財(cái)政與金融（PPT 98頁(yè)）

1、主講教師：財(cái) 政 與 金 融1課程簡(jiǎn)介 這是一門(mén)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的基礎(chǔ)理論課程。包括財(cái)政學(xué)和金融學(xué)兩個(gè)組成部分。這兩個(gè)部分共同的研究對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行當(dāng)中資金的運(yùn)動(dòng)。不同的是：財(cái)政 研究以政府為中心的資金收支；金融 研究社會(huì)貨幣資金的相互廣泛融通。 本教材結(jié)構(gòu)體系中，第一章到第七章為財(cái)政學(xué)部分；第八章到第十五章為金融學(xué)部分。2第一章 財(cái)政總論財(cái)政的概念（定義、要點(diǎn)、起源發(fā)展）財(cái)政的職能（資源配置職能、收入分配職能、穩(wěn)定和發(fā)展職能）3第一節(jié) 財(cái)政的概念一、財(cái)政的定義 財(cái)政是國(guó)家為滿足其實(shí)現(xiàn)職能的需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品的分配所形成的分配關(guān)系。簡(jiǎn)稱“以國(guó)家為主體的分配關(guān)系”。4

2、二、理解財(cái)政定義的要點(diǎn)（一）財(cái)政概念包含的要素： 1、財(cái)政分配的主體是國(guó)家 2、財(cái)政分配的客體是社會(huì)產(chǎn)品 3、財(cái)政分配的目的是滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的需要（二）財(cái)政概念是財(cái)政本質(zhì)和財(cái)政現(xiàn)象的統(tǒng)一 財(cái)政本質(zhì)是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系 財(cái)政現(xiàn)象在現(xiàn)代社會(huì)表現(xiàn)為以政府為中心的資金收支活動(dòng)。5三、財(cái)政的起源與發(fā)展 財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，它與國(guó)家有內(nèi)在關(guān)系，因而它的產(chǎn)生發(fā)展與國(guó)家的產(chǎn)生發(fā)展緊密相連。6財(cái)政的起源剩余產(chǎn)品出現(xiàn)人類社會(huì)三次大分工促進(jìn)生產(chǎn)力進(jìn)步貧富分化財(cái)政產(chǎn)生國(guó)家產(chǎn)生階級(jí)和階級(jí)斗爭(zhēng)出現(xiàn)7財(cái)政的發(fā)展8結(jié)論： 財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，它的收支范圍和規(guī)模與各時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平緊密相關(guān)，并

3、受其制約。 財(cái)政支出的用途在不同國(guó)家有不同的用途，但其共性都是為了滿足國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的需要。 了解了以上兩點(diǎn)，有助于加深對(duì)財(cái)政本質(zhì)的認(rèn)識(shí)。資本主義國(guó)家財(cái)政稅收國(guó)債收入政府行政經(jīng)費(fèi)支出國(guó)防費(fèi)支出社會(huì)福利支出科學(xué)文化支出收支全部貨幣化運(yùn)用赤字財(cái)政政策調(diào)節(jié)干預(yù)經(jīng)濟(jì)9第二節(jié) 財(cái)政的職能 職能是指由事物的本質(zhì)所決定的其客觀具有的功能。它的特點(diǎn)是具備客觀性。 財(cái)政所具有的三個(gè)職能是： 資源配置、收入分配、穩(wěn)定和發(fā)展。10一、資源配置職能（一）資源、資源配置、最優(yōu)資源配置： 資源可以被人類開(kāi)發(fā)利用的財(cái)富。 資源配置對(duì)資源運(yùn)用各種方式方法加以開(kāi)發(fā)利用。 最優(yōu)資源配置通過(guò)對(duì)資源配置的活動(dòng)，達(dá)到資源使用效益的最大化

4、。（二）兩種資源配置的基本模式：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式（見(jiàn)下一張幻燈片）11 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)者政府 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)者價(jià)值規(guī)律特點(diǎn)：政府處于絕對(duì)主導(dǎo)地位 指令性計(jì)劃 直接控制 行政手段特點(diǎn)：以價(jià)格為信號(hào)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，引導(dǎo)社會(huì)主體的經(jīng)濟(jì)行為。政府地位：指導(dǎo)性計(jì)劃 間接控制 財(cái)政政策 經(jīng)濟(jì)手段 貨幣政策12（三）財(cái)政的資源配置手段：1、正確地確定財(cái)政收入占國(guó)民收入的合理比例，達(dá)到高效率地 配置資源的目的。2、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。3、合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確保國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。4、通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向。13二、收入分配職能（一）收入分配的概念和目標(biāo)（P7) 財(cái)政分配

