論企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及思路2600字

1、論企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及思路2600字 摘要：國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，促使國(guó)內(nèi)各類(lèi)型企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了非常劇烈的變化，為了在將來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更廣闊的開(kāi)展空間，企業(yè)的管理工作中必須加大內(nèi)部控制力度，并以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)以及財(cái)務(wù)的科學(xué)管理，有效加強(qiáng)自身躲避諸種風(fēng)險(xiǎn)的才能，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)開(kāi)展環(huán)境，幫助企業(yè)完成規(guī)模晉級(jí)。本文從企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵出發(fā)，分析了當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制工作中現(xiàn)存的缺乏，并提出了相應(yīng)的解決思路，以供相關(guān)部門(mén)及工作人員參考。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；存在問(wèn)題；增強(qiáng)策略所謂的企業(yè)內(nèi)部控制工作指的就是由企業(yè)內(nèi)部上至董事會(huì)下到所有員工全體施行，旨在防范企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控管理，

2、建立起來(lái)的立體過(guò)程式控制機(jī)制的標(biāo)準(zhǔn)。這項(xiàng)工作的開(kāi)展有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的進(jìn)步，也可以幫助企業(yè)沉著應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要構(gòu)成局部。隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展程度的進(jìn)步，企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的完善與否正在引起各方的關(guān)注，只有內(nèi)部控制工作效率高的企業(yè)才能最大程度達(dá)成戰(zhàn)略開(kāi)展的目的、提升財(cái)務(wù)透明度以及企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)度。 一、目前企業(yè)內(nèi)部控制工作中的主要現(xiàn)狀 一企業(yè)管理決策層該工作的關(guān)注度缺乏，讓企業(yè)內(nèi)控工作浮于外表 當(dāng)前，國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制管理執(zhí)行情況最令人擔(dān)憂的是規(guī)模比擬小的民營(yíng)或合資企業(yè)，由于此類(lèi)企業(yè)內(nèi)的管理人員整體素質(zhì)還不能盡如人意，多數(shù)未經(jīng)過(guò)專業(yè)的企業(yè)管理培訓(xùn)，無(wú)法有效開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制工作；

3、另外一些大中型企業(yè)的核心決策人員雖然對(duì)這項(xiàng)管理工作有著足夠的重視度，但是由于管理體系不健全，中下的管理單位以其企業(yè)內(nèi)部其它員工的對(duì)此項(xiàng)工作重要性認(rèn)識(shí)缺乏，使企業(yè)內(nèi)控得不到有效貫徹，只是流于形式。 二信息技術(shù)背景下企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估形勢(shì)更加嚴(yán)峻 伴隨著信息技術(shù)的迅猛開(kāi)展，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作也走向了信息化、系統(tǒng)化與智能化，在大大提升了工作效率的同時(shí)，也帶來(lái)著諸多系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)備使用平安問(wèn)題。詳細(xì)來(lái)說(shuō)也就是財(cái)務(wù)信息平臺(tái)運(yùn)行所涉及到的軟件、硬件風(fēng)險(xiǎn)，由于信息系統(tǒng)的運(yùn)行對(duì)電腦、網(wǎng)絡(luò)、通信設(shè)備的依賴性過(guò)強(qiáng)，造成整個(gè)系統(tǒng)在面對(duì)外界自然災(zāi)害以及突然斷電、失火、等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，損失難以控制；而且財(cái)務(wù)信息平臺(tái)的推廣使用，雖

4、然大大進(jìn)步了導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作的工作效率，但是因許多傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程被精簡(jiǎn)，原先嚴(yán)格的負(fù)責(zé)人簽字制度變更或者真接去除，導(dǎo)致財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制工作在一定程度上遭到了削弱。 三多數(shù)企業(yè)中缺乏完好的專業(yè)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍 鑒于企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要性，因此應(yīng)當(dāng)有具備豐富財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)控經(jīng)歷的專業(yè)人員負(fù)責(zé)，但是當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)此類(lèi)人才缺乏，特別是信息平臺(tái)大范圍應(yīng)用的情況下，既精通財(cái)務(wù)監(jiān)視管理又精通財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才更是缺乏，企業(yè)內(nèi)部空有控制機(jī)制卻沒(méi)有專業(yè)的人才隊(duì)伍，導(dǎo)致制度虛設(shè)，工作無(wú)法有效開(kāi)展，企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率得不到進(jìn)步。 二、解決當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制工作困境的策略 企業(yè)內(nèi)部控制困境的解決策略已經(jīng)是一個(gè)長(zhǎng)期存在的課題，雖然目

