銀行會(huì)計(jì)知識(shí)ppt課件

1、銀行會(huì)計(jì)知識(shí).銀行會(huì)計(jì)知識(shí)根本內(nèi)容會(huì)計(jì)分類(lèi)會(huì)計(jì)根本職能會(huì)計(jì)核算方法外匯兌換簡(jiǎn)介PAS賬務(wù)分析.會(huì)計(jì)分類(lèi)金融會(huì)計(jì)非銀行會(huì)計(jì)金融公司會(huì)計(jì)信譽(yù)社會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)中央銀行會(huì)計(jì)政策性銀行會(huì)計(jì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì).會(huì)計(jì)根本職能概念銀行會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支，他運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的根本原理，以貨幣計(jì)量為根本方式，采用適宜銀行特點(diǎn)的專(zhuān)門(mén)會(huì)計(jì)科目和憑證、賬務(wù)處置等特定方法，對(duì)銀行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果， 進(jìn)展延續(xù)、系統(tǒng)的核 算和監(jiān)視，定時(shí)向銀行的管理者和有關(guān)方面反映金融企業(yè)運(yùn)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)情況。職能核算監(jiān)視反映.會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)科目賬戶(hù)設(shè)置記賬方法會(huì)計(jì)憑證賬務(wù)組織.會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)要素定義：對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容所

2、作出的科學(xué)分類(lèi)分類(lèi)：資產(chǎn)類(lèi)負(fù)債類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)一切者權(quán)益類(lèi)損益類(lèi)備忘類(lèi)表外類(lèi).會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)類(lèi)定義：由銀行擁有或控制的財(cái)富、債務(wù)和其他權(quán)益分類(lèi)：流動(dòng)資產(chǎn)各類(lèi)貸款各種投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其它資產(chǎn)資產(chǎn)備抵.會(huì)計(jì)要素負(fù)債類(lèi)定義：銀行所承當(dāng)?shù)男枰再Y產(chǎn)歸還的債務(wù)分類(lèi)：流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債其它負(fù)債.會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)定義：在往來(lái)的過(guò)程中產(chǎn)生的債務(wù)或債務(wù)分類(lèi)：同業(yè)往來(lái)內(nèi)部往來(lái)外匯買(mǎi)賣(mài).會(huì)計(jì)要素一切者權(quán)益類(lèi)定義：銀行投資者對(duì)銀行凈資產(chǎn)的一切權(quán)分類(lèi)：實(shí)收資本資本公積盈余公積恣意公積本年利潤(rùn)利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn).會(huì)計(jì)要素?fù)p益類(lèi)定義：銀行運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的各種收入、支出、本錢(qián)、費(fèi)用等分類(lèi)：收入支出本錢(qián)費(fèi)用稅賦.會(huì)計(jì)要素

3、備忘類(lèi)定義：不需求在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債分類(lèi)：期收期付款項(xiàng)應(yīng)收未收利息.會(huì)計(jì)要素表外類(lèi)定義：不涉及銀行資金運(yùn)動(dòng)方面的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)分類(lèi)：空白重要憑證有價(jià)單證抵押品.會(huì)計(jì)等式資產(chǎn) = 負(fù)債 + 一切者權(quán)益資產(chǎn)添加負(fù)債及一切者權(quán)益添加資產(chǎn)減少負(fù)債及一切者權(quán)益減少1234.會(huì)計(jì)科目對(duì)會(huì)計(jì)要素的詳細(xì)內(nèi)容進(jìn)展分類(lèi)的標(biāo)志科目分級(jí)一級(jí)科目：科目二級(jí)科目：子目三級(jí)科目：細(xì)目科目編號(hào)201：?jiǎn)挝换钇诖婵?201-01：工業(yè)活期存款 201-02：三資企業(yè)活期存款 201-02-001 外商獨(dú)資企業(yè)活期存款 201-02-002 中外合資企業(yè)活期存款.賬戶(hù)設(shè)置分戶(hù)賬戶(hù)：按不同的對(duì)象設(shè)立不同賬 戶(hù)，記