5、的過(guò)程，事實(shí)上是參與國(guó)民收入的分配。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的模式之下，國(guó)民收入分配主要是在價(jià)值規(guī)律的支配之下，通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行的。而這種自發(fā)的市場(chǎng)分配必然會(huì)出現(xiàn)缺陷，因而，需要財(cái)政分配進(jìn)行彌補(bǔ)和矯正. 財(cái)政收入分配的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)公平分配。14（二）衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn) (P8)1、洛倫茨曲線 這是用來(lái)描述一國(guó)財(cái)富和收入分配性質(zhì)的一種曲線。其原理如圖：2、基尼系數(shù) 基尼系數(shù) = A / (A+B) 實(shí)際的基尼系數(shù)界于 0 與 1 之間，基尼系數(shù)越小，收入分配越接近平等，反之，則越不平等。15（三）財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的主要手段 這一部分的內(nèi)容很重要，請(qǐng)大家參閱教材的第9頁(yè)第三小自然段，以及第15頁(yè)最后一個(gè)小自然段

6、和第44頁(yè)的第三小自然段。16三、穩(wěn)定和發(fā)展職能（一）穩(wěn)定和發(fā)展的概念基本內(nèi)容包括1、充分就業(yè) 2、穩(wěn)定物價(jià)3、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)4、國(guó)際收支平衡17（二）實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展目標(biāo)的財(cái)政手段 這一部分的內(nèi)容，請(qǐng)大家參閱教材第12頁(yè)第一自然段。其中，共有五點(diǎn)。18第二章 財(cái)政支出 關(guān)于財(cái)政支出的概念，我們可以從兩個(gè)方面理解。 一是把它看作名詞，其含義為由國(guó)家掌握集中安排使用的資金。 另一種是把它看作動(dòng)詞，其含義為國(guó)家安排使用資金，用于滿足政府和社會(huì)發(fā)展需要的方方面面的活動(dòng)過(guò)程。 19第一節(jié) 財(cái)政支出的分類 首先，應(yīng)該了解對(duì)支出進(jìn)行分類的意義一、按支出的具體用途分類： 這種分類有助于我們了解國(guó)家將財(cái)政資金具體用到

7、了哪些方面的用途當(dāng)中了。 請(qǐng)大家閱讀教材 第25頁(yè)至第26頁(yè) 的內(nèi)容。二、三兩種分類： (同學(xué)們自己看看，大致了解即可。)20四、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：可以分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。購(gòu)買(mǎi)性支出的定義 - 參閱教材第27頁(yè)。轉(zhuǎn)移性支出的定義 - 參閱教材。 以上這兩類支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是不同的。我們共同閱讀教材27頁(yè)倒數(shù)第二段。其他五、六、七的分類內(nèi)容，同學(xué)們自己看看。本章的第二節(jié)和第三節(jié)不講。 21第四節(jié) 購(gòu)買(mǎi)性支出 行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)是國(guó)家財(cái)政購(gòu)買(mǎi)性支出的基本內(nèi)容。22一、購(gòu)買(mǎi)性支出的性質(zhì)： 購(gòu)買(mǎi)性支出具有“公共產(chǎn)品”的性質(zhì)。它具有三個(gè)特性。見(jiàn)教材第35頁(yè)。對(duì)公共產(chǎn)品的認(rèn)

8、識(shí)，還可以從使用的角度來(lái)看，即對(duì)它的使用具有這樣的特征：公民們都可以以平等的身份、不需要付出代價(jià)地享用。 對(duì)行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)和文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)的管理，應(yīng)遵循的原則是既保證基本的資金需要，又盡可能地節(jié)約使用資金。23二、購(gòu)買(mǎi)性支出的內(nèi)容：（一）行政管理費(fèi)支出-見(jiàn)教材第36頁(yè)（二）國(guó)防費(fèi)支出-見(jiàn)教材第37頁(yè)（三）文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出-見(jiàn)教材第38-39頁(yè)1、教育支出：2、科學(xué)研究支出：3、衛(wèi)生保健支出：24 轉(zhuǎn)移性支出主要是政府用于社會(huì)保障的支出 （社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利等）一、社會(huì)保障支出 （包括用于社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)福利這兩個(gè)方面的支出）二、社會(huì)保險(xiǎn)：三、社會(huì)福利：第五節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出25第三章

