銀行存款清查教學(xué)ppt課件

1、銀行存款的清查.提問:1、現(xiàn)金是如何清查的?2、賬務(wù)處置怎樣?復(fù)習(xí)環(huán)節(jié).教學(xué)案例大連機(jī)床廠2007年3月末“銀行存款日記賬余額是128 500元，而“銀行對(duì)賬單的余額是 800元，這是什么緣由，難道是賬記錯(cuò)了嗎，還是有其它什么緣由？.新授環(huán)節(jié)銀行存款的清查.銀行存款為什么要進(jìn)展清查 由于銀行存款日常的收付業(yè)務(wù)頻繁，開戶銀行和本單位收到憑證的時(shí)間不一致，呵斥一方已記賬，而另一方尚未記賬，這就是未達(dá)賬項(xiàng)。因此本企業(yè)“銀行存款日記賬的余額與開戶行轉(zhuǎn)來的“對(duì)賬單的余額有差別，因此需求編制“銀行存款余額調(diào)理表，以到達(dá)核對(duì)賬目的目的。假設(shè)記賬沒有錯(cuò)誤，那么調(diào)理后的雙方余額應(yīng)相等。否那么，記賬有錯(cuò)誤。. 清

2、查之前將本單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過入“銀行存款日記賬，再對(duì)賬面記錄進(jìn)展檢查復(fù)核，確定賬簿記錄是完好、準(zhǔn)確的。然后，將銀行轉(zhuǎn)來的“對(duì)賬單與“銀行存款日記賬賬面記錄進(jìn)展逐筆核對(duì)。清查前的預(yù)備任務(wù).賬單核對(duì)：“銀行存款日記賬與“對(duì)賬單進(jìn)展核對(duì)。清查方法1、兩者余額不等的緣由： 1記賬錯(cuò)誤 2有未達(dá)賬項(xiàng)2、未達(dá)賬項(xiàng)的含義與種類. 未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行由于核算憑證到達(dá)的 時(shí)間 不一致，而呵斥的一方已入賬，另一方尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)的定義.未達(dá)賬項(xiàng)四種類型1企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款；銀行尚未 收到單據(jù)，沒有入賬2企業(yè)支付保險(xiǎn)費(fèi)；銀行尚未收到單據(jù)，沒有入賬3銀行代企業(yè)收到款項(xiàng)，已劃入企業(yè)存款賬上；企業(yè)尚

3、未收到有關(guān)憑證4銀行代企業(yè)支付水電費(fèi) ，已從企業(yè)存款賬上劃出；企業(yè)尚未收到有關(guān)憑證企業(yè)已收，銀行未收企業(yè)已付，銀行未付銀行已收，企業(yè)未收銀行已付，企業(yè)未付.案例一：大連機(jī)床廠2007年3月份“銀行存款日記賬和銀行轉(zhuǎn)來的“對(duì)賬單如圖表所示。2007年憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸結(jié)余月日收付325銀8主營(yíng)業(yè)務(wù)收人20 000借150 00025銀11采購A材料24 000借126 00026銀12采購運(yùn)費(fèi)1 000借125 00027銀13現(xiàn)金20 180借104 28027銀14管理費(fèi)用720借104 10028銀9應(yīng)收賬款11 200借115 30029銀10主營(yíng)業(yè)務(wù)收入21 600借136 90

4、030銀15管理費(fèi)用（保險(xiǎn)）8 400借128 500銀行存款日記賬.銀行對(duì)賬單2007年結(jié)算憑證收入付出結(jié)余月日現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票其他 324托收20 000150 000255017024 000126 00026501711 000125 000274029320 180104 8202750172720104 10028托收37 000141 10028電匯11 200152 30030托收14 500137 800案例一：.銀行存款日記賬2007年憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸結(jié)余月日收付325銀8主營(yíng)業(yè)務(wù)收人20 000借150 00025銀11采購A材料24 000借126 00026銀

5、12采購運(yùn)費(fèi)1 000借125 00027銀13現(xiàn)金20 180借104 28027銀14管理費(fèi)用720借104 10028銀9應(yīng)收賬款11 200借115 30029銀10主營(yíng)業(yè)務(wù)收入21 600借136 90030銀15管理費(fèi)用（保險(xiǎn)）8 400借128 500案例一：大連機(jī)床廠2007年3月份“銀行存款日記賬和銀行轉(zhuǎn)來的“對(duì)賬單如圖表所示。.銀行對(duì)賬單2007年結(jié)算憑證收入付出結(jié)余月日現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票其他 324托收20 000150 000255017024 000126 00026501711 000125 000274029320 180104 8202750172720104 1

6、0028托收37 000141 10028電匯11 200152 30030托收14 500137 800案例一：.銀行存款余額調(diào)理表金額單位：元2007年3月30日項(xiàng) 目金額項(xiàng) 目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額128 500銀行對(duì)賬單余額137 800加：銀行已收，企業(yè)未收37 000加：企業(yè)已收，銀行未付21 600減：銀行已付，企業(yè)未付14 500減：企業(yè)已付，銀行未付8 400調(diào)整后的存款余額151 000調(diào)整后的存款余額151 000案例一：.實(shí)訓(xùn)教學(xué).案例二：.編表的目的只是為了核對(duì)賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬根據(jù)。留意.分層次教學(xué)及評(píng)價(jià). 大連石河制衣2007年3月末銀

7、行存款日記賬余額為153，840元。4月份業(yè)務(wù)如下：1、4月1日，購買133*72*38面料110，000元；增值稅18，700元2、4月8日，收回青島美達(dá)公司欠款600，000元3、4月10日，銷售GL8001合同A3款女風(fēng)衣70，000元；增值稅11，900元4、4月11日，支付水電費(fèi)1，500元5、4月18日，支付逾期罰款1，000元6、4月25日，收到賠償金500元業(yè)務(wù)資料.1、編制記賬憑證2、登記銀行存款日記賬石河3、判別未達(dá)賬項(xiàng)4、編制銀行存款余額調(diào)理表要求.評(píng)價(jià)表評(píng)分公式：總分學(xué)生評(píng)分70教師評(píng)分30評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生評(píng)分教師評(píng)分總分編制記賬憑證是否準(zhǔn)確銀行存款日記賬的登記是否規(guī)范未達(dá)賬項(xiàng)的判斷是否準(zhǔn)確銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否準(zhǔn)確.課堂小結(jié)與課后作業(yè).課堂小結(jié)：1、銀行存款清查的方法(賬、單核對(duì)2、未達(dá)賬項(xiàng)的含義與類型難點(diǎn)3、銀行存款余額 調(diào)理表的編制重點(diǎn).作業(yè)： 復(fù)習(xí)課上講述的實(shí)際知識(shí)及實(shí)訓(xùn)過程。繼續(xù)練習(xí)銀行存款余額調(diào)理表的編制。 復(fù)習(xí)、練習(xí)冊(cè) .一、銀行存款清查的緣由二、清查前的預(yù)備任務(wù)及清查的方法三、未達(dá)賬項(xiàng)的含義與種類 未達(dá)賬項(xiàng)：企業(yè)