財務(wù)預(yù)算管理制度7141600583

1、財務(wù)預(yù)算管理制度7141600583中鐵臨海高等級公路如東三標(biāo)項目經(jīng)理部 財務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 為了加強對財務(wù)預(yù)算的內(nèi)部控制規(guī)范財務(wù)預(yù)算編制及調(diào)整嚴(yán)格財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與考核提高財務(wù)預(yù)算管理水平和經(jīng)濟(jì)效益特制定本制度。 第二章 財務(wù)預(yù)算管理 一、項目部總經(jīng)理辦公會、綜合辦負(fù)責(zé)組織制訂自身年度及月度財務(wù)預(yù)算方案。 二、潤恒總部負(fù)責(zé)審批租賃中心的年度及月度財務(wù)預(yù)算。潤恒財務(wù)管理部負(fù)責(zé)跟蹤管理監(jiān)督租賃中心年度及月度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行. 第三章 財務(wù)預(yù)算的編制 一、潤恒總部和租賃中心應(yīng)當(dāng)制定財務(wù)預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程明確財務(wù)預(yù)算編制、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)預(yù)算調(diào)整、財務(wù)預(yù)算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求確保財務(wù)預(yù)

2、算工作全過程得到有效控制。 二、財務(wù)預(yù)算的編制以“開源節(jié)流量入為出為原則以效益實現(xiàn)為中心加強成本費用控制客觀分析上一年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并結(jié)合下一年度經(jīng)營計劃編制以求效益最大化。 三、零基預(yù)算法是不考慮歷史數(shù)據(jù)每年編制預(yù)算時以業(yè)務(wù)活動計劃為基礎(chǔ)根據(jù)業(yè)務(wù)量測算每個項目的預(yù)算值。此方法適用于新成立的公司以及生產(chǎn)或運營環(huán)境經(jīng)常變化的公司以及一些特殊預(yù)算項目.財務(wù)預(yù)算編制的基本方法按零基預(yù)算法等方法進(jìn)行租賃中心的預(yù)算按照零基預(yù)算法進(jìn)行。 四、年度財務(wù)預(yù)算按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、統(tǒng)一協(xié)調(diào)”的程序編制。租賃中心下一年度財務(wù)預(yù)算初稿應(yīng)在每年10月中旬以前按照規(guī)定格式編制完畢并上報潤恒總部潤恒總部

3、在每年10月底開始匯總審核年底前將經(jīng)審批的下一年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)批至租賃中心租賃中心根據(jù)下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)編制詳細(xì)的月度分解落實方案并于預(yù)算年度的1月中旬以前上報潤恒總部每月27日前上報下月財務(wù)預(yù)算到潤恒財務(wù)管理部。 第四章 財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容 一、財務(wù)預(yù)算包括一年一次的年度財務(wù)預(yù)算和按月編制的月度財務(wù)預(yù)算具體格式見附件。年度財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)有詳細(xì)的編制依據(jù)和編制說明月度財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)較上月有較大變化的應(yīng)說明理由和預(yù)算依據(jù)。 二、財務(wù)預(yù)算內(nèi)容：收入、成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用,股份分紅,等各項目預(yù)算.具體內(nèi)容如下： 1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算。 2、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算。 3、工資、福利

4、費、社保支出。 4、辦公費用. 5、差旅費用. 6、郵電通訊費. 7、業(yè)務(wù)招待費。 8、水電費. 9、折舊費。 10、低值易耗品攤銷。 11、物料消耗。 12、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)及大修理費。 13、機械設(shè)備商業(yè)保險費。 14、壞賬準(zhǔn)備。 15、審計評估費. 16、咨詢費. 17、其他費用。 18、財務(wù)費用。 第五章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整 一、租賃中心經(jīng)潤恒總部批準(zhǔn)正式下發(fā)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算一般不予調(diào)整。在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化或其他特殊原因等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異的應(yīng)書面闡述年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整的原因及調(diào)整內(nèi)容上報潤恒總部經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)