9、財(cái)政收入第一節(jié) 財(cái)政收入的形式一、研究財(cái)政收入形式的意義二、財(cái)政收入的形式（一）稅收收入是最主要的收入形式 稅收形式的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)（二）利潤(rùn)收入（三）債務(wù)收入（四）規(guī)費(fèi)收入26第二節(jié) 財(cái)政收入的來(lái)源一、社會(huì)總產(chǎn)品和國(guó)民收入1、社會(huì)總產(chǎn)品這是指一個(gè)國(guó)家全體勞動(dòng)者在一年里所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富的總和。 社會(huì)總產(chǎn)品從使用價(jià)值的角度，可以分類為消費(fèi)資料和生產(chǎn)資料兩大類。從價(jià)值構(gòu)成的角度，社會(huì)總產(chǎn)值 w=c+v+m （有關(guān)說(shuō)明見(jiàn)下一張幻燈片）2、國(guó)民收入這是指一個(gè)國(guó)家在一年里所創(chuàng)造的新價(jià)值。從價(jià)值構(gòu)成的角度來(lái)說(shuō)，它是指 v+m 。通?？梢杂脟?guó)民生產(chǎn)總值 GNP 來(lái)表示。27社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值構(gòu)成說(shuō)明：C + V +

10、M = WC 生產(chǎn)中物質(zhì)資料耗費(fèi)V 生產(chǎn)中的人工費(fèi)用M 純收入，即銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入高于銷(xiāo)售或經(jīng)營(yíng)成本的部分。例如：30 + 10 + 30 + 30 = 100 C V M W28二、財(cái)政收入的來(lái)源 顯然，財(cái)政收入是來(lái)自于社會(huì)總產(chǎn)品，它只是社會(huì)總產(chǎn)品的一部分。從價(jià)值構(gòu)成的角度來(lái)看，在我國(guó)目前的制度下： C 不是財(cái)政收入的來(lái)源； V 的一部分會(huì)轉(zhuǎn)化為財(cái)政收入，這主要是以個(gè)人所得稅的形式，將在初次分配中的個(gè)人收入所得轉(zhuǎn)化為國(guó)家財(cái)政收入； M 是財(cái)政收入的主要源泉，除個(gè)人所得稅之外，各項(xiàng)稅收收入幾乎都是來(lái)源于此。29 既然如此，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增加 M 的絕對(duì)數(shù)值，降低成本，提高 M /C+V

11、+M 的相對(duì)比重，就成為財(cái)政分配的一項(xiàng)重要目標(biāo)。提高 M 的數(shù)值和比重，不能采用降低 C 的標(biāo)準(zhǔn)的方法，也不能采用降低 V 的標(biāo)準(zhǔn)的方法。只能通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理的水平，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和設(shè)備利用率，杜絕材料浪費(fèi)的辦法。 由此可見(jiàn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不僅是企業(yè)的事，也是國(guó)家財(cái)政部門(mén)的事。30第三節(jié) 財(cái)政收入規(guī)模分析第四節(jié) 財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析 以上這兩節(jié)不是我們這次教學(xué)的要點(diǎn)，同學(xué)們自己了解一下即可。31第四章 稅收理論和稅收制度本章內(nèi)容提要： 稅收是財(cái)政收入的主要形式，也是財(cái)政學(xué)研究的主要對(duì)象之一。本章在介紹稅收要素、分類、原則等問(wèn)題的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)介紹了我國(guó)稅收制度的特征和現(xiàn)行稅制的主要內(nèi)容。32第一節(jié)

12、 稅收要素與稅收分類一、課稅權(quán)主體有關(guān)課稅權(quán)主體的概念（一）本國(guó)稅與外國(guó)稅（二）中央稅與地方稅二、課稅主體納稅人與賦稅人的區(qū)別三、課稅對(duì)象課稅對(duì)象的概念根據(jù)課稅對(duì)象的不同可以將稅收分為三大類：33稅收分類流轉(zhuǎn)稅增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅所得稅企業(yè)所得稅、外商投資和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)、行為稅房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船使用稅、證券交易稅、屠宰稅34四、稅率（一）名義稅率和實(shí)際稅率（二）平均稅率和邊際稅率（三）比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率有關(guān)比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率的概念 稅額稅率 = 100%， 稅額 = 課稅對(duì)象稅率 課稅對(duì)象35 統(tǒng)一比例稅率 比例稅率 產(chǎn)品差別 差別比例稅率 行業(yè)差

