銀行現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目管理流程圖

1、. .31/31現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目管理流程1目的本文件規(guī)定了農(nóng)村銀行（以下簡稱“本行”）現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目的操作流程與控制要點(diǎn)，旨在規(guī)本行部審計(jì)部門現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目的管理與操作行為，保障審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作效率。2適用圍本文件適用于本行部審計(jì)部門現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目管理工作。3定義、縮寫與分類3.1定義1）審計(jì)項(xiàng)目：是指部審計(jì)部門依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和部控制評估結(jié)果，圍繞特定的審計(jì)對象和既定的審計(jì)目標(biāo)，所開展的審計(jì)任務(wù)。2）現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目管理：是指在現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目開展過程中，運(yùn)用項(xiàng)目管理方法和管理工具，處理相關(guān)沖突，尋求最大化收益的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)以與控制的活動(dòng)過程。3.2縮寫無。3.3分類1）現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目按圍和容

2、劃分，可分為全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。2）按審計(jì)時(shí)間劃分，可分為定期審計(jì)、不定期審計(jì)。3）按連續(xù)性分類，可分為序時(shí)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)和再審計(jì)。4職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)董事會(huì)/董事長1）審批項(xiàng)目立項(xiàng)申請、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；2）組織審議審計(jì)報(bào)告，簽發(fā)審計(jì)意見書。部審計(jì)部門/經(jīng)理崗1）審核項(xiàng)目立項(xiàng)、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、報(bào)告、意見，審批審計(jì)實(shí)施方案、通知；2）審核審計(jì)臺(tái)賬整改登記；3）確定適時(shí)開展整改跟蹤。部審計(jì)部門/綜合管理崗1）編制項(xiàng)目立項(xiàng)申請；2）擬發(fā)審計(jì)通知書；3）擬發(fā)審計(jì)意見書；4）收集整改報(bào)告、登記審計(jì)臺(tái)賬整改情況；5）管理審計(jì)檔案。部審計(jì)部門/現(xiàn)場審計(jì)崗1）撰寫審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施方案；

3、2）收集審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)資料，開展審前調(diào)查；3）記錄、復(fù)核、審核工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書、事實(shí)與評價(jià)報(bào)告；4）建立審計(jì)臺(tái)賬；5）撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見；6）開展整改跟蹤。5原則與基本規(guī)定5.1原則1）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)原則。部審計(jì)人員在現(xiàn)場審計(jì)過程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，合理運(yùn)用專業(yè)判斷，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定并實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序，以便將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。2）客觀與審慎原則。部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，獨(dú)立、客觀地執(zhí)行部審計(jì)業(yè)務(wù)，不得參與被審計(jì)對象的經(jīng)營活動(dòng)和部控制決策與執(zhí)行。部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指派合適的審計(jì)人員開展相應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目，與被審計(jì)對象有現(xiàn)實(shí)或潛在利益沖突的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避。

4、3）成本與效益原則。在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)充分考慮到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施所耗費(fèi)的人力、物力與時(shí)間成本，合理分配審計(jì)資源，使審計(jì)成本與審計(jì)價(jià)值相匹配，以達(dá)到審計(jì)效果的最大化。5.2基本規(guī)定5.2.1質(zhì)量控制部審計(jì)部門在實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)對編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案、收集審計(jì)資料、編寫工作底稿與事實(shí)確認(rèn)書、出具審計(jì)報(bào)告、下發(fā)審計(jì)意見書、審計(jì)檔案歸檔等全過程、全方位實(shí)行質(zhì)量控制，實(shí)行A、B角制，并建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度。5.2.2信息收集部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)圍繞被審計(jì)對象的主要工作與經(jīng)營活動(dòng)，結(jié)合審計(jì)的主要容、目的，深入調(diào)查、了解被審計(jì)對象的情況，與時(shí)掌握相關(guān)真實(shí)、可靠的重要審計(jì)信息，為提高審計(jì)效率與質(zhì)量并最終為

5、管理層正確決策服務(wù)。5.2.3交流與溝通審計(jì)過程中，部審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對象進(jìn)行平等、誠懇、恰當(dāng)、充分的交流與溝通，與時(shí)向被審計(jì)對象反饋審計(jì)結(jié)果，征求被審計(jì)對象的意見，以保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正。5.2.4現(xiàn)場審計(jì)程序開展現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目，主要包括項(xiàng)目準(zhǔn)備、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目總結(jié)、項(xiàng)目跟蹤、項(xiàng)目終結(jié)五個(gè)階段。1）項(xiàng)目準(zhǔn)備。項(xiàng)目準(zhǔn)備階段，應(yīng)當(dāng)先由綜合管理崗進(jìn)行立項(xiàng)申請，確定具體審計(jì)項(xiàng)目、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、實(shí)施時(shí)間等，并附審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)由立項(xiàng)中所確定的項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)或組長編制。在項(xiàng)目實(shí)施前，項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)或?qū)徲?jì)組長應(yīng)做好必要的調(diào)查和準(zhǔn)備工作，結(jié)合調(diào)查結(jié)果，審計(jì)組長編制審計(jì)實(shí)施方案；2）項(xiàng)目實(shí)施。部審計(jì)人員可以

6、運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)資料，以支持審計(jì)結(jié)論和建議；部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程，并形成事實(shí)確認(rèn)書、事實(shí)與評價(jià)報(bào)告，經(jīng)被審計(jì)對象確認(rèn)后，應(yīng)與時(shí)建立審計(jì)臺(tái)賬；3）項(xiàng)目總結(jié)。部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書經(jīng)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)董事長審閱、批示后，將審計(jì)意見書發(fā)送至被審計(jì)機(jī)構(gòu)，責(zé)令整改落實(shí)；4）項(xiàng)目跟蹤。部審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)建立審計(jì)臺(tái)賬，登記被審計(jì)對象存在問題和整改情況，并適時(shí)對被審計(jì)對象整改情況進(jìn)行跟蹤，促進(jìn)被審計(jì)對象與時(shí)采取合理、有效的糾正措施，保障審計(jì)成果得到

