2022年下半內(nèi)蒙古內(nèi)審師《內(nèi)審計作用》：內(nèi)部審計與全面質(zhì)量管理試題

1、2016 年下半年內(nèi)蒙古內(nèi)審師內(nèi)審計作用：內(nèi)部審計與全面質(zhì)量管理試題一、單項選擇題（共25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有1 個事最符合題意）1、下列陳述中正確地描述了“ 紅旗” 這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的 是 I紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。II 審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中 注意到的所有紅旗標志進行記錄。III 許多“ 紅旗” 的性質(zhì)是“ 主觀的” ，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A： I 和 II B： I 和 III C：II 和 III D：只有 III 2、如果一個國家的法律要求至少應(yīng)把所發(fā)行的 東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股

2、東會產(chǎn)生哪種影響？10%的股票留給公司員工和非股A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 3、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私 官已開展風(fēng)險評估， 確定工作的先排序， 并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型方面達到什么樣的成熟度？A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

3、(CMM) ，該組織在隱私戰(zhàn)略4、內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一些 問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目 的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充， 諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧 客電話交談的錄音磁帶。 與調(diào)查或面談相比， 以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收 集方法的優(yōu)點A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；B：更容易精確測度研究變量；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。5、在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內(nèi)部審計師 反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀

4、。內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調(diào)查事實；B：告訴他們內(nèi)部審計活動不涉及此類事情；C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經(jīng)理；D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。6、內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估 .促進 . .傳達風(fēng)險和控制提升道德標準和價值觀.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制信息 .協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作 A：只有、 B：只有 C：只有和 D：，和 7、目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利 用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實

5、現(xiàn)物理連接。D：d.很難定位最好的信息源。8、內(nèi)部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些 情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計活動做出的哪項反應(yīng)是不恰當?shù)腁：助理審計師與管理人員均對達成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進行書面記錄；在工作 底稿中保留雙方的基本理由；B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作；C：將兩種結(jié)論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題；D：在審計報告中同時提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計客戶同時

6、對兩種結(jié)論做出 反應(yīng)。9、根據(jù)下面的資料回答問題1 至 4 某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了 IIA 道德準則。 該公司已將 IIA 道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容 有一份兼職工作在當?shù)匾凰髮W(xué)里擔任可座教授。1審計人員 1 在業(yè)余時間 2審計人員 1 擁有雇主公司的股票 3審計人員 1 告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6 個月內(nèi)倒閉。 4審計人員 2 為當?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5審計人員 2 從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。 6審計人員 2 有一份兼職工作當?shù)卮壬?/p>

7、組織的主席。7審計人員2 在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題。8某采購員收受了 500 小費并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標價格，使得該供應(yīng)商中標。審計人員 2 在審計報告中未提到此事， 因此他認為該合同數(shù)額對財務(wù)報表而言并不重要。 9審計人員 3 收到了一家出版社的特許權(quán)使用費，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。 10審計人員 3 有一份兼職工作房地產(chǎn)經(jīng)紀人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11審計人員 3 收到了同一公司同事送給他的貴重禮物， 該同事所在部門從未接受過審計，A：沒有 B：一項 C：兩項 D：三項而且在可預(yù)見的將來也被列入10、首席審計執(zhí)行官按慣

8、例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程 組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行 官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對 此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題 進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的 最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn) C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范 圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的 事項 11、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計

9、計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性 計劃的最佳 ? A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議 C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準D：強調(diào)內(nèi)部審計機構(gòu)的重要性 12、審計人員定期評價控制措施及控制程序。最佳內(nèi)部控制概念下列陳述哪項是內(nèi)部審計師認為的A：管理當局定期地解雇未達到預(yù)期業(yè)績的員工；B：管理當局采取措施提高實現(xiàn)既定目標的可能性；C：控制表示會計師及審計師設(shè)計的用以保證處理過程正確性的特定程序；D：控制程序應(yīng)當自下而上設(shè)計以確保對各具體細節(jié)問題的關(guān)注。13、為測試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應(yīng) A：從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日

