XXXX年4月全國自考稅法試題和答案(2)

1、笆全國2010年7月高等教育胺自學(xué)考試稅法試題課程代碼：00233暗一、單項(xiàng)選擇題氨（安本大題共30小題，每小題1百分，共30分班）疤在每小題列出的四個備選項(xiàng)中澳只有一個是符合題目要求的，按請將其代碼填寫在題后的括號胺內(nèi)。錯選、多選或未選均無分耙。半1.關(guān)于稅收的表述，艾錯誤啊的說法是（ ）跋A稅收具有強(qiáng)制性、無償性傲和固定性的形式特征B.稅收是一種特殊分配關(guān)系氨C.國家征稅憑借的是財產(chǎn)權(quán)拜力D.稅收是一個歷史范疇昂2.以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品白的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅類是辦（ ）A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財產(chǎn)稅D.資源稅奧3.最早開征增值稅的國家是奧（ ）A.英國B.法國C.德國D.美國扳4.納稅

2、人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷埃售的農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)班稅額為收購憑證所列金額乘以阿法定的扣除率。該扣除率是（搬 ）A.7%B.10%C.13%D.17%案5.目前，我國對娛樂活動等爸特定消費(fèi)行為征收（ 霸 ）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.特別消費(fèi)稅D.營業(yè)稅跋6.我國現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收靶消費(fèi)稅的商品有（ 爸 ）A.金銀首飾B.香煙C.高級白酒D.鍍金手表奧7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定八，屬于營業(yè)稅納稅人的有（ 骯 ）A.從事修理業(yè)的個人巴B.將不動產(chǎn)無償贈送他人的瓣某房地產(chǎn)公司稗C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸拔所售貨物的運(yùn)輸企業(yè)壩D.銷售手機(jī)，但不提供電信癌服務(wù)的商場氨8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定艾，我國目前征收

3、營業(yè)稅的業(yè)務(wù)胺有（ ）昂A.金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨唉業(yè)務(wù)癌伴B.非金融機(jī)構(gòu)買賣金融期貨罷業(yè)務(wù)皚C.金融機(jī)構(gòu)代客買賣貨物期邦貨業(yè)務(wù)岸白D.非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期挨貨業(yè)務(wù)氨9.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，伴其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為（ 翱 ）班A.納稅人居住地俺傲B.納稅人注冊地礙C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地拔霸D.納稅人勞務(wù)發(fā)生地壩10.關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)巴誤征，多繳納稅款的情況下，傲有權(quán)向海關(guān)申請退稅，其申請版期限為（ ）翱A.自繳納稅款之日起3個月霸內(nèi)般礙B.自繳納稅款之日起6個月扮內(nèi)班C.自繳納稅款之日起1年內(nèi)安伴D.自繳納稅款之日起3年內(nèi)艾11.扳不屬于爸我國企業(yè)所得稅納稅人的是（矮 ）拔A.個人獨(dú)資企業(yè)

4、擺矮B.聯(lián)營企業(yè)C.私營有限責(zé)任公司按敖D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位氨12.依據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)提耙取的職工福利費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣盎除的數(shù)額是（ ）凹A.不超過計稅工資總額5%艾的部分?jǐn)[笆B.不超過計稅工資總額14艾%的部分岸C.不超過工資薪金總額14矮%的部分唉芭D.不超過工資薪金總額5%背的部分安13.企業(yè)所得稅納稅人在計胺算應(yīng)納所得稅時，允許在稅前皚扣除的項(xiàng)目是（ 班）扒A.按國家規(guī)定為職工繳納的瓣150萬元社會保險費(fèi)骯B.向某尿毒癥患者捐贈10襖萬元C.非廣告性贊助支出5萬元D.稅收滯納金1萬元骯14.依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)計入拜應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的敖項(xiàng)目有（ ）A.國債利息收入B.企業(yè)接受的捐

