保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》2023年完整版考試試題

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)2023年完整版考試試題1.根據(jù)深圳證券交易所可交換公司債券發(fā)行上市業(yè)務(wù)辦理指南，發(fā)行人提交可交換債票面利率公告的時(shí)間是（ ）。2019年11月真題A.發(fā)行開(kāi)始的前4交易日16:00前B.發(fā)行開(kāi)始的前3交易日16:00前C.發(fā)行開(kāi)始的前1交易日16:00前D.發(fā)行開(kāi)始的前2交易日16:00前E.發(fā)行開(kāi)始的前5交易日16:00前【答案】:C【解析】:深圳證券交易所可交換公司債券發(fā)行上市業(yè)務(wù)辦理指南第2條第3項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)于發(fā)行開(kāi)始前一交易日（T1日）16:00前提交可交換債發(fā)行提示性公告及票面利率公告，并于次日（T日）刊登，可同時(shí)提交至指定紙質(zhì)媒體上刊登。2.根據(jù)20

2、19年記賬式國(guó)債招標(biāo)發(fā)行規(guī)則，下列說(shuō)法正確的有（ ）。關(guān)鍵期限國(guó)債是指首次發(fā)行期限為1年、3年、6年、7年、10年、20年、30年的記賬式國(guó)債記賬式國(guó)債發(fā)行統(tǒng)一在中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司以簿記建檔和招標(biāo)方式發(fā)行國(guó)債承銷團(tuán)甲類成員最高投標(biāo)限額為當(dāng)期（次）國(guó)債競(jìng)爭(zhēng)性超標(biāo)額的33%國(guó)債承銷團(tuán)乙類成員最高投標(biāo)限額為當(dāng)期（次）國(guó)債競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)額的25%國(guó)債承銷團(tuán)甲類成員最低承銷額（含追加承銷部分）為當(dāng)期（次）國(guó)債競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)額的1%、乙類為0.2%A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:項(xiàng)，2019年記賬式國(guó)債招標(biāo)發(fā)行規(guī)則第2條規(guī)定，本規(guī)則所稱記賬式國(guó)債，是指財(cái)政部通過(guò)記賬式國(guó)債承銷團(tuán)向社會(huì)

3、各類投資者發(fā)行的以電子方式記錄債權(quán)的可流通國(guó)債。本規(guī)則所稱關(guān)鍵期限國(guó)債是指首次發(fā)行期限為1年、3年、5年、7年、10年期的記賬式國(guó)債。項(xiàng)，第4條規(guī)定，記賬式國(guó)債通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)確定票面利率或發(fā)行價(jià)格。、兩項(xiàng)，第4條第4項(xiàng)規(guī)定，國(guó)債承銷團(tuán)甲類成員最高投標(biāo)限額為當(dāng)期（次）國(guó)債競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)額的35%。國(guó)債承銷團(tuán)乙類成員最高投標(biāo)限額為當(dāng)期（次）國(guó)債競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)額的25%。上述比例均計(jì)算至0.1億元，0.1億元以下四舍五入。項(xiàng)，第6條規(guī)定，國(guó)債承銷團(tuán)成員應(yīng)承擔(dān)最低投標(biāo)、承銷義務(wù)。以下比例均計(jì)算至0.1億元，0.1億元以下四舍五入：國(guó)債承銷團(tuán)甲類成員最低投標(biāo)為當(dāng)期（次）國(guó)債競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)額的4%；乙類為1.5%；國(guó)

4、債承銷團(tuán)甲類成員最低承銷額（含追加承銷部分）為當(dāng)期（次）國(guó)債競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)額的1%；乙類為0.2%。3.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A.工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年B.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志屬于保薦業(yè)務(wù)工作底稿的必備內(nèi)容C.保薦機(jī)構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)的記錄包括會(huì)議紀(jì)要、保薦機(jī)構(gòu)及其他中介機(jī)構(gòu)出具的備忘錄、訪談提綱及記錄、對(duì)發(fā)行人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查的記錄和招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證等D.在發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應(yīng)有發(fā)行人與主要供應(yīng)商（至少前5名）的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前5名）的銷售合同E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及對(duì)保薦業(yè)務(wù)或投資者

5、做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證【答案】:D【解析】:D項(xiàng)，根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引規(guī)定，在發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應(yīng)有發(fā)行人與主要供應(yīng)商（至少前10名）的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前10名）的銷售合同。4.關(guān)于資產(chǎn)支持證券管理人，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A.資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃不得變更管理人B.管理人不得超過(guò)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)約定的規(guī)模募集資金C.管理人不得以專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保或者形成其他或有負(fù)債D.管理人可以以自有資金或其管理的資產(chǎn)管理計(jì)劃認(rèn)購(gòu)資產(chǎn)支持證券E.最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的管理人不得設(shè)立專項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券【答案】:A【解析】:A項(xiàng)

