上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度的理論與實(shí)踐

1、上市公司社會(huì)責(zé)任(zrn)報(bào)告制度的理論與實(shí)踐共二十八頁2 提綱(tgng)一、法律規(guī)定及政策要求二、實(shí)踐狀況三、反思(fn s)與建議共二十八頁公司社會(huì)責(zé)任的法律(fl)規(guī)定及政策要求法律： 2005年修訂的公司法第5條規(guī)定：“公司(n s)從事經(jīng)營活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德，誠實(shí)守信，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。” 共二十八頁公司(n s)社會(huì)責(zé)任的法律規(guī)定及政策要求規(guī)章： 1、上市公司治理準(zhǔn)則 2002年1月，中國證監(jiān)會(huì)與國家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合頒布的上市公司治理準(zhǔn)則中規(guī)定：“上市公司應(yīng)當(dāng)尊重銀行及其他債權(quán)人、職工、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社區(qū)、等利益相關(guān)者的合法權(quán)益

2、”、“上市公司在保持公司持續(xù)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)股東利益最大化的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所在社區(qū)的福利、環(huán)境保護(hù)、公益事業(yè)等問題，重視公司的社會(huì)(shhu)責(zé)任” 。共二十八頁公司(n s)社會(huì)責(zé)任的法律規(guī)定及政策要求 2、環(huán)境信息公開辦法（試行） 2007年4月11日，國家環(huán)境保護(hù)總局公布的環(huán)境信息公開辦法（試行），對(duì)企業(yè)公布環(huán)境信息的內(nèi)容、程序和獎(jiǎng)懲做了明確的規(guī)定，對(duì)企業(yè)（包括上市公司）履行環(huán)境信息披露(p l)的社會(huì)責(zé)任提出了明確的要求，該辦法自2008 年5 月1 日起施行。共二十八頁公司社會(huì)責(zé)任的法律規(guī)定(gudng)及政策要求 3、關(guān)于加強(qiáng)(jiqing)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)社會(huì)責(zé)任的意見 2007年12月

3、，中國銀監(jiān)會(huì)頒布關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)社會(huì)責(zé)任的意見，要求各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)結(jié)合本行（公司）實(shí)際，采取適當(dāng)方式發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告。共二十八頁公司社會(huì)責(zé)任的法律規(guī)定(gudng)及政策要求 4、關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司申請(qǐng)上市或再融資環(huán)境保護(hù)核查工作的通知 2007年，國家環(huán)境保護(hù)總局頒布實(shí)施了關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司申請(qǐng)上市或再融資環(huán)境保護(hù)核查工作的通知以及上市公司環(huán)境保護(hù)核查工作指南，對(duì)從事火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)的公司和跨省從事其他重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司明確了環(huán)保(hunbo)核查程序要求。 共二十八頁公司社會(huì)責(zé)任的法律規(guī)定(gudng)及政策要求 5、關(guān)于中央

4、企業(yè)履行(lxng)社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見 2008年1月，國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會(huì)頒布了關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見，對(duì)中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任提出了明確的要求；同年，國資委召開中央企業(yè)社會(huì)責(zé)任工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，提出要建立和完善社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度，加強(qiáng)與社會(huì)和利益相關(guān)方的溝通對(duì)話。共二十八頁公司社會(huì)責(zé)任的法律規(guī)定(gudng)及政策要求自律性規(guī)范： 1、上市公司社會(huì)責(zé)任指引 2006年9月25日，深圳證券交易所發(fā)布的上市公司社會(huì)責(zé)任指引，倡導(dǎo)上市公司積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，并對(duì)上市公司應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)責(zé)任作了明確規(guī)定。隨后，深圳證券交易所還鼓勵(lì)上市公司按照全球報(bào)告倡議組織(zzh)（GRI）可持續(xù)發(fā)展報(bào)告

5、指南的國際標(biāo)準(zhǔn)編制并披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告，還鼓勵(lì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司社會(huì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、編制上市公司社會(huì)責(zé)任指數(shù)。 共二十八頁公司社會(huì)責(zé)任的法律(fl)規(guī)定及政策要求 2、關(guān)于加強(qiáng)上市公司社會(huì)責(zé)任承擔(dān)(chngdn)工作暨發(fā)布的通知 2008年5月14日，上海證券交易所發(fā)布該通知，明確了上市公司履行社會(huì)責(zé)任和環(huán)境信息披露的要求。同年12月31日，上海證券交易所又發(fā)布了關(guān)于做好上市公司2008年年度報(bào)告工作的通知，要求在上海證券交易所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、發(fā)行境外上市外資股的公司以及金融類公司披露履行社會(huì)責(zé)任的報(bào)告。同時(shí)，上海證券交易所鼓勵(lì)有條件的上市公司也披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告，鼓

6、勵(lì)上市公司在社會(huì)責(zé)任報(bào)告中披露每股社會(huì)貢獻(xiàn)值并聘請(qǐng)第三方驗(yàn)證公司履行社會(huì)責(zé)任的情況 。2009年12月31日，上海證券交易所又發(fā)布通知，要求上市公司發(fā)布獨(dú)立的社會(huì)責(zé)任報(bào)告，以加強(qiáng)公司與利益相關(guān)者的溝通。 共二十八頁上市公司社會(huì)(shhu)責(zé)任的實(shí)踐狀況主體狀況 1、數(shù)量在實(shí)施報(bào)告 制度(zhd)以后， 報(bào)告家數(shù) 迅速增加。共二十八頁上市公司(shn sh n s)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐狀況 20082011年滬市公告社會(huì)責(zé)任(zrn)報(bào)告的公司數(shù)目統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表 （單位：家）年份應(yīng)公告家數(shù)實(shí)際公告數(shù)自愿公告數(shù)總計(jì)公告數(shù)20082582573329020092792784031820102752755232