7、充分運(yùn)用；5）項(xiàng)目終結(jié)。審計(jì)終結(jié)時(shí)，部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照檔案管理規(guī)定對審計(jì)材料進(jìn)行收集、整理、立卷、歸檔。5.2.5審計(jì)組人員職責(zé)1）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，應(yīng)與時(shí)成立審計(jì)組，確定審計(jì)組長和主查。審計(jì)組可根據(jù)工作需要將人員分為若干小組，每個(gè)小組至少由兩名審計(jì)人員組成，以保證對各項(xiàng)審計(jì)容進(jìn)行復(fù)核和監(jiān)督。大型或特殊的現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目可設(shè)立項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)；2）領(lǐng)隊(duì)職責(zé)。負(fù)責(zé)組織擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；代表派出單位與被審計(jì)對象就現(xiàn)場審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通；對現(xiàn)場審計(jì)工作提出指導(dǎo)性意見和建議；聽取審計(jì)組各階段審計(jì)工作匯報(bào)，了解現(xiàn)場審計(jì)情況；對現(xiàn)場審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題與時(shí)處置并向派出單位報(bào)告。 3）審計(jì)組長職責(zé)。未設(shè)立領(lǐng)隊(duì)時(shí)履行領(lǐng)

8、隊(duì)的職責(zé)；負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、管理；挑選審計(jì)組成員，指定主查人；收集、分析前期資料；組織擬定審計(jì)前調(diào)查問卷、審計(jì)實(shí)施方案；組織進(jìn)場會(huì)談和離場前反饋；指導(dǎo)審計(jì)人員嚴(yán)格按照審計(jì)方案實(shí)施現(xiàn)場操作；指導(dǎo)主查控制審計(jì)工作的質(zhì)量和進(jìn)度；向?qū)徲?jì)派出單位反映現(xiàn)場審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大線索或問題；必要時(shí)組織對審計(jì)方案的補(bǔ)充、修改；撰寫事實(shí)與評價(jià)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書；對審計(jì)組成員進(jìn)行工作考核；負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)紀(jì)律；組織審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)的撰寫等；4）主查職責(zé)。負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)工作的具體組織和實(shí)施，控制審計(jì)工作的質(zhì)量和進(jìn)度；根據(jù)審計(jì)工作的進(jìn)展情況與時(shí)調(diào)整審計(jì)力量和審計(jì)時(shí)間；與時(shí)向?qū)徲?jì)組長反映現(xiàn)場審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大線索或問題

9、；記錄、復(fù)核、審核工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書，協(xié)助組長起草事實(shí)與評價(jià)報(bào)告、建立審計(jì)臺(tái)賬，協(xié)助組長起草審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書；協(xié)助組長進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目總結(jié)，編寫審計(jì)案例等；5）小組長職責(zé)。參與審計(jì)前相關(guān)資料的收集和分析；參與審計(jì)方案的制定；進(jìn)行小組人員分工；組織本小組開展現(xiàn)場審計(jì)，開展調(diào)查取證工作；與時(shí)向?qū)徲?jì)組長或主查報(bào)告本小組的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)；記錄、復(fù)核、審核工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書，建立審計(jì)臺(tái)賬，草擬本小組的事實(shí)與評價(jià)報(bào)告、必要時(shí)參與審計(jì)報(bào)告的撰寫；提出對本小組成員的工作考核意見等；6）審計(jì)組成員職責(zé)。服從組長、主查和小組長的工作分工；參與審計(jì)前相關(guān)資料的收集和分析；按照現(xiàn)場審計(jì)程序和審計(jì)方案的要施現(xiàn)場操作，

10、開展取證工作，編制、復(fù)核工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書，建立審計(jì)臺(tái)賬，編制審計(jì)案例；整理審計(jì)檔案；對各自審計(jì)情況進(jìn)行小結(jié)，對審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。5.2.6審計(jì)方案編制編制審計(jì)實(shí)施方案前，根據(jù)需要開展審前調(diào)查。1）調(diào)查問卷。審計(jì)組可根據(jù)審計(jì)工作需要，確定是否向被審計(jì)對象發(fā)出審前調(diào)查問卷；如確定發(fā)出，則應(yīng)明確回收審前調(diào)查問卷的時(shí)間和報(bào)送要求；審前調(diào)查問卷的格式和具體容根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目情況擬定； 2）收集有關(guān)資料。撰寫方案和進(jìn)場審計(jì)前應(yīng)根據(jù)需要收集以下部分或全部材料：有關(guān)金融法律法規(guī)和政策；有關(guān)部門掌握的被審計(jì)對象的情況；歷次現(xiàn)場審計(jì)與整改情況；被審計(jì)對象非現(xiàn)場審計(jì)資料；監(jiān)管部門的相關(guān)監(jiān)管意見材料；群眾舉報(bào)材料

11、；媒體與互聯(lián)網(wǎng)的有關(guān)報(bào)道；其他資料；3）審核、分析問卷材料。審計(jì)組對收回的問卷材料和其他材料的完整性、真實(shí)性等進(jìn)行綜合分析，初步判斷被審計(jì)機(jī)構(gòu)管理狀況，提出可能存在的問題。分析結(jié)果應(yīng)作為制定審計(jì)方案的重要依據(jù)；4）審計(jì)實(shí)施方案的主要容應(yīng)包括：審計(jì)的目的；制定方案的依據(jù)；審計(jì)對象、圍、方式、容；參加審計(jì)的人員、時(shí)間安排、紀(jì)律要求等；審計(jì)依據(jù)的法律法規(guī)、規(guī)章制度清單；需要明確的其他容。5.2.7工作底稿編制1）編制工作底稿。實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作容進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿，描述審計(jì)事實(shí)和問題，判斷和評價(jià)所發(fā)現(xiàn)的問題，評估風(fēng)險(xiǎn)狀況；2）工作底稿主要容：基本情況，包括審計(jì)的時(shí)間、