6、，證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定第20條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。5.甲公司持有乙公司60%股權(quán)，可對(duì)乙公司實(shí)施控制，現(xiàn)擬出售其中40%股權(quán)，并符合持有待售條件，甲公司所持剩余20%股權(quán)仍對(duì)乙公司具有重大影響，下列有關(guān)甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法，正確的是（ ）。A.甲公司持有乙公司40%股權(quán)劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)，20%股權(quán)仍按成本法核算B.甲公司持有乙公司60%股權(quán)需整體劃分持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)C.甲公司持有乙公司20%股權(quán)采用權(quán)益法進(jìn)行核算D.甲公司持有乙公司6

7、0%股權(quán)繼續(xù)采用成本法進(jìn)行核算【答案】:B【解析】:甲公司因出售對(duì)乙公司的投資導(dǎo)致喪失乙公司控制權(quán)的，無(wú)論是否保留部分權(quán)益性投資，應(yīng)當(dāng)在擬出售對(duì)乙公司投資滿足持有待售類別劃分條件時(shí)，在甲公司個(gè)別報(bào)表中將對(duì)子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中將子公司所有資產(chǎn)和負(fù)債劃分為持有待售類別。6.以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）。2014年6月真題出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的8%，該項(xiàng)交易無(wú)須披露債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤(rùn)為2500萬(wàn)元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的55%，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及

8、時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議簽訂委托經(jīng)營(yíng)合同，交易的成交金額為25000萬(wàn)元，占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的60%，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議收購(gòu)資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入為900萬(wàn)元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入的12%以上，該項(xiàng)交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露A.B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:、兩項(xiàng)，深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2020年修訂）第7.1.2條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財(cái)務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露：交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬

9、面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元；交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元；交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。、兩項(xiàng)，根據(jù)第7.1.3條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供

10、擔(dān)保、提供財(cái)務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元；交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度

11、經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。7.根據(jù)證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織體系的說(shuō)法，正確的是（ ）。2019年6月真題A.質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當(dāng)通過(guò)介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題B.內(nèi)核程序可以由內(nèi)核部門(mén)等常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)書(shū)面審核通過(guò)，也可以由內(nèi)核委員會(huì)等非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)集體表決通過(guò)C.證券公司設(shè)立內(nèi)核委員會(huì)作為非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作D.質(zhì)量控制部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線設(shè)立，不得

12、在投資銀行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立E.證券公司應(yīng)當(dāng)對(duì)各類投資銀行業(yè)務(wù)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序【答案】:B【解析】:根據(jù)證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引具體分析如下：A項(xiàng)，第7條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線：項(xiàng)目組、業(yè)務(wù)部門(mén)為內(nèi)部控制的第一道防線，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)開(kāi)展執(zhí)業(yè)活動(dòng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)。質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過(guò)程管理和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)或機(jī)構(gòu)為內(nèi)部控制

13、的第三道防線，應(yīng)當(dāng)通過(guò)介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體管控。B項(xiàng)，根據(jù)第13條規(guī)定，本指引所稱內(nèi)核程序是指可以由內(nèi)核部門(mén)等常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)書(shū)面審核通過(guò)，也可以由內(nèi)核委員會(huì)等非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)集體表決通過(guò)。C項(xiàng)，第15條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)核委員會(huì)作為非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)。內(nèi)核委員會(huì)委員（簡(jiǎn)稱內(nèi)核委員）應(yīng)當(dāng)包括來(lái)自證券公司合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)的人員，并根據(jù)各自職責(zé)獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)。如有必要，證券公司可聘請(qǐng)外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作。D項(xiàng)，第11條第2款規(guī)定，質(zhì)量控制部門(mén)或團(tuán)隊(duì)可以獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線設(shè)立，也可以在投資銀行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立，但應(yīng)當(dāng)與投資銀行

14、業(yè)務(wù)部門(mén)相分離。E項(xiàng)，第12條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序等內(nèi)容。同類投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序。8.某掛牌公司擬掛牌即采用做市轉(zhuǎn)讓方式，掛牌時(shí)總股本為3000萬(wàn)股。關(guān)于初始做市商合計(jì)持有的股份，以下情形正確的是（ ）。A.初始做市商為5家，1家做市商持有30萬(wàn)股，其他4家每家持有10萬(wàn)股B.初始做市商為4家，每家持有20萬(wàn)股C.初始做市商為5家，1家做市商持有60萬(wàn)股，1家持有40萬(wàn)股，其他3家每家持有5萬(wàn)股D.初始做市商為4家，1家做市商持有40萬(wàn)股，其他4家每家持有20萬(wàn)股【答案】:

15、D【解析】:全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓方式確定及變更指引（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告2017506號(hào)）第7條規(guī)定，股票掛牌時(shí)擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：2家以上做市商同意為申請(qǐng)掛牌公司股票提供做市報(bào)價(jià)服務(wù)，且其中一家做市商為推薦該股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母（子）公司；做市商合計(jì)取得不低于申請(qǐng)掛牌公司總股本5%或100萬(wàn)股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票；全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他條件。本題中，掛牌時(shí)總股本為3000萬(wàn)股，30005%150（萬(wàn)股）100萬(wàn)股，以孰低為準(zhǔn)，做市商合計(jì)取得應(yīng)不低于100萬(wàn)股，且每家做市商不低于10萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票。故D項(xiàng)正確

