商業(yè)銀行股東特征與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的關(guān)系探討開題報(bào)告

1、 畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))開題報(bào)告題目 商業(yè)銀行股東特征與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的關(guān)系探討以股份制商業(yè)銀行為例 學(xué)生姓名羅幸萍學(xué) 號(hào)081551435系 部會(huì)計(jì)系專 業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)班 級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)四班指導(dǎo)教師江金鎖職 稱副教授廣東金融學(xué)院教務(wù)處制開題報(bào)告填寫要求1.開題報(bào)告（含“文獻(xiàn)綜述”）作為畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）答辯委員會(huì)對(duì)學(xué)生答辯資格審查的依據(jù)材料之一。此報(bào)告應(yīng)在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下，由學(xué)生在畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）工作前期完成，經(jīng)指導(dǎo)教師簽署意見及所在專業(yè)審查后生效；2.開題報(bào)告內(nèi)容必須按教務(wù)處統(tǒng)一設(shè)計(jì)的電子文檔標(biāo)準(zhǔn)格式（可從教務(wù)處網(wǎng)頁(yè)上下載）單面打印，不允許打印在其它紙上后剪貼，完成后應(yīng)及時(shí)交給指導(dǎo)教師簽署意見；3.“文獻(xiàn)綜述”應(yīng)按論

2、文的格式成文，并直接打印在本開題報(bào)告第一欄目?jī)?nèi)，其中文獻(xiàn)綜述的參考文獻(xiàn)應(yīng)不少于20篇。4.有關(guān)年月日等日期的填寫，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)標(biāo)GB/T 740894數(shù)據(jù)元和交換格式、信息交換、日期和時(shí)間表示法規(guī)定的要求，一律用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫。如“2002年4月26日”或“2002-04-26”。 畢 業(yè) 論 文（設(shè) 計(jì)）開 題 報(bào) 告1結(jié)合畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）課題情況，根據(jù)所查閱的文獻(xiàn)資料，撰寫3000字左右的文獻(xiàn)綜述(包括目前同類課題在國(guó)內(nèi)外的研究狀況、發(fā)展趨勢(shì)以及對(duì)本人研究課題的啟發(fā))：文 獻(xiàn) 綜 述一國(guó)政府對(duì)本國(guó)經(jīng)濟(jì)的直接參與與調(diào)控是一個(gè)由來(lái)已久并且被人們激烈討論的問題。經(jīng)濟(jì)是一國(guó)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，而金

3、融業(yè)又是對(duì)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)及影響最大的行業(yè)之一，在我國(guó)，銀行業(yè)在金融行業(yè)中歷史發(fā)展悠久，銀行業(yè)分為中央銀行、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、自律組織、商業(yè)銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)，筆者著重研究討論其中的商業(yè)銀行是由于商業(yè)銀行自身的特殊性質(zhì)以及其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要地位，商業(yè)銀行往往是政府監(jiān)管最嚴(yán)格、政府股權(quán)分布較為廣泛的一個(gè)行業(yè)。其特有的行業(yè)特征在于：一方面、商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)占很大的比例，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90%以上來(lái)自存貸款利息差；另外，商業(yè)銀行所有者中的控股股東大多數(shù)是國(guó)家或政府法人，因此這兩個(gè)特征導(dǎo)致了商業(yè)銀行公司治理的治理缺陷。1997年以政府主導(dǎo)為主要特點(diǎn)的東南亞金融危機(jī)的爆發(fā)加深了對(duì)這一問題的關(guān)注。政府對(duì)商業(yè)

4、銀行的參與和影響因此成為學(xué)術(shù)界和實(shí)踐領(lǐng)域密切關(guān)注的熱點(diǎn)問題之一，人們也開始意識(shí)到有效加強(qiáng)銀行治理對(duì)提高國(guó)家金融體系穩(wěn)定性與金融安全的深刻重要性。1999年9月巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)頒布的巴塞爾協(xié)議加強(qiáng)銀行機(jī)構(gòu)公司治理及2006年10月新出臺(tái)的新巴塞爾協(xié)議，進(jìn)一步推動(dòng)了銀行公司治理問題成為全世界學(xué)術(shù)界和銀行界以及政府共同關(guān)注的焦點(diǎn)。從世界范圍來(lái)看，銀行公司治理仍然是一個(gè)較嶄新的研究話題和領(lǐng)域，政府控股帶給商業(yè)銀行的是正面還是負(fù)面影響，如何構(gòu)建適用于銀行公司治理的理論研究框架，如何從公司治理來(lái)提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等等一系列討論成為國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界非常關(guān)注的問題。早在2003年，亞洲公司治理圓桌會(huì)議（AR