12、地點(diǎn)、對象、事項(xiàng)、人員和索引號(hào)與頁碼等；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題概述或事實(shí)記錄，包括認(rèn)定的事項(xiàng)，認(rèn)定過程中對有關(guān)憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行計(jì)算、分析、比較的容與其結(jié)果，認(rèn)定的依據(jù)等，重點(diǎn)載明違規(guī)事實(shí)與違規(guī)時(shí)間、金額、性質(zhì)與相關(guān)責(zé)任人員；與問題或事實(shí)有關(guān)的取證材料等附件；3）復(fù)核工作底稿。工作底稿應(yīng)換人復(fù)核、審核，并在復(fù)核、審核意見中對存在的問題加以說明，由原編制人員補(bǔ)充或修正。5.2.8事實(shí)確認(rèn)書編制、確認(rèn)1）編制事實(shí)確認(rèn)書。事實(shí)確認(rèn)書應(yīng)依據(jù)工作底稿進(jìn)行編制，并應(yīng)換人復(fù)核、審核；事實(shí)確認(rèn)書只記錄審計(jì)事實(shí)，不做任何定性和評價(jià)； 2）確認(rèn)事實(shí)確認(rèn)書。事實(shí)確認(rèn)書經(jīng)審核后，交由被審計(jì)機(jī)構(gòu)逐一簽署明確的意見，并簽字或蓋

13、章確認(rèn)；被審計(jì)對象對事實(shí)確認(rèn)書的確認(rèn)意見分為兩種：一是承認(rèn)事實(shí)，二是否認(rèn)或部分否認(rèn)事實(shí)，對否認(rèn)或部分否認(rèn)事實(shí)的需說明存異部分理由，并提供相關(guān)事實(shí)依據(jù)，可視情況附取證材料；所附取證材料不能充分證明確認(rèn)事實(shí)成立，并且被審計(jì)機(jī)構(gòu)申辯理由成立的，應(yīng)注明“認(rèn)可申辯，不做問題”并留存；事實(shí)確認(rèn)書中所附取證材料如果能夠充分證明確認(rèn)事實(shí)成立，但未獲被審計(jì)對象簽字確認(rèn)的，審計(jì)組可視情況封存取證材料原件，以避免被審計(jì)對象篡改或銷毀原件。5.2.9事實(shí)與評價(jià)報(bào)告編制、反饋1）編寫事實(shí)與評價(jià)報(bào)告。現(xiàn)場審計(jì)作業(yè)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)依據(jù)事實(shí)確認(rèn)情況與時(shí)撰寫事實(shí)與評價(jià)報(bào)告，向被審計(jì)對象反饋審計(jì)事實(shí)和問題，做出定性和評價(jià)；事實(shí)與

14、評價(jià)報(bào)告包括事實(shí)和評價(jià)兩部分容；事實(shí)的表述應(yīng)當(dāng)真實(shí)準(zhǔn)確，有詳細(xì)、充分的數(shù)據(jù)和文字資料支持，可包括審計(jì)前問卷、會(huì)談?dòng)涗?、工作底稿、取證材料等情況；要對照適用法律、法規(guī)和規(guī)章制度做出評價(jià)，評價(jià)要定性準(zhǔn)確、有理有據(jù)、客觀公正；2）反饋事實(shí)與評價(jià)報(bào)告。事實(shí)與評價(jià)報(bào)告形成后，向被審計(jì)對象反饋，被審計(jì)對象對事實(shí)與評價(jià)報(bào)告無異議的，由被審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或被審計(jì)對象簽具無異議意見并簽章確認(rèn)；有異議的，可提供相關(guān)證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)視具體情況決定是否組織復(fù)查；事實(shí)與評價(jià)報(bào)告與所附取證材料能證明認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確認(rèn)的，審計(jì)組應(yīng)維持定性與評價(jià)；被審計(jì)機(jī)構(gòu)逾期未提供書面反饋意見的，視同無異議。5.2.10審計(jì)臺(tái)賬建立依據(jù)事

15、實(shí)確認(rèn)書建立審計(jì)臺(tái)賬，審計(jì)臺(tái)賬一經(jīng)建立，不得修改、刪除，但可以根據(jù)具體情況添加備注說明；審計(jì)臺(tái)賬應(yīng)至少包括以下要素：審計(jì)項(xiàng)目、時(shí)間、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、違規(guī)責(zé)任人、違規(guī)事實(shí)描述、違規(guī)分析、處理依據(jù)、處理情況、整改情況。5.2.11審計(jì)報(bào)告編制1）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)事實(shí)與評價(jià)報(bào)告、被審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋意見與其他審計(jì)材料撰寫審計(jì)報(bào)告；2）審計(jì)報(bào)告的容包括以下基本要素：基本情況；總體評價(jià)；存在的主要問題；審計(jì)意見和建議；涉與對違規(guī)人員的處理建議應(yīng)包括違規(guī)事實(shí)、違規(guī)依據(jù)、處理依據(jù)與處理建議等容，處理建議可另文以處理建議書形式作為審計(jì)報(bào)告附件； 3）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、與時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要

