淺談新稅法下的企業(yè)稅收籌劃3200字

1、淺談新稅法下的企業(yè)稅收籌劃3200字 一個(gè)國(guó)家稅收環(huán)境的外在表現(xiàn)集中表達(dá)在這個(gè)國(guó)家企業(yè)所進(jìn)展的稅收籌劃上，稅制改制對(duì)于企業(yè)的盈利程度具有極為重要的影響，下面是搜集整理的一篇關(guān)于新稅法下企業(yè)稅收籌劃探究的論文范文，歡送閱讀借鑒。摘要：一個(gè)國(guó)家企業(yè)所進(jìn)展的稅收籌劃是其所在國(guó)家稅收環(huán)境的外在表現(xiàn)，稅制改制對(duì)于企業(yè)的盈利程度具有極為重要的影響。自2022年1月1日起執(zhí)行的新的企業(yè)所得稅法可謂是我國(guó)稅收政策歷史上的一個(gè)里程碑，它標(biāo)志著我國(guó)的稅制建立又進(jìn)步了到了一個(gè)嶄新的層面。在新的稅法環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)展怎樣的稅收籌劃，這已成為我國(guó)企業(yè)當(dāng)前所要進(jìn)展的一項(xiàng)重大課題。本文就新稅法下的企業(yè)稅收籌劃問(wèn)題展開(kāi)闡述

2、。文章主要從企業(yè)投資決策方式方面、企業(yè)組織形式方面、企業(yè)納稅方式方面、稅基型企業(yè)、稅率型企業(yè)等五個(gè)方面對(duì)企業(yè)的稅收籌劃問(wèn)題進(jìn)展了策略討論，以期可以為我國(guó)當(dāng)前廣闊企業(yè)的稅收籌劃問(wèn)題提供一點(diǎn)可借鑒之處。關(guān)鍵詞：新稅法 企業(yè)稅收籌劃 策略引言一個(gè)國(guó)家稅收環(huán)境的外在表現(xiàn)集中表達(dá)在這個(gè)國(guó)家企業(yè)所進(jìn)展的稅收籌劃上，稅制改制對(duì)于企業(yè)的盈利程度具有極為重要的影響。自2022年1月1日起執(zhí)行的新的企業(yè)所得稅法可謂是我國(guó)稅收政策歷史上的一個(gè)里程碑，它標(biāo)志著我國(guó)的稅制建立又進(jìn)步了到了一個(gè)嶄新的層面。在新的稅法環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)展怎樣的稅收籌劃，這已成為我國(guó)企業(yè)當(dāng)前所要進(jìn)展的一項(xiàng)重大課題。筆者認(rèn)為新稅法下的企業(yè)稅收籌

3、劃應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面來(lái)討論：1、稅收籌劃在企業(yè)投資決策方式方面的策略新企業(yè)所得稅法中明確規(guī)定：國(guó)債利息收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入。根據(jù)這一規(guī)定，企業(yè)可以在使用企業(yè)內(nèi)部閑置資產(chǎn)進(jìn)展對(duì)外投資的相關(guān)決策時(shí)，優(yōu)先選擇購(gòu)置股票或者購(gòu)置債券等形式的投資，但是應(yīng)當(dāng)以購(gòu)置國(guó)債以及符合相關(guān)政策所規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利為進(jìn)展投資決策所要考慮的重點(diǎn)。在綜合考慮投資風(fēng)險(xiǎn)以及投資收益等多個(gè)方面影響因素的根底上，同其他形式的債券以及股利而言，企業(yè)進(jìn)展針對(duì)于免稅收入工程的投資應(yīng)當(dāng)看作是一個(gè)比擬優(yōu)質(zhì)的投資決策。除此之外，為了促使我國(guó)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的不斷優(yōu)化，我國(guó)政府在修訂新稅法