13、別 全額累進(jìn) 地區(qū)差別稅率分類 累進(jìn)稅率 超額累進(jìn) 定額稅率 比例稅率 適用于流轉(zhuǎn)稅累進(jìn)稅率 適用于所得稅定額稅率 適用于從量稅36稅率在計(jì)算中的運(yùn)用比例稅率：其特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高。例如： 應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元17% 應(yīng)納稅額=1000萬(wàn)元17% 應(yīng)納稅額=10000萬(wàn)元17%其優(yōu)點(diǎn)是：有利于鼓勵(lì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模，因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大了，稅率并不因之而提高。所以，在流轉(zhuǎn)稅的征收中往往使用比例稅率。37累進(jìn)稅率：其特點(diǎn)是，稅率隨著課稅對(duì)象數(shù)額的增大而逐步提高，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率也越高。例如：需要說(shuō)明的是，累進(jìn)稅率的計(jì)算方法當(dāng)中，又分為全額累進(jìn)和超額累進(jìn)兩種計(jì)算方

14、法。其中的全額累進(jìn)，會(huì)導(dǎo)致收入臨界點(diǎn)的不公平。 應(yīng)稅收入級(jí)距（元） 適用稅率 速算扣除 500以下 5% 0 501 - 200010% 25 2001 - 500015% 12538全額累進(jìn)稅率計(jì)算弊端說(shuō)明例如：張三月收入2800元，李四月收入2801元，那末， 張三應(yīng)納稅：（2800 800）X10% = 200元 李四應(yīng)納稅： （2801 800）X15% =300.15元 顯然，這樣計(jì)算是極為不合理的。而如果采用超額累進(jìn)稅率的方法來(lái)計(jì)算，就可以消除以上的弊端。39超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法說(shuō)明超額累進(jìn)稅率：特點(diǎn)是，將收入分為若干個(gè)不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)分別乘以適用稅率，最后，將各個(gè)等級(jí)的應(yīng)納稅

15、額加總，得出應(yīng)納稅額數(shù)。 如上例： 張三應(yīng)納稅：500 X 5% + 1500 X 10% = 175 元 李四應(yīng)納稅： 500 X 5% + 1500 X 10% + 1 X 15% = 175.15元顯然，全額累進(jìn)稅率在實(shí)際運(yùn)用中更為合理。因此我國(guó)的個(gè)人所得稅的計(jì)算，采用的是超額累進(jìn)稅率的方法。40但是，超額累進(jìn)稅率在計(jì)算時(shí)又比較繁瑣。我國(guó)的個(gè)人所得稅將應(yīng)納稅收入劃為九個(gè)級(jí)距，假如納稅人的收入數(shù)額很大，計(jì)算起來(lái)就要算好幾個(gè)乘法和加法。因此，在實(shí)際當(dāng)中，稅務(wù)部門(mén)的做法是，先按全額累進(jìn)稅率計(jì)算，然后再減去多算的速算扣除數(shù)。速算扣除數(shù) = 全額累進(jìn)數(shù) 超額累進(jìn)數(shù)應(yīng)納稅數(shù)額 = 全額累進(jìn)數(shù) 速算扣

16、除數(shù)例如：200010% - 25 = 175元 200115% -125 = 175.15元41第三節(jié) 稅收的原則 一、略二、略三、現(xiàn)代稅收原則現(xiàn)代稅收要堅(jiān)持的兩個(gè)基本原則是：（一）效率原則（二）公平原則42第三節(jié) 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸屬一、稅收轉(zhuǎn)嫁與歸屬的含義二、稅收轉(zhuǎn)嫁的形式43第四節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度一、所得稅（一）個(gè)人所得稅（二）企業(yè)所得稅二、流轉(zhuǎn)稅（一）增值稅（二）消費(fèi)稅（三）營(yíng)業(yè)稅（四）關(guān)稅44增值稅的概念及計(jì)算說(shuō)明課稅對(duì)象： C + ( V + M ) = W 45由此可見(jiàn)，增值稅的計(jì)算方法可以避免重復(fù)征稅。因此，上個(gè)世紀(jì)60年代由法國(guó)人創(chuàng)造出來(lái)后，世界各國(guó)都紛紛仿效。增值稅的計(jì)算