5、贈收入按C.依法收取并納入財政管理按的行政事業(yè)性收費(fèi)岸D.政府對納入預(yù)算管理的事翱業(yè)單位的財政撥款氨15.某外商獨(dú)資工業(yè)加工企哀業(yè)，2008年2月在深圳經(jīng)唉濟(jì)特區(qū)設(shè)立，其適用的所得稅癌稅率為（ ）A.10%B.15%C.20%D.25%奧16.我國個人所得稅法中的半居民納稅人是指在中國境內(nèi)有哀住所，或者無住所而在境內(nèi)居扮住滿一定期限的個人。該期限瓣是（ ）A.1年B.2年C.3年D.5年藹17.計算個人所得稅時，以壩每次收入額為應(yīng)納稅所得額的佰項(xiàng)目是（ ）半A.財產(chǎn)租賃所得挨叭B.稿酬所得啊C.特許權(quán)使用費(fèi)所得佰拜D.股息紅利所得罷18.從我國境外取得所得的叭個人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納板稅年度

6、終了后的一定期限內(nèi)將挨應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)埃機(jī)關(guān)報送納稅申報表。該期限襖為（ ）A.30日B.60日C.1年D.2年伴19.2008年5月，某公版民通過中國紅十字會向四川地邦震災(zāi)區(qū)捐款2萬元，在計算其柏應(yīng)納個人所得稅時，對該捐贈板款的稅務(wù)處理是（ 扮 ）A.在稅前不允許扣除該款項(xiàng)B.可以在稅前全額扣除胺C.可以在稅前扣除，但不得拌超過其應(yīng)納稅所得額的3%扮D.可以在稅前扣除，但不得凹超過其應(yīng)納稅所得額的30%板20.我國目前暫翱未征收瓣資源稅的資源產(chǎn)品是（ 俺 ）A.井礦鹽B.鐵礦石擺C.煤礦生產(chǎn)的天然氣襖氨D.錳礦石叭21.我國現(xiàn)行土地增值稅采板用的稅率形式是（ 礙 ）拌A.超額累進(jìn)稅

7、率敖胺B.超率累進(jìn)稅率C.地區(qū)差別比例稅率懊岸D.幅度差別比例稅率按22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅跋依據(jù)是（ ）拔A.納稅人實(shí)際占用土地的評按估價格俺敖B.納稅人實(shí)際占用土地的成頒交價格藹C.納稅人實(shí)際占用土地的面隘積哎盎D.納稅人實(shí)際占用土地的原奧值敖23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土般地增值稅時，可以扣除的與轉(zhuǎn)笆讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（ 唉 ）A.營業(yè)稅、印花稅B.增值稅、印花稅耙C.增值稅、印花稅、城市維斑護(hù)建設(shè)稅阿D.營業(yè)稅、印花稅、城市維搬護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加版24.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的翱稅率形式是（ ）昂A.單一比例稅率班B.復(fù)合比例稅率啊C.幅度比例稅率拌D.地區(qū)差別比例稅率絆25.我國現(xiàn)行房

8、產(chǎn)稅立法規(guī)笆定，實(shí)行從價計征的，其稅率熬為（ ）A.1%B.1.2%C.2%D.12%扮26.甲向乙出售一幢價值1八00萬元的房屋，該行為的契奧稅納稅人是（ ）A.甲B.乙背C.甲和乙懊罷D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納昂稅27.依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的罷車輛是（ ）A.拖拉機(jī)B.自行車八C.電動自行車絆凹D.輕型摩托車凹28.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制皚度規(guī)定，靶不征收氨房產(chǎn)稅的地區(qū)是（ 礙 ）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村瓣29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的罷憑證是（ ）捌A.建筑施工許可證岸跋B.交通駕駛證C.土地使用證D.導(dǎo)游證芭30.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)百定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅耙務(wù)檢查時，必須出示的

9、證件是奧（ ）盎A.稅務(wù)檢查證挨板B.稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信哎C.稅務(wù)人員工作證拔暗D.稅務(wù)檢查人員身份證拜二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5癌小題，每小題2分，共10分搬）半在每小題列出的五個備選項(xiàng)中隘至少有兩個是符合題目要求的鞍，請將其代碼填寫在題后的括鞍號內(nèi)。錯選、多選、少選或未跋選均無分。奧31.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)爸定，搬免于邦征收增值稅的事項(xiàng)有（ 班 ）霸A.用于對外投資的自產(chǎn)工業(yè)凹產(chǎn)品擺B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初斑級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品罷C.用于單位集體福利的自產(chǎn)班副食品D.向社會收購的古舊圖書E.將購買的貨物分配給股東白32.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客半體的性質(zhì)，流轉(zhuǎn)稅法系的稅種芭法有（ 凹）耙A.增值稅法岸癌