5、CG）公布了亞洲公司治理白皮書，認(rèn)為銀行治理是公司治理改革優(yōu)先考慮的六個(gè)方面問題之一，并建議“政府應(yīng)該加緊改進(jìn)銀行的監(jiān)管和公司治理”（白皮書第56段）。曹廷求、鄭錄軍、于建霞通過對(duì)山東、河南兩省29家中小商業(yè)銀行的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行的實(shí)證結(jié)果表明，銀行第一大股東的性質(zhì)并沒有對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生顯著影響，政府以股東身份對(duì)銀行（董事會(huì)）的控制起到了降低風(fēng)險(xiǎn)的明顯效果。對(duì)于類似的問題，而彭玉鎦卻認(rèn)為，從國(guó)有商業(yè)銀行效率來(lái)看，政府注資與銀行效率正相關(guān)，政府注資并進(jìn)行股份制改造確實(shí)可以提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。1998年中國(guó)對(duì)大型國(guó)有銀行的增量改革和注入資金并且讓這些銀行上市，是以較小的成本獲得了巨大的成果，否則今天中國(guó)的

6、銀行業(yè)就不會(huì)有這個(gè)局面，今天中國(guó)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行就不會(huì)如此平緩較快發(fā)展。潘敏（2006）在對(duì)銀行業(yè)特征進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，認(rèn)為銀行治理所要解決的主要問題是股東和債權(quán)人、股東與監(jiān)督者之間的利益沖突，并對(duì)銀行治理的特征做了理論分析和闡述。在銀行治理機(jī)制中，外部治理的作用非常有限，內(nèi)部治理機(jī)制是其核心。趙昌文（2009）年利用2005和2006年度國(guó)有控股商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行與地方城市商業(yè)銀行三類商業(yè)銀行的年報(bào)數(shù)據(jù)，研究了中國(guó)銀行治理與績(jī)效之間的關(guān)系，結(jié)果顯示，商業(yè)銀行的政府持股比例、董事會(huì)規(guī)模兩者均與銀行業(yè)績(jī)之間存在顯著的倒U型關(guān)系，并且具有金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的董事改善了公司治理，顯著提高了銀行業(yè)績(jī)。楊德勇

7、則通過運(yùn)用市場(chǎng)份額、市場(chǎng)集中率和進(jìn)入退出壁壘等指標(biāo)分析我國(guó)銀行業(yè)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)狀況，指出我國(guó)銀行業(yè)具有明顯的壟斷色彩，他認(rèn)為壟斷造成了消費(fèi)者及社會(huì)福利的損失、信用體系的缺失及銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的累積、信貸配給的其實(shí)等效率缺失，建議必須果斷采取措施，打破銀行業(yè)的壟斷格局，充分發(fā)揮銀行業(yè)的功效。通過以上的文獻(xiàn)綜述，對(duì)于商業(yè)銀行的公司治理，政府控股帶來(lái)的影響問題，目前的理論界有兩個(gè)截然不同的觀點(diǎn)和一個(gè)中立的觀點(diǎn)，即以曹廷求、楊德勇為代表的認(rèn)為政府控股并沒有給商業(yè)銀行的公司治理效率或者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)帶來(lái)好處，而以彭玉鎦、趙昌文為代表的則充分相信在政府的控股和注資下商業(yè)銀行呈現(xiàn)生氣蓬勃的發(fā)展態(tài)勢(shì)，楊記軍，夏秋和潘敏為代表

