2022稅法宣傳月有獎測試題與答案

1、2022稅法宣傳月有獎測試題與答案1、以下稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是0 單項選擇題大A.關(guān)稅B.土地增值稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅V2、以下各項稅法原那么中，屬于稅法適用原那么的是（）單項選擇題*A.稅收公平原那么B.稅收法定原那么C.實(shí)質(zhì)課稅原那么D.程序優(yōu)于實(shí)體原那么V3、以下各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)的是（）單項選擇題大A.中華人民共和國個人所得稅法B.中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)那么C.中華人民共和國稅收征收管理法D.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條那么V4.某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù) 議，但被告知

2、必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依 法申請行政復(fù)議。上述行為表達(dá)了稅法基本原那么中的0 單項選擇題*A.法律優(yōu)位原那么B.新法優(yōu)于舊法原那么C.程序優(yōu)于實(shí)體原那么VD.實(shí)體從舊、程序從新原那么5、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計稅依 據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理表達(dá)了稅法基本原那么中的（）單項選擇題*A.稅收法定主義原那么B.稅收公平原那么A.高爾夫車B,中輕型商用客車VC.卡丁車D,電動汽車44.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，以下消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的 是（）o 單項選擇題*A.葡萄酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金

3、銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C,珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)V45.某酒廠（增值稅一般納稅人）2017年1月份生產(chǎn)一種新型的白酒，用于獎勵職工0.8 噸，該類白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)本錢每噸40000元，本錢利潤為10%,白酒消費(fèi) 稅定額稅率為0.5/500克，消費(fèi)稅比率稅率為20%o該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（） 元。單項選擇題單項選擇題大A.860088009600D.9800V46.卷煙批發(fā)企業(yè)甲2017年1月批發(fā)銷售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè) 300箱，零售專賣店150箱，個體煙攤50箱。每箱不含稅批發(fā)價格為13000元。甲企業(yè)應(yīng) 繳納的消費(fèi)稅為（）元。單項選

4、擇題*32500325000C.336000VD.19500047.以下工程中，納稅人可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工回收應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是 （）o 單項選擇題*A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈VB.日化廠以委托加工收回的已稅高檔香水精為原料生產(chǎn)香皂C.首飾廠將委托加工收回的已稅紅寶石戒面制成22k黃金鑲嵌項墜D.汽車制造廠加工收回的已稅小轎車改裝成工程搶修車48.甲廠將一批原材料委托乙廠加工成應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價格10萬元，乙 廠代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該應(yīng)稅消費(fèi)稅稅率為5%, 甲廠，乙廠均為增值稅一般納稅人，那么該項委托加

5、工工業(yè)消費(fèi)稅組成計稅價格為（）元。單 選題*13.6814.13 V14.741549.某煙酒批發(fā)公司（增值稅一般納稅人），2017年1月批發(fā)銷售A牌卷煙5000條給煙 酒零售商點(diǎn)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元批發(fā)B牌卷煙2000條給煙酒 零售酒店，開具的普通發(fā)票上注明銷售額88.92萬元;同時批發(fā)雪茄煙300條給煙酒零售酒 店，開具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬元;當(dāng)天月允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為35.598 萬元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計為（）萬元。單項選擇題*58.64 V39.0859.3439.9550.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，201

6、7年2月取得不含稅銷售額如下銷售燙花 木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元;銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退 還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2016年12月收取，木制一次性 筷子適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。單項選擇題上0.61 V0.591.362.2651.某商場為增值稅一般納稅人，2017年1月珠寶首飾部發(fā)生以下業(yè)務(wù)，零售箱金首飾 取得收入12.87萬元，將金銀首飾和鍍金首飾組成配套首飾銷售，取得收入2L06萬元，其 中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）萬元。單項選擇0.55 V0.901.4

7、51.3552.企業(yè)繳納的以下稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）單項選擇題*A關(guān)稅稅額B房產(chǎn)稅稅額C城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D增值稅稅額V.位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2014年4 月份實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納 增值稅17萬元，消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)四月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。單 選題*A 2.8B 3.15 VC4.6D 6.09.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的選項是（）單項選擇題*A只要繳納增值稅就要繳納城建稅B只有同時繳納增值稅，消費(fèi)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C只要退還“兩

8、稅”就退還城建稅D城建稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅，消費(fèi)稅義務(wù)的單位和個人V.甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2017年2月實(shí)際繳納增值稅28萬元，當(dāng)月委托位于縣城的 已企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，已企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（含被代收代繳）城 市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元單項選擇題*A 1.96B0.75C 2.71VD 1.31.流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城建稅稅率按0執(zhí)行。單項選擇題*A.經(jīng)營地適用稅率，B.居住地適用稅率C.7%稅率D 1%稅率.位于某市區(qū)一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，雙方均為增值稅一般納 稅人。委托方提供原材料40000元（不含增值稅