17、方法： 加法增值額 扣額法 減法 扣稅法增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 當(dāng)期銷(xiāo)售額 X 稅率不含稅銷(xiāo)售額 = 含稅銷(xiāo)售額 （1+增值稅稅率）46增值稅計(jì)算題舉例假設(shè)，開(kāi)元商場(chǎng)從長(zhǎng)嶺電冰箱廠購(gòu)進(jìn)冰箱，每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為1000元，增值稅稅率為 17% ， 1000元 + 1000 X 17% = 1170 元 開(kāi)元商場(chǎng)以每臺(tái)1500元銷(xiāo)售，那末，不含稅的銷(xiāo)售價(jià)格為：1500元 （1+ 17% ）= 1500 1.17 =1282元應(yīng)納稅額 = 1282元 X 17% - 170 =217.94 170 =47.94 元47第六節(jié) 國(guó)際稅收一、國(guó)際稅收的含義

18、、產(chǎn)生和發(fā)展國(guó)際稅收的定義國(guó)際稅收概念的三層含義（與國(guó)家稅收的區(qū)別、聯(lián)系）二、稅收管轄權(quán)稅收管轄權(quán)的概念、分類、基本原則三、國(guó)際重復(fù)征稅與減除國(guó)際重復(fù)征稅的含義、特征、原因、減除方法四、國(guó)際稅收協(xié)定48第五章 國(guó)家公債第一節(jié) 公債概述公債的定義公債產(chǎn)生的兩個(gè)基本條件：第一個(gè)是政治條件，第二個(gè)是經(jīng)濟(jì)條件。一、公債的分類：（一）按債權(quán)人分類：國(guó)內(nèi)公債和國(guó)外公債（二、三、四）按發(fā)行性質(zhì)、按發(fā)行主體、按經(jīng)濟(jì)用途分類49（五）按流通性分類：上市公債和非上市公債（六）按利率變動(dòng)情況分類：固定利率公債和浮動(dòng)利率公債二、國(guó)家公債的職能：（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字（二）籌集建設(shè)資金（三）實(shí)施經(jīng)濟(jì)政策，靈活調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：在現(xiàn)

19、代社會(huì)，這一職能是對(duì)政府具有更為重要意義的職能。50三、公債的管理：公債管理的原則第二節(jié) 公債的運(yùn)行過(guò)程（略）第三節(jié) 公債的規(guī)模一、公債的經(jīng)濟(jì)影響：（一）公債影響的微觀分析（二）公債影響的宏觀分析51二、公債的限度：（一）公債規(guī)模的限制因素（二）公債規(guī)模指標(biāo) 1、絕對(duì)量指標(biāo) 公債總額、公債發(fā)行額、公債還本付息額 2、相對(duì)量指標(biāo)公債總額占國(guó)民生產(chǎn)總值、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重公債發(fā)行額占財(cái)政收支的比重公債還本付息額占財(cái)政收支的比重第四節(jié) （略）52第六章 國(guó)家預(yù)算第一節(jié) 國(guó)家預(yù)算概述一、國(guó)家預(yù)算的概念：二、國(guó)家預(yù)算的分類： 單式預(yù)算 復(fù)式預(yù)算優(yōu)點(diǎn)：概括性強(qiáng) 便于分門(mén)別類 編制方法簡(jiǎn)單 有利于平衡管理缺

20、點(diǎn)：不利于分類管理 編制方法復(fù)雜 概括性不強(qiáng)53我國(guó)國(guó)家預(yù)算構(gòu)成的環(huán)節(jié) 中央預(yù)算 國(guó)家總 省、自治區(qū)、直轄市 預(yù) 算 地方預(yù)算 市 區(qū)、縣 鄉(xiāng)54三、國(guó)家預(yù)算的原則公開(kāi)性原則、可靠性原則、完整性原則、統(tǒng)一性原則、年度性原則四、國(guó)家預(yù)算的編制、執(zhí)行（一）國(guó)家預(yù)算的編制國(guó)家預(yù)算編制的程序如下： 自上而下 自下而上 自上而下（二）國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的基本任務(wù)國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行機(jī)關(guān)55第二節(jié) 復(fù)式預(yù)算一、復(fù)式預(yù)算的產(chǎn)生和特點(diǎn)：二、我國(guó)實(shí)行復(fù)式預(yù)算的必要性和現(xiàn)狀三、我國(guó)目前復(fù)式預(yù)算的基本內(nèi)容第三節(jié) 預(yù)算外資金一、預(yù)算外資金的概念、特征和內(nèi)容二、（略）三、預(yù)算外資金存在的問(wèn)題第四節(jié) 國(guó)家預(yù)算管理體制