4、的過(guò)程中，也進(jìn)展了關(guān)于鼓勵(lì)或者限制某些行業(yè)領(lǐng)域開(kāi)展的有關(guān)規(guī)定?；谶@一方面的改變，企業(yè)在進(jìn)展投資時(shí)也應(yīng)中選擇那些政府鼓勵(lì)開(kāi)展而有一定稅收優(yōu)惠政策的領(lǐng)域進(jìn)展投資。2、稅收籌劃在企業(yè)組織形式方面的策略每一個(gè)企業(yè)在設(shè)立之初都會(huì)面臨組織形式的選擇問(wèn)題，在我國(guó)當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速開(kāi)展的過(guò)程中，可供新成立的企業(yè)進(jìn)展選擇的組織形式種類很多，但是不同的組織形式就會(huì)對(duì)應(yīng)著不同的稅收負(fù)擔(dān)。因此，新設(shè)立的企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身企業(yè)的詳細(xì)情況選擇稅收負(fù)擔(dān)比擬輕的組織形式。例如，有限責(zé)任公司的組織形式同合伙經(jīng)營(yíng)這一組織形式進(jìn)展比照，就會(huì)發(fā)現(xiàn)：有限責(zé)任公司這一組織形式既要繳納企業(yè)所得稅，又要在進(jìn)展股利分配的時(shí)候由股東繳納個(gè)人所得稅

5、;而合伙經(jīng)營(yíng)這一組織形式下的業(yè)主或者合伙人那么只要交納個(gè)人所得稅就可以了。除此之外，新企業(yè)所得稅法還對(duì)匯總納稅的企業(yè)進(jìn)展了有關(guān)規(guī)定：在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具備法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)匯總納稅。;這一規(guī)定說(shuō)明：總分支機(jī)構(gòu)形式的企業(yè)組織可以將稅款進(jìn)展合并繳納，而母子公司形式的企業(yè)組織就要將各自的企業(yè)所得進(jìn)展分別核算繳納稅款。3、企業(yè)納稅方式方面的稅收籌劃策略新企業(yè)所得稅法中明確規(guī)定，企業(yè)所得稅以具有法人資格的企業(yè)或者組織為納稅人。當(dāng)一個(gè)企業(yè)組織由分公司與總公司組成時(shí)，應(yīng)當(dāng)是采用匯總繳納的方式進(jìn)展企業(yè)所得稅的上繳工作，所以，當(dāng)企業(yè)在進(jìn)展下屬公司的設(shè)立時(shí)，是選擇設(shè)立子公司還是選擇設(shè)立分公司，這就會(huì)對(duì)

6、企業(yè)所需要繳納的所得稅稅額帶來(lái)不同的影響。在我國(guó)相關(guān)法律的規(guī)定中，子公司是一個(gè)可以獨(dú)立承當(dāng)責(zé)任的獨(dú)立法人，子公司所獲得的企業(yè)利潤(rùn)不能并入母公司的企業(yè)利潤(rùn)中進(jìn)展稅款的合并繳納，而是應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定以獨(dú)立法人的角色進(jìn)展企業(yè)所得稅的單獨(dú)繳納。假如子公司的經(jīng)營(yíng)所在地所執(zhí)行的稅率低于母公司所在地的稅率時(shí)，子公司就可以按照較低稅率進(jìn)展所得稅款的繳納，從而降低整個(gè)企業(yè)組織的稅收負(fù)擔(dān)。但是，分公司卻不是獨(dú)立的法人，分公司需要將自己的企業(yè)利潤(rùn)同母公司的企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)展匯總后一同進(jìn)展企業(yè)所得稅的繳納工作。所以說(shuō)，不管分公司所在地的稅率是高還是低，都不會(huì)對(duì)企業(yè)組織的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響?；谝陨戏治?，我們可以得到：企業(yè)可以根據(jù)

7、總分公司與母子公司在納稅方面的不同規(guī)定進(jìn)展企業(yè)組織形式的科學(xué)安排，以到達(dá)降低企業(yè)組織整體稅負(fù)程度的目的。4、稅基型企業(yè)的稅收籌劃策略新企業(yè)所得稅法在稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)方面都做了很大的調(diào)整。4.1 新企業(yè)所得稅法取消了計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)均可以按照工資以及相應(yīng)的職工福利費(fèi)的實(shí)際支出據(jù)實(shí)扣除，從而縮小了內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)之間的差距。當(dāng)然，新企業(yè)所得稅法同時(shí)也規(guī)定，工資支出應(yīng)當(dāng)真正具備真實(shí)性以及合理性，否那么稅務(wù)機(jī)關(guān)就有權(quán)調(diào)整工資的扣除數(shù)。4.2 新企業(yè)所得稅法放寬了廣告費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)、捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)以及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件。新企業(yè)所得稅法將公益性捐贈(zèng)的扣除限額放寬為年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，這一規(guī)定不僅使企

