會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制》練習(xí)題答案

1、資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制 課堂練習(xí)判斷題：1、公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的有關(guān)制度，明確規(guī)定價(jià)值較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的相關(guān)政策和程序。 題號(hào)：Qhx001266 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理第十六條規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，對(duì)應(yīng)投保的固 定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理投保手續(xù)。由此可見(jiàn)，上述說(shuō)法正確。 2、企業(yè)員工可以在未經(jīng)授權(quán)的情況下，自行辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 題號(hào)：Qhx006223 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 3、對(duì)于重大的固定資產(chǎn)

2、投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批。 題號(hào)：Qhx001264 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu) 第五條規(guī)定， 企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金 支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)資金活動(dòng)第十三條規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，重點(diǎn)對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評(píng)價(jià)。 企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要，可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，提供獨(dú)立的可行性研究報(bào)告。重大的固定資產(chǎn)投資

3、項(xiàng)目，屬于“三重一大”的決策，因此應(yīng)遵守以上規(guī)定。 4、生產(chǎn)部門根據(jù)市場(chǎng)需求進(jìn)行存貨采購(gòu)。 題號(hào)：Qhx001259 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：采購(gòu)部門是負(fù)責(zé)采購(gòu)的專職部門，存貨的采購(gòu)應(yīng)由采購(gòu)部門進(jìn)行，而不是由生產(chǎn)部門進(jìn)行。 5、應(yīng)對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致。 題號(hào)：Qhx001262 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致關(guān)系到銷售方是否違約。因此，企業(yè)應(yīng)對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致。 單選題：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)

4、規(guī)定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。這屬于（ ）控制。 題號(hào)：Qhx006227 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：A正確答案：A題目解析：授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 2、企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。這種行為屬于以下（ ）控制行為。 題號(hào)：Qhx001274 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制

5、 您的回答：D正確答案：D題目解析：企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。這種行為屬于資產(chǎn)保護(hù)控制。 3、固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄由不同崗位處理，這屬于（ ）控制。 題號(hào)：Qhx006226 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：B正確答案：B題目解析：不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。 4、應(yīng)由以下（ ）部門對(duì)當(dāng)月的折舊費(fèi)用，尤其是上月新增固定資產(chǎn)本

6、月折舊費(fèi)用以及計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，進(jìn)行合理性復(fù)核并編制折舊和攤銷分析報(bào)告。 題號(hào)：Qhx001275 A、生產(chǎn)部門 B、采購(gòu)部門 C、財(cái)務(wù)部門 D、管理部門 您的回答：C正確答案：C題目解析：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與固定資產(chǎn)有關(guān)的記錄及相關(guān)記錄的復(fù)核，因此本題應(yīng)選C 5、對(duì)于企業(yè)重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)采用以下（ ）方式。 題號(hào)：Qhx001272 A、集體合議審批 B、保管部門決定 C、管理部門決定 D、銷售部門決定 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu) 第五條規(guī)定， 企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金 支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審

7、批或者聯(lián)簽制度。企業(yè)重大固定資產(chǎn)處置屬于“三重一大”的內(nèi)容，故本題應(yīng)選擇A 多選題：1、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)包括以下（ ）方面。 題號(hào)：Qhx001284 查看答案 A、固定資產(chǎn)折舊范圍 B、折舊方法 C、折舊年限 D、凈殘值率 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：計(jì)算固定資產(chǎn)折舊應(yīng)考慮的因素包括固定資產(chǎn)折舊范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率。所以本題應(yīng)選ABCD 2、企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。這體現(xiàn)了（ ）控制活動(dòng)。 題號(hào)：Qhx001280 查看答案 A、授權(quán)控制 B、會(huì)計(jì)記錄控制 C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 D、定期輪崗控制 您的回答：

8、AC正確答案：AC題目解析：企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)，這一規(guī)定體現(xiàn)了兩項(xiàng)控制，即授權(quán)控制與財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 3、以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx001285 查看答案 A、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。 B、固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。 C、對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 D、對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。 您的回答：BCD正確答案：BCD題目解析：固定資產(chǎn)的處置一般應(yīng)由固定資

9、產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，提出處理意見(jiàn)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。故選項(xiàng)A不正確；其他三項(xiàng)均符合企業(yè)內(nèi)部控制的要求。 4、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（ ）。 題號(hào)：Qhx001282 查看答案 A、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 B、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。 C、固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。 D、固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理等對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