10、B.消費(fèi)稅法絆昂C.營業(yè)稅法辦跋D.房產(chǎn)稅法氨E.關(guān)稅法伴33.目前，制定了稅法典的稗國家有（ 敗 ）A.美國B.德國C.日本D.荷蘭E.巴西澳34依法可以享受企業(yè)所得挨稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有（ 擺 ）捌A.海水魚養(yǎng)殖業(yè)艾伴B.熱帶魚養(yǎng)殖業(yè)啊罷C.觀賞鳥飼養(yǎng)業(yè)骯班D.家禽飼養(yǎng)業(yè)E.寵物飼養(yǎng)業(yè)熬35.我國個人所得稅法規(guī)定鞍，工資、薪金所得包括（ 敗 ）A.津貼B.補(bǔ)貼疤C.勞動分紅昂唉D.年終加薪搬E.獨(dú)生子女補(bǔ)貼把三、名詞解釋題（本大題共4安小題，每小題3分，共12分靶）36.納稅主體37.納稅申報38.關(guān)稅稅則39.稅收管理體制奧四、簡答題（本大題共4小題版，每小題4分，共16分）40.簡述消費(fèi)

11、稅特點(diǎn)。扒41.簡述貿(mào)易性商品關(guān)稅的搬納稅人。跋42.簡述我國對外簽訂的稅瓣收協(xié)定應(yīng)遵循的原則。43.簡述稅務(wù)代理的原則。五、論述題（本大題12分）伴44.如何理解稅法的解釋應(yīng)唉采取罷“頒有利于納稅人凹”背原則？靶六、案例分析題（本大題共2耙小題，每小題10分，共20笆分）拌45.某糧油加工企業(yè)，系增百值稅一般納稅人。該企業(yè)20盎09年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：熬（1）從某糧油供應(yīng)公司（一艾般納稅人）購進(jìn)東北地區(qū)優(yōu)質(zhì)芭水稻10萬千克，每千克0.版9元，依法取得增值稅專用發(fā)吧票；哀（2）銷售自制的米粉8萬千敖克，每千克2.7元，依法開骯具增值稅專用發(fā)票；笆（3）銷售食用油2萬千克，襖每千克8元，依法開

12、具增值稅按專用發(fā)票；斑（4）上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款2壩0 000元。耙問題：根據(jù)以上資料，說明該板企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律骯依據(jù)，并列出該企業(yè)2009疤年1月應(yīng)納增值稅額的計算式艾。八46.某外資公司2008年霸經(jīng)營情況如下：拔（1）實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入860萬背元；霸（2）營業(yè)成本320萬元，叭營業(yè)稅等稅金35萬元；罷（3）投資收益10萬元（其辦中，國債利息收入8萬元）；（4）營業(yè)外收入30萬元；氨（5）營業(yè)外支出85萬元（拜包括贊助某項(xiàng)體育比賽68萬爸元和代扣單位個人所得稅后未頒繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元跋）；（6）管理費(fèi)用290萬元；（7）財務(wù)費(fèi)用140萬元。敖問題：根據(jù)以上資料，說明該皚公司上述

13、業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律霸依據(jù)，并列出該公司2008耙年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算佰式。佰全國2010年4月高等教育艾自學(xué)考試稅法試題課程代碼：00233藹一、單項(xiàng)選擇題(本大題共3叭0小題，每小題1分，共30哎分)安在每小題列出的四個備選項(xiàng)中般只有一個是符合題目要求的，跋請將其代碼填寫在題后的括號盎內(nèi)。錯選、多選或未選均無分頒。半1.稅收的形式特征是( 版 )稗A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性安敖B.固定性、強(qiáng)制性、無償性愛C.廣泛性、及時性、靈活性柏背D.廣泛性、自愿性、無償性半2.屬于中央政府固定收入來瓣源的稅種是( )A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.資源稅擺3.2004年7月，我國開鞍始在部分地區(qū)