10、記帳。C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。14、以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內(nèi)容除外？A：計劃的評估和審查技術(shù) (PERT) B：統(tǒng)計程序控制 C：關(guān)鍵路徑法 D：甘特圖表 15、約束理論 A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“ 瓶頸” 問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關(guān)。D：同垂直整合最為相關(guān)。16、把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子: A：輸入控制 B：并發(fā)控制 C：組織控制 D：物理安全 17、公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點的嚴重性，審計師應(yīng)當復(fù)核部門

11、的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：年度存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：年度運營成本18、一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電這話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。種做法的風(fēng)險是A：客戶可以按較低價格付帳。B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準的價格。P62 19、必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？A：確保被審計單位所關(guān)注的問題得到恰當處理 B：核實審計報告是否采用了恰當?shù)母袷?、語法和標點符號 C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結(jié)論 D：證實

12、報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。20、設(shè)定收入關(guān)稅旨在 A：限制給定時期內(nèi)可進口的商品的數(shù)量。B：鼓勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。C：創(chuàng)造新的出口機會。D：為政府提供稅收收入。21、要檢驗工薪總額處理過程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細到何種程度？A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。22、某委員會在同意問題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問題的過程中采取以下哪 項步驟？A：生成不同的解決方案。B：選擇解決方案。C：確認理想的情形。D：考慮高層管理人員的反應(yīng)。23、以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制？A：審計委員會可以

13、由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個 人或職業(yè)關(guān)系；B：由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；C：審計委員會委員主要關(guān)注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控 制環(huán)境；D：審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域的學(xué)歷。24、某銀行的內(nèi)部審計師已開發(fā)出一種多元回歸模型，幾年來該模型已被用于估 算商業(yè)貸款的利息收入。審計師針對當年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的 R2 值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運轉(zhuǎn)無誤。住腳的？此種變化說明以下哪種結(jié)論是站得A：轉(zhuǎn)用跨部門回歸分析應(yīng)該導(dǎo)致 R2 值的增加。B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當技術(shù)。C：模型中尚未包括的一些新要素

14、正在導(dǎo)致利息收入發(fā)生變化。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。25、在進行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時， 內(nèi)部審計師將當前部門的員工與既定的行業(yè)標準相 比較是為了 _ A：確認領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；B：評估部門的當前業(yè)績，提出恰當?shù)母倪M建議；C：評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符 合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、在作業(yè)成本系統(tǒng)下，向產(chǎn)品分配材料處理成本的合理基礎(chǔ)是以下哪項？A：每年的生產(chǎn)批量。B：每件完工產(chǎn)品的部件數(shù)量。C

15、：生產(chǎn)一個產(chǎn)品所需的時間。D：每個完工產(chǎn)品分擔的生產(chǎn)費用。2、在回歸分析中，以下哪個相關(guān)系數(shù)代表了自變量和因變量間最強的相關(guān)關(guān)系 A：1.03；B：-0.02；C：-0.89；D：0.75。3、結(jié)束會議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計師 A：根據(jù)業(yè)務(wù)客戶的反饋意見來審核并證實審計報告的恰當性；B：針對發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措施；C：審核內(nèi)部審計師的業(yè)績 D：向管理層提交最終審計報告。4、當審計計算機安全時，內(nèi)部審計師一般不 A：檢查控制有效性 B：檢查應(yīng)急程序和文檔標準 C：進行實質(zhì)性測試 D：檢查認識政策和實踐 5、利用下列資料回答問題 34 某內(nèi)部審計小組最近完成了一項關(guān)于公司汽車使 用是否符合

16、公司出租購買政策的審計。審計報告表明有若干項出租 (而非購買 ) 的決定沒有記載文件因而無法審計。 報告建議業(yè)務(wù)管理人員必須確保在出租決策的書面文件存在的情形下才執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計師決定根據(jù)該審計報告繼續(xù)進行有關(guān)的后續(xù)檢查。進行后續(xù)檢查的主要原因是 A：確保內(nèi)部審計師的建議及時得到考慮；B：確定管理當局是否針對報告結(jié)果采取相關(guān)措施；C：內(nèi)部審計師評價其建議的有效性；D：記錄管理當局對審計報告的反應(yīng)并及時完成審計建檔工程。6、內(nèi)部審計人員應(yīng)當掌握恰當?shù)姆绞骄筒块T政策進行討論，獲取最新的信息。下列哪項最有助于實現(xiàn)該目標 A：部門非正式溝通；B：跨部門會議；C：審計人員例會；D：員工評議會。7、內(nèi)

