價值。以公允價值計量非金融資產(chǎn)的，考慮市場參與者將該資產(chǎn)用于最佳用途產(chǎn)生經(jīng)濟利益的能 力，或者將該資產(chǎn)出售給能夠用于最佳用途的其他市場

56、參與者產(chǎn)生經(jīng)濟利益的能力。本公司釆用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術，優(yōu)先使用 相關可觀察輸入值，只有在可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察 輸入值。在財務報表中以公允價值計量或披露的資產(chǎn)和負債，根據(jù)對公允價值計量整體而言具有重要 意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價值層次：第一層次輸入值，是在計量日能夠取得的相 同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；第二層次輸入值，是除第一層次輸入值外相關資產(chǎn) 或負債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，是相關資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值。每個資產(chǎn)負債表日，本公司對在財務報表中確認的持續(xù)以公允價值計量

57、的資產(chǎn)和負債進行重 新評估，以確定是否在公允價值計量層次之間發(fā)生轉(zhuǎn)換。（十）存貨1、存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在 生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成 品（庫存商品）、周轉(zhuǎn)材料等。周轉(zhuǎn)材料包括低值易耗品及包裝物等。2、發(fā)出存貨的計價方法存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括釆購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時， 釆用加權平均法確定其發(fā)出的實際成本。3、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法資產(chǎn)負債表日，本公司存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。公司在對存貨進行全面盤點的 基

58、礎上，對于存貨因己霉爛變質(zhì)、市場價格持續(xù)下跌且在可預見的未來無回升的希望、全部或部 分陳舊過時，產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準備，并計 入當期損益。本公司按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按 照存貨類別計提存貨跌價準備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終 用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，合并計提存貨跌價準備。可變現(xiàn)凈值為在正常生產(chǎn)過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計 的銷售費用以及相關稅金后的金額。以前減記存貨價值的影響因素己經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌

59、價 準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。4、存貨的盤存制度本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。盤盈利得和盤虧損失計入當期損益。5、周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法低值易耗品按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。（十一）合同資產(chǎn)和合同負債在本公司與客戶的合同中，本公司有權就已向客戶轉(zhuǎn)讓商品、提供的相關服務而收取合同價 款，與此同時承擔將商品或服務轉(zhuǎn)移給客戶的履約義務。當客戶實際支付合同對價或在該對價到 期應付之前，企業(yè)已經(jīng)向客戶轉(zhuǎn)移了商品或服務，則應當將因已轉(zhuǎn)讓商品或服務而有權收取對價 的權利列示為合同資產(chǎn)，在取得無條件收款權時確認為應收賬款或長期應收款。在本公司與客戶的合同中，本公司有權在尚未向客戶轉(zhuǎn)移商品或服務之前收

60、取合同對價，與 此同時將已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)移商品或服務的義務列示為合同負債。當本公司履行 向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務的義務時，合同負債確認為收入。本公司對同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。（十二）長期股權投資本公司長期股權投資主要包括本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制、共同控制或重大影 響的權益性投資。1、長期股權投資的投資成本確定（1）以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，按支付的全部價款包括稅金、手續(xù)費等相關費用作 為初始成本計價；（2）以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)取得的長期股權投資，其初始投資成本按企業(yè)會計準 則一非貨幣性交易的規(guī)定計價；（3）以債務重組取得的投資，其初始投資成本按企業(yè)會