5、整年度財務(wù)預(yù)算. 二、財務(wù)預(yù)算中的費用預(yù)算，包括經(jīng)營費用和管理費用，在執(zhí)行中超過年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)不管金額大小一律上報潤恒總部審批調(diào)整當(dāng)年費用預(yù)算后方可使用。 第六章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行 一、租賃中心要加強費用預(yù)算支出的控制納入單位預(yù)算的費用開支必須按照潤恒總部相關(guān)財務(wù)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.未納入財務(wù)預(yù)算的非經(jīng)營性支出在支出前必須預(yù)估金額并上報潤恒總部,或其授權(quán)人，審批同意 二、租賃中心應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度.每月召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議全面掌握財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況研究、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題月度實際與月度預(yù)算差異很大時應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)辦法或整改辦法。隨同每月上報潤恒財務(wù)管理部報表時上報月度財務(wù)預(yù)算執(zhí)

6、行反饋表并對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異作出書面說明 潤恒財務(wù)管理部有權(quán)對租賃中心公司年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。 第七章 附則 一、本辦法經(jīng)潤恒總部批準(zhǔn)后發(fā)布 企業(yè)成本核算相關(guān)規(guī)定 一、成本開支范圍: 1、租賃經(jīng)營活動中實際支出和應(yīng)合理分?jǐn)偟母鞣N費用成 2、機械設(shè)備等固定資產(chǎn)的折舊費、修理費。 3、低值易耗品和無形資產(chǎn)的攤銷費。 4、按國家規(guī)定列入成本的職工工資和按規(guī)定比例提取的職工福利費。 5、企業(yè)各個生產(chǎn)單位,分廠、車間，為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項制造費用。 二、成本項目設(shè)臵： “預(yù)算管理制度”第四章所列舉的18項費用 三、成本核算: 成本核算是成本管理的中心環(huán)節(jié)。成本核

7、算就是把在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)營及管理等費用進(jìn)行歸集匯總并通過一定的方法，直接的和分配的,計算出產(chǎn)品的實際成本。 1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算。為開展機械設(shè)備租賃業(yè)務(wù)的收入。應(yīng)在以前年度實際完成收入以及合理確定下一年度主營業(yè)務(wù)增長額的基礎(chǔ)上確定。其計算方法為按照租賃合同的執(zhí)行履約實現(xiàn)的現(xiàn)金收入。 2、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算。為為實現(xiàn)經(jīng)營收入而必須和必要支出的用于開展經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的費用.包括市場人員的工資、提成、差旅費、交通通訊費、業(yè)務(wù)活動費及招待費其計算方法按照會計記賬原則核分類分別計算。應(yīng)根據(jù)以前年度主營業(yè)務(wù)單位成本和可實現(xiàn)的銷售量計算。 3、工資、福利費、社保支出。工資按預(yù)算的下一年度人員總數(shù)以及人員結(jié)

8、構(gòu)和薪資水平計算.福利費按確定的福利項目以及預(yù)測的工資總額的相應(yīng)比例計算。社保支出按公司當(dāng)?shù)匾?guī)定比例以及計算方法結(jié)合預(yù)測的工資計算。職工工資的分配與有關(guān)費用的提取 4、辦公費用。為日常辦公必須指出的文具、耗材等支出的費用按照月度實行固定額度計算分?jǐn)? 5、差旅費用.按年度月度預(yù)算出差安排和出差標(biāo)準(zhǔn)計算。 6、郵電通訊費.固定費用按合同計算比如寬帶使用費，固定電話費、郵寄費等按歷年平均水平計算，移動話費按標(biāo)準(zhǔn)計算。 7、業(yè)務(wù)招待費.參照以前年度業(yè)務(wù)招待費占主營業(yè)務(wù)收入的比例和預(yù)測的下一年度的主營業(yè)務(wù)收入計算。 8、水電費。參照以前年度平均水平確定。 9、折舊費。按年末固定資產(chǎn)計算的折舊加上下一年