10、的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范，題中選項(xiàng)ABCD均屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 5、無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注以下( )風(fēng)險(xiǎn)。 題號(hào)：Qhx001287 查看答案 A、無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 B、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。 C、無(wú)形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。 D、無(wú)形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：題中四項(xiàng)均屬于無(wú)形資產(chǎn)管理中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。因此應(yīng)選ABCD 判斷題：1、企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更。 題號(hào)：Qhx006224 A、對(duì) B、錯(cuò)

11、您的回答：B正確答案：B題目解析：攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?2、由存貨實(shí)物管理的人員根據(jù)盤點(diǎn)情況清查存貨盤盈、盤虧產(chǎn)生的原因，并編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告。 題號(hào)：Qhx001263 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理第六條規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和存貨實(shí)物管理的人員崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。由存貨實(shí)物管理的人員根據(jù)盤點(diǎn)情況清查存貨盤盈、盤虧產(chǎn)生的原因，并編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告容易產(chǎn)生舞弊，應(yīng)由清查小組編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告。 3、應(yīng)對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，

12、確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致。 題號(hào)：Qhx001262 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致關(guān)系到銷售方是否違約。因此，企業(yè)應(yīng)對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致。 4、公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的有關(guān)制度，明確規(guī)定價(jià)值較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的相關(guān)政策和程序。 題號(hào)：Qhx001266 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理第十六條規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，對(duì)應(yīng)投保的固 定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程

13、序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理投保手續(xù)。由此可見(jiàn)，上述說(shuō)法正確。 5、企業(yè)員工可以在未經(jīng)授權(quán)的情況下，自行辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 題號(hào)：Qhx006223 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 單選題：1、存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（ ）部門核對(duì)。 題號(hào)：Qhx001270 A、生產(chǎn)部門 B、采購(gòu)部門 C、財(cái)務(wù)部門 D、管理部門 您的回答：C正確答案：C題目解析：存貨保管部門發(fā)出存貨的記錄應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)賬核對(duì)。因此本題應(yīng)選C 2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)；對(duì)技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄；對(duì)重要的無(wú)

14、形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法律保護(hù)。該行為屬于以下（ ）控制行為。 題號(hào)：Qhx001277 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：D正確答案：D題目解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)；對(duì)技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄；對(duì)重要的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法律保護(hù)。該行為屬于資產(chǎn)保護(hù)控制 3、企業(yè)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，這屬于（ ）控制。 題號(hào)：Qhx006229 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：D正確答案：D題目解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、

15、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。 4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)，這屬于（ ）控制。 題號(hào)：Qhx006230 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：D正確答案：D題目解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。 5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。這屬

16、于（ ）控制。 題號(hào)：Qhx006228 A、授權(quán)控制 B、相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：C正確答案：C題目解析：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。 多選題：1、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)包括以下（ ）方面。 題號(hào)：Qhx001284 查看答案 A、固定資產(chǎn)折舊范圍 B、折舊方法 C、折舊年限 D、凈殘值率 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：計(jì)算固定資產(chǎn)折舊應(yīng)考慮的因素包括固定資產(chǎn)折舊范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率。所以本題應(yīng)選ABCD 2、批準(zhǔn)對(duì)存貨

17、進(jìn)行處置的人員應(yīng)獨(dú)立于（ ）。 題號(hào)：Qhx001281 查看答案 A、存貨采購(gòu)人員 B、存貨賬務(wù)處理人員 C、存貨實(shí)物管理人員 D、存貨銷售人員 您的回答：BC正確答案：BC題目解析：存貨處置的審批與存貨賬務(wù)處理及實(shí)物管理是不相容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)分離，而與采購(gòu)及銷售不屬于不相容的職務(wù)，故應(yīng)選BC 3、以下對(duì)無(wú)形資產(chǎn)保有處理正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx006234 查看答案 A、企業(yè)應(yīng)確定無(wú)形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)目錄制度。 B、企業(yè)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)保全范圍和政策應(yīng)當(dāng)足以應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。 C、對(duì)技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄。 D、對(duì)重要的無(wú)形資產(chǎn)