8、業(yè)費(fèi)用的計(jì)算更加簡(jiǎn)便，而且使企業(yè)捐贈(zèng)公益事業(yè)越多，獲得的稅收優(yōu)惠也越多，這無(wú)疑也會(huì)進(jìn)步企業(yè)捐贈(zèng)公益事業(yè)的積極性與主動(dòng)性。5、稅率型的企業(yè)稅收籌劃由于2022年施行的新的企業(yè)所得稅的稅率為25%，同以前相比，名義稅率會(huì)下降8%，因此企業(yè)應(yīng)合理調(diào)整經(jīng)營(yíng)方案。新企業(yè)所得稅法雖然對(duì)不同檔次的稅率進(jìn)展了整合，但仍然保存了對(duì)小型微利企業(yè)實(shí)行較低的稅率，因此企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利程度的預(yù)測(cè)，在權(quán)衡之下，可將有限的盈利程度控制在限額以下，以期適用較低的稅率。如處于小型微利企業(yè)臨界點(diǎn)的企業(yè)應(yīng)盡量往小型微利企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)靠攏，以適用20%的低稅率;對(duì)于現(xiàn)有將高新技術(shù)僅作為部門(mén)核算的公司，應(yīng)將高新技術(shù)業(yè)務(wù)剝離

9、出來(lái)，成立獨(dú)立的高新技術(shù)企業(yè)，以適用15%的稅率。對(duì)于有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)而言，假如總分支機(jī)構(gòu)都有盈利，且分支機(jī)構(gòu)的盈利程度較低，可考慮將分支機(jī)構(gòu)設(shè)為子公司，以爭(zhēng)取較低的稅率，降低集團(tuán)總體的稅負(fù)。完畢語(yǔ)新所得稅法下企業(yè)稅收籌劃不應(yīng)當(dāng)僅僅是稅收籌劃人員的孤軍奮戰(zhàn);，它需要社會(huì)多個(gè)領(lǐng)域內(nèi)方方面面的協(xié)調(diào)與配合，要多用、快用對(duì)涉稅利益和非稅利益都較大的稅收籌劃方案，充分考慮時(shí)機(jī)本錢(qián)問(wèn)題。除此之外，我們所進(jìn)展的企業(yè)稅收籌劃也不應(yīng)當(dāng)無(wú)視涉稅風(fēng)險(xiǎn)，要在收益與風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)展必要的權(quán)衡，從而爭(zhēng)取更大的財(cái)務(wù)收益。掌握和理解新稅法關(guān)于反避稅的相關(guān)規(guī)定，防止稅收違法行為的出現(xiàn)與發(fā)生。企業(yè)稅收籌劃的本質(zhì)就是在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中尋求企業(yè)行為與國(guó)家政策意圖的最正確結(jié)合點(diǎn)，成功的稅收籌劃往往既能使經(jīng)營(yíng)者承當(dāng)?shù)亩愂肇?fù)擔(dān)最輕，又使國(guó)家賦予稅收法規(guī)中的政策意圖得以實(shí)現(xiàn)，對(duì)國(guó)家、對(duì)企業(yè)都有利。因此，國(guó)家對(duì)稅收籌劃持鼓勵(lì)態(tài)度，稅收籌劃將成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的有機(jī)組成局部。參考文獻(xiàn)：1王桂平.淺談新稅法下企業(yè)所得稅稅收籌劃策略J.全國(guó)商情(經(jīng)濟(jì)理論研究)，2022，(08).2蒲護(hù)強(qiáng)，趙代喜，滕清安.在新企業(yè)所得稅法下的所得稅籌劃J.四川有色金屬，2022，(02)3呂建鎖.稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與躲避新