16、。9.關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)反壟斷審查和安全審查的說(shuō)法，正確的有（ ）。外國(guó)投資者以并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)的方式取得對(duì)其他經(jīng)營(yíng)者控股權(quán)的，經(jīng)營(yíng)者集中達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)事先向國(guó)務(wù)院主管部門(mén)申報(bào)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)、全國(guó)性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購(gòu)安全審查的，可以通過(guò)商務(wù)部門(mén)提出進(jìn)行并購(gòu)安全審查的建議外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，涉及安全審查的，由投資者向商務(wù)部提出申請(qǐng)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)關(guān)系國(guó)家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)，即使外國(guó)投資者未取得實(shí)際控制權(quán)，也需提出安全審查A.B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定第51條規(guī)定，依據(jù)反壟斷法的規(guī)定，外國(guó)投資

17、者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)達(dá)到國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定規(guī)定的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)事先向商務(wù)部申報(bào)，未申報(bào)不得實(shí)施交易。、三項(xiàng)，根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知（國(guó)辦發(fā)20116號(hào)）具體分析如下：項(xiàng)，外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，應(yīng)按照本通知規(guī)定，由投資者向商務(wù)部提出申請(qǐng)。項(xiàng)，外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)、全國(guó)性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購(gòu)安全審查的，可以通過(guò)商務(wù)部提出進(jìn)行并購(gòu)安全審查的建議。項(xiàng)，并購(gòu)安全審查的范圍為：外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)軍工及軍工配套企業(yè)，重點(diǎn)、敏感軍事設(shè)施周邊企業(yè)，以及關(guān)系國(guó)防安全的其他單位；外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)關(guān)系國(guó)家安全的重要農(nóng)

18、產(chǎn)品、重要能源和資源、重要基礎(chǔ)設(shè)施、重要運(yùn)輸服務(wù)、關(guān)鍵技術(shù)、重大裝備制造等企業(yè)，且實(shí)際控制權(quán)可能被外國(guó)投資者取得。10.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（ ）。2013年6月真題A.同時(shí)受國(guó)資委控制的兩個(gè)企業(yè)，無(wú)其他控制、共同控制重大影響關(guān)系B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)D.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金【答案】:A|B|C【解析】:A項(xiàng)，僅僅同受國(guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。BC兩項(xiàng)，僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門(mén)、

19、政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)；與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商；與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者。11.根據(jù)證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的說(shuō)法正確的有（ ）。資產(chǎn)支持證券應(yīng)可以公開(kāi)或者非公開(kāi)發(fā)行，非公開(kāi)發(fā)行的，發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于100萬(wàn)元人民幣發(fā)行面值等值份額資產(chǎn)支持證券可以按照規(guī)定在證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)市場(chǎng)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他證券交易場(chǎng)所進(jìn)行掛牌、轉(zhuǎn)讓經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可，期貨公司、證券金融公司、中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他公司以及商業(yè)銀

20、行、保險(xiǎn)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)，均可開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理人應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上形成盡職調(diào)查報(bào)告；盡職調(diào)查工作組全體成員應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報(bào)告日期專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有地區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定第29條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券應(yīng)當(dāng)面向合格投資者發(fā)行，發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人，單筆認(rèn)購(gòu)不少于100萬(wàn)元人民幣發(fā)行面值或等值份額。合格投資者應(yīng)當(dāng)符合私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法規(guī)定的條件，依法設(shè)立并受

21、國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管，并由相關(guān)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施主動(dòng)管理的投資計(jì)劃不再穿透核查最終投資者是否為合格投資者和合并計(jì)算投資者人數(shù)。項(xiàng)，證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定第38條第1款規(guī)定，資產(chǎn)支持證券可以按照規(guī)定在證券交易所、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報(bào)價(jià)與服務(wù)系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)市場(chǎng)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他證券交易場(chǎng)所進(jìn)行掛牌、轉(zhuǎn)讓。項(xiàng)，證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定第50條規(guī)定，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可，期貨公司、證券金融公司、中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他公司以及商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)，可參照適用本規(guī)定開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。項(xiàng)，證券公司及基金管

22、理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引第18條第1款規(guī)定，管理人應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上形成盡職調(diào)查報(bào)告。第4款規(guī)定，盡職調(diào)查工作組全體成員應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查報(bào)告上簽字，并加蓋管理人公司公章和注明報(bào)告日期。項(xiàng)，證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定第20條第1款規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。12.關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項(xiàng)目中，應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（ ）。2015年9月真題乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)給乙公司企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)與買(mǎi)入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)

23、束時(shí)按當(dāng)日該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值回購(gòu)企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)與買(mǎi)入方簽訂看跌期權(quán)合約，但從合約條款判斷，該看跌期權(quán)是一項(xiàng)重大價(jià)外期權(quán)企業(yè)采用附追索權(quán)方式出售金融資產(chǎn)企業(yè)將金融資產(chǎn)出售，同時(shí)與買(mǎi)入方簽訂協(xié)議，在約定期限結(jié)束時(shí)按固定價(jià)格將該金融資產(chǎn)回購(gòu)A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)入方是轉(zhuǎn)出方的子公司，從而應(yīng)納入轉(zhuǎn)出方的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。從合并財(cái)務(wù)報(bào)表的意義上，這種情況下的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移屬于內(nèi)部交易，不存在終止確認(rèn)問(wèn)題。、兩項(xiàng)表明企業(yè)保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，不應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)相關(guān)金融資產(chǎn)。13.下列會(huì)引起速動(dòng)比率變動(dòng)的事項(xiàng)有（ ）。2011年真題以原材料抵償應(yīng)付賬款