5、前一些企業(yè)已經(jīng)探索出了一些適于自身情況的方法，并因此而受益，但必須認(rèn)識(shí)到國(guó)內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作還有很大的提升空間。 一鼓勵(lì)大中小企業(yè)內(nèi)盡量建構(gòu)起完善的內(nèi)部控制體系 內(nèi)部控制體系包括事前監(jiān)視、事后核查、事中審計(jì)三個(gè)根本層次，這三個(gè)體系的完好性有助于在管理工作中及時(shí)的預(yù)防問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)展化解。對(duì)于當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制不健全、執(zhí)行不徹底的情況，筆者認(rèn)為大中小企業(yè)均應(yīng)當(dāng)引進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制全面預(yù)算管理機(jī)制，在這一制度之下，企業(yè)中全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都須在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)展，而且各個(gè)部門(mén)以及工作人員的工作目的將更加明確，在工作中就可以有效躲避各種風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，增強(qiáng)互相之間的溝通交流，提升工作效

6、率。此外，全面預(yù)算還可能有效躲避內(nèi)部貪污現(xiàn)象的出現(xiàn)，加強(qiáng)企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)的利用率。當(dāng)然，這種制度下各部門(mén)以及工作人員必需要保證執(zhí)行力度，最大程度上確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性和科學(xué)性，以有這樣企業(yè)內(nèi)部控制管理工作才能到達(dá)預(yù)期效果。 二健全的企業(yè)制度體系，構(gòu)建暢通的信息交流平臺(tái) 健全的企業(yè)制度必定包括企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立可以讓內(nèi)部控制工作成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的客觀需要，以此為根底才能更進(jìn)一步確保該機(jī)制的執(zhí)行力度；而暢通完好的信息溝通平臺(tái)可以讓企業(yè)決策層實(shí)時(shí)掌控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況，信息系統(tǒng)是否通暢將直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制的有效率和成果。正常來(lái)說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)信息平臺(tái)會(huì)涵蓋財(cái)務(wù)信息及管理信息，前

7、者主要內(nèi)容是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息，后者是相關(guān)的管理數(shù)據(jù)信息，信息平臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)假如健全，將為決策層提供更高質(zhì)量的控制參考，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制工作的更有效開(kāi)展。 三加強(qiáng)專業(yè)內(nèi)控人才隊(duì)伍的建立，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制資源儲(chǔ)藏 我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展形勢(shì)越來(lái)越好，人才構(gòu)造也在發(fā)生著空前宏大的變化，雖然人口基數(shù)很大，但是專業(yè)性的技術(shù)人才仍然供不應(yīng)求。雖然國(guó)內(nèi)用工本錢(qián)持續(xù)走高，但是廣闊企業(yè)為了進(jìn)步自身的運(yùn)營(yíng)效率，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，還必須全力重視具備先進(jìn)管理技術(shù)人才的引進(jìn)。但是人才的開(kāi)掘僅僅依靠人才中介是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，用人企業(yè)應(yīng)當(dāng)開(kāi)拓多種培養(yǎng)專業(yè)人才的途徑。如從企業(yè)內(nèi)部選拔有責(zé)任感、有上進(jìn)心、有長(zhǎng)期效勞意愿的員工，組織這類(lèi)人員參加專業(yè)的內(nèi)部控制管理培訓(xùn)，進(jìn)步其專業(yè)素質(zhì)；如可以與專業(yè)院校開(kāi)展合作，與學(xué)校簽訂財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等開(kāi)展內(nèi)部控制工作所需要的專業(yè)人才培養(yǎng)協(xié)議，為企業(yè)專業(yè)人才隊(duì)伍的建立儲(chǔ)藏力量。 完畢語(yǔ) 作為企業(yè)審計(jì)理論的內(nèi)容之一，企業(yè)內(nèi)部控制工作對(duì)于企業(yè)本身的審計(jì)效率的提升有著重要意義，有助于企業(yè)消費(fèi)效率進(jìn)步的同時(shí)，也為企業(yè)迎接將來(lái)社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展新形勢(shì)的挑戰(zhàn) 做好準(zhǔn)備。當(dāng)然，這項(xiàng)工作要走向完善不可能在一夕之內(nèi)達(dá)成，更不可能僅僅依靠企業(yè)自身單獨(dú)努力，同時(shí)還需要一個(gè)重視企業(yè)內(nèi)控工作的宏觀政策以及社會(huì)環(huán)境。 參考文獻(xiàn)： 1王蕓.集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策討論J.中國(guó)