4、錄各自的經(jīng)濟(jì)情況。明細(xì)賬戶(hù)：延續(xù)地、詳細(xì)地記錄每個(gè) 分戶(hù)賬戶(hù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生 情況。總賬賬戶(hù)：對(duì)不同的科目分別進(jìn)展匯 總核算。.賬戶(hù)設(shè)置層次關(guān)系：.記賬方法單式記賬法：對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只對(duì) 一個(gè)賬戶(hù)進(jìn)展登記，表外 科目類(lèi)賬戶(hù)用此方法。復(fù)式記賬法：對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都以 相等的金額，在兩個(gè)或兩 個(gè)以上相互關(guān)聯(lián)的賬戶(hù)中 進(jìn)展登記的方法。.記賬方法收付記賬法：是一種單式記賬法記賬符號(hào)：“收 / “付只對(duì)表外賬戶(hù)記賬用數(shù)額添加記“收方數(shù)額減少記“付方余額在“收方先收后付，沒(méi)有透支沒(méi)有平衡關(guān)系.記賬方法借貸記賬法：是一種通用的復(fù)式記賬法記賬符號(hào)：“借 / “貸對(duì)資產(chǎn)、支出、費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)，數(shù)額添加記“借方，

5、數(shù)額減少記“貸方，余額在“借方；對(duì)負(fù)債、權(quán)益、收入類(lèi)賬戶(hù)，數(shù)額添加記“貸方，數(shù)額減少記“借方，余額在“貸方；平衡公式： 一切賬戶(hù)借方合計(jì)=一切賬戶(hù)貸方合計(jì).記賬方法記賬規(guī)那么：有借必有貸，借貸必相等資產(chǎn)添加借方負(fù)債及一切者權(quán)益添加貸方資產(chǎn)減少貸方負(fù)債及一切者權(quán)益減少借方1234.記賬方法會(huì)計(jì)分錄：確定每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸的賬 戶(hù)及其金額的記錄。簡(jiǎn)單分錄：例：張三存入2000元現(xiàn)金到其個(gè)人活期賬戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金 2,000 貸：活期存款張三戶(hù) 2,000復(fù)合分錄：例：張三到異地存1000元現(xiàn)金到其個(gè)人活期賬戶(hù)，銀行另收10元手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金 1,010 貸：手續(xù)費(fèi)收入 10 貸

6、：活期存款張三戶(hù) 1,000.記賬方法連鎖分錄：例：張三拿1000美圓現(xiàn)金，到銀行換成人民幣現(xiàn)金假設(shè)當(dāng)日牌價(jià)為827.34，會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金 $1,000 貸：外匯買(mǎi)賣(mài) $1,000借：外匯買(mǎi)賣(mài) ￥ 8,273 . 40 貸：現(xiàn)金 ￥ 8,273 . 40特殊分錄：例：張三新開(kāi)存折并存入2000元現(xiàn)金，會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金 2,000 貸：活期存款張三戶(hù) 2,000付：空白重要憑證存折戶(hù) 1.會(huì)計(jì)憑證定義：會(huì)計(jì)憑證是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支發(fā)生的書(shū)面證明，是銀行辦理貨幣資金收付和記賬的根據(jù)，也是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、核對(duì)賬務(wù)和事后查考的根據(jù)。由于需求將憑證在銀行不同柜組之間進(jìn)展傳送記賬，因此，銀行會(huì)計(jì)憑

7、證又稱(chēng)為“傳票。原始憑證記賬憑證.會(huì)計(jì)憑證分類(lèi)：按方式分：復(fù)式傳票和單式傳票凡一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的一切賬戶(hù)都集中在一張憑證上，既作借方賬戶(hù)的記賬根據(jù)，又作貸方賬戶(hù)的記賬根據(jù)，這種傳票稱(chēng)復(fù)式傳票。凡一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的科目，分別填制在不同的憑證上，一張憑證只作一個(gè)賬戶(hù)的記賬根據(jù)，這種傳票稱(chēng)單式傳票。按顏色分：紅字傳票和藍(lán)字傳票當(dāng)?shù)怯浫胭~的傳票有過(guò)失時(shí)，假設(shè)在年度內(nèi)發(fā)現(xiàn)，需用紅字填寫(xiě)一張與原內(nèi)容一樣的傳票對(duì)賬務(wù)進(jìn)展沖銷(xiāo)，另外用藍(lán)字填寫(xiě)一張正確的傳票對(duì)賬務(wù)進(jìn)展更正。.會(huì)計(jì)憑證傳票的八大根本要素： 傳票填制日期收付款單位稱(chēng)號(hào)和賬號(hào)收付款單位開(kāi)戶(hù)銀行稱(chēng)號(hào)和行號(hào)貨幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要及附件張