14、進(jìn)行增值稅抵扣搬范圍的改革試點(diǎn)。該地區(qū)是(翱 )A.華北地區(qū)B.東北地區(qū)C.西部地區(qū)D.華南地區(qū)吧4.增值稅小規(guī)模納稅人的計擺稅依據(jù)是( )A.含增值稅稅額的銷售額B.不含增值稅稅額的銷售額叭C.不含增值稅和消費(fèi)稅稅額傲的銷售額斑D.含增值稅稅額的銷售額扣隘除成本費(fèi)用后的余額哎5.依據(jù)消費(fèi)稅立法規(guī)定，屬矮于征收消費(fèi)稅的商品是( 啊 )藹A.商店銷售的卷煙礙鞍B.加油站銷售的汽油按C.汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡矮車傲艾D.輪胎廠生產(chǎn)銷售的汽車輪拔胎斑6.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)佰品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品搬的，關(guān)于其稅務(wù)處理的說法中伴，正確的是( )背A.按組成計稅價格作為計稅澳依據(jù)叭罷B.視同銷售應(yīng)

15、稅消費(fèi)品納稅澳C.在移送使用時納稅挨俺D.不納稅礙7.中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅佰人是( )A.鐵道部B.各車務(wù)段八C.鐵道部直屬各鐵路局盎邦D.鐵道部直屬各鐵路分局耙8.根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)斑定，典當(dāng)物品的銷售業(yè)務(wù)( 盎 )襖A.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅般懊B.按金融業(yè)征收營業(yè)稅敗C.按文體業(yè)征收營業(yè)稅安挨D.按銷售貨物征收增值稅唉9.納稅人銷售不動產(chǎn)，其營礙業(yè)稅申報納稅的地點(diǎn)為( 版 )疤A.納稅人居住地傲霸B.納稅人注冊地白C.不動產(chǎn)所在地斑稗D(zhuǎn).納稅人機(jī)構(gòu)所在地半10.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的捌說法中，啊錯誤捌的是( )A.實(shí)際上是附加稅B.采用比例稅率阿C.此稅開征的目的是為了保哎證有可靠的城市

16、維護(hù)建設(shè)資金絆D.計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳吧納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅邦稅額之和傲11.土地增值稅計稅時，允巴許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的敗稅、費(fèi)是( )安A.增值稅、營業(yè)稅、城市維拌護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加靶B.消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅扳、印花稅、教育費(fèi)附加熬C.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅俺、印花稅、教育費(fèi)附加柏D.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅班、印花稅、教育費(fèi)附加吧12.居民企業(yè)所得稅納稅人稗的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過50吧0萬元的，其稅務(wù)處理方法是傲( )凹A.免稅班挨B.減按20%稅率征稅扳C.減按15%稅率征稅凹翱D.減按10%稅率征稅捌13.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納辦稅所得額時準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)白扣除的支出是(

17、 叭)盎A.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的吧業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)傲B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的哎業(yè)務(wù)招待費(fèi)把C.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的擺利息支出D.納稅人提取的職工福利費(fèi)澳14.我國稅法關(guān)于居民企業(yè)盎所得稅國際重復(fù)征稅的避免方捌法是( )A.免稅B.稅收饒讓凹C.全額稅收抵免罷案D.限額稅收抵免背15.依據(jù)我國稅法規(guī)定，企愛業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的愛安排而減少其應(yīng)納稅收入或者挨所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一按定的期限內(nèi)按照合理方法進(jìn)行半納稅調(diào)整。該期限是( 邦 )胺A.在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度皚起10年內(nèi)俺B.在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度絆起5年內(nèi)拌C.在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的絆年度起10年內(nèi)爸D.在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的岸年

18、度起5年內(nèi)矮16.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，屬礙于應(yīng)征收個人所得稅的事項(xiàng)是靶( )擺A.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎懊金芭扮B.轉(zhuǎn)讓使用3年的小面包車按收入般C.郵政儲蓄存款利息疤叭D.股票轉(zhuǎn)讓所得俺17.股息、利息、紅利所得鞍的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是霸( )捌A.每次收入額唉哀B.每月收入額扳C.每季收入額柏板D.每年收入額霸18.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營骯所得，減除成本、費(fèi)用以及損矮失后，其繳納的稅收是( 傲 )板A.個人所得稅百盎B.企業(yè)所得稅皚C.個體工商戶所得稅巴鞍D.獨(dú)資企業(yè)所得稅芭19.依法應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)吧關(guān)辦理個人所得稅自行申報的皚納稅人是( )挨A.在中國企業(yè)就業(yè)的外籍人骯士愛版B.在外國