9、），支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙 消費(fèi)稅稅率為36%,委托方無同類雪茄煙市場價格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時，應(yīng)代收代繳 的城市維護(hù)建設(shè)稅為0元單項選擇題*A 810B 1120.24C 1265.63 VD 1334.23.某企業(yè)地處市區(qū)，2017年2月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元，消費(fèi)稅25000元, 企業(yè)所得稅30000元；還被加收滯納金2000元，被處分款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維 護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加共計（）元單項選擇題*A 6000B 8400 VC 9600D 12000.以下表述中，符合城建稅有關(guān)規(guī)定的是（）單項選擇題*A繳納增值稅的個體經(jīng)營者

10、不繳納城建稅B流動經(jīng)營的無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營地繳納城建稅VC流動經(jīng)營的無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在居住地繳納城建稅D對于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫的，其繳納的城建稅一律不予退還1、某汽車制造企業(yè)繳納的以下稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報繳納的有（）*A.消費(fèi)稅，B.車輛購置稅VC.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅2、以下關(guān)于我國稅收法律級次的表述正確的有()*A.中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例屬于稅收規(guī)章B.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例屬于稅收行政法規(guī)。C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法屬于全國人大制定的稅收法律VD.中華人民共和國增值稅暫行條例屬于全國人大常委會制定的稅收法律3、

11、以下屬于稅法基本原那么的是()*A.法律優(yōu)位原那么B.稅收效率原那么VC.實(shí)質(zhì)課稅原那么VD.特別法優(yōu)于普通法原那么4、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有()*A,超率累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.負(fù)稅率VD.超倍累進(jìn)稅率V5、以下屬于稅收法律的有()*A.個人所得稅法VB.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定C.企業(yè)所得稅法VD.稅務(wù)代理試行方法6、以下關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有()*A.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)那么屬于稅收規(guī)章B.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例屬于稅收行政法規(guī)。C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法屬于全國人大制定的稅收法律VD.

12、中華人民共和國增值稅暫行條例屬于全國人大常委會制定的稅收法律7、以下屬于中央固定收入的有()*A.海洋石油企業(yè)的資源稅。B,中國鐵路總公司集中繳納的城建稅VC.證券交易印花稅。D.外籍人員的工資薪金個人所得稅8、以下稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有（）A,進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅VB.內(nèi)銷環(huán)節(jié)的增值稅C.車輛購置稅。D.中央企業(yè)的房產(chǎn)稅9、國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有（）*A.股份制企業(yè)繳納的所得稅VB.證券交易印花稅。C.土地增值稅D.車輛購置稅V10、以下稅種的收入工程中，目前屬于中央收入的有（）*A.海關(guān)代征的增值稅VB.保險總公司集中繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅VC.證券交易印花稅VD.海

13、洋石油企業(yè)繳納的資源稅V1L某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)，2014年7月取得的含稅 收入包括貨物保管收入40.28萬元，裝卸搬運(yùn)收入97.52萬元，國內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬元， 國際運(yùn)輸收入355.2萬元。該公司計算的以下增值稅銷項稅額中，正確的有（）*A .貨物保管收入的銷項稅額2.28萬元，B .裝卸搬運(yùn)收入的銷項稅額9.66萬元C .國際運(yùn)輸收入的銷項稅額35.2萬元D .國內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項稅額74.8萬元V.某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。 2006年5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬元，進(jìn)項稅

14、額 20.4萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利 4.8萬元。以下該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。*A.商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額VB.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為20.4萬元D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元V.以下行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）*A .在同一個縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu) 移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東，C.將外購的貨物用于集體福利D.將委托加工收回的貨物用于個人消費(fèi)。.以下單位或個人不能登記為增值稅一般納稅人的有（

15、）。*A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且會計核算不健全的企業(yè)，B.個體工商戶C.個體工商戶以外的其他個人VD .年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的事業(yè)單位.以下符合營改增銷售服務(wù)規(guī)定的有（）*A.光租和濕租業(yè)務(wù)，都屬于有形資產(chǎn)租賃服務(wù)B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)VC.代理報關(guān)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)D.代理記賬屬于商務(wù)輔助服務(wù)V.增值稅混合銷售行為是指一項行為同時涉及（）*A.增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B.增值稅應(yīng)稅服務(wù)VC.銷售貨物，D.銷售不動產(chǎn).以下屬于營改增交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）*A.索道運(yùn)輸。B.纜車運(yùn)輸VC,港口碼頭服務(wù)D.光租業(yè)務(wù)18.以下屬于營改增商務(wù)輔助服務(wù)的有（）*A.教育醫(yī)療服務(wù)B.法律