8、數(shù)會(huì)計(jì)分錄及憑證編號(hào)單位有關(guān)印章銀行有關(guān)人員的印章.賬務(wù)組織賬簿設(shè)置： 序時(shí)賬簿：按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆 登記。如現(xiàn)金收付日記賬。分類(lèi)賬簿：明細(xì)分類(lèi)賬簿：按詳細(xì)對(duì)象，詳細(xì)記錄業(yè)務(wù)發(fā)生 情況。如活期存款分戶(hù)賬賬頁(yè)。總分類(lèi)賬簿：按科目分類(lèi)，登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。登記簿：對(duì)業(yè)務(wù)的補(bǔ)充登記。如開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿。卡片賬：對(duì)賬戶(hù)下需求建立卡片的賬務(wù)進(jìn)展登記。.賬務(wù)組織賬簿關(guān)系：.賬務(wù)組織賬務(wù)核算： 明細(xì)核算：根據(jù)傳票登記分戶(hù)賬或登記簿；根據(jù)分戶(hù)賬編制余額表；綜合核算：根據(jù)傳票按科目編制科目日結(jié)單，軋平一切科目當(dāng)天借方和貸方發(fā)生額；根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。.外匯兌換概念本幣報(bào)價(jià)單位直接報(bào)價(jià)：外幣折本幣如

9、：USD/HKD 7.7856間接報(bào)價(jià)：本幣折外幣如：HKD/JPY 14.2300 交叉報(bào)價(jià)：一種外幣直接折另一種外幣如：USD/JPY 110.3600.外匯兌換概念點(diǎn)子位高幣值貨幣：USD/HKD 7.7856低幣值貨幣：HKD/JPY 14.2300 買(mǎi)入價(jià)賣(mài)出價(jià)中間價(jià)本錢(qián)價(jià)收市價(jià)牌價(jià)種類(lèi)DD/TT/FW/BN/SN.外匯兌換報(bào)價(jià)對(duì)本幣報(bào)價(jià)本錢(qián)差幅度偏移幅度收益幅度偏移幅度本錢(qián)差幅度收益幅度收益幅度市場(chǎng)中間價(jià)買(mǎi)入價(jià)賣(mài)出價(jià)中間價(jià).外匯兌換報(bào)價(jià)交叉報(bào)價(jià)同邊乘或交叉除買(mǎi)入價(jià)舍位，賣(mài)出價(jià)進(jìn)位兌換碼賣(mài)入價(jià)賣(mài)出價(jià)USD/HKD7.78567.7896HKD/JPY14.2314.73USD/JPY

10、 110.75 114.75 .外匯兌換外匯兌換會(huì)計(jì)處置買(mǎi)入外幣USD1000，賣(mài)出本幣HKD買(mǎi)入外幣JPY1000，賣(mài)出本幣HKDUSD/HKD Dr 相應(yīng)科目 USD 1,000 Cr 外匯兌換 USD 1,000 Dr 外匯兌換 HKD 7,785.60 （1000* 7.7856） Cr 相應(yīng)科目 HKD 7,785.607.78567.7896HKD /JPY Dr 相應(yīng)科目 JPY 1,000 Cr 外匯兌換 JPY 1,000 Dr 外匯兌換 HKD 67.89 （1000/14.73） Cr 相應(yīng)科目 HKD 67.8914.230014.7300.外匯兌換外匯兌換會(huì)計(jì)處置買(mǎi)入

11、本幣HKD1000，賣(mài)出外幣USD買(mǎi)入本幣HKD1000，賣(mài)出外幣JPYUSD/HKD Dr 相應(yīng)科目 HKD 1,000 Cr 外匯兌換 HKD 1,000 Dr 外匯兌換 USD 128.38 （1000/ 7.7896） Cr 相應(yīng)科目 USD 128.38 7.78567.7896HKD /JPY Dr 相應(yīng)科目 HKD 1,000 Cr 外匯兌換 HKD 1,000 Dr 外匯兌換 JPY 14,230.00 （1000*14.23） Cr 相應(yīng)科目 JPY 14,230.0014.230014.7300.外匯兌換外匯兌換會(huì)計(jì)處置買(mǎi)入外幣USD1000，賣(mài)出外幣JPYUSD/HKD Dr 相應(yīng)科目 USD 1,000 Cr 外匯兌換 USD 1,000 Dr 外匯兌換 HKD 7,785.60 （1000* 7.7856） Cr 外匯兌換 HKD 7,785.60 Dr 外匯兌換 JPY 110,789.