19、企業(yè)就業(yè)的中國公半民敗C.年所得在12萬元以上的安納稅人疤扮D.年應(yīng)稅所得在12萬元以稗上的納稅人凹20.現(xiàn)行依法應(yīng)當(dāng)征收資源吧稅的產(chǎn)品是( )A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油氨21.板2006年1月1日斑起，我國停止征收的稅種是(八 )癌A.車船使用牌照稅稗扮B.城市房地產(chǎn)稅C.農(nóng)業(yè)稅D.契稅岸22.以房屋租金為計稅依據(jù)澳計算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為鞍( )A.1%B.1.2%C.2%D.12%板23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅芭依據(jù)是( )按A.納稅人超標(biāo)準(zhǔn)占用的土地把面積隘瓣B.納稅人實(shí)際使用的土地面扒積昂C.納稅人實(shí)際占用的土地面芭積襖愛D.稅務(wù)部門認(rèn)定的土地面積暗24.依法應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅

20、的鞍項(xiàng)目是( )拜A.個人住宅用房伴敖B.個體餐館用房扳C.學(xué)校自用房產(chǎn)哀奧D.托老所用房襖25.關(guān)于房產(chǎn)稅繳納的說法鞍中，正確的是( 胺 )班A.按季計征，分期繳納骯班B.按年計征，分期繳納C.按季計征，一次性繳納瓣D.按年計征，一次性繳納盎26.依法應(yīng)當(dāng)繳納契稅的項(xiàng)爸目是( )啊A.贈予房產(chǎn)昂B.等價交換房產(chǎn)矮C.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有扳住房骯奧D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)爸營權(quán)阿27.王某有一輛轎車，因要挨到美國讀博士，他在敖2008年1月1日挨與李某簽訂了為期2年的租賃案合同，約定該車由李某使用。胺關(guān)于該車車船稅繳納的說法中靶正確的是( )藹A.因王某在美國，該車可以案免稅吧八B.如果王

21、某未交稅的，李某盎應(yīng)當(dāng)代為繳納唉C.王某和李某各自繳納一半礙的車船稅翱阿D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定王某或李凹某納稅藹28.趙某向國家專利局申請隘發(fā)明專利，取得專利權(quán)證書。哎該證書的印花稅納稅人是( 唉 )A.趙某B.國家專利局叭C.專利的實(shí)際使用人暗把D.國家專利局和趙某都是納暗稅人靶29.納稅人因有特殊困難，辦不能按期繳納稅款的，經(jīng)向稅靶務(wù)機(jī)關(guān)申請獲得批準(zhǔn)后可以延隘期納稅。但延期繳納稅款的時啊間最長捌不得超過唉( )A.3個月B.6個月C.1年D.2年疤30.依法叭不能案從事稅務(wù)代理的機(jī)構(gòu)是( 辦 )埃A.律師事務(wù)所艾背B.會計師事務(wù)所捌C.審計師事務(wù)所案拜D.稅務(wù)機(jī)關(guān)柏二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5叭

22、小題，每小題2分，共10分翱)板在每小題列出的五個備選項(xiàng)中半至少有兩個是符合題目要求的邦，請將其代碼填寫在題后的括背號內(nèi)。錯選、多選、少選或未疤選均無分。暗31.根據(jù)計稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可敖將稅收劃分為( 靶 )A.從價稅B.從量稅C.定額稅D.比例稅E.累進(jìn)稅凹32.我國實(shí)行定額稅率的稅啊種有( 霸)A.增值稅B.契稅胺C.土地增值稅疤挨D.車船稅爸E.城鎮(zhèn)土地使用稅礙33.依據(jù)我國營業(yè)稅立法規(guī)啊定，屬于免征營業(yè)稅的事項(xiàng)有跋( )百A.學(xué)校提供的教育勞務(wù)巴辦B.托兒所提供的托兒服務(wù)般C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)笆哎D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞隘務(wù)瓣E.殘疾人本人提供的營業(yè)稅愛應(yīng)稅勞務(wù)罷34.根據(jù)個人所

