2021年減稅降費政策效應調(diào)研

1、減稅降費政策效應調(diào)研報告（2篇）減稅降費政策實施情況調(diào)研報告（第1篇）自全面深化減稅降費重大決策推行以來，在很大程度上減輕企業(yè)和個人的 負擔，讓成千上萬的企業(yè)和個人享受減稅降費的稅收紅利，對我公司而言，這 是一場期盼許久的及時雨。一、企業(yè)稅費減免的效果1、降低增值稅稅率及加計抵減政策的影響對于公司而言，能夠加計10%抵減進項稅額，平衡了由于其他行業(yè)稅負降 低帶來進項稅額減少的問題，這對于適用稅率為6%的公司而言也是一種優(yōu)惠， 能夠加大索取專票進項抵扣的動力，打通增值稅抵扣鏈條，公司的稅負得到降 低，資金流動得以增加。2、降低養(yǎng)老保險單位繳費比例政策的影響?zhàn)B老保險單位繳費比例由19%降低到16%

2、，公司2019年5月至9月比原來 規(guī)定繳費的數(shù)額減少3.12萬元，全年預計減少5.01萬元，有效降低了管理成 本。3、延長階段性降低失業(yè)和工傷保險費率政策的影響延長失業(yè)保險費率單位部分由1%降低到0.8%，公司2019年1-9月比原來 規(guī)定繳費的數(shù)額減少0.37萬元，全年預計減少0.5萬元;工傷保險費率單位部分 由1%降低到0.4%，公司2019年1-9月比原來規(guī)定繳費的數(shù)額減少1.12萬元， 全年預計減少1.5萬元。以上兩項合計全年預計減少2萬元，有效降低了公司 管理成本。4、調(diào)整社保繳費基數(shù)政策的影響采用全口徑就業(yè)人員平均工資核定社保繳費基數(shù)上、下限，擴大了就業(yè)人 員平均工資統(tǒng)計范圍，核定

3、的繳費基數(shù)更貼近參保人員實際工資水平。對于我 公司而言，社保繳費基數(shù)得到下降，減輕了公司及職工的社保繳費負擔，降低 了公司管理成本。5、企業(yè)繳納的各種費相關(guān)政策的影響截止目前，公司未繳納過政府性基金、行政事業(yè)性收費、經(jīng)營服務性收費 等其他費用。二、問題及建議企業(yè)在享受減稅降費政策的過程中，遇到對政策信息收集不全、理解不到 位、溝通不暢、不能100%的享受到政策優(yōu)惠等問題，公司建議如下：首先，在宣傳輔導上，稅務及管理部門應該開展立體式、多維度的宣傳輔 導活動。如在電視、網(wǎng)絡、報刊及雜志等媒體上宣傳報道政策內(nèi)容，印制宣傳 資料發(fā)放到納稅人手中，組織納稅人集中進行宣傳培訓等，專題輔導幫助扣繳 單位及

4、納稅人高效及時準確申報稅，做到應該享受的政策應享盡享，確保讓減 稅降費政策改革切實落地生根。其次，建立暢通溝通渠道，主動傾聽納稅人的傾述，廣泛聽取社會的聲 音。定期開展效應分析，解剖企業(yè)在減稅降費中存在的問題，指定專人對減稅 降費信息進行收集和匯總。減稅降費政策實施情況調(diào)研報告（第2篇）今年兩會發(fā)出減稅降費強烈訊號并緊鑼密鼓實施，對減輕企業(yè)負擔、激發(fā) 微觀主體活力、促進經(jīng)濟增長產(chǎn)生了積極作用，但同時也對地方財政收入穩(wěn)步 增長帶來了強大沖擊，如何在不折不扣落實減稅降費政策的同時確保地方財政 收入科學增長是財稅部門當前的頭等大事。根據(jù)中共南縣縣委辦公室關(guān)于做 好2019年度全縣重點課題調(diào)研工作的通

5、知要求和上級相關(guān)文件精神，縣財政 局、稅務局和縣委財經(jīng)辦組成聯(lián)合調(diào)研組，通過召開座談會、深入企業(yè)走訪等 方式開展了減稅降費調(diào)研，整體情況可謂“改革推進有力，增收隱憂明顯”。一、上半年財政經(jīng)濟運行總體情況（一）財政收支情況1-6月，全縣一般公共預算收入完成52492萬元，占預算97200萬元的 54%，同比增長11.7%,超預算增幅3.7個百分點，增幅排名繼續(xù)位居全市第按收入結(jié)構(gòu)統(tǒng)計為：稅收收入44761萬元，同比增長9.5%;非稅收入7731 萬元，同比增長26.4%。稅收占比85.3%。按部門收入完成情況統(tǒng)計為：稅務部門完成45916萬元，為預算86400萬 元的53.1%，同比增收3831