18、應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法律保護(hù)。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD4、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括（ ）。 題號(hào)：Qhx006233 查看答案 A、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批 B、定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行 C、固定資產(chǎn)驗(yàn)收與保管 D、固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行 您的回答：ABD正確答案：ABD題目解析：業(yè)務(wù)不相容主要指業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、審批、執(zhí)行和驗(yàn)收應(yīng)該相互分離。驗(yàn)收與保管可以同一崗位完成。 5、在存貨內(nèi)部控制中，以下哪些是應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)（ ）。 題號(hào)：Qhx006231 查看答案 A、存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。 B、購(gòu)依據(jù)不充分，采購(gòu)批量、采購(gòu)

19、時(shí)點(diǎn)不合理、相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊。 C、驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失。 D、存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：這些都是應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。 判斷題：1、公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的有關(guān)制度，明確規(guī)定價(jià)值較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的相關(guān)政策和程序。 題號(hào)：Qhx001266 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理第十六條規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，對(duì)應(yīng)投保的固 定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批

20、，及時(shí)辦理投保手續(xù)。由此可見(jiàn)，上述說(shuō)法正確。 2、對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批。 題號(hào)：Qhx001264 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu) 第五條規(guī)定， 企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金 支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)資金活動(dòng)第十三條規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，重點(diǎn)對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評(píng)價(jià)。 企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要，可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的

21、專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，提供獨(dú)立的可行性研究報(bào)告。重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，屬于“三重一大”的決策，因此應(yīng)遵守以上規(guī)定。 3、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。 題號(hào)：Qhx001265 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：固定資產(chǎn)的處置一般應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，提出處理意見(jiàn)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。 4、企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨不屬于存貨范圍。 題號(hào)：Qhx001258 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：凡盤存日期所有權(quán)歸企業(yè)的存貨均屬于企業(yè)存貨，凡盤存日所有權(quán)不歸企業(yè)的存貨均不屬于企業(yè)

22、存貨。企業(yè)代銷存貨、代管存貨及代修存貨的所有權(quán)不屬于企業(yè)，故不屬于企業(yè)存貨，委托加工存貨的所有權(quán)歸屬于企業(yè)，故應(yīng)屬于企業(yè)存貨的范圍。 5、企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。 題號(hào)：Qhx001260 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：對(duì)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的控制有一項(xiàng)重要的控制，就是實(shí)物接近控制或資產(chǎn)保護(hù)控制，它要求除授權(quán)的人員外，其他人不得接觸實(shí)物。因此，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理第六條規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)督部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門特別授權(quán)。 單選題：1、存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下

23、（ ）部門核對(duì)。 題號(hào)：Qhx001270 A、生產(chǎn)部門 B、采購(gòu)部門 C、財(cái)務(wù)部門 D、管理部門 您的回答：C正確答案：C題目解析：存貨保管部門發(fā)出存貨的記錄應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)賬核對(duì)。因此本題應(yīng)選C 2、對(duì)于企業(yè)重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)采用以下（ ）方式。 題號(hào)：Qhx001272 A、集體合議審批 B、保管部門決定 C、管理部門決定 D、銷售部門決定 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu) 第五條規(guī)定， 企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金 支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。企業(yè)重大固定資產(chǎn)處置屬于“三重一大”的內(nèi)

24、容，故本題應(yīng)選擇A 3、存貨采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)由以下（ ）部門提出。 題號(hào)：Qhx001269 A、生產(chǎn)需求部門 B、采購(gòu)部門 C、財(cái)務(wù)部門 D、管理部門 您的回答：A正確答案：A題目解析：存貨采購(gòu)應(yīng)由生產(chǎn)需求部門提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)付款，這樣體現(xiàn)了不相容職務(wù)分離的原則。因此應(yīng)選A 4、企業(yè)財(cái)會(huì)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)買或建造成本。這種行為屬于以下（ ）控制行為。 題號(hào)：Qhx001273 A、會(huì)計(jì)記錄控制 B、資產(chǎn)保護(hù)控制 C、內(nèi)部稽核 D、定期輪崗 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)財(cái)會(huì)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定

25、資產(chǎn)的購(gòu)買或建造成本。這種行為屬于會(huì)計(jì)記錄控制。 5、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)。這屬于( )的控制活動(dòng)。 題號(hào)：Qhx001268 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：A正確答案：A題目解析：授權(quán)控制是指審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)。因此本題應(yīng)選A 多選題：1、以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx001285 查看