24、出售以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，收到現(xiàn)金收回應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷不能帶來(lái)收益的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用A.B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:速動(dòng)比率是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，速動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨和預(yù)付費(fèi)用后的余額，主要包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目。項(xiàng)，存貨減少、應(yīng)付賬款減少，速動(dòng)資產(chǎn)不變，流動(dòng)負(fù)債減少，會(huì)引起速動(dòng)比率上升；項(xiàng)，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，現(xiàn)金屬于速動(dòng)資產(chǎn)，速動(dòng)資產(chǎn)增加，速動(dòng)比率上升；項(xiàng)，速動(dòng)資產(chǎn)不變，流動(dòng)負(fù)債不變，速動(dòng)比率不變；項(xiàng)，速動(dòng)資產(chǎn)不變，流動(dòng)負(fù)債不變，速動(dòng)比率不變?！菊f(shuō)明】項(xiàng)若為“以原

25、材料抵償長(zhǎng)期借款”，則不會(huì)引起速動(dòng)比率的變化。若為“以原材料抵償債務(wù)”則不確定，因?yàn)閭鶆?wù)可能是流動(dòng)負(fù)債，也可能是長(zhǎng)期負(fù)債。項(xiàng)若改為“轉(zhuǎn)銷不能帶來(lái)收益的待攤費(fèi)用”則速動(dòng)資產(chǎn)也不變，流動(dòng)負(fù)債不變。（但是新準(zhǔn)則下已無(wú)“待攤費(fèi)用”科目及項(xiàng)目。）14.超額配售選擇權(quán)中，發(fā)行新股數(shù)量的計(jì)算公式是（ ）。A.本次發(fā)行的新股數(shù)量發(fā)行包銷股份數(shù)量超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人股票的數(shù)量B.本次發(fā)行的新股數(shù)量發(fā)行包銷股份數(shù)量超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量C.本次發(fā)行的新股數(shù)量發(fā)行包銷股份數(shù)量超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人股票的數(shù)量D.本次發(fā)行的新股數(shù)量發(fā)

26、行包銷股份數(shù)量超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人股票的數(shù)量【答案】:A【解析】:根據(jù)超額配售選擇權(quán)試點(diǎn)意見(jiàn)（證監(jiān)發(fā)2001112號(hào)），超額配售選擇權(quán)行使完成后，本次發(fā)行的新股按以下公式計(jì)算：本次發(fā)行的新股數(shù)量發(fā)行包銷股份數(shù)量超額配售選擇權(quán)累計(jì)行使數(shù)量主承銷商從集中競(jìng)價(jià)交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)行人股票的數(shù)量。主承銷商應(yīng)當(dāng)在超額配售選擇權(quán)行使完成后的5個(gè)工作日內(nèi)，通知相關(guān)銀行將應(yīng)付給發(fā)行人的資金（如有）支付給發(fā)行人。15.根據(jù)小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說(shuō)法正確的是（ ）。2018年12月真題A.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放

27、的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%B.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)500萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%C.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的5%D.對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)500萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的5%【答案】:A【解析】:小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定第3條規(guī)定，對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過(guò)1000萬(wàn)元且不得超過(guò)小微債募集資金規(guī)模的3%。16.某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20%，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1.5

28、，則以下說(shuō)法正確的有（ ）。2014年6月真題A.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40%B.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50%C.該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為60%D.該公司2013年末的資產(chǎn)負(fù)債率為40%【答案】:B【解析】:產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債/股東權(quán)益，資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債/資產(chǎn)。題中，假定負(fù)債1.5，則所有者權(quán)益為1，總資產(chǎn)為2.5，資產(chǎn)負(fù)債率1.52.560%，資產(chǎn)凈利率凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)20%，權(quán)益凈利率凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)）20%2.550%。17.某城投公司擬發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券用于支持專門(mén)為老年人提供服務(wù)，下列符合養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引規(guī)定是（ ）。2015年

29、11月真題該企業(yè)發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債不受發(fā)債指標(biāo)限制原則上不超過(guò)所屬地方政府上年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入債券募集資金可用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)的養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目該城投公司資產(chǎn)負(fù)債率為67%，需要提供相應(yīng)擔(dān)保募集資金占養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目總投資比例不超過(guò)60%A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引（發(fā)改辦財(cái)金2015第817號(hào)），項(xiàng)，發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制；項(xiàng)，城投類企業(yè)不受“單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過(guò)所屬地方政府上年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入”的限制；項(xiàng)，債券募集資金可用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)的養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目，具體投資規(guī)模可由房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