16、性原則；審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)實(shí)事、客觀完整地反映審計(jì)事實(shí)；審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式與容編制，做到要素齊全、格式規(guī)，不遺漏審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)；審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)、簡明扼要、易于理解；審計(jì)報(bào)告應(yīng)與時(shí)編制，以便適時(shí)采取有效糾正措施；審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對被審計(jì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)和部控制的缺陷提出可行的改進(jìn)建議，促進(jìn)全行經(jīng)營與控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。處理建議對違規(guī)事實(shí)的描述應(yīng)當(dāng)清楚，違規(guī)依據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，處理依據(jù)應(yīng)當(dāng)適當(dāng)。5.2.12審計(jì)意見書編制1）審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)報(bào)經(jīng)總行審議的審計(jì)報(bào)告和會(huì)議結(jié)論意見編制審計(jì)意見書，經(jīng)審批后向被審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)送；2）審計(jì)意見書的主要

17、容包括：審計(jì)總體情況、存在的主要問題與違規(guī)依據(jù)、審計(jì)意見。 6流程描述與控制要求階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 立項(xiàng)申請適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 綜合管理崗 ;職責(zé)要求 : 編制項(xiàng)目立項(xiàng)申請操作規(guī) : 根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃或新增計(jì)劃，編制現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請（附件一），確定審計(jì)項(xiàng)目、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)時(shí)間、項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長，并附審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃（附件二），報(bào)部門經(jīng)理審核。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)由立項(xiàng)申請表中確定的項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)或?qū)徲?jì)組長編寫。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃涉與的容是全局性的、綜合性的安排，應(yīng)當(dāng)包括以下基本容：1）審計(jì)目的和審計(jì)圍、審計(jì)對象；2）審計(jì)組的構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配；3）對專家和外部審計(jì)

18、工作結(jié)果的利用；4）其他有關(guān)容。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 審核立項(xiàng)申請、項(xiàng)目計(jì)劃適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 經(jīng)理崗 ;職責(zé)要求 : 審核項(xiàng)目立項(xiàng)申請、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃操作規(guī) : 部門經(jīng)理對立項(xiàng)申請、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行審核，審核的主要容有：1）是否根據(jù)年度計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目、被審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)時(shí)間等進(jìn)行立項(xiàng)，調(diào)整或新增的是否已依據(jù)審計(jì)計(jì)劃管理流程履行了報(bào)批手續(xù)；2）選定的項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長與成員是否恰當(dāng)，是否執(zhí)行了回避制度；3）審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃容是否具有針對性。部門經(jīng)理審核通過后報(bào)董事長審批。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 審批立項(xiàng)申請、項(xiàng)目計(jì)劃適用部門 : 董事會(huì);適用崗位 : 董事長;職責(zé)要求

19、 : 審批立項(xiàng)申請、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃操作規(guī) : 審批經(jīng)部審計(jì)部門經(jīng)理審核后提交的審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請表、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審批時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)有的審計(jì)資源的適當(dāng)安排。審計(jì)項(xiàng)目審批同意立項(xiàng)后，由部審計(jì)部門按照立項(xiàng)與審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要求，進(jìn)行項(xiàng)目準(zhǔn)備工作。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 擬定通知適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 綜合管理崗 ;職責(zé)要求 : 擬定審計(jì)通知書操作規(guī) : 根據(jù)立項(xiàng)申請表、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃或方案擬定審計(jì)通知書。審計(jì)通知書一般應(yīng)包括以下容：1）被審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱；2）審計(jì)項(xiàng)目、依據(jù)、審計(jì)圍、持續(xù)時(shí)間；3）項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長、主查、成員；4）對被審計(jì)機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求；5）日期、編號(hào)與部審計(jì)部門蓋章。審計(jì)通

20、知書擬定完畢后報(bào)部門經(jīng)理審批。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 審批通知適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 經(jīng)理崗 ;職責(zé)要求 : 審批審計(jì)通知書操作規(guī) : 審批時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)圍、審計(jì)組人員構(gòu)成是否符合審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要求，人員安排是否執(zhí)行了回避制度，持續(xù)時(shí)間與預(yù)計(jì)審計(jì)工作量能否匹配等。審計(jì)通知書經(jīng)審批后，根據(jù)需要由綜合管理崗提前下發(fā)或由項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長持審計(jì)通知書現(xiàn)場下發(fā)。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 編制實(shí)施方案適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 現(xiàn)場審計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 編制審計(jì)實(shí)施方案操作規(guī) : 1）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的綜合安排容，分項(xiàng)目由各項(xiàng)目組長分別撰寫具體的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案（附件五

21、）。2）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)組成員分工，并實(shí)行A、B角制，相互制約，需要回避的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行回避制度。3）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案容應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合審計(jì)前調(diào)查與具體的審計(jì)圍而確定，容要重點(diǎn)突出，且具有可操作性。4）審計(jì)前調(diào)查可通過發(fā)出調(diào)查問卷（附件四）、收集相關(guān)資料等形式開展。5）審計(jì)實(shí)施方案編制完成后提交部門經(jīng)理審批。6.1項(xiàng)目準(zhǔn)備環(huán)節(jié)名稱 : 審批實(shí)施方案適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 經(jīng)理崗 ;職責(zé)要求 : 審批審計(jì)實(shí)施方案操作規(guī) : 1）對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行審核、審批，審核的主要容包括：要素是否齊全，容是否完整，重點(diǎn)是否突擊，人員安排是否恰當(dāng)，分工是否明確，比例、圍

22、是否適當(dāng)，時(shí)間安排是否合適，有關(guān)要否具體、明確，等等。2）現(xiàn)場審計(jì)人員根據(jù)審批通過的實(shí)施方案開展現(xiàn)場核查。6.2項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)名稱 : 召開進(jìn)場會(huì)議適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 現(xiàn)場審計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 召開進(jìn)場會(huì)議操作規(guī) : 1）審計(jì)組應(yīng)在進(jìn)場會(huì)議前明確會(huì)議目的，擬定會(huì)議提綱，并在審計(jì)通知書規(guī)定的日期進(jìn)入被審計(jì)機(jī)構(gòu)，向被審計(jì)機(jī)構(gòu)出示審計(jì)通知書和審計(jì)人員相關(guān)證件。參加進(jìn)場會(huì)議的人員為審計(jì)組成員和被審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人與其他相關(guān)人員。2）進(jìn)場會(huì)議由審計(jì)組組長主持，會(huì)議的主要容包括：宣讀審計(jì)通知書和審計(jì)紀(jì)律，告知審計(jì)的目的、圍、容、方式、時(shí)間以與被審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)利和義務(wù)等，介紹審計(jì)組成員；