21、（略）56第七章 財(cái)政政策和財(cái)政管理體制第一節(jié) 財(cái)政政策的基本問(wèn)題一、 財(cái)政政策的概念:教材第131頁(yè)二、 財(cái)政政策的功能:教材第132頁(yè)(一)導(dǎo)向功能 (二)協(xié)調(diào)功能(三)控制功能 (四)穩(wěn)定功能: 1、 反周期性 2、 補(bǔ)償性57三、財(cái)政政策的類型:(一) 自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 第一、稅收的自動(dòng)穩(wěn)定性第二、政府支出的自動(dòng)穩(wěn)定性(二) 擴(kuò)張性政策 : 定義、 主要手段 緊縮性政策: 定義、 主要手段 中 性政策: 定義、 主要手段58第二節(jié) 財(cái)政政策的構(gòu)成要素一 、 財(cái)政政策目標(biāo):(一) 充分就業(yè)(二) 物價(jià)穩(wěn)定(三) 合理分配(四) 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)(五) 社會(huì)生活提高 以上這五

22、項(xiàng)目標(biāo)相互之間的關(guān)系，是既相輔相成、又相互矛盾的。59二 財(cái)政政策主體三 財(cái)政政策工具(一) 財(cái)政預(yù)算(二) 稅 收：具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。使其在調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中具有權(quán)威性。(三) 公 債：隨著信用制度的發(fā)展，成為政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要政策手段。(四) 公共支出(五) 政府投資60 第三節(jié) 財(cái)政管理體制一、財(cái)政管理體制的概念二、財(cái)政管理體制的分類 (略)三、財(cái)政體制的集權(quán)與分權(quán):決定財(cái)權(quán)集中的主要因素包括:（1）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、（2）收入再分配、（3）外溢性作用導(dǎo)致財(cái)權(quán)分散的主要因素包括: (1)地方政府所行使的配置職能 (2)人口、民族的多樣化 (3)公共產(chǎn)品消費(fèi)的需求程度61第四節(jié)

23、我國(guó)分稅制財(cái)政體制及運(yùn)行情況一、 現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制的具體內(nèi)容:(一)中央與地方事權(quán)及其支出責(zé)任劃分(二)按稅種劃分中央與地方收入 中央固定收入包括的內(nèi)容： 中央與地方共享收入包括的內(nèi)容： 地方固定固定收入包括的內(nèi)容： 62(三)分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)(四)建立政府間轉(zhuǎn)移支付制度(五)預(yù)算編制與資金調(diào)度二、 分稅制財(cái)政體制的成效與問(wèn)題:三 、進(jìn)一步改革和完善分稅制的設(shè)想63第八章 貨幣與貨幣流通 第一節(jié) 貨幣的定義及計(jì)量一、貨幣的定義有關(guān)貨幣的定義，可以從幾個(gè)不同的角度來(lái)回答（1）從職能出發(fā)的定義：（2）從本質(zhì)出發(fā)的定義：貨幣是固定充當(dāng)一般等價(jià)物的商品。（3）對(duì)貨幣更本質(zhì)的認(rèn)識(shí)：為什么

24、在家庭范圍內(nèi)獲取物品不需要使用貨幣？（4）再提一個(gè)問(wèn)題：在你的財(cái)產(chǎn)中，貨幣形式的財(cái)產(chǎn)與其他財(cái)產(chǎn)有什么區(qū)別？64 現(xiàn)代社會(huì)人們持有財(cái)產(chǎn)的形式 流動(dòng)資產(chǎn) 實(shí)物資產(chǎn) 資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 形式 貨 幣：現(xiàn)金、存款 金融資產(chǎn) ？ 有價(jià)證券：股票、債券65二、貨幣的范圍： 現(xiàn)金貨幣與非現(xiàn)金貨幣。 “貨幣性”即“流動(dòng)性”的概念：資產(chǎn)變?yōu)閷?shí)際的購(gòu)買(mǎi)能力的大小。 從流動(dòng)性的角度說(shuō)，一切資產(chǎn)都有一定程度的貨幣性。 貨幣只是一切資產(chǎn)中流動(dòng)性最大的資產(chǎn)而已。三、貨幣層次的劃分：劃分的標(biāo)準(zhǔn)是流動(dòng)性的大小 M0=流通中的現(xiàn)金 M1=現(xiàn)金+活期存款（可使用轉(zhuǎn)帳支票的） M2=M1+儲(chǔ)蓄存款+定期存款66第二節(jié) 貨幣的職能職能的