8、的學(xué)者則認(rèn)為外部治理環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督才是真正對(duì)銀行公司治理有效的方式，而對(duì)于政府控股對(duì)商業(yè)銀行的影響則表示即不支持也不反對(duì)，持中立態(tài)度。而對(duì)于股東特征的另一個(gè)方面股權(quán)結(jié)構(gòu)，國(guó)內(nèi)許多學(xué)者也有自己的研究成果。孫月靜的回歸分析結(jié)果表明，股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)股份制商業(yè)銀行的績(jī)效產(chǎn)生了負(fù)面的影響；而張漢飛在研究“股權(quán)結(jié)構(gòu)與股東參與公司治理的積極性”認(rèn)為當(dāng)股權(quán)高度集中時(shí)，大股東將有更強(qiáng)的動(dòng)機(jī)監(jiān)控管理者，并具有更大的努力維護(hù)股東利益。連建輝得出的結(jié)論是“我國(guó)上市銀行呈現(xiàn)出寡頭競(jìng)爭(zhēng)型的股權(quán)結(jié)構(gòu)是有利于我國(guó)上市銀行股東控制作用的發(fā)揮”綜上所述，學(xué)術(shù)界對(duì)于公司治理的研究已經(jīng)有數(shù)十年的時(shí)間，但是尤其針對(duì)從政府控股的角度研究股份

9、制商業(yè)銀行公司治理與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)關(guān)系的研究不多，鑒于此，筆者嘗試從本文對(duì)股份制商業(yè)銀行的股東特征與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的關(guān)系做一些研究，同時(shí)也為進(jìn)一步推進(jìn)股份制商業(yè)銀行公司治理改革提出合理建議。附：參考文獻(xiàn)目錄1胡京波，董原：商業(yè)銀行參與公司治理的模式建構(gòu)基于財(cái)務(wù)管理的視角，西安財(cái)經(jīng)學(xué)院院報(bào)，2011年7月第24卷，第4期2曹廷求，鄭錄軍：政府股東、銀行治理與中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制以山東、河南兩省為例的實(shí)證分析，金融研究，2006年第6期3彭玉鎦：政府注資國(guó)有商業(yè)銀行的有效性分析，管理世界，2010年第5期4謝東標(biāo)：對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行公司治理績(jī)效的實(shí)證研究，浙江觀察，2008年第1期5馮科：建設(shè)流程銀行：應(yīng)對(duì)銀

10、行治理難題，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào)，2011年第1期6楊德勇：壟斷與效率：我國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀分析，現(xiàn)代財(cái)經(jīng)，2001年第12期7趙昌文，楊記軍，夏秋，中國(guó)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行的公司治理與績(jī)效研究，管理世界，2009年第7期8葛君，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行公司治理的再思考，山西財(cái)政稅務(wù)專科學(xué)院學(xué)報(bào)，2010年2月第12卷，第1期9鄭錄軍，曹廷求，我國(guó)商業(yè)銀行效率及其影響因素的實(shí)證分析，金融研究，2005年第1期10潘敏，商業(yè)銀行公司治理：一個(gè)基于銀行業(yè)特征的理論分析，金融研究，2006年第3期11楊德勇，王桂賢，我國(guó)銀行業(yè)壟斷與效率的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2001年第12期12肖遠(yuǎn)企，探索建立中國(guó)特色銀行公司

11、治理模式，中國(guó)金融，2011年第19期13孫月靜，股份制商業(yè)銀行公司治理績(jī)效的實(shí)證分析，財(cái)經(jīng)問題研究，2006年3月第3期14李永強(qiáng)，楊曉明，我國(guó)股份制商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)與績(jī)效的灰色關(guān)聯(lián)，財(cái)會(huì)月刊（理論），2008年第2期15李維安，曹廷求，商業(yè)銀行公司治理：理論模式與我國(guó)的選擇，南開學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2003年第1期畢 業(yè) 論 文（設(shè) 計(jì)）開 題 報(bào) 告研究思路、研究方法以及手段一、研究思路本文試圖在公司治理基于銀行治理的理論框架內(nèi)研究政府股東對(duì)廣東省股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響，主要目的是討論股東特征對(duì)股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效有什么樣的影響，其中主要探討股東特征的兩個(gè)方面：一、股權(quán)