23、聽取被審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)匯報(bào)；就審計(jì)準(zhǔn)備階段掌握的重要情況或疑問向被審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了解和質(zhì)詢；向被審計(jì)機(jī)構(gòu)提出要求事項(xiàng)，包括要求確定審計(jì)期間聯(lián)絡(luò)人員。3）進(jìn)場會(huì)議應(yīng)明確專人記錄容和過程，形成進(jìn)場會(huì)議紀(jì)要（附件六），并作為現(xiàn)場審計(jì)檔案資料保存。4）需要進(jìn)行審前公示的，還應(yīng)在被審計(jì)機(jī)構(gòu)營業(yè)處顯要位置貼審計(jì)公示（附件七）。6.2項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)名稱 : 現(xiàn)場核查適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 現(xiàn)場審計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 對被審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場核查操作規(guī) : 1）調(diào)閱資料?，F(xiàn)場審計(jì)中，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)擬審計(jì)的容，確定需調(diào)閱的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和有關(guān)文件，逐次調(diào)閱。調(diào)閱資料需填寫資料調(diào)閱清單（附件九）一式兩份，

24、經(jīng)審計(jì)人員簽字后，被審計(jì)機(jī)構(gòu)提供上述審計(jì)資料。資料調(diào)閱清單由審計(jì)組和被審計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)經(jīng)辦人員各執(zhí)一份，審計(jì)資料使用完畢后，要與時(shí)歸還被審計(jì)機(jī)構(gòu)，并在資料調(diào)閱清單上注明歸還日期，由接收人簽字確認(rèn)。2）總體查閱。從總體上對被審計(jì)機(jī)構(gòu)賬表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行現(xiàn)場初步審查，其目的是確保審計(jì)組一開始便能較為真實(shí)、完整掌握被審計(jì)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債總體狀況，避免有問題的賬表數(shù)據(jù)誤導(dǎo)審計(jì)人員。還要查閱被審計(jì)機(jī)構(gòu)的外部審計(jì)報(bào)告，了解和掌握被審計(jì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營和部管理的基本情況。3）具體審查。根據(jù)審計(jì)方案，采取相應(yīng)審計(jì)方法對被審計(jì)機(jī)構(gòu)的有關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審查，對管理運(yùn)行狀況進(jìn)行現(xiàn)場查勘。審計(jì)方法包括核對、審

25、閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、繪制流程圖、實(shí)地觀察、詢問（附件八）調(diào)查等，可運(yùn)用計(jì)算機(jī)等輔助技術(shù)。審計(jì)方式包括普查和抽查。普查要求對審計(jì)容所涉與的全部業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、控資料進(jìn)行全面審查。抽查要求根據(jù)抽樣比例和抽樣原則對審計(jì)容所涉與的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、控資料進(jìn)行有選擇的審查。抽樣比例按照現(xiàn)場審計(jì)方案的要求確定，或者根據(jù)已經(jīng)掌握的審計(jì)線索確定需要審計(jì)的圍、環(huán)節(jié)。對被審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理運(yùn)行狀況查勘一般采取現(xiàn)場觀察和寫實(shí)記錄的方式。4）調(diào)查取證。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查取證，并取得證明材料。證明材料包括：調(diào)查詢問筆錄、憑證、報(bào)表、賬冊（賬頁）、問卷、說明材料、文件、合同、會(huì)議記錄、外調(diào)復(fù)函、實(shí)物照片等。上述證明材

26、料如屬復(fù)印件，必要時(shí)應(yīng)要求被審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（負(fù)責(zé)人不在時(shí)由經(jīng)辦人）簽字，或加蓋公章確認(rèn)，特殊情況未能簽字或蓋章確認(rèn)的，主查人應(yīng)當(dāng)書面說明原因。5）審計(jì)組可查詢被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)出、打印等處理。在審計(jì)證據(jù)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或毀損的情況下，審計(jì)組可向派出單位報(bào)告，征得同意后先封后查。6）編制工作底稿（附件十），并換人復(fù)核，形成事實(shí)確認(rèn)書（附件十一），交被審計(jì)機(jī)構(gòu)簽字確認(rèn)后，由審計(jì)組長編制事實(shí)與評價(jià)報(bào)告（附件十三），并建立審計(jì)臺(tái)賬（見審計(jì)臺(tái)賬管理流程），具體要求見本流程第5章第2節(jié)基本規(guī)定。7）結(jié)束現(xiàn)場作業(yè)。審計(jì)組長確認(rèn)可以退出被審計(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)場，應(yīng)將退出現(xiàn)場作業(yè)的時(shí)間提前告知