6、萬元，增長9.1%;財政部門完成6576萬元，為預算 10800萬元的60.9%，同比增收1649萬元，增長33.5%。全縣一般公共預算支出完成348678萬元，為預算441900萬元的78.9%， 同比增長12.6%，“三?！敝С龅玫捷^好保障。（二）主要特點和問題總體增幅超年初預期。今年來，我縣狠抓均衡入庫，1-6月一般公共預算 收入增幅分別為17.8%、12%、11.9%、9.5%、12.8%和 11.7%，均超8%的全年 預算增幅。主體稅種增長態(tài)勢良好。上半年，因克明食品集團完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓入庫稅 款6976萬元（一次性因素），助推三大主體稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得 稅）合計入庫32

7、954萬元，同比增收6154萬元，增長23%，占年初預算任務的 61%，超“過半”要求11個百分點?！叭！敝С鲇行ПＵ?。上半年，全縣工資、津補貼、養(yǎng)老金、部門運轉(zhuǎn) 經(jīng)費、惠民補貼資金等實現(xiàn)按時足額撥付，扶貧、環(huán)保專項資金和化債資金按 要求保障到位。防范政府性債務風險壓力大。我縣政府性債務總量大且結(jié)構(gòu)不優(yōu)，大多 屬公益性項目債務，無經(jīng)營收入來源，主要依靠固定資產(chǎn)資源處置收入償債。 目前，我縣固定資產(chǎn)資源處置進度緩慢，銀行貸款借新還本難度較大，應付工 程款剛性償付要求高，化債保穩(wěn)定壓力被迫向財政傳導。減稅降費效應逐步顯現(xiàn)。上半年因減稅降費政策施行我縣同口徑減收 4825.4萬元（其中政策性減稅4

8、117萬元，降費減收735.4萬元）。剔除上半年稅 收一次性刺激因素分析，南縣稅收總體下降7.61%。受增值稅稅率下調(diào)和小微 企業(yè)普惠性稅收減免政策影響，增值稅和企業(yè)所得稅僅增長2.7%和 4.9%，較 上年同期回落23.53個百分點和27.55個百分點;受個人所得稅提標和專項附加 扣除影響，入庫額同比下降45.1%;受“六稅兩費”減半征收影響，入庫額同比下 降 34.7%。實體經(jīng)濟發(fā)展未達預期。上半年，我縣經(jīng)開區(qū)所轄企業(yè)僅完成稅收3605 萬元，較上年同期下降41.2%，其中捷創(chuàng)新材、平新建材、澳南鞋業(yè)3家新引 進企業(yè)較預期短收稅款2600萬元是主因。分行業(yè)看，以書香苑、湖景新城、南 洲城市

9、廣場為代表的房地產(chǎn)業(yè)務依然火爆，實現(xiàn)稅收9093萬元，同比增長 59.5%;傳統(tǒng)制造業(yè)和紡織業(yè)發(fā)展遭遇瓶頸，稅收分別同比下降41%和24.5%;受 項目“停緩調(diào)撤”和政府投資條例（國務院令712號）施行影響，縣域項目投資 大幅縮減，建筑業(yè)稅收同比下降14.8%。財政收支矛盾依然突出。近年，為穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、?！叭！?、防風險，財政支出壓力持續(xù)加大，預算內(nèi)支出無法大幅壓減，“三大攻堅 戰(zhàn)”等剛性支出和民生保障提標新政策不斷涌現(xiàn)，加之受上級資金調(diào)度趨緊、財 源稅源匱乏、涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)稅率低等影響，財政增收艱難，收支矛盾更加顯現(xiàn)，財 政由“過緊日子”向“過苦日子”轉(zhuǎn)化的時期已經(jīng)到來。（三）后段經(jīng)濟

10、走勢和全年財政收支預測今年我縣立足后發(fā)趕超，將財政收入預算增速明確為8%，全縣財稅部門為 之付出了不懈努力，也取得了明顯成效。但由于減稅降費、項目建設“停緩調(diào)撤”、金融政策緊縮等宏觀調(diào)控措施對地方經(jīng)濟的影響逐步加深，尤其是4月1 日和5月1日起更大范圍實施的減稅降費政策效應將在后期放大，重點企業(yè)和 行業(yè)發(fā)展遇到較大困難且短期內(nèi)難以改變，加之縣域內(nèi)財源稅源匱乏，收入基 數(shù)抬高等因素制約，如果下半年沒有刺激增長因素，完成全年任務難度仍然較 大。支出方面，由于防范化解政府性債務風險壓力加速向財政傳導，民生支出 保障有增無減，上級從嚴控制資金調(diào)度，財政“三?！眽毫εc日俱增。經(jīng)稅務部門測算，今年因減稅降