25、定義：由事物的本質(zhì)決定其所具有的客觀功能。 職能不等于作用一、價(jià)值尺度：價(jià)值尺度職能的定義二、流通手段：流通手段的定義和要求三、儲(chǔ)藏手段：儲(chǔ)藏手段的定義和意義四、支付手段：支付手段的定義 以上四個(gè)職能當(dāng)中，前兩個(gè)是最重要的。馬克思曾說(shuō)“價(jià)值手段和流通手段的統(tǒng)一就是貨幣?！庇嘘P(guān)世界貨幣的說(shuō)法67第三節(jié) 貨幣的種類一、貨幣形態(tài)的發(fā)展：（一）商品貨幣階段：齒貝是我國(guó)最早的貨幣（二）金屬貨幣階段：布、刀、環(huán)錢(qián)、秦半兩、元寶、稱量貨幣、鑄幣、銀兩、銀圓（三）紙幣階段現(xiàn)代社會(huì)的“信用貨幣”制度：銀行券、紙幣、存款貨幣（支票、本票、匯票、信用卡） 關(guān)于電子貨幣二、貨幣的種類：見(jiàn)教材圖表68貨幣形式發(fā)展演進(jìn)概

26、要名義價(jià)值 = 實(shí)際價(jià)值 （實(shí)物貨幣特征）名義價(jià)值 實(shí)際價(jià)值 （信用貨幣特征） 一般實(shí)物 實(shí)物 信用 銀行券 貨幣 貨幣 紙 幣 金 屬 存 款 （賤 貴）69第四節(jié) 貨幣制度 貨幣制度：是一個(gè)國(guó)家有關(guān)貨幣流通的一切法律、法令和規(guī)章制度的總稱。一、貨幣制度的內(nèi)容：二、貨幣制度的演變：（一）銀本位（二）金銀復(fù)本位（三）金本位（四）紙幣本位信用貨幣制度三、新中國(guó)的貨幣制度：70第五節(jié) 貨幣流通一、貨幣流通與商品流通：貨幣流通與商品流通的聯(lián)系貨幣流通與商品流通的區(qū)別二、貨幣流通的渠道：（一）現(xiàn)金流通渠道以中央銀行為源頭，以商業(yè)銀行為中心，現(xiàn)金貨幣往復(fù)運(yùn)動(dòng)。（二）非現(xiàn)金流通渠道自始至終存款貨幣的收付都

27、不離開(kāi)銀行，始終在銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)輾運(yùn)動(dòng)。71三、貨幣流通規(guī)律： 規(guī)律事物發(fā)展的客觀必然性，事物發(fā)展的不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀必然結(jié)果。 商品價(jià)格總額 現(xiàn)金貨幣需要量 = 貨幣流通的速度四、紙幣和紙幣流通規(guī)律：紙幣也是貨幣，所以，紙幣流通規(guī)律也是貨幣流通規(guī)律。不同的是，在紙幣流通的情況下，貨幣流通規(guī)律的表現(xiàn)形式發(fā)生了變化。72第九章 信用和利息第一節(jié) 信用的本質(zhì)和作用一、信用的概念：信用從道德的角度，是指信任；信用從經(jīng)濟(jì)的角度，是指借貸，它包括債權(quán)人和債務(wù)人兩方面，特點(diǎn)是價(jià)值物（貨幣或?qū)嵨铮┑倪\(yùn)動(dòng)分為借出和償還兩個(gè)階段，中間有一段時(shí)間間隔。事實(shí)上，經(jīng)濟(jì)的信用是以道德的信任為前提的。73二、信用的產(chǎn)生