17、部審計部門計劃對一項建筑合同實施審計，其中一部分工作是比較已采購 材料與在工程設(shè)計中的詳細規(guī)定是否相符，但審計部門中沒有一個職員具備足夠的專業(yè)知識來完成這一審計步驟。那么內(nèi)部審計主管最佳的選擇是A：將此項審計從日程表上刪除。B：使用現(xiàn)有職員完成所有審計工作。C：請工程顧問實施這項合同。D：接受工程商的書面陳述。8、工廠可能會倒閉，部門可能會被撤消或員工可能會被解雇，這些危急的信號 會減少漠然態(tài)度， 激發(fā)新思想、 促進重新評估， 這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人D：重新建構(gòu)組織 9、某組織的管理層認識到有必要進行重大變革。以下哪項因素是管理

18、層最不可 能對其進行改變的？A：組織人員 B：組織結(jié)構(gòu) C：組織環(huán)境 D：組織技術(shù) 10、下列哪項不是內(nèi)部審計主管的職責(zé)？A：向?qū)徲嬑瘑T會說明高層管理人員對所有重大審計發(fā)現(xiàn)的決定。B：向?qū)徲嬑瘑T會報告事前與 慮的選擇方案。CFO 會面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考C：強調(diào)重大審計發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準的審計工作計劃進行報告。D：在將審計發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會之前設(shè)法關(guān)注存貨問題。11、為評價內(nèi)部審 計活動的恰當工作情況，質(zhì)量保證和改進方案必須包括A：由內(nèi)部審計人員之外的進行的內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計活動的工作質(zhì)量；B：在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計工作進行定期監(jiān)督；C：至少每 5 年進行一次的外部

19、評估；D：業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。12、哪種計劃削弱了管理層對于薪金增加的可自行斟酌的能力？A：a以技能為基礎(chǔ)的評定 B：b一次性薪金增加 C：c全部工資 D：d自助餐式福利13、在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因至少，除了A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加 了 350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。14、內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況 A：在合理程度上確認組織

20、發(fā)生了嚴重的舞弊現(xiàn)象時；B：內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動；C：針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。D：在確認并調(diào)查違規(guī)交易時；15、準則要求審計人員必須具備完成審計工作所需要的知識、技能和專業(yè)訓(xùn)練。下列哪一項陳述正確地描述了準則所要求的審計人員必須具備知識或技能水平A：不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計準則和程序熟練地應(yīng)用于特定審 計工作的能力。B：熟練地將會計和計算機信息系統(tǒng)方面的知識應(yīng)用于特定的或潛在的問題。C：對用于支持和形成審計發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解，研究在特寫審計工作中使用 恰當?shù)膶徲嫵绦虻哪芰Α：在審查組織中的財務(wù)記錄和報告時對會計原則和技術(shù)的廣泛理解。16、某倉庫保管員使

21、用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號、零 件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、 某種存貨訂購數(shù)量和再訂貨點。 從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個 A：字段 B：文件C：數(shù)據(jù)庫 D：記錄 17、利用下列資料回答某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個 供貨商，這三個供貨商的發(fā)票直接通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換 EDI 送 達公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計師評定和測試了 EDI 系統(tǒng)，結(jié)果 沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題， 其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采 購員負責(zé)。EDI 供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認貨物采購是否經(jīng)授權(quán)，是否在運輸途中有損壞且采用條碼

22、技術(shù)將收貨記入EDI 系統(tǒng)。從 EDI 供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。 這些報告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應(yīng)付賬款的會計部門。年終前內(nèi)部審計部門計劃完成對購貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計。但由于其他一些問題影響審計的及時開展，要完成這一計劃具有很大的時間壓力。買請求沒有經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)？A：終端登陸控制。B：無含義信息總額；C：口令要求下；D：有效性測試。18、對審計師提出要求的回函屬于 A：實物證據(jù) B：證明證據(jù) C：文書證據(jù) D：分析性證據(jù)下列控制中哪一項使審計人員確信在線購19、內(nèi)審部門通過舞弊調(diào)查， 揭示出以前年度未發(fā)現(xiàn)的重大不利因素影響著公司 的財務(wù)狀況及公司已經(jīng)簽發(fā)的前兩年財務(wù)報表的結(jié)