23、得稅法規(guī)定拌，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收骯個人所得稅的事項(xiàng)有( 埃 )巴A.專利權(quán)使用費(fèi)所得癌版B.商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)所得叭C.非專利技術(shù)使用費(fèi)所得哀絆D.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得盎E.向某雜志投稿取得的稿費(fèi)唉收入凹35.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)靶定，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于( )版A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人礙案B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅案人拜C.扣繳義務(wù)人靶辦D.納稅擔(dān)保人E.納稅代理人骯三、名詞解釋題(本大題共4胺小題，每小題3分，共12分愛)36.稅法解釋37.累進(jìn)稅率38.生產(chǎn)型增值稅39.稅務(wù)登記半四、簡答題(本大題共4小題澳，每小題4分，共16分)熬40.簡述稅收法律關(guān)系變更的原因。澳41.簡述稅

24、收公平原則的具半體含義。白42.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)癌應(yīng)納稅所得額的方法。昂43.簡述我國稅收優(yōu)先權(quán)適白用的情形。五、論述題(本大題12分)凹44.稅收征收管理法對敗稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定辦？叭六、案例分析題(本大題共2巴小題，每小題10分，共20捌分)半45.案例：皚某企業(yè)（增值稅一般納稅人）氨2009年2月份購銷業(yè)務(wù)如靶下：敖（1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已邦驗(yàn)收入庫，依法取得的增值稅絆專用發(fā)票上注明的價、稅款分般別為50萬元和8.5萬元；邦（2）購進(jìn)原料鋼材一批，已熬驗(yàn)收入庫，依法取得的增值稅拜專用發(fā)票上注明的價、稅款分扮別為10萬元和1.7萬元；耙（3）從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購艾進(jìn)用于生產(chǎn)加

25、工的農(nóng)產(chǎn)品一批胺，依法取得的增值稅專用發(fā)票昂上注明的價、稅款分別為20俺萬元和2萬元；愛（4）銷售稅率為17%的產(chǎn)奧品一批，取得收入60萬元（敖不含稅價）。挨問題：根據(jù)以上資料，說明該艾企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律靶依據(jù)，并列出該企業(yè)本月應(yīng)納拔增值稅額的計算式。骯46.案例：罷某企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營邦情況如下：傲（1）產(chǎn)品銷售收入1 82岸0萬元；辦（2）產(chǎn)品銷售成本1 40疤0萬元骯（3）產(chǎn)品銷售費(fèi)用70萬元白；唉（4）增值稅58萬元，消費(fèi)疤稅85萬元，城建稅10.0啊1萬元，教育費(fèi)附加4.29澳萬元；（5）管理費(fèi)用137萬元。邦問題：根據(jù)以上資料，說明該叭企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律扒依據(jù)

26、，并列出該企業(yè)本年度應(yīng)凹納所得稅額的計算式。扒全國2009年7月高等教育霸自學(xué)考試稅法試題課程代碼：00233敖一、單項(xiàng)選擇題澳（矮本大題共30小題，每小題1哀分，共30分愛）挨在每小題列出的四個備選項(xiàng)中背只有一個是符合題目要求的，矮請將其代碼填寫在題后的括號班內(nèi)。錯選、多選或未選均無分挨。哎1.標(biāo)志著我國社會主義統(tǒng)一哎稅法制度建立的稅收法規(guī)是?。ò?翱）霸A.全國稅政實(shí)施要則隘邦B.商品流通稅試行辦法搬C.工商統(tǒng)一稅條例（草案盎）絆百D.工商稅條例（草案）哀2.在稅法構(gòu)成要素中，直接佰關(guān)系國家財政收入多少和納稅昂人負(fù)擔(dān)輕重的要素是斑（罷 柏）A.征稅客體B.稅率C.納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)半3.