9、度準(zhǔn)備購臵的固定資產(chǎn)的折舊計算還應(yīng)考慮年末固定資產(chǎn)在下一年度使用到期的因素。 折舊費用計算規(guī)則 固定資產(chǎn)一律采用直線法計提折舊.固定資產(chǎn)折舊可以按月、按季度、按年度計提具體何時計提固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該根據(jù)制造成本的計算時間來確定一般應(yīng)該按季度計提,實際企業(yè)按月計提固定資產(chǎn)折舊,。 計提固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該編制“固定資產(chǎn)折舊計算表按照固定資產(chǎn)使用部門將折舊費用計入相應(yīng)的成本費用中。 折舊基金應(yīng)該?？顚Ｓ靡员ＷC固定資產(chǎn)能夠及時更新。 10、低值易耗品攤銷。根據(jù)年末低值易耗品以及下一年度預(yù)計新增的低值易耗品按照低值易耗品攤銷方法計算。 11、物料消耗。按以前年度平均水平計算. 12、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)及大修理費。

10、由技術(shù)部門，或技術(shù)人員,根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況以及相應(yīng)修理費計算。 機器設(shè)備的日常維護(hù)費必須按月,季，支付不得拖欠，大修理費用可以采用預(yù)提或者待攤的方式設(shè)備大修理費用于修理時一次性支付不得拖欠。 13、機械設(shè)備商業(yè)保險費。按財產(chǎn)險費率計算, 14、壞賬準(zhǔn)備。按預(yù)計下一年度年末的應(yīng)收款項余額以及壞賬準(zhǔn)備比例和本年年末“壞賬準(zhǔn)備”科目余額計算。 15、審計評估費。參考?xì)v年水平計算并考慮特殊審計事項的費用。 16、咨詢費.按參考?xì)v年水平計算并考慮特殊咨詢事項的費用。 17、其他費用.其他費用按核算的明細(xì)科目列示其他費用的預(yù)算應(yīng)詳細(xì)說明預(yù)算的內(nèi)容以及計算過程。 18、財務(wù)費用。，單車入股分紅,按照單車入

11、股的時間及分紅約定于、核算。 19、成本核算科目設(shè)臵: 根據(jù)會計制度規(guī)定成本核算的科目應(yīng)當(dāng)設(shè)臵“生產(chǎn)成本和“經(jīng)營費用”兩個科目進(jìn)行匯集各種經(jīng)營費用。 四、成本核算要求: 1、經(jīng)營成本除銷售費用外必須根據(jù)租賃期內(nèi)的實消耗和實際價格按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算.對已領(lǐng)未用的發(fā)生應(yīng)在月末辦理退料手續(xù)。 2、對一次支付分期攤銷的費用和應(yīng)由當(dāng)期成本負(fù)擔(dān)而尚未支付的股份分紅等費用應(yīng)按照費用項目的受益期限采用待攤預(yù)提的方法進(jìn)行核算. 4、成本核算資料必須正確完整如實反映經(jīng)營過程的各種消耗原始記錄、憑證、賬冊、費用匯 總和分配表、統(tǒng)計資料等內(nèi)容必須齊全、真實記載和編制必須及時. 五、成本管理責(zé)任制 1、潤恒財務(wù)

12、部負(fù)責(zé)租賃中心租賃合同款項的回收和預(yù)算資金使用的執(zhí)行以及租賃中心日常財務(wù)核算工作的監(jiān)管工作.租賃中心負(fù)責(zé)編制財務(wù)成本計劃進(jìn)行成本的預(yù)測、控制、監(jiān)督和分析工作.負(fù)責(zé)日常的財務(wù)核算記賬、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行統(tǒng)計工作.按照月度向潤恒財務(wù)提報相關(guān)財務(wù)報表。 2、定期召開成本分析會議由各職能部門按成本管理職責(zé)匯報分析本期考核成本執(zhí)行情況針對企業(yè) 管理中的薄弱環(huán)節(jié)采取改進(jìn)措施提高經(jīng)濟(jì)效益。 3、所有機械設(shè)備原則上要實行單機,車，成本核算制.租賃中心設(shè)單機，車,核算. 單機,車,核算可以進(jìn)行全項核算以單機，車,形式準(zhǔn)確入帳租賃中心財務(wù)制度 一、管理范疇:租賃公司財務(wù)負(fù)責(zé)由潤恒公司確定授權(quán)租賃公司經(jīng)營范疇之內(nèi)所有的