11、費政策將減收1億元左右，剔除克明食品 集團股權(quán)轉(zhuǎn)讓一次性入庫因素影響，預計全年缺口 3000萬元，加之經(jīng)開區(qū)有兩 家年初納入稅收征管計劃的企業(yè)生產(chǎn)進度未達預期，預計短收2000萬元，故全 年稅收缺口將達5000萬元。養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險、工傷保險費單位征繳比例下調(diào)雖然影響收入2992 萬元（其中養(yǎng)老保險約2600萬元），但7月1日后養(yǎng)老保險支付將實現(xiàn)全省統(tǒng) 籌，對縣級財政收支平衡不會產(chǎn)生太大影響，故不作考慮。下半年，雖然財政形勢不容樂觀，但積極因素依然存在。后段，隨著重點 民生項目的快速推進，重點樓盤建設和銷售進程加快，年末加工企業(yè)產(chǎn)銷迎來 傳統(tǒng)旺季，旱改水和新增耕地指標以及國有資產(chǎn)（土地）資

12、源處置交易力度加 大，勢必拉動相關(guān)稅費增長，完成全年預算任務仍然可期。樂觀預測，力爭全 年完成公共預算97200萬元，同比增長8%，占預算任務的100%，較市目標任 務9.86億元短收1400萬元。全年預計完成公共財政預算支出44.2億元，同比 增長2.3%。二、減稅降費組織實施和保障情況（一）壓實責任，強化領(lǐng)導為推進減稅降費工作高效落實，縣人民政府辦公室印發(fā)了關(guān)于建立減稅 降費跨部門協(xié)調(diào)工作機制的通知，明確了領(lǐng)導小組，力求壓實責任、高效推 進?？h財政局和稅務局分別成立了以主要負責人為組長的減稅降費工作領(lǐng)導小 組，財政局還印發(fā)了關(guān)于深入貫徹落實減稅降費政策措施的通知，稅務部 門下設了 10個工

13、作小組，抽調(diào)精干力量集中辦公，并建立了“減稅降費政策工 作派發(fā)單”工作機制，將任務職責明確到每個科室，按月跟蹤反饋。（二）多措并舉，加強宣傳縣財政、稅務、工信、發(fā)改、經(jīng)開區(qū)等部門密切配合，全面啟動減稅降費 政策宣傳活動。一是組織專題輔導?？h財政局配合縣稅務局制定了減稅降費輔導培訓方 案，組織稅務干部和納稅人舉辦了 12場專題培訓，參訓人員達2223人。同時 在辦稅服務大廳設立了專人專崗，隨時為納稅人提供咨詢服務。此外，全縣財 稅干部也進行了專題知識培訓，力爭當好減稅降費知識輔導員。二是開展了“看家鄉(xiāng)新變化，送稅收新政策”活動。財稅部門通過稅務大廳 顯示屏、戶外宣傳欄、電梯內(nèi)、微信公眾號廣泛開展

14、減稅降費政策宣傳，并建 立輿情監(jiān)控和應對以及信訪機制。組織印制深化增值稅改革100問、減 稅降費政策匯編等資料10多萬份免費向納稅人發(fā)放。三是組織企業(yè)走訪活動。集中對經(jīng)開區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)30多家企業(yè)進行了走訪，指 導企業(yè)對接優(yōu)惠政策，完善相關(guān)管理，獲企業(yè)好評。四是組織小微企業(yè)座談會。累計組織20多戶企業(yè)老板和財務人員進行了座 談，對納稅人進行了減稅降費政策宣講，并征求了與會對象對完善納稅服務的 意見和建議。五是組織了“創(chuàng)響三相減稅降費進園區(qū)”系列活動?；顒油ㄟ^組織園區(qū)內(nèi)重 點企業(yè)召開動員會、實地走訪、減稅降費知識搶答賽等形式，讓企業(yè)實實在在 感受政策紅利，現(xiàn)場氣氛熱烈，社會反響良好。六是升級征管系統(tǒng)。