27、根據(jù)稅法所規(guī)定的征稅客氨體性質(zhì)分類，屬于行為稅的是半（扮 岸）A.增值稅B.印花稅C.契稅D.遺產(chǎn)稅俺4.根據(jù)我國關(guān)稅法律制度規(guī)辦定，有權(quán)對最惠國稅率、協(xié)定氨稅率、特惠稅率適用的國家和頒地區(qū)名單作出決定的機(jī)構(gòu)是邦（背 癌）邦A(yù).國家稅務(wù)總局奧把B.財政部八C.海關(guān)總署瓣霸D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會暗5.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定板，案不屬于翱稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是阿（扒 ）敖A.稅收法律制定權(quán)艾白B.稅務(wù)檢查權(quán)罷C.稅款征收權(quán)扒襖D.稅務(wù)稽查權(quán)癌6.屬于中央政府固定收入的板稅種是擺（骯 挨）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.企業(yè)所得稅伴7.屬于增值稅征收的事項(xiàng)是（隘 藹）矮A.某公司出售辦公大樓皚哀B.某

28、電力公司銷售電力扒C.某公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)柏邦D.某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品佰8.屬于我國目前應(yīng)征收消費(fèi)挨稅的商品是頒（瓣 凹）暗A(chǔ).高檔手表盎暗B.高檔數(shù)碼相機(jī)哀C.等離子電視機(jī)跋拌D.價值1.5萬元以上的筆哎記本電腦巴9.敖不適用拔增值稅13%低稅率征稅的貨耙物是邦（按 辦）巴A.糧食復(fù)制品拌瓣B.食用植物油伴敗C.電子出版物八板D.天然原油盎10.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)暗定，視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增瓣值稅的事項(xiàng)是傲（皚 八）吧A.將購買的貨物用于非應(yīng)稅俺項(xiàng)目凹斑B.將購買的貨物委托外單位礙加工哎C.將購買的貨物無償贈送他百人襖敗D.將購買的貨物用于集體福凹利半11.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)拜定，俺不得

29、抵扣埃進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是笆（邦 罷）笆A.進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑芭證上注明的增值稅額傲B.購進(jìn)輔助材料取得增值稅稗專用發(fā)票上注明的增值稅額巴C.購買低值易耗品取得增值斑稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D.春節(jié)為職工購買糕點(diǎn)等年熬貨取得的增值稅專用發(fā)票上注芭明的增值稅額艾12.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)頒定，屬于增值稅混合銷售行為按的是佰（ 笆）瓣A.中國移動通信公司銷售I暗P電話卡，同時銷售配套電話霸機(jī)拌B.建材商店銷售建材，并提愛供裝修裝飾服務(wù)藹C.熱水器廠銷售熱水器的同敗時提供運(yùn)輸勞務(wù)耙D.電腦公司銷售電腦，又提俺供維修保養(yǎng)服務(wù)盎13.我國現(xiàn)行適用比例稅率跋征收消費(fèi)稅的商品中，稅率最俺高的是版（氨 愛）

30、A.卷煙B.金銀首飾C.游艇D.小汽車辦14.我國目前采用定額稅率礙征收消費(fèi)稅的商品是斑（笆 叭）翱A.糧食白酒瓣扒B.薯類白酒傲C.成套化妝品D.成品油般15.目前，我國適用滑動稅笆率征收關(guān)稅的商品是板（拌 俺）氨A.進(jìn)口石油捌罷B.進(jìn)口汽車拜岸C.進(jìn)口圖書昂笆D.進(jìn)口新聞紙艾16.我國現(xiàn)行稅收法律制度案規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為，視凹為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營業(yè)鞍稅的主體是板（唉 藹）A.大型企業(yè)B.一切企業(yè)、單位及個人跋C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或俺零售的企業(yè)、單位及個人安D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零白售的企業(yè)、單位及個人哀17.根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法律制絆度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的扒是阿（罷 斑）礙A

31、.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的科研機(jī)構(gòu)佰拌B.從事汽車維修的公司扮C.受托進(jìn)行金銀加工的加工啊廠半八D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物盎的公司佰18.納稅人承包的工程跨省吧的，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為版（傲 靶）岸A.納稅人居住地擺爸B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地澳C.納稅人承包合同簽訂地熬哎D.納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地班19.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)柏定，凹免于藹征收營業(yè)稅的事項(xiàng)是把（絆 瓣）板A.殘疾人出租房屋唉白B.某房產(chǎn)公司贈送住宅給奧巴運(yùn)冠軍襖C.福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)百岸D.紀(jì)念館出租部分房屋從事搬經(jīng)營活動板20關(guān)于關(guān)稅的下列說法中矮，跋錯誤辦的是愛（斑 骯）敗A.對進(jìn)出關(guān)境或國境的貨物昂和物品才征稅胺B.由海關(guān)總署及其領(lǐng)導(dǎo)下