13、財務(wù)管理。 二、管理內(nèi)容：年度財務(wù)預(yù)算、資金管理、財務(wù)監(jiān)督、成本管理成本控制、成本分析、財務(wù)決算、財務(wù)報告。 三、財務(wù)流程:負(fù)責(zé)租賃公司所有的經(jīng)營核算實行三級核算制。一級核算:租賃公司核算,二級核算：項目核算,三級核算：單車、單機的核算.每月8日前將當(dāng)月的財務(wù)報告報主管領(lǐng)導(dǎo)及潤恒財務(wù)中心。 四、租賃中心一切財務(wù)活動均服從和接受潤恒財務(wù)中心的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。接受審計監(jiān)察部的檢查和監(jiān)督. 五、嚴(yán)格執(zhí)行潤恒公司財務(wù)中心的各項財務(wù)制度。針對租賃公司的經(jīng)營特點在潤恒公司財務(wù)制度的框架下補充制定了單車單機核算辦法、項目機械隊配件及其它材料管理辦法. 六、財務(wù)人員的設(shè)臵：設(shè)核算會計一名負(fù)責(zé)租賃公司的財務(wù)核算

14、及管理。資金的流入和流出由潤恒財務(wù)中心監(jiān)管并辦理.財務(wù)會計由潤恒公司負(fù)責(zé)選聘、推薦業(yè)務(wù)上接受潤恒公司財務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督租賃公司經(jīng)試用考核合適后留用其工資和人事關(guān)系隸屬于租賃公司。 七、每年度根據(jù)潤恒公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書做財務(wù)預(yù)算。 八、資金的控制和使用:資金的收支由潤恒公司管理控制.每月租賃公司向潤恒公司提報資金計劃按總公司審批后的月資金計劃使用。 九、資金的審批權(quán)限:在審批后的月資金計劃內(nèi)租賃公司總經(jīng)理在不超此計劃范圍內(nèi)有支出審批權(quán)，計劃外的支出由潤恒審批. 十、資金管理:資金實行收支兩條線管理所有的結(jié)算收入一律回到潤恒公司的財務(wù)賬上不得以任何理由坐支。費用支出嚴(yán)格控制在審批后的資金計

15、劃內(nèi)并由潤恒公司撥付。 十一、報銷審批流程：,一，租賃公司管理部門的費用支出由相關(guān)人員登記確認(rèn)部門經(jīng)理審核簽字會計審核簽字經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后由潤恒財務(wù)中心付款。,二,機械隊的費用支出由相關(guān)人員登記確認(rèn)機械隊長審核簽字總經(jīng)理審批簽字后由潤恒財務(wù)中心付款. 十二、租賃公司財務(wù)人員負(fù)責(zé)對經(jīng)營活動的全過程進(jìn)行綜合監(jiān)管和督促對違反國家政策、不遵守財務(wù)制度的行為要及時進(jìn)行制止并向上級財務(wù)中心反映. 十三、每月將財務(wù)報表分別提報給潤恒財務(wù)中心和租賃公司總經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)。會計報表包括：報表說明、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、科目發(fā)生額及余額表、應(yīng)收帳款明細(xì)表、其它應(yīng)收款明細(xì)表應(yīng)付款帳款明細(xì)表、其它應(yīng)付款明細(xì)表管理費用明細(xì)表、財務(wù)情況說明書.報出時間為次月8日前。月份資金計劃表報出時間為每月25日前，年度決算報表報出時間為每年元月25日前。 十四、租賃公司財務(wù)人員有義務(wù)將核算結(jié)果對相關(guān)人員作出相應(yīng)的解釋. 十五、在經(jīng)營過程中進(jìn)行成本控制