15、嚴格按照上級要求，配合省市稅務部門對金三系統(tǒng)進 行了全面升級，為減稅降費政策的落地奠定了實施基礎。（三）正視困難，強化預算保障縣財政認真測算各項減稅降費政策對當年財政收入的影響，采取加大預算 穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入力度、努力盤活存量資金資產(chǎn)及加強非稅收入管理等措施， 多渠道籌集資金彌補減收。同時，強化預算執(zhí)行約束，牢固樹立政府過“緊日 子”的思想，堅持勤儉節(jié)約、精打細算，大力壓減一般性支出，從嚴控制“三公” 經(jīng)費，嚴把預算支出關(guān)口;通過強化財政資金使用績效、加強地方政府債務管 控、調(diào)整財政預算（草擬中）等措施確?！叭！敝С龊彤斈曦斦罩胶?。此外， 要求各部門進一步加強對接匯報，積極爭取上級轉(zhuǎn)移支

16、付支持，緩解支出壓 力。三、存在的主要問題（一）減稅降費政策效應將在后期集中釋放。今年上半年，由于4月1日和5 月1日實施的大規(guī)模減稅降費政策實施時間不長，對財政收入的影響還不太明 顯，加之一次性刺激因素的存在，進一步淡化了政策性減收的影響。預計下半 年財政收入由于缺乏強力的稅源支撐，政策性減收效應將集中顯現(xiàn)，全年稅收 同比出現(xiàn)負增長的可能性較大，將對縣級財政保障能力產(chǎn)生一定影響。（二）人員素養(yǎng)難以滿足改革要求。隨著稅收現(xiàn)代化管理進程的不斷推進， 信息管稅、風險管理的深度運用，對工作要求越來越高，由于干部自身能力素 質(zhì)差異、人員配備有限和年齡結(jié)構(gòu)老化，基層在高效落實各項工作任務方面， 壓力較大

17、。（三）政策宣傳難以實現(xiàn)“零死角”覆蓋。由于財稅干部人員有限和宣傳手段的 局限，以及企業(yè)財務人員素養(yǎng)的參差不齊，接受和執(zhí)行新的減稅降費政策還需 一個過程，短時間內(nèi)難以實現(xiàn)“零死角”覆蓋，后段還需再接再厲。四、幾點建議為實現(xiàn)減稅降費和財政增收兩不誤，我們要在進一步加大減稅降費政策宣 傳和執(zhí)行力度，實現(xiàn)“應知盡知、應享盡享、應減盡減”的基礎上著力抓好增收 節(jié)支文章。（一）在保總量和提質(zhì)量上下功夫。一是堅持財稅收入“三級包抓”（縣領(lǐng)導、 征管部門領(lǐng)導、征管者）責任制，夯實層層抓收入責任。二是落實財政收入聯(lián)席 會議制度和稅控聯(lián)管責任制，及時完善和破解組織收入中的重大問題，把牢組 織收入的主動權(quán)。三是創(chuàng)

18、新征管措施，明確部門責任，落實激勵機制，加大征 管力度，嚴防跑冒滴漏，做到依法征收、應收盡收，確保收入任務圓滿完成。 四是努力發(fā)掘增收刺激因素。為努力完成全年預算任務，彌補稅收減收“黑洞”，建議政府加快旱改水和新增耕地指標以及國有資產(chǎn)（土地）資源處置交易進 度，在加速回籠資金為償債作準備的同時，也為增收提供新來源。（二）在壯大財源基礎上下功夫。以提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，充分 發(fā)揮財政資金和財稅政策杠桿作用，努力實現(xiàn)經(jīng)濟增長和財稅增收雙贏。一是 用足用活上級支持中小企業(yè)發(fā)展和企業(yè)創(chuàng)新的財稅金融政策，不折不扣地落實 中央、省市各項減稅降費政策，堅決制止各種不合理、不合規(guī)的企業(yè)收費行 為，為企業(yè)發(fā)展營造寬松環(huán)境。二是加大財源建設力度。積極扶持稻蝦產(chǎn)業(yè)做 大做強，培育新的稅收增長點，留住優(yōu)質(zhì)財源，主抓重點財源，培植后續(xù)財 源，促進財政收入穩(wěn)步增長。三是盤活存量資金，用好增量資金，整合各類產(chǎn) 業(yè)發(fā)展基金，集中向?qū)h域經(jīng)濟發(fā)展拉動作用大、對財政收入貢獻高的項目或 領(lǐng)域傾斜，不斷夯實縣域經(jīng)濟發(fā)展基礎。四是傾力推進項目建設。面對縣級財 力有限的瓶頸，積極引進社會資金參與經(jīng)濟建設，做好包裝、推介、控險文 章，并將其作為經(jīng)濟增長新引擎來培育，拓寬財稅收入渠道，積極打造雙贏局 面。五是積極對接上級政策，繼續(xù)加大爭資立項力度，建立激勵機制，調(diào)動