30、項(xiàng)目審批部門(mén)根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具專項(xiàng)意見(jiàn)核定；項(xiàng)，將城投類企業(yè)和一般生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)需提供擔(dān)保措施的資產(chǎn)負(fù)債率要求分別放寬至70%和75%；主體評(píng)級(jí)AAA的，資產(chǎn)負(fù)債率要求進(jìn)一步放寬至75%和80%；項(xiàng)，募集資金占養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目總投資比例由不超過(guò)60%放寬至不超過(guò)70%。18.甲公司以100萬(wàn)元價(jià)格銷售A產(chǎn)品，并且在合同中約定，如果客戶在未來(lái)30天內(nèi)額外購(gòu)買(mǎi)任何產(chǎn)品，在限額100萬(wàn)元的范圍內(nèi)，可以享受6折優(yōu)惠，此外，作為其季度促銷的一部分，甲公司打算在未來(lái)30天內(nèi)對(duì)所有銷售實(shí)行9折優(yōu)惠。取得6折優(yōu)惠的客戶不能同時(shí)享受9折優(yōu)惠，即未來(lái)30天，所有客戶均可享受9折優(yōu)惠，假定A產(chǎn)品對(duì)

31、外銷售，且甲公司估計(jì)客戶兌現(xiàn)折扣券的可能性為80%，且每位客戶將平均購(gòu)買(mǎi)60萬(wàn)元的額外產(chǎn)品，甲公司銷售A產(chǎn)品時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ）萬(wàn)元。A.87.41B.85.6C.84.75D.82【答案】:A【解析】:甲公司銷售A產(chǎn)品時(shí)，普通客戶享受的優(yōu)惠為9折，優(yōu)惠用戶享受的優(yōu)惠為6折，比普通用戶多享受了30%的優(yōu)惠額度。甲公司向客戶提供了重大權(quán)利，應(yīng)將其作為單項(xiàng)履約義務(wù)?？紤]到客戶使用該折扣券的可能性以及額外購(gòu)買(mǎi)的金額，甲公司估計(jì)該折扣券的單獨(dú)售價(jià)為6080%30%14.4（萬(wàn)元）。甲公司按照A產(chǎn)品和折扣券單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例對(duì)交易價(jià)格進(jìn)行分?jǐn)偅謹(jǐn)傊琳劭廴慕灰變r(jià)格為14.4（10014.4）1001

32、2.59（萬(wàn)元），確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債；分?jǐn)傊罙產(chǎn)品的交易價(jià)格為100（10014.4）10087.41（萬(wàn)元），因此甲公司銷售A產(chǎn)品時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入87.41萬(wàn)元。19.以下在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）。A.向投資者支付的股息B.紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失E.贊助支出【答案】:A|B|C|D|E【解析】:企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無(wú)關(guān)的

33、其他支出。20.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則，關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)披露的持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告的表述正確的是（ ）。報(bào)告內(nèi)容包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及整改情況報(bào)告內(nèi)容包括重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告內(nèi)容包括控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的持股、質(zhì)押、凍結(jié)及減持情況應(yīng)當(dāng)在上市公司年度報(bào)告、半年度報(bào)告披露之日起15日內(nèi)，披露持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告上市公司未實(shí)現(xiàn)盈利、業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧、營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比下降50%以上或者其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)異常的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告顯著位置就上市公司是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)

34、板股票上市規(guī)則（2019年修訂）第3.2.15條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上市公司年度報(bào)告、半年度報(bào)告披露之日起15個(gè)交易日內(nèi)，披露包括下列內(nèi)容的持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告：保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況；重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；重大違規(guī)事項(xiàng)；主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)原因及合理性；核心競(jìng)爭(zhēng)力的變化情況；研發(fā)支出變化及研發(fā)進(jìn)展；新增業(yè)務(wù)進(jìn)展是否與前期信息披露一致（如有）；募集資金的使用情況及是否合規(guī)；控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的持股、質(zhì)押、凍結(jié)及減持情況；本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)的其他事項(xiàng)。上市公司未實(shí)現(xiàn)盈利、業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧、營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比下降50%以上或者其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)異常的，保

35、薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報(bào)告顯著位置就上市公司是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。21.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)要求的表述，正確的是（ ）?？亲C券發(fā)行募集文件前擬終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)先向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)許可刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人再次申請(qǐng)發(fā)行證券的，可以另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)構(gòu)的更換而

36、免除或者終止刊登證券發(fā)行募集文件以后在持續(xù)督導(dǎo)期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，說(shuō)明原因A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:項(xiàng)，證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第40條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，說(shuō)明原因。、兩項(xiàng)，第41條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請(qǐng)發(fā)行證券另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保

37、薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，說(shuō)明原因。項(xiàng)，第42條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)。項(xiàng)，第43條規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開(kāi)展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)構(gòu)的更換而免除或

38、者終止。22.某投資者通過(guò)國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)應(yīng)披露的內(nèi)容包括（ ）。2014年6月真題前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所買(mǎi)賣該上市公司股票的簡(jiǎn)要情況投資者控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加在上市公司的權(quán)益未來(lái)12個(gè)月對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃A.、B.、C.、D.、【答案】:D【解析】:上市公司收購(gòu)管理辦法（2020年修訂）第16條，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制