27、被審計(jì)機(jī)構(gòu)，并進(jìn)行現(xiàn)場作業(yè)清理，向被審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理調(diào)閱資料、借用物品等的歸還手續(xù)，退出審計(jì)現(xiàn)場。審計(jì)組一般應(yīng)在審計(jì)方案規(guī)定的時(shí)間完成現(xiàn)場作業(yè)，退出被審計(jì)機(jī)構(gòu)，以免影響被審計(jì)機(jī)構(gòu)的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營。如確屬審計(jì)需要，要延遲現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間或再次進(jìn)場的，應(yīng)報(bào)派出單位批準(zhǔn)并提前告知被審計(jì)機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)描述:審計(jì)人員現(xiàn)場檢查不盡責(zé),核查走過場，應(yīng)予查實(shí)的問題未深查,導(dǎo)致問題未能與時(shí)被審計(jì)發(fā)現(xiàn)或被隱瞞，未能與時(shí)得到整改、追究。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):中等風(fēng)險(xiǎn)控制措施:1）加強(qiáng)對底稿、事實(shí)確認(rèn)、問題臺(tái)賬建立的復(fù)核、審核環(huán)節(jié)控制； 2）開展再審計(jì)，對審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)； 3）加強(qiáng)對審計(jì)人員的考核、問責(zé)?？刂撇块T:部審計(jì)部門;控制

28、崗位:經(jīng)理崗 ;6.2項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)名稱 : 召開離場會(huì)議適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 現(xiàn)場審計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 召開離場會(huì)議操作規(guī) : 1）事實(shí)與評價(jià)報(bào)告形成后，審計(jì)組長應(yīng)以離場會(huì)議通知（附件十二）形式書面提前告知被審計(jì)機(jī)構(gòu)，并與時(shí)組織召開離場會(huì)議，與被審計(jì)機(jī)構(gòu)交換審計(jì)意見，直接取得被審計(jì)機(jī)構(gòu)的反饋意見，或由被審計(jì)機(jī)構(gòu)在5個(gè)工作日書面反饋。2）被審計(jì)機(jī)構(gòu)對事實(shí)與評價(jià)報(bào)告無異議的，由負(fù)責(zé)人簽署無異議意見并簽章確認(rèn)；有異議的，可提供相關(guān)證據(jù)，審計(jì)組應(yīng)視具體情況決定是否組織復(fù)查；事實(shí)與評價(jià)報(bào)告與所附取證材料能證明認(rèn)定事實(shí)成立但未獲確認(rèn)的，審計(jì)組應(yīng)維持定性與評價(jià)；被審計(jì)機(jī)構(gòu)逾期未提供書面反

29、饋意見的，視同無異議。3）參加離場會(huì)議的人員主要為審計(jì)組成員、被審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人以與其他與審計(jì)反饋活動(dòng)相關(guān)的人員。離場會(huì)議應(yīng)由審計(jì)組長主持，并由審計(jì)組專人記錄會(huì)議容，形成離場會(huì)議紀(jì)要（附件十四）。6.3項(xiàng)目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 編制審計(jì)報(bào)告適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 現(xiàn)場審計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 編制審計(jì)報(bào)告操作規(guī) : 1）根據(jù)事實(shí)與評價(jià)報(bào)告和被審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋意見，結(jié)合被審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，由審計(jì)組長編制項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，對多個(gè)機(jī)構(gòu)開展同類型項(xiàng)目審計(jì)的，還應(yīng)當(dāng)由領(lǐng)隊(duì)編制匯總項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)部門經(jīng)理審核。2）項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告主要容包括：基本情況、總體評價(jià)、存在問題、審計(jì)意

30、見和建議等，需對相關(guān)人員、機(jī)構(gòu)提出具體處理建議的，可另附處理建議?；厩闆r包括審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)依據(jù)以與被審計(jì)機(jī)構(gòu)基本情況等；存在問題部分應(yīng)分類反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題；總體評價(jià)主要是對審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、效益性和控有效性，與被審計(jì)機(jī)構(gòu)部管理、資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性作出綜合評價(jià)。處理建議應(yīng)包括違規(guī)事實(shí)、違規(guī)依據(jù)、處理依據(jù)與處理建議。風(fēng)險(xiǎn)描述:工作底稿記錄不完整，審計(jì)資料整理不全面,審計(jì)報(bào)告描述不準(zhǔn)確,審計(jì)報(bào)告無有效利用價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):中等風(fēng)險(xiǎn)控制措施:1）加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)與后續(xù)學(xué)習(xí)，不斷提高審計(jì)人員查證能力、文字表述能力等崗位勝任能力； 2）加

31、強(qiáng)對審計(jì)人員的考核、問責(zé)。控制部門:部審計(jì)部門;控制崗位:經(jīng)理崗 ;6.3項(xiàng)目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 審核審計(jì)報(bào)告適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 經(jīng)理崗 ;職責(zé)要求 : 審核項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告操作規(guī) : 1）審核現(xiàn)場審計(jì)崗提交的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告或匯總項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。主要 要素是否齊全，審計(jì)重點(diǎn)是否突出，事實(shí)描述是否清楚，審計(jì)證據(jù)是否確鑿，審計(jì)依據(jù)是否充分；審計(jì)意見、建議是否適當(dāng)。2）審核通過后報(bào)董事長審閱、批示。6.3項(xiàng)目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 組織審議并批轉(zhuǎn)適用部門 : 董事會(huì);適用崗位 : 董事長;職責(zé)要求 : 組織審議、批轉(zhuǎn)現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告操作規(guī) : 董事長一般應(yīng)在收到部審計(jì)部門報(bào)送的項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告后五個(gè)

32、工作日審閱，并應(yīng)與時(shí)組織召開由經(jīng)營層相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門（含人事、監(jiān)察、合規(guī)、審計(jì)等部門）負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人參加的會(huì)議，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，對于一般違規(guī)事項(xiàng)的處理，經(jīng)會(huì)議研究形成結(jié)論意見，審計(jì)部門據(jù)此編制審計(jì)意見書，相關(guān)職能部門據(jù)此組織落實(shí)；涉與到組織處理、紀(jì)律處分等重大違規(guī)事項(xiàng)，經(jīng)董事長批轉(zhuǎn)監(jiān)察保衛(wèi)部門按違規(guī)違紀(jì)行為調(diào)查處理流程處理。6.3項(xiàng)目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 編制審計(jì)意見書適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 現(xiàn)場審計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 編制審計(jì)意見書操作規(guī) : 1）審計(jì)組長、主查或指定審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)報(bào)告與會(huì)議審議結(jié)論意見，編制審計(jì)意見書。2）審計(jì)意見書的主要容包括：審計(jì)總體情況、存