16、鑒證服務(wù)c,人力資源服務(wù)vD.物業(yè)管理服務(wù)V19.根據(jù)營改增關(guān)于不動產(chǎn)抵扣進(jìn)項稅的規(guī)定，適用一般計稅方法的納稅人2016年 5月1日后取得的不動產(chǎn)，其進(jìn)項稅額分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%, 第二年抵扣比例為40%,以下適用該政策的取得的不動產(chǎn)有()*A.在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物B.融資租入的不動產(chǎn)C.接受捐贈的不動產(chǎn)VD,抵債取得的不動產(chǎn)V20.以下屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算繳納增值稅的有()*A.某商店將外購水泥捐贈給災(zāi)區(qū)用于救災(zāi)VB.某工廠將委托加工收回的服裝用于集體福利VC.某企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于投資。D,某企業(yè)將購進(jìn)的一批飲料用于集體福利21.根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，以

17、下各項屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有()*A.水路運(yùn)輸服務(wù)VB.航空運(yùn)輸服務(wù)VC.收派服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)22.以下貨物涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()*A.免稅藥品的進(jìn)項稅額VB.因管理不善喪失貨物的進(jìn)項稅額VC.按簡易方法依照征收率計算增值稅的貨物的進(jìn)項稅額VD.非增值稅應(yīng)稅工程所耗用外購貨物的進(jìn)項稅額V23.增值稅一般納稅人將購買的貨物用于以下工程時，不得抵扣進(jìn)項稅額的有()*A.勞動保護(hù)B.免稅工程VC.無償贈送D.個人消費(fèi)V.增值稅一般納稅人在進(jìn)行以下生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進(jìn)項稅額的有()*A.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料所發(fā)生的支出，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票VB.從農(nóng)民手中

18、購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價，開具收購發(fā)票VC.委托修理廠生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費(fèi)，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票VD.委托加工廠加工一批用于免費(fèi)贈送的貨物而支付的加工費(fèi)，取得加工廠開具的增值稅 專用發(fā)票V.某技術(shù)服務(wù)企業(yè)發(fā)生的以下進(jìn)項稅，不得從銷項稅中抵扣的有（）*A,購買貨車所發(fā)生的進(jìn)項稅B.購買辦公用復(fù)印機(jī)所發(fā)生的進(jìn)項稅C,購進(jìn)餐飲服務(wù)發(fā)生的進(jìn)項稅VD.購買商品用于職工福利所發(fā)生的進(jìn)項稅額V.以下工程中，應(yīng)計算繳納增值稅的有（）*A.將購入方便面發(fā)給職工做福利B.將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工做福利VC.將購入方便面用于股東分紅VD.將購入方便面捐贈給災(zāi)區(qū)V.以下適用11%增值稅稅率的有（）*A.基礎(chǔ)

19、電信服務(wù)VB增值電信服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)VD.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán).以下符合營改增政策規(guī)定的有（）*A.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于銷售無形資產(chǎn)B.設(shè)計服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)VC.商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn)VD.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于物流輔助服務(wù).以下關(guān)于包裝物押金的處理，正確的有（）*A.納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，均不并入銷售額征收 增值稅B.對收取一年以上的啤酒包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征收增值稅VC.對銷售白酒收取的包裝物押金，收取當(dāng)期就要并入銷售額征稅VD.對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng) 期銷售額征收增值稅.以下關(guān)于

20、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）*A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天VD.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。.根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策規(guī)定，以下屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。*A.鉆石的進(jìn)口商B.高檔化妝品的生產(chǎn)商VC.卷煙的批發(fā)商。D.金首飾的零銷售。.以下環(huán)節(jié)既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（）。*A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)VB.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)VD.高檔化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)V.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，以下消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。*A.日化廠銷售自產(chǎn)

21、洗發(fā)水和沐浴露B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒VC.煙酒經(jīng)銷商店零售外購的已稅煙酒D.從國外進(jìn)口小轎車V.以下應(yīng)稅消費(fèi)品，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的有（）。*A.黃酒，B.葡萄酒C.柴油，D.煙絲.以下各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。*A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水VB.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿C.稅收效率原那么D.實(shí)質(zhì)課稅原那么V6、以下稅法適用原那么中，打破稅法效力等級限制的原那么是()單項選擇題*A.程序由于實(shí)體原那么B.法律不溯及既往原那么C.特別法優(yōu)于普通法原那么VD.新法優(yōu)于舊法原那么7、以下說法不正確的選項是()單項選擇題*A征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志B.稅