39、包括下列內(nèi)容的簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)：投資者及其一致行動(dòng)人的姓名、住所；投資者及其一致行動(dòng)人為法人的，其名稱、注冊(cè)地及法定代表人；持股目的，是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益；上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例；在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式、增持股份的資金來(lái)源；在上市公司中擁有權(quán)益的股份變動(dòng)的時(shí)間及方式；權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易買(mǎi)賣該公司股票的簡(jiǎn)要情況；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益

40、的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。即除了披露上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)按照詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)的有關(guān)內(nèi)容披露相關(guān)信息。第17條第1款規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，除須披露前條規(guī)定的信息外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：投資者及其一致行動(dòng)人的控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖；取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額，或者其他支付安排；投資者、一致行動(dòng)人及其控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否存在

41、持續(xù)關(guān)聯(lián)交易；存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者持續(xù)關(guān)聯(lián)交易的，是否已做出相應(yīng)的安排，確保投資者、一致行動(dòng)人及其關(guān)聯(lián)方與上市公司之間避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及保持上市公司的獨(dú)立性；未來(lái)12個(gè)月內(nèi)對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃；前24個(gè)月內(nèi)投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易；不存在本辦法第6條規(guī)定的情形；能夠按照本辦法第50條的規(guī)定提供相關(guān)文件。23.下列說(shuō)法中，在其他情況不變的情況下，導(dǎo)致安全邊際量和盈虧平衡銷量同時(shí)變動(dòng)的是（ ）。2014年12月真題A.銷售價(jià)格提高B.變動(dòng)成本降低C.產(chǎn)銷量增加D.降低固定成本【答案】:A|B|D【解析】:盈虧平衡點(diǎn)銷售量Q0F/（PV），

42、安全邊際量正常銷售量盈虧臨界點(diǎn)銷售量QQ0。A項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，銷售價(jià)格提高Q0，在其他條件不變的時(shí)候安全邊際量；B項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，變動(dòng)成本降低Q0，在其他條件不變的時(shí)候安全邊際量；C項(xiàng)，產(chǎn)銷量增加在其他條件都不變的情況下可以增加安全邊際量，但不會(huì)引起盈虧平衡點(diǎn)銷售量Q0的變化；D項(xiàng)，其他條件不變時(shí)，降低固定成本Q0，安全邊際量。24.按照國(guó)家有關(guān)政策，企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備可以申請(qǐng)補(bǔ)貼以補(bǔ)償其環(huán)保支出，甲公司2018年1月向政府有關(guān)部門(mén)提交了210萬(wàn)元的補(bǔ)助申請(qǐng)，作為對(duì)其購(gòu)置環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)貼。2018年3月15日，甲公司收到了政府補(bǔ)貼款210萬(wàn)元。2018年4月20日，甲公司購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)

43、用環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本為450萬(wàn)元，使用壽命10年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2019年4月，有關(guān)部門(mén)在對(duì)甲公司的檢查中發(fā)現(xiàn)，甲公司不符合申請(qǐng)補(bǔ)助的條件，要求甲公司退回補(bǔ)助款，甲公司于當(dāng)月退回了補(bǔ)助款210萬(wàn)元。假設(shè)政府補(bǔ)助退回不屬于前期差錯(cuò)及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ）。2018年5月真題甲公司2018年3月收到補(bǔ)貼款時(shí)，確認(rèn)遞延收益210萬(wàn)元若甲公司采用總額法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則2018年確認(rèn)其他收益14萬(wàn)元若甲公司采用凈額法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則2018年確認(rèn)其他收益14萬(wàn)元若甲公司采用凈額法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則2019年4月借記固定資產(chǎn)189萬(wàn)元，借記前期

44、損益調(diào)整14萬(wàn)元，借記其他收益7萬(wàn)元，貸記銀行存款210萬(wàn)元若甲公司采用總額法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則2019年4月借記遞延收益189萬(wàn)元，借記前期損益調(diào)整14萬(wàn)元，借記其他收益7萬(wàn)元，貸記銀行存款210萬(wàn)元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)計(jì)入遞延收益（除政府撥付的無(wú)公允價(jià)值以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)外），待資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后在資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用壽命內(nèi)分配計(jì)入各期營(yíng)業(yè)外收入。、兩項(xiàng)，若甲公司采用總額法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，則將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，隨著資產(chǎn)的使用而逐步結(jié)轉(zhuǎn)入損益，2018年確認(rèn)轉(zhuǎn)出遞延收益金額210108/1214（萬(wàn)元），記入“

45、其他收益”科目；2019年4月已計(jì)入損益的政府補(bǔ)助需要退回時(shí)，存在尚未攤銷的遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益，即2019年4月借記固定資產(chǎn)189萬(wàn)元，前期損益調(diào)整14萬(wàn)元，制造費(fèi)用等7萬(wàn)元，貸記銀行存款210萬(wàn)元。、兩項(xiàng)，若甲公司采用凈額法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，應(yīng)將補(bǔ)助沖減資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以反映長(zhǎng)期資產(chǎn)的實(shí)際取得成本，則2018年購(gòu)入設(shè)備后，將210萬(wàn)元全額沖減資產(chǎn)的賬面價(jià)值，不確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入；2019年4月發(fā)生政府補(bǔ)助退回調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值。25.A公司流動(dòng)負(fù)債1億元，全部為銀行貸款，現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比為0.2，現(xiàn)借入5年期貸款5000萬(wàn)元償還上述銀行貸款，完成后，現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)