26、答案 A、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。 B、固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。 C、對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 D、對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。 您的回答：BCD正確答案：BCD題目解析：固定資產(chǎn)的處置一般應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，提出處理意見(jiàn)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。故選項(xiàng)A不正確；其他三項(xiàng)均符合企業(yè)內(nèi)部控制的要求。 2、無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注以下( )風(fēng)險(xiǎn)。 題號(hào)：Qhx001287 查看答案 A、無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或

27、超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 B、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。 C、無(wú)形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。 D、無(wú)形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：題中四項(xiàng)均屬于無(wú)形資產(chǎn)管理中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。因此應(yīng)選ABCD 3、企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。這體現(xiàn)了（ ）控制活動(dòng)。 題號(hào)：Qhx001280 查看答案 A、授權(quán)控制 B、會(huì)計(jì)記錄控制 C、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 D、定期輪崗控制 您的回答：AC正確答案：AC題目解析：企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及

28、倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)，這一規(guī)定體現(xiàn)了兩項(xiàng)控制，即授權(quán)控制與財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 4、以下對(duì)無(wú)形資產(chǎn)保有處理正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx006234 查看答案 A、企業(yè)應(yīng)確定無(wú)形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)目錄制度。 B、企業(yè)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)保全范圍和政策應(yīng)當(dāng)足以應(yīng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。 C、對(duì)技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄。 D、對(duì)重要的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法律保護(hù)。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD判斷題：1、應(yīng)對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致。 題號(hào)：Qhx001262 A、

29、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致關(guān)系到銷售方是否違約。因此，企業(yè)應(yīng)對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致。 2、存貨主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。 題號(hào)：Qhx006220 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A3、固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批可以由一個(gè)人完成。 題號(hào)：Qhx006222 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：根據(jù)權(quán)責(zé)不相容控制，固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批應(yīng)由不同人完成。 4、存貨的保管與相關(guān)記錄工作可以由同一個(gè)人員擔(dān)任。 題號(hào)：Qhx0

30、01261 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理第六條規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，切實(shí)做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。存貨的保管與相關(guān)記錄工作是不相容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)分離。 5、存貨處置的申請(qǐng)、審批與記錄應(yīng)該由不同的員工完成。 題號(hào)：Qhx006221 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A單選題：1、企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。這種行為屬于以下（ ）控制行為。 題號(hào)：Qhx001274 A、授權(quán)控制 B、不相容

31、職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：D正確答案：D題目解析：企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。這種行為屬于資產(chǎn)保護(hù)控制。 2、存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（ ）部門核對(duì)。 題號(hào)：Qhx001270 A、生產(chǎn)部門 B、采購(gòu)部門 C、財(cái)務(wù)部門 D、管理部門 您的回答：C正確答案：C題目解析：存貨保管部門發(fā)出存貨的記錄應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)賬核對(duì)。因此本題應(yīng)選C 3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。這屬于（ ）控制。 題號(hào)：Q

32、hx006227 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：A正確答案：A題目解析：授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 4、對(duì)于企業(yè)重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)采用以下（ ）方式。 題號(hào)：Qhx001272 A、集體合議審批 B、保管部門決定 C、管理部門決定 D、銷售部門決定 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu) 第五條規(guī)定， 企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金 支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。企業(yè)重大固定資

33、產(chǎn)處置屬于“三重一大”的內(nèi)容，故本題應(yīng)選擇A 5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。這屬于（ ）控制。 題號(hào)：Qhx006228 A、授權(quán)控制 B、相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：C正確答案：C題目解析：會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。 多選題：1、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括（ ）。 題號(hào)：Qhx001282 查看答案 A、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)

34、置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 B、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。 C、固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。 D、固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理等對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行了規(guī)范，題中選項(xiàng)ABCD均屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 2、下列屬于存貨流程的是（ ）。 題號(hào)：Qhx001278 查看答案 A、存貨預(yù)算 B、存貨采購(gòu) C、存貨處置 D、存貨清查 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：存貨流程包括存貨預(yù)算

35、、存貨采購(gòu)、存貨處置及存貨清查。故此題應(yīng)選ABCD 3、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置，以下正確的有（ ）。 題號(hào)：Qhx006235 查看答案 A、無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理。 B、無(wú)形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)選擇合理的方式，報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。 C、對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)處置，無(wú)形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 D、對(duì)于重大無(wú)形資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。 您的回答：BCD正確答案：BCD題目解析：無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于無(wú)形資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。 4、以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是（ ）。 題號(hào)：Q