12、特征；二、政府股東的參與。構(gòu)建對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響因素的回歸模型，得出結(jié)論，進(jìn)而提出合理性建議。基本思路是從政府作為銀行的主要控股股東的身份出發(fā)，通過政府股東控制和影響董事會(huì)這一重要決策機(jī)構(gòu)的程度來(lái)檢驗(yàn)政府股東對(duì)股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的效果，并采用十三家大型股份制商業(yè)銀行（中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行、興業(yè)銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行、中信銀行、光大銀行、交通銀行、民生銀行、上海浦東發(fā)展銀行、華夏銀行）的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)討論政府股東影響銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的政治觀點(diǎn)和發(fā)展觀點(diǎn)與股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響。本論文分為六個(gè)部分，寫作的主要框架如下：第一部分：?jiǎn)栴}的提出。股東特征對(duì)股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效有什么

13、樣的影響，其中抓住的主要問題是，一政府股東的參與是否真正對(duì)股份制商業(yè)銀行的公司治理與業(yè)績(jī)狀況有正面影響，二股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)效益的關(guān)系。第二部分：引言與文獻(xiàn)回顧。與一般的企業(yè)相比，銀行業(yè)具有獨(dú)特的行業(yè)特征，例如資本結(jié)構(gòu)上的高負(fù)債比、資產(chǎn)交易的非透明性和極為苛刻的行業(yè)管制和監(jiān)督等，這些特征在一定程度上對(duì)構(gòu)成商業(yè)銀行內(nèi)外部公司治理機(jī)制的各要素產(chǎn)生了影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行公司治理機(jī)制與一般企業(yè)公司治理機(jī)制的差異化。文獻(xiàn)回顧：拓展開題報(bào)告的文獻(xiàn)綜述內(nèi)容。第三部分：理論分析與假設(shè)。商業(yè)銀行公司治理概述：商業(yè)銀行公司治理是指建立以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等機(jī)構(gòu)為主的組織架構(gòu)和保證各機(jī)構(gòu)獨(dú)立運(yùn)作、有效制

14、衡的制度安排，以及建立科學(xué)、高校的決策、激勵(lì)機(jī)制。公司治理是現(xiàn)代商業(yè)銀行的核心，完善公司治理是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的中心環(huán)節(jié)。我國(guó)股份制商業(yè)銀行的目標(biāo)是建立現(xiàn)代化商業(yè)銀行，而完善的公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的中心環(huán)節(jié)。國(guó)外商業(yè)銀行公司治理的模式和借鑒意義：一是以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的外部監(jiān)控型的公司治理結(jié)構(gòu)（英美模式）；二是以銀行為基礎(chǔ)的內(nèi)部監(jiān)控型的公司治理結(jié)構(gòu) （日德模式）；然后再闡述兩種模式各自的利弊和適用范圍，由于近年來(lái)英美市場(chǎng)導(dǎo)向模式的公司治理效果比較而言更好些，所以英美模式日益為各國(guó)所效仿。我國(guó)銀行業(yè)的行業(yè)特征以及現(xiàn)有的商業(yè)銀行治理模式現(xiàn)狀和效率。政府股東對(duì)銀行業(yè)影響的兩種基本理論觀點(diǎn)

15、：政治觀點(diǎn)和發(fā)展觀點(diǎn)，這兩種觀點(diǎn)分歧來(lái)自于兩種完全對(duì)立的假設(shè)，政治觀點(diǎn)的假設(shè)認(rèn)為政治市場(chǎng)是無(wú)效的，政治家會(huì)追求自身利益的最大化，而發(fā)展觀點(diǎn)則假設(shè)市場(chǎng)是有效的，理性政府存在最大化社會(huì)福利的激勵(lì)?？傮w而言，政治觀點(diǎn)是對(duì)政府股東保持消極的看法，而發(fā)展觀點(diǎn)對(duì)政府股東持正面的態(tài)度。股權(quán)結(jié)構(gòu)研究假設(shè)：考慮到我國(guó)許多商業(yè)銀行的董事會(huì)中，許多董事是政府任命并同時(shí)兼任其他國(guó)有企業(yè)的代表，因此假設(shè)一、有政府控股并且董事會(huì)中政府股東的比例越大對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)的正面影響就越大。假設(shè)二、股權(quán)結(jié)構(gòu)越集中對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效有促進(jìn)作用。第四部分：研究設(shè)計(jì)1、研究樣本與數(shù)據(jù)來(lái)源:（1）本文的研究樣本來(lái)自于目前中國(guó)境內(nèi)十三家大