46、債比為（ ）。2010年真題A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【答案】:D【解析】:償還貸款前，由現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比為0.2，可知現(xiàn)金資產(chǎn)為2000萬(wàn)元，償還貸款后的現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比2000/（100005000）0.4。26.經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，甲公司于2017年9月30日與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的銷售合同，將一臺(tái)設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙公司，若違約需支付違約金20萬(wàn)元。合同約定，設(shè)備轉(zhuǎn)讓價(jià)格為510萬(wàn)元，預(yù)計(jì)出售費(fèi)用為10萬(wàn)元，乙公司應(yīng)于2018年1月15日前支付上述款項(xiàng)；甲公司應(yīng)協(xié)助乙公司于2018年2月1日前完成該設(shè)備所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。至2017年9月30日，該設(shè)備原價(jià)為800萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)

47、元，此前未計(jì)提減值準(zhǔn)備，2017年9月30日可收回金額為540萬(wàn)元。2017年12月10日，乙公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，不再購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備，向甲公司支付違約金20萬(wàn)元。2017年12月31日，甲公司就該設(shè)備與丙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的銷售合同，將其轉(zhuǎn)讓給丙公司，若違約需支付違約金20萬(wàn)元。合同約定，設(shè)備轉(zhuǎn)讓價(jià)格為570萬(wàn)元，預(yù)計(jì)出售費(fèi)用為10萬(wàn)元，丙公司應(yīng)于2018年3月15日前支付上述款項(xiàng)；甲公司應(yīng)協(xié)助丙公司于2018年3月1日前完成該設(shè)備所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。假定不考慮其他因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理表述中，正確的有（ ）。2017年9月30日持有待售資產(chǎn)列報(bào)金額為500萬(wàn)元2017年12月31日該資產(chǎn)仍應(yīng)

48、作為持有待售資產(chǎn)列報(bào)2017年12月31日持有待售資產(chǎn)列報(bào)金額為560萬(wàn)元2017年12月31日持有待售資產(chǎn)列報(bào)金額為540萬(wàn)元A.、B.C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:項(xiàng)，2017年9月30日固定資產(chǎn)賬面凈值800200600（萬(wàn)元），可收回金額為540萬(wàn)元，劃分為持有待售前應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元，劃分為持有待售前賬面價(jià)值為540萬(wàn)元，劃分為持有待售時(shí)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額為500萬(wàn)元，劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失54050040（萬(wàn)元），因此2017年9月30日持有待售資產(chǎn)列報(bào)金額為500萬(wàn)元；項(xiàng)，2017年12月31日，因與丙公司簽訂不可撤銷的銷售合同，且于1年內(nèi)

49、完成，該設(shè)備仍滿足持有待售資產(chǎn)條件；、兩項(xiàng)，后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。2017年12月31日，設(shè)備減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回前賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額為560萬(wàn)元，只能轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回后列報(bào)金額為540萬(wàn)元。27.某外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為700萬(wàn)美元。根據(jù)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外商投資企業(yè)的投

50、資總額的上限是（ ）。A.1000萬(wàn)美元B.1400萬(wàn)美元C.1750萬(wàn)美元D.2100萬(wàn)美元【答案】:C【解析】:關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定（2009年修訂）第19條規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，除國(guó)家另有規(guī)定外，對(duì)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以下的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的10/7；注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2倍；注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍；注冊(cè)資本在1200萬(wàn)美元以上的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的3倍。本題中，注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上

51、至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：7002.51750（萬(wàn)美元）。28.某證券公司擬申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市，下列屬于其必備申報(bào)文件的有（ ）。董事會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議最近三年及一期的所得稅和增值稅納稅申報(bào)表中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具的監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)控股股東最近三年及一期的審計(jì)報(bào)告控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件（證監(jiān)發(fā)行字20066號(hào)）中的附錄首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件目錄分析如下：項(xiàng)應(yīng)為，發(fā)行人最近三年

52、及一期所得稅納稅申報(bào)表項(xiàng)應(yīng)為，特定行業(yè)（或企業(yè)）的管理部門(mén)出具的相關(guān)意見(jiàn)。項(xiàng)應(yīng)為，發(fā)行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告。附錄首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件目錄的部分內(nèi)容如下：第一章 招股說(shuō)明書(shū)與發(fā)行公告第二章 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件2-1 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告2-2 發(fā)行人董事會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議2-3 發(fā)行人股東大會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議第三章 保薦人關(guān)于本次發(fā)行的文件第四章 會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件第五章 發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件第六章 發(fā)行人的設(shè)立文件第七章 關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件第八章 與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件8-1 發(fā)行人關(guān)于最