28、與發(fā)展（一）高利貸（二）借貸資本三、信用的功能現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)=信用經(jīng)濟(jì)馬克思說(shuō)“信用是實(shí)現(xiàn)資本積累的強(qiáng)有力杠桿”。74第二節(jié) 信用形式一、商業(yè)信用二、銀行信用以上二種信用是現(xiàn)代社會(huì)信用的基本形式；二者之間相互滲透，緊密聯(lián)系。三、國(guó)家信用四、消費(fèi)信用五、國(guó)際信用75各種信用形式的主要特征商業(yè)信用： 債權(quán)人債務(wù)人雙方都是企業(yè)銀行信用： 債權(quán)人債務(wù)人必有一方是銀行國(guó)家信用： 債權(quán)人債務(wù)人必有一方是國(guó)家消費(fèi)信用： 消費(fèi)者是債務(wù)人國(guó)際信用： 債權(quán)人債務(wù)人有一方是非居民76 債權(quán)人 債務(wù)人 1月1日 4月1日 債權(quán)人 債務(wù)人 售 貨 方（鋼鐵廠）購(gòu) 貨 方（洗衣機(jī)廠）存款客戶銀 行貸款客戶77信用（金融）關(guān)系說(shuō)

29、明 國(guó)內(nèi)金融 際 國(guó) 信 用 離岸金融 居民資金供 給 者居民資金需 求 者非居民資金供 給 者非居民資金需 求 者7879第三節(jié) 信用工具一、信用工具概述：二、短期信用工具 票據(jù)（一）票據(jù)的特點(diǎn)和種類: 票據(jù)的定義：證明短期債權(quán)債務(wù)的合法憑證。 票據(jù)的特征： （1）抽象性 （2）無(wú)條件支付性 （3）流通性 有關(guān)票據(jù)的特征也可以按教材上的闡述理解。80 支票：由存款人簽發(fā)的指定銀行支付一 給收款人的憑證。 商業(yè)匯票：由債權(quán)人簽發(fā)的指定債 票 匯票 務(wù)人到期付款的命令式的憑證。 銀行匯票：是銀行為客戶辦理異地?fù)?jù) 匯款的憑證。 商業(yè)本票：由債務(wù)人簽發(fā)的承諾到 本票 期付款的承諾式的憑證。 銀行本票

30、：由銀行簽發(fā)的承諾支付 款項(xiàng)的承諾式的憑證。 81（二）商業(yè)票據(jù)：是為商業(yè)信用服務(wù)的信用工具（證明債權(quán)債務(wù)的憑證）。商業(yè)票據(jù)包括商業(yè)匯票和商業(yè)本票。其中商業(yè)匯票的票據(jù)行為內(nèi)容多樣。承兌：這是匯票必須具備的法律行為。是指由付款人在匯票上簽字蓋章承認(rèn)到期付款的手續(xù)。背書(shū)：票據(jù)持有人在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)在票據(jù)背面簽字并承擔(dān)連帶清償?shù)呢?zé)任。貼現(xiàn)：由銀行購(gòu)買(mǎi)未到期的票據(jù)。見(jiàn)教材199頁(yè)。商業(yè)本票82三、長(zhǎng)期信用工具：股票與債券股票與債券的共同點(diǎn)有價(jià)證券股票與債券的區(qū)別股票、股份公司、股票市場(chǎng)為股份制的三個(gè)構(gòu)成要素。 i有價(jià)證券的行市：p= r83第四節(jié) 利息與利息率一、利息的性質(zhì)與作用二、利率的表示和計(jì)算方法（一）利率的表示（二）單利與復(fù)利三、利率的種類四、利率的決定84第十章 金融市場(chǎng)第一節(jié) 融資方式與金融市場(chǎng)一、融資方式：直接融資、間接融資這兩個(gè)名詞的解釋二、金融市場(chǎng)的概念它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一個(gè)統(tǒng)一、完整的市場(chǎng)體系之中的一個(gè)組成部分。金融市場(chǎng)的四大構(gòu)成要素：三、金融市場(chǎng)的特點(diǎn)每個(gè)市場(chǎng)都有著自己獨(dú)特的、區(qū)別與其他市場(chǎng)的特點(diǎn)85四、金融市場(chǎng)的類型（一）（七）第二節(jié) 貨幣市場(chǎng)貨幣市場(chǎng)的概念一、票據(jù)市場(chǎng)見(jiàn)教材第178頁(yè)二、拆放市場(chǎng)頭寸銀行的可用資金。同業(yè)拆借市場(chǎng)存在的原因同業(yè)拆借的具體做法：教材第200頁(yè)三、短期證券市場(chǎng)：略86四、回購(gòu)市場(chǎng)五、短期存放款市場(chǎng)：略第三節(jié) 資本市場(chǎng)一、證券的發(fā)行