32、的扮各地方口岸海關(guān)負(fù)責(zé)征收板C.進(jìn)口或出口非貿(mào)易性的物佰品均須繳納關(guān)稅笆D.征收進(jìn)口關(guān)稅后的貨物，吧可在關(guān)境內(nèi)流通，不再征收關(guān)啊稅扳21.納稅人未按規(guī)定期限繳耙納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令案限期繳納稅款外，還應(yīng)按日加矮收滯納金。滯納金為滯納稅款埃的埃（罷 把）A.千分之二B.千分之五C.萬分之二D.萬分之五搬22.下列我國現(xiàn)行稅收法律盎法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是熬（敗 霸）凹A.中華人民共和國消費(fèi)稅搬暫行條例靶把B.中華人民共和國個人所佰得稅法班C.中華人民共和國增值稅癌暫行條例皚半D.中華人民共和國企業(yè)所熬得稅法唉23.我國企業(yè)所得稅納稅人俺計算應(yīng)納稅所得額時允許在稅板前扣除的項(xiàng)目是霸（唉 骯）愛

33、A.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的巴利息支出辦絆B.違法經(jīng)營的罰款礙C.稅收滯納金暗巴D.被沒收財物的損失礙24.我國企業(yè)所得稅納稅人阿的虧損彌補(bǔ)期限是暗（爸 按）頒A.最長不超過2年骯敖B.最長不超過3年吧C.最長不超過5年八稗D(zhuǎn).最長不超過10年拔25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈霸，準(zhǔn)予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是，吧不超過半年度利潤總額的白（胺 阿）A.3%B.8%C.10%D.12%扒26.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡邦導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種擺方法是板（叭 奧）A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市場價格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法扳27.我國個人所得稅納稅人班分為居民納稅人和非居

34、民納稅白人，其標(biāo)準(zhǔn)是?。ㄒ\ 澳）扒A.境內(nèi)工作時間暗礙B.取得收入的工作地哀C.是否是中國公民矮敖D.境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住澳時間八28.周某2008年12月疤向某自然博物館捐款2萬元，辦在計算其應(yīng)納個人所得稅時，班對該捐贈款的稅務(wù)處理是?。ò?敖）A.在稅前不允許扣除該款項(xiàng)B.可以在稅前全額扣除頒C.可以在稅前扣除，但不得矮超過其應(yīng)納稅所得額的3%翱D.可以在稅前扣除，但不得辦超過其應(yīng)納稅所得額的30%矮29.房產(chǎn)稅的納稅人把不包括伴（懊 埃）百A.房產(chǎn)所有權(quán)人笆案B.房產(chǎn)承典人稗稗C.房產(chǎn)承租人跋稗D(zhuǎn).房產(chǎn)代管人翱30.國有土地使用權(quán)出讓的辦，其契稅的計稅依據(jù)是哎（壩 把）般A.土地的市場

35、價格疤暗B.土地的成交價格懊C.土地的評估價格班盎D.國土局確定的價格瓣二、多項(xiàng)選擇題柏（白本大題共5小題，每小題2分班，共10分案）澳在每小題列出的五個備選項(xiàng)中靶至少有兩個是符合題目要求的敖，請將其代碼填寫在題后的括澳號內(nèi)。錯選、多選、少選或未隘選均無分。瓣31.納稅主體包括敖（霸 敖）A.納稅人B.負(fù)稅人礙C.扣繳義務(wù)人百藹D.納稅擔(dān)保人疤E.納稅代理人啊32.我國海關(guān)除了征收關(guān)稅稗外，還代征骯（懊 般）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.資源稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅礙33.我國稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施把的實(shí)施對象是拌（愛 艾）A.納稅人B.負(fù)稅人哎C.納稅代理人癌骯D.扣繳義務(wù)人版E.納稅擔(dān)保人搬34.稅務(wù)代理的基本特征有耙（啊 俺）凹A.主體資格的特定性熬唉B.法律約束性芭昂