53、近三年及一期的納稅情況的說(shuō)明8-1-1 發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報(bào)表8-1-2 有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的證明文件8-1-3 主要稅種納稅情況的說(shuō)明及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的意見(jiàn)8-1-4 主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明8-2 成立不滿三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料8-3 成立已滿三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料8-4 發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）8-5 發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告8-6 發(fā)行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告第九章 其他文件9-8 特定行業(yè)（或企業(yè)）的管理部門(mén)出具的相關(guān)意見(jiàn)第十章 定向募集公司

54、還應(yīng)提供的文件29.根據(jù)上市公司收購(gòu)管理辦法，關(guān)于收購(gòu)要約的變更，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）不得提高收購(gòu)價(jià)格可以縮短收購(gòu)期限收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人一律不得變更收購(gòu)要約需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)不得減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:、四項(xiàng)，上市公司收購(gòu)管理辦法（2020年修訂）第39條第3款規(guī)定，收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司。變更收購(gòu)要約不得存在下列情形：降低收購(gòu)價(jià)格；減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額；縮短收購(gòu)期限；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。項(xiàng)，第40條規(guī)定，收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人

55、不得變更收購(gòu)要約；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約時(shí)，發(fā)出初始要約的收購(gòu)人變更收購(gòu)要約距初始要約收購(gòu)期限屆滿不足15日的，應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)收購(gòu)期限，延長(zhǎng)后的要約期應(yīng)當(dāng)不少于15日，不得超過(guò)最后一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)要約的期滿日，并按規(guī)定追加履約保證。30.某股份有限公司的董事會(huì)由11人組成，其中董事長(zhǎng)1人，副董事長(zhǎng)2人。該董事會(huì)某次會(huì)議發(fā)生的下列行為中，不符合公司法規(guī)定的有（ ）。因董事長(zhǎng)不能出席會(huì)議，由董事長(zhǎng)指定的某位副董事長(zhǎng)王某主持該次會(huì)議通過(guò)了增加公司注冊(cè)資本的決議通過(guò)了解聘公司現(xiàn)任總經(jīng)理，由副董事長(zhǎng)王某兼任總經(jīng)理的決議會(huì)議所有決議事項(xiàng)載入會(huì)議記錄后，由主持會(huì)議的副董事長(zhǎng)王某和記錄員簽名決定公司發(fā)行500

56、0萬(wàn)元的3年期公司債券A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:、兩項(xiàng)，公司法（2018年修訂）第99條規(guī)定，本法第37條第1款關(guān)于有限責(zé)任公司股東會(huì)職權(quán)的規(guī)定，適用于股份有限公司股東大會(huì)。第108條第4款規(guī)定，本法第46條關(guān)于有限責(zé)任公司董事會(huì)職權(quán)的規(guī)定，適用于股份有限公司董事會(huì)。根據(jù)第37條、第46條規(guī)定，董事會(huì)的職權(quán)是制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案，對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券作出決議屬于股東大會(huì)的職權(quán)。項(xiàng)，第112條第2款規(guī)定，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。31.上市公司存在下列（ ）情形的，

57、不得公開(kāi)發(fā)行可分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券。公司擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏上市公司最近24個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)公司現(xiàn)任高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹楸恢袊?guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:上市公司證券發(fā)行管理辦法（2020年修訂）第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開(kāi)發(fā)行證券：本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；擅自改變前次公開(kāi)發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公

58、開(kāi)譴責(zé)；上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開(kāi)承諾的行為；上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。32.某上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，根據(jù)關(guān)于改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見(jiàn)，下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)披露的有（ ）。2019年11月真題退市原因退市后的發(fā)展戰(zhàn)略獨(dú)立董事意見(jiàn)財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:根據(jù)關(guān)于改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見(jiàn)（2018年修訂），上市公司擬決定其股

59、票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)?jiān)谄渌灰讏?chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，并須經(jīng)出席會(huì)議的中小股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。在召開(kāi)股東大會(huì)前，上市公司應(yīng)當(dāng)充分披露退市原因及退市后的發(fā)展戰(zhàn)略，包括并購(gòu)重組安排、經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃、重新上市安排等。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)針對(duì)上述事項(xiàng)是否有利于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和全體股東利益充分征詢中小股東意見(jiàn)，在此基礎(chǔ)上發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，獨(dú)立董事意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)與股東大會(huì)通知一并公布。上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)為主動(dòng)退市提供專業(yè)服務(wù)、發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)并予以披露。全面要約收購(gòu)上市公司股份、實(shí)施以上市公司為對(duì)象的公司合并、上市公司全面回購(gòu)股份以及

60、上市公司自愿解散，應(yīng)當(dāng)按照上市公司收購(gòu)、重組、回購(gòu)等監(jiān)管制度及公司法律制度嚴(yán)格履行實(shí)施程序。33.下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。2016年，甲公司將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值部分，甲公司確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)收益2016年，乙公司將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值部分，乙公司確認(rèn)了其他綜合收益2016年，丙公司將公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值高于視同開(kāi)始即以成本模式計(jì)量計(jì)算的賬面價(jià)值部分，丙公司調(diào)整了其他綜合收益2016年，丁公