36、hx001285 查看答案 A、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。 B、固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。 C、對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 D、對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。 您的回答：BCD正確答案：BCD題目解析：固定資產(chǎn)的處置一般應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，提出處理意見(jiàn)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。故選項(xiàng)A不正確；其他三項(xiàng)均符合企業(yè)內(nèi)部控制的要求。 5、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)包括以下（ ）方面。 題號(hào)：Qhx001284 查看答案 A、固定

37、資產(chǎn)折舊范圍 B、折舊方法 C、折舊年限 D、凈殘值率 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：計(jì)算固定資產(chǎn)折舊應(yīng)考慮的因素包括固定資產(chǎn)折舊范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率。所以本題應(yīng)選ABCD 判斷題：1、企業(yè)員工可以在未經(jīng)授權(quán)的情況下，自行辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 題號(hào)：Qhx006223 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 2、公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的有關(guān)制度，明確規(guī)定價(jià)值較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的固定資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的相關(guān)政策和程序。 題號(hào)：Qhx001266 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指

38、引第8號(hào)資產(chǎn)管理第十六條規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，對(duì)應(yīng)投保的固 定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理投保手續(xù)。由此可見(jiàn)，上述說(shuō)法正確。 3、存貨主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。 題號(hào)：Qhx006220 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A4、存貨處置的申請(qǐng)、審批與記錄應(yīng)該由不同的員工完成。 題號(hào)：Qhx006221 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A5、生產(chǎn)部門根據(jù)市場(chǎng)需求進(jìn)行存貨采購(gòu)。 題號(hào)：Qhx001259 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：采購(gòu)部門是負(fù)責(zé)采購(gòu)的專職部門，存貨的采購(gòu)應(yīng)由采購(gòu)部門進(jìn)行，而不是由生產(chǎn)部

39、門進(jìn)行。 單選題：1、應(yīng)由以下（ ）部門對(duì)當(dāng)月的折舊費(fèi)用，尤其是上月新增固定資產(chǎn)本月折舊費(fèi)用以及計(jì)提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，進(jìn)行合理性復(fù)核并編制折舊和攤銷分析報(bào)告。 題號(hào)：Qhx001275 A、生產(chǎn)部門 B、采購(gòu)部門 C、財(cái)務(wù)部門 D、管理部門 您的回答：C正確答案：C題目解析：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與固定資產(chǎn)有關(guān)的記錄及相關(guān)記錄的復(fù)核，因此本題應(yīng)選C 2、存貨發(fā)出記錄保管部門需要定期與以下（ ）部門核對(duì)。 題號(hào)：Qhx001270 A、生產(chǎn)部門 B、采購(gòu)部門 C、財(cái)務(wù)部門 D、管理部門 您的回答：C正確答案：C題目解析：存貨保管部門發(fā)出存貨的記錄應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)賬核對(duì)。因此本題應(yīng)選C 3、企業(yè)

40、應(yīng)當(dāng)規(guī)定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。這屬于（ ）控制。 題號(hào)：Qhx006227 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：A正確答案：A題目解析：授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)；對(duì)技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄；對(duì)重要的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法律保護(hù)。該行為屬于以下（ ）控制行為。 題號(hào)：Qhx001277 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制

41、 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：D正確答案：D題目解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)；對(duì)技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄；對(duì)重要的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法律保護(hù)。該行為屬于資產(chǎn)保護(hù)控制 5、企業(yè)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，這屬于（ ）控制。 題號(hào)：Qhx006229 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：D正確答案：D題目解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。 多選題：1、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的處置，以下正確的

42、有（ ）。 題號(hào)：Qhx006235 查看答案 A、無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理。 B、無(wú)形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)選擇合理的方式，報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。 C、對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)處置，無(wú)形資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 D、對(duì)于重大無(wú)形資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。 您的回答：BCD正確答案：BCD題目解析：無(wú)形資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于無(wú)形資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。 2、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)包括以下（ ）方面。 題號(hào)：Qhx001284 查看答案 A、固定資產(chǎn)折舊范圍 B、折舊方法 C、折舊年限 D、凈殘值率