16、型股份制商業(yè)銀行（中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行、興業(yè)銀行、招商銀行、深圳發(fā)展銀行、中信銀行、光大銀行、交通銀行、民生銀行、上海浦東發(fā)展銀行、華夏銀行），其中由中央?yún)R金投資有限公司控股的有中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、光大銀行，因?yàn)橹醒雲(yún)R金投資有限公司是根據(jù)國(guó)務(wù)院授權(quán)，代表國(guó)家依法對(duì)四大銀行行使出資人權(quán)力和履行出資人義務(wù)的國(guó)有獨(dú)資公司，還有興業(yè)銀行（福建省財(cái)政廳控股），因此，以這幾家銀行為代表的商業(yè)銀行帶有政府掌控的色彩，另外研究樣本還有非政府控股的有深圳發(fā)展銀行（中國(guó)平安人壽保險(xiǎn)集團(tuán)控股）、招商銀行、民生銀行（香港中央結(jié)算(代理人)有限公司控股）、華夏銀行（首鋼

17、總公司控股）、中信銀行（中信集團(tuán)控股）。 （2）選取的數(shù)據(jù)來(lái)源于2008年2011年的中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒各家商業(yè)銀行年末的財(cái)務(wù)報(bào)表、各銀行網(wǎng)站公布的年報(bào)以及高校財(cái)經(jīng)數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)，之所以想從2009年的數(shù)據(jù)開始收集起，是因?yàn)?008年我國(guó)遭受了金融風(fēng)暴，從2009年的數(shù)據(jù)來(lái)分析政府控股的商業(yè)銀行是否會(huì)受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)而產(chǎn)生巨大影響，進(jìn)而證明政府股東的正面效應(yīng)。2、研究方法與手段：本文采用規(guī)范研究方法，變量選取則用資產(chǎn)收益率即稅后利潤(rùn)與銀行資產(chǎn)總額的比值來(lái)反映銀行的運(yùn)營(yíng)效率，其資產(chǎn)收益率越高，銀行的運(yùn)營(yíng)效率也就越高，二者的正相關(guān)關(guān)系顯而易見，因此本文筆者選用資產(chǎn)收益率（ROA）作為衡量銀行運(yùn)營(yíng)效率的指標(biāo)，并以

18、此作為線性合成數(shù)據(jù)模型的因變量。另外，由于銀行規(guī)模是影響效率的重要因素之一（曹廷求2006），而一般而言，可以采用總資產(chǎn)、總收入、存款額和貸款額等四個(gè)指標(biāo)中的其中一個(gè)來(lái)反映銀行規(guī)模，考慮到上述指標(biāo)間的高度相關(guān)性，所以筆者選取其中的總資產(chǎn)（TA）作為反映銀行規(guī)模的指標(biāo)，進(jìn)而來(lái)衡量商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效益。在分析方法上首先采用描述性統(tǒng)計(jì)分析變量指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)特征，然后采用多元回歸模型來(lái)分析政府股東對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。分析股份制商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)特征，以第一大股東持股比例、前五大股東持股比例作為項(xiàng)目來(lái)從均值、中值、最大值、最小值和方差來(lái)進(jìn)行股權(quán)結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，表明是否集中型的股權(quán)結(jié)構(gòu)特征有利于經(jīng)營(yíng)績(jī)效的提高。第五部分：研究結(jié)論第六部分：對(duì)策建議（依照研究結(jié)果和結(jié)論來(lái)提建議）針對(duì)研究的結(jié)果和結(jié)論，適當(dāng)提出加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行公司治理的對(duì)策和建議。1、進(jìn)一步推進(jìn)股份制改革，促進(jìn)股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化、多元化。2、建立有效的制衡機(jī)制。3、建立健全有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。二、研究方法及手段：本文采用規(guī)范研究方法，在分析方法上首先采用描述性統(tǒng)計(jì)分析變量指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)特征，然后采用多元回歸模型來(lái)分析政府股東對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。 畢 業(yè) 論 文（設(shè) 計(jì)）開 題 報(bào) 告3.進(jìn)度安