33、在的主要問題與違規(guī)依據(jù)、審計(jì)意見。6.3項(xiàng)目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 擬發(fā)審計(jì)意見書適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 綜合管理崗 ;職責(zé)要求 : 擬發(fā)審計(jì)意見書操作規(guī) : 綜合管理崗對現(xiàn)場審計(jì)崗編制的審計(jì)意見書進(jìn)行審核，并通過OA辦公系統(tǒng)進(jìn)行公文流轉(zhuǎn)。6.3項(xiàng)目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 審核審計(jì)意見書適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 經(jīng)理崗 ;職責(zé)要求 : 審核審計(jì)意見書操作規(guī) : 審核審計(jì)意見書事實(shí)描述是否清楚、違規(guī)依據(jù)是否準(zhǔn)確、處理依據(jù)是否適當(dāng)，有無隱瞞不報(bào)或夸大事實(shí)現(xiàn)象。審核通過后報(bào)董事長審批。6.3項(xiàng)目總結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 簽發(fā)審計(jì)意見書適用部門 : 董事會(huì);適用崗位 : 董事長;職責(zé)要求 :

34、 簽發(fā)項(xiàng)目審計(jì)意見書操作規(guī) : 審核提交的審計(jì)意見書結(jié)論是否與相關(guān)會(huì)議決議相一致，確認(rèn)無誤后履行審批手續(xù)。審批后由辦公室行文下發(fā)至被審計(jì)機(jī)構(gòu)、抄送相關(guān)部室、抄報(bào)管理層與上級(jí)相關(guān)管理部門。6.4項(xiàng)目跟蹤環(huán)節(jié)名稱 : 整改反饋適用部門 : 部門;部門/營業(yè)部/支行/分理處/儲(chǔ)蓄所;適用崗位 : 相關(guān)人員;有關(guān)崗位;相關(guān)部門;職責(zé)要求 : 被審計(jì)對象進(jìn)行整改并反饋，相關(guān)部門對被審計(jì)對象進(jìn)行考核與問責(zé)操作規(guī) : 被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)意見書所提出的審計(jì)意見，認(rèn)真組織落實(shí)整改與處理，并應(yīng)在審計(jì)意見書規(guī)定的時(shí)限將整改與處理情況以書面報(bào)告形式與時(shí)報(bào)送部審計(jì)部門。6.4項(xiàng)目跟蹤環(huán)節(jié)名稱 : 整改登記適用部門

35、: 部審計(jì)部門;適用崗位 : 綜合管理崗 ;職責(zé)要求 : 登記審計(jì)臺(tái)賬操作規(guī) : 根據(jù)被審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送的整改報(bào)告在審計(jì)臺(tái)賬整改結(jié)果欄或備注說明欄中進(jìn)行登記。整改登記應(yīng)報(bào)審計(jì)部門經(jīng)理審核。風(fēng)險(xiǎn)描述:無被審計(jì)機(jī)構(gòu)整改報(bào)告，綜合管理崗人員不盡責(zé),審計(jì)臺(tái)賬登記不完整，憑空銷注審計(jì)臺(tái)賬,發(fā)現(xiàn)的問題未能與時(shí)整改，風(fēng)險(xiǎn)依然存在。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):中等風(fēng)險(xiǎn)控制措施:1）加強(qiáng)管理審計(jì)臺(tái)賬，銷記審計(jì)臺(tái)賬應(yīng)報(bào)部門經(jīng)理審批； 2）適時(shí)對被審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查； 3）加強(qiáng)審計(jì)人員的考核、問責(zé)。控制部門:部審計(jì)部門;控制崗位:經(jīng)理崗 ;6.4項(xiàng)目跟蹤環(huán)節(jié)名稱 : 整改跟蹤適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 現(xiàn)場審計(jì)崗 ;職

36、責(zé)要求 : 對被審計(jì)對象整改情況進(jìn)行跟蹤核實(shí)操作規(guī) : 1）現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后，部審計(jì)部門經(jīng)理根據(jù)被審計(jì)對象整改報(bào)告與審計(jì)臺(tái)賬記錄事項(xiàng)，適時(shí)安排審計(jì)人員對存在的問題進(jìn)行跟蹤；2）整改跟蹤僅對審計(jì)臺(tái)賬記錄事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)；3）開展整改跟蹤時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄工作底稿、形成事實(shí)確認(rèn)書，確認(rèn)整改情況，并在審計(jì)臺(tái)賬中進(jìn)行整改跟蹤登記；4）因其他原因不能或成本原則無需對整改情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)的，應(yīng)經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可終止。6.5項(xiàng)目終結(jié)環(huán)節(jié)名稱 : 檔案歸檔適用部門 : 部審計(jì)部門;適用崗位 : 綜合管理崗 ;現(xiàn)場審計(jì)崗 ;職責(zé)要求 : 檔案歸檔操作規(guī) : 項(xiàng)目結(jié)束或終止后，應(yīng)與時(shí)整理檔案并歸檔，詳細(xì)流程參見審計(jì)檔案