43、您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：計(jì)算固定資產(chǎn)折舊應(yīng)考慮的因素包括固定資產(chǎn)折舊范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率。所以本題應(yīng)選ABCD 3、無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注以下( )風(fēng)險(xiǎn)。 題號(hào)：Qhx001287 查看答案 A、無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 B、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買決策失誤，可能導(dǎo)致不必要的成本支出。 C、無(wú)形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。 D、無(wú)形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損。 您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：題中四項(xiàng)均屬于無(wú)形資產(chǎn)管理中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。因此應(yīng)選ABCD 4、以下幾種固定資產(chǎn)處置方

44、式中正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx001285 查看答案 A、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。 B、固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。 C、對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。 D、對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。 您的回答：BCD正確答案：BCD題目解析：固定資產(chǎn)的處置一般應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，由固定資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，提出處理意見(jiàn)，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。故選項(xiàng)A不正確；其他三項(xiàng)均符合企業(yè)內(nèi)部控制的要求。 5、批準(zhǔn)對(duì)存貨進(jìn)行處置的人員應(yīng)獨(dú)立于（ ）。 題號(hào)：Q

45、hx001281 查看答案 A、存貨采購(gòu)人員 B、存貨賬務(wù)處理人員 C、存貨實(shí)物管理人員 D、存貨銷售人員 您的回答：BC正確答案：BC題目解析：存貨處置的審批與存貨賬務(wù)處理及實(shí)物管理是不相容的職務(wù)，應(yīng)當(dāng)分離，而與采購(gòu)及銷售不屬于不相容的職務(wù)，故應(yīng)選BC 1、企業(yè)代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨不屬于存貨范圍。 題號(hào)：Qhx001258 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B題目解析：凡盤存日期所有權(quán)歸企業(yè)的存貨均屬于企業(yè)存貨，凡盤存日所有權(quán)不歸企業(yè)的存貨均不屬于企業(yè)存貨。企業(yè)代銷存貨、代管存貨及代修存貨的所有權(quán)不屬于企業(yè)，故不屬于企業(yè)存貨，委托加工存貨的所有權(quán)歸屬于企業(yè)，故應(yīng)屬于企業(yè)存貨

46、的范圍。 2、對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批。 題號(hào)：Qhx001264 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu) 第五條規(guī)定， 企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金 支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)資金活動(dòng)第十三條規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，重點(diǎn)對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評(píng)價(jià)。 企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要，可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，提供獨(dú)立的可

47、行性研究報(bào)告。重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，屬于“三重一大”的決策，因此應(yīng)遵守以上規(guī)定。 3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少在每年年末由無(wú)形資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力。 題號(hào)：Qhx001267 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)資產(chǎn)管理第二十一條規(guī)定， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)專利、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的先進(jìn) 性進(jìn)行評(píng)估，淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做到核心技術(shù)處于同行業(yè)領(lǐng)先水平。 因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少在每年年末由無(wú)形資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給

48、企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力。 4、存貨處置的申請(qǐng)、審批與記錄應(yīng)該由不同的員工完成。 題號(hào)：Qhx006221 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A5、存貨主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。 題號(hào)：Qhx006220 A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A單選題：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)；對(duì)技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄；對(duì)重要的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法律保護(hù)。該行為屬于以下（ ）控制行為。 題號(hào)：Qhx001277 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：D正確答案：D題目解析：企

49、業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)；對(duì)技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)的保管及接觸應(yīng)保有記錄；對(duì)重要的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法律保護(hù)。該行為屬于資產(chǎn)保護(hù)控制 2、企業(yè)財(cái)會(huì)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)買或建造成本。這種行為屬于以下（ ）控制行為。 題號(hào)：Qhx001273 A、會(huì)計(jì)記錄控制 B、資產(chǎn)保護(hù)控制 C、內(nèi)部稽核 D、定期輪崗 您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)財(cái)會(huì)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)買或建造成本。這種行為屬于會(huì)計(jì)記錄控制。 3、企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)因

50、各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。這種行為屬于以下（ ）控制行為。 題號(hào)：Qhx001274 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：D正確答案：D題目解析：企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。這種行為屬于資產(chǎn)保護(hù)控制。 4、企業(yè)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，這屬于（ ）控制。 題號(hào)：Qhx006229 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：D正確答案：D題目解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。 5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸技術(shù)資料等無(wú)形資產(chǎn)，這屬于（ ）控制。 題號(hào)：Qhx006230 A、授權(quán)控制 B、不相容職務(wù)分離控制 C、會(huì)計(jì)記錄控制 D、資產(chǎn)保護(hù)控制 您的回答：D正確答案：D題目解析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)