7、7201129629655351共二十八頁上市公司(shn sh n s)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐狀況 2、內(nèi)容詳略(xin l)程度（每股社會(huì)貢獻(xiàn)值） 年份社會(huì)貢獻(xiàn)值數(shù)已批露數(shù)占比20087629026200988318272010923272820119135126共二十八頁上市公司社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐(shjin)狀況 3、第三方審計(jì) 2008年、2009年、2010年滬市共有12、16、15、22家上市公司的社會(huì)(shhu)責(zé)任報(bào)告做過審計(jì)，分別占當(dāng)年公布社會(huì)(shhu)責(zé)任報(bào)告290、318、327、351家的4、5、4、6。 共二十八頁上市公司社會(huì)(shhu)責(zé)任的實(shí)踐狀況 4、總體(zngt)質(zhì)

8、量（2009年滬深報(bào)告）共二十八頁上市公司社會(huì)(shhu)責(zé)任的實(shí)踐狀況 2009年我國上市公司(shn sh n s)社會(huì)責(zé)任披露得分描述市場(chǎng)平均滬市主板深市主板創(chuàng)業(yè)板數(shù)量34819610349平均數(shù)28.9229.6928.9425.75中值26.8826.8528.0425.40最大值68.7668.7660.6953.89最小值15.2015.2018.2017.60標(biāo)準(zhǔn)差9.1010.896.015.24共二十八頁上市公司社會(huì)責(zé)任(zrn)的實(shí)踐狀況4.1按照市值大小(dxio)的分析將樣本由大至小依次等分為7組, 第1組至第6組樣本均為50個(gè)，第7組為48個(gè)。共二十八頁上市公司社會(huì)

9、責(zé)任的實(shí)踐(shjin)狀況 4.2按控制權(quán)共二十八頁上市公司社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐(shjin)狀況 4.3 按照(nzho)行業(yè)共二十八頁上市公司社會(huì)責(zé)任(zrn)的實(shí)踐狀況4.4 按照(nzho)地域共二十八頁對(duì)上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度的完善(wnshn)建議將公司社會(huì)責(zé)任管理戰(zhàn)略(zhnl)納入公司治理的范疇，并對(duì)其治理安排實(shí)施監(jiān)管 1、證監(jiān)會(huì)等部門以規(guī)章的形式要求上市公司在公司章程中增加“社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略規(guī)劃”的內(nèi)容； 2、上市公司在治理上做相應(yīng)的安排； 3、監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)該制度安排實(shí)施監(jiān)管。 共二十八頁對(duì)上市公司(shn sh n s)社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度的完善建議擴(kuò)大社會(huì)責(zé)任報(bào)告(bogo)制度的適

10、用范圍 1、部分上市公司 2、全部上市公司 3、上市公司和其他公司 共二十八頁對(duì)上市公司社會(huì)(shhu)責(zé)任報(bào)告制度的完善建議完善每股社會(huì)貢獻(xiàn)值的計(jì)算方法 1、將公告每股社會(huì)貢獻(xiàn)值的倡導(dǎo)性要求修改(xigi)為必備性要求，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的科學(xué)性 ； 2、增加一種不含凈利潤的即股東以外的社會(huì)責(zé)任報(bào)告，以體現(xiàn)公司的社會(huì)貢獻(xiàn)值； 3、將每股社會(huì)貢獻(xiàn)值中“公司因環(huán)境污染等造成的其他社會(huì)成本”的計(jì)算方法修改為“廢水、廢物、廢氣的排放數(shù)乘以處理成本的總和”，科學(xué)地計(jì)算公司對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)。共二十八頁對(duì)上市公司社會(huì)(shhu)責(zé)任報(bào)告制度的完善建議不僅要求披露正面信息，還需要完整披露負(fù)面信息及其改進(jìn)措施 1、

11、通過制定指引和規(guī)章的方法要求上市在披露履行社會(huì)責(zé)任過程中的付出的同時(shí)指出其存在的不足(bz)及其改進(jìn)計(jì)劃； 2、由審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)上一年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告所提的不足及其改進(jìn)措施實(shí)施情況發(fā)表審驗(yàn)意見 。共二十八頁對(duì)上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度(zhd)的完善建議完善社會(huì)責(zé)任報(bào)告審計(jì)制度 1、審驗(yàn)機(jī)構(gòu)(jgu)的資格條件； 2、審核的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)； 3、審核結(jié)果的評(píng)價(jià)方法。 共二十八頁對(duì)上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度的完善(wnshn)建議設(shè)定社會(huì)(shhu)責(zé)任報(bào)告的獎(jiǎng)懲機(jī)制，促進(jìn)公司社會(huì)(shhu)責(zé)任的履行和報(bào)告 1、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)：上市公司 2、行業(yè)主管或監(jiān)管機(jī)構(gòu)：所有公司 共二十八頁 謝謝(xi xie)共二十八頁內(nèi)容摘要上市公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度的理論與實(shí)踐。2007年，國家環(huán)境保護(hù)總局頒布實(shí)施了關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司申請(qǐng)上市或再融資環(huán)境保護(hù)核查工作的通知以及上市公司環(huán)境保護(hù)核查工作指南，對(duì)從事火力發(fā)電、鋼鐵、水