37、管理流程。7檢查監(jiān)督牽頭檢查部門檢查容檢查頻次報(bào)告路線檢查結(jié)果利用審計(jì)委員會(huì)對審計(jì)工作全面性、有效性進(jìn)行評價(jià)每年至少一次董事會(huì)持續(xù)改進(jìn)8附件附件一：農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請表附件二：農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃附件三：審計(jì)通知書附件四：農(nóng)村銀行（審計(jì)項(xiàng)目）審計(jì)調(diào)查問卷附件五：（審計(jì)項(xiàng)目）審計(jì)實(shí)施方案附件六：進(jìn)場會(huì)議紀(jì)要附件七：審計(jì)公示附件八：詢問筆錄附件九：資料調(diào)閱清單附件十：工作底稿附件十一：事實(shí)確認(rèn)書附件十二：離場會(huì)議通知附件十三：事實(shí)與評價(jià)報(bào)告附件十四：離場會(huì)議紀(jì)要附件一：農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請表申請時(shí)間：20年月日申請人農(nóng)村銀行部審計(jì)部門項(xiàng)目編號(hào)（系統(tǒng)定義）項(xiàng)目名稱農(nóng)村銀行大額貸款專項(xiàng)審計(jì)立

38、項(xiàng)依據(jù)銀監(jiān)局關(guān)于進(jìn)行大額貸款專項(xiàng)審計(jì)的通知（監(jiān)字20號(hào)項(xiàng)目類型專項(xiàng)審計(jì)類型編號(hào)03項(xiàng)目種類 信貸專項(xiàng)審計(jì)種類編號(hào)02被審計(jì)機(jī)構(gòu)農(nóng)村銀行營業(yè)部、支行 審計(jì)時(shí)間20年月日20年月日準(zhǔn)備階段20年月日20年月日實(shí)施階段20年月日20年月日總結(jié)階段20年月日20年月日項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)代號(hào)（系統(tǒng)柜員號(hào)）主查代號(hào)（系統(tǒng)柜員號(hào)）審計(jì)組長代號(hào)（系統(tǒng)柜員號(hào)）審計(jì)人員數(shù)量（單位：人）預(yù)算經(jīng)費(fèi)（單位：萬元）是否發(fā)調(diào)查問卷是/否方案簡述（略）經(jīng)辦人（部審計(jì)人員）審核意見（行部審計(jì)部門經(jīng)理簽章） 20年月日審批意見（行分管領(lǐng)導(dǎo)簽章） 20年月日附件二：農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃為進(jìn)一步特制定本審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。（計(jì)劃目的）一、審計(jì)對象（

39、被審計(jì)機(jī)構(gòu)，如：支行、支行、營業(yè)部）二、審計(jì)期間和圍（一）審計(jì)期間20年月日至20年月日，必要時(shí)可追溯或延伸。（二）審計(jì)圍1.（總體的審計(jì)容概要）2.對歷次相關(guān)檢查的整改落實(shí)情況。其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。三、審計(jì)組成員計(jì)劃由人組成，項(xiàng)目領(lǐng)隊(duì)、審計(jì)組長和主查分別由、擔(dān)任。四、審計(jì)時(shí)間安排計(jì)劃于20年月日開始，至20年月日結(jié)束，每個(gè)支行（部）個(gè)現(xiàn)場審計(jì)工作日。二年月日附件三：審計(jì)通知書審字20 號(hào)農(nóng)村銀行 ：依據(jù)（文件或?qū)徲?jì)計(jì)劃）要求，茲派下列人員于20年月日至20年月日對你機(jī)構(gòu)開展序時(shí)審計(jì)，審計(jì)時(shí)間圍自上次序時(shí)審計(jì)離場日至本次序時(shí)審計(jì)進(jìn)場日，必要時(shí)可上溯。請積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，并提供必

40、要的工作條件。特此通知。領(lǐng)隊(duì)： 審計(jì)組長： 主查：成員：、附：1、審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備材料清單 （份）2、（派出單位/部審計(jì)部門簽章） 二年月日（簽發(fā)日期）附件四：農(nóng)村銀行（審計(jì)項(xiàng)目）審計(jì)調(diào)查問卷審字20 第號(hào)農(nóng)村銀行：根據(jù)總行年度審計(jì)計(jì)劃安排，我部將于20年月日至20年月日對你機(jī)構(gòu) （審計(jì)項(xiàng)目） 開展現(xiàn)場審計(jì)?，F(xiàn)將有關(guān)本次現(xiàn)場審計(jì)前的調(diào)查問卷發(fā)送你機(jī)構(gòu)，請認(rèn)真組織填寫，并于20年月日前將填寫完畢的問卷加蓋機(jī)構(gòu)公章后報(bào)送農(nóng)村銀行部審計(jì)部門。附件： 1、基本情況調(diào)查表 2、部控制制度執(zhí)行情況民意調(diào)查表 3、農(nóng)村銀行部審計(jì)部門 20年月日附件1：基本情況調(diào)查表被審計(jì)機(jī)構(gòu)： （蓋章） 編制人： 審核人： 日期： 年 月 日項(xiàng)目名稱20年農(nóng)村銀行審計(jì)項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目類型審計(jì)類型編號(hào)項(xiàng)目種類 種類編號(hào)具體被審計(jì)機(jī)構(gòu)、數(shù)據(jù)截止日期20年月（以下容由被調(diào)查機(jī)構(gòu)填列）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職務(wù)學(xué)歷機(jī)構(gòu)職工總數(shù)其中在職人數(shù)黨員人數(shù)教育程度研究生以上人、本科人、大專人、高中（含）以下人。職稱情況高級(jí)職稱人、中級(jí)職稱人、初級(jí)職稱人。機(jī)構(gòu)情況下設(shè)機(jī)構(gòu)總數(shù)個(gè)崗位設(shè)置（）（根據(jù)審計(jì)方案容需要再添加相關(guān)調(diào)查容）附件2：部控制制度執(zhí)行情況民意調(diào)查表被審計(jì)機(jī)構(gòu)：（蓋章） 編制人： 審核人： 日期： 年 月 日項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目類型類型編號(hào)項(xiàng)目種類種類編號(hào)被審計(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)查截止日期20年月日（以下容由被調(diào)查人填列