第七章 基金的信息披露

1、第七章：投資基金的信息披露第一節(jié) 基金信息披露概述一、基金信息披露的含義與作用指基金市場(chǎng)上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會(huì)公眾進(jìn)行的信息披露。其作用表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（一）有利于投資者的價(jià)值判斷（二）有利于防止利益沖突和利益輸送（三）有利于提高證券市場(chǎng)的效率（四）有效防止信息濫用二、基金信息披露的原則 （一） 實(shí)質(zhì)性原則 1、 真實(shí)性原則 2、 準(zhǔn)確性原則 3、 完整性原則 4、 及時(shí)性原則（2日披露及定期更新） 5、 公平披露原則 （二） 形式性原則 1、 規(guī)范性原則 2、 易解性原則 3、 易得性原則三、基金信息披露的禁止行為（一）虛假記載、誤導(dǎo)

2、性陳述或者重大遺漏（二）對(duì)證券投資業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)（三）違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失（四）詆毀其他基金管理人、托管人或者基金銷(xiāo) 售機(jī)構(gòu)四、基金信息披露的分類(lèi)（一）基金募集信息披露（首次與存續(xù)期）（二）基金運(yùn)作信息披露（年度、半年度和季度）（三）基金臨時(shí)信息披露（重大事件或誤導(dǎo)信息）第二節(jié) 我國(guó)基金信息披露制度體系基金信息披露的國(guó)家法律（2004.6.1.證券投資基金法）基金信息披露的部門(mén)規(guī)章（2004.7.1.基金信息披露管理辦法）基金信息披露的規(guī)范性文件（內(nèi)容與格式準(zhǔn)則和編報(bào)規(guī)則）信息披露自律性規(guī)則（上市基金應(yīng)遵守證交所的業(yè)務(wù)規(guī)則）第三節(jié) 基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)基金管理人的信息披露義務(wù)（合同生

3、效后每6個(gè)月起45日更新招募說(shuō)明書(shū)）基金托管人的信息披露義務(wù)基金份額持有人的信息披露義務(wù)第四節(jié) 基金募集信息披露一、 基金合同（約定三個(gè)當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系）基金合同的主要披露事項(xiàng)基金合同所包含的重要信息二、 基金募集說(shuō)明書(shū)招募說(shuō)明書(shū)的主要披露事項(xiàng)招募說(shuō)明書(shū)包含的重要信息三、基金托管協(xié)議基金管理人和基金托管人之間的相互監(jiān)督和核查協(xié)議當(dāng)事人權(quán)責(zé)約定中事關(guān)持有人權(quán)益的重要事項(xiàng)第五節(jié) 基金運(yùn)作信息披露一、 基金凈值公告基金資產(chǎn)凈值、份額凈值和份額累計(jì)凈值二、 基金季度報(bào)告（每季結(jié)束起15個(gè)工作日）三、 基金半年度報(bào)告（上半年結(jié)束起60日內(nèi)）四、 基金年度報(bào)告（每年結(jié)束之日起90日內(nèi)）五、基金上市交易公告書(shū)（封閉式、LOF和ETF）第六節(jié) 基金臨時(shí)信息披露一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)各國(guó)信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標(biāo)準(zhǔn)：（一）“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”（二）“影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)”二、基金臨時(shí)報(bào)告三、基金澄清公告第七節(jié) 貨幣市場(chǎng)基金的信息披露一、貨幣市場(chǎng)基金的信息披露收益公告每日分配收益，份額凈值保持1元不變收益公告分類(lèi)：封閉期、開(kāi)放日和節(jié)假日偏離度信息的披露當(dāng)影子定價(jià)法所確定的基金資產(chǎn)凈值超過(guò)攤余成本法計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值（正偏離）時(shí)，說(shuō)明基金組合中存在浮盈；反之，當(dāng)