22、目是征稅對象的具體化C.稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志VD.納稅義務(wù)人即納稅主體8、根據(jù)我國稅收立法權(quán)劃分層次，經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，財政部和國家稅務(wù)總局有()單項選擇 n*A.全國性稅種的開征、停征權(quán)B.稅法的解釋權(quán)C.制定稅法實(shí)施細(xì)那么的權(quán)力D.稅收條例的解釋權(quán)V9、以下法律中，明確了國家可以向公民征稅，且明確了向公民征稅要有法律依據(jù)的是0 單項選擇題*A.憲法第三十三條B.憲法第五十六條。C.刑法第二百零一條D.稅收征管法第六十三條10、稅收行政法規(guī)由0制定單項選擇題*A.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會B.地方人民代表大會及其常務(wù)委員會C.財政部和國家稅務(wù)總局D.國務(wù)院V1K以下屬于稅收地方規(guī)

23、章的是()單項選擇題*C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒VD.化妝品廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的高檔化妝品.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。*A.燃料油VB.影視演員化妝用的上妝油C.未經(jīng)打磨、倒角的一次性筷子VD.電動汽車.以下屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的工程有（）。*A. 20000元一只的高檔手表VB.帆艇C.高檔胭脂VD.戲劇演員化妝用的油彩.以下符合煙卷批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅規(guī)定的有（）。*A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅V納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的，一并征收消費(fèi)稅VC.卷煙批發(fā)企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由各批發(fā)卷煙的分支機(jī)構(gòu)分別納稅D.批發(fā)環(huán)節(jié)計算納稅時，不得扣除已

24、含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款V39.對于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（非個人）沒有按規(guī)定代收代繳稅款的，以下說法錯 誤的有（）。*A.受托方代委托方補(bǔ)繳稅款VB.委托方補(bǔ)繳稅款C.委托方按受托方同類消費(fèi)品銷售價格補(bǔ)繳稅款VD.委托方一律按組成計稅價格補(bǔ)繳稅款V40.甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月將外購本錢為260萬元的未經(jīng)涂 飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25萬元。當(dāng)月委 托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，實(shí)木 地板的消費(fèi)稅稅率為5%,對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，以下說法正確的時（）。*A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不在

25、繳納消費(fèi)稅B.乙企業(yè)應(yīng)收代收代繳的消費(fèi)稅15萬元。C.甲企業(yè)銷售漆飾地板贏繳納消費(fèi)稅7萬元VD.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅2.5萬元.以下關(guān)于消費(fèi)稅計稅依據(jù)的說法，正確的時（）。*A.啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時收取的包裝物押金應(yīng)并入銷售額計稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”應(yīng)并入白酒銷售額計稅VC.納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面, 應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格計稅VD.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的資產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷 售額或銷售數(shù)量計稅V.以下符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。*A.納稅人采

26、取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為 實(shí)際收款日期的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天，C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.納稅人采取直接收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收訖銷售款 或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天V.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）*A城市維護(hù)建設(shè)稅隨“兩稅”的減免而減免VB對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅VC對由海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅D因減免稅而對“兩稅”進(jìn)行退庫的，可同時對已征收的城市

27、維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施退庫，.以下各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的有（）*A海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時，應(yīng)同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅B對增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅VD納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)V.以下行為中，需要繳納城建稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加的有（）*A政府機(jī)關(guān)出租房屋行為。B企業(yè)購買房屋行為C油田開采天然原油并銷售的行為VD企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)行為.以下情況中，不繳納城建稅的有（）*A某合資企業(yè)2017年1月繳納的罰款VB某外資投資企業(yè)2016年

28、11月繳納的消費(fèi)稅滯納金VC某內(nèi)資企業(yè)2017年1月進(jìn)口貨物被海關(guān)代征的消費(fèi)稅VD某服務(wù)性內(nèi)資企業(yè)2017年1月直接免征的增值稅V.以下工程中，不屬于城建稅計稅依據(jù)的是（）*A納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額B納稅人違反“兩稅”規(guī)定而被處以的罰款VC納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅。D受托方代收代繳的消費(fèi)稅48.某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)銷售柴油，某月取得的銷售收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)有（）A增值稅VB消費(fèi)稅VC城建稅VD教育費(fèi)附加、V49以下關(guān)于城建稅和教育附加稅收優(yōu)惠的說法中，錯誤的有（）*A直接減免“兩稅”的，同時減免城建稅和教育費(fèi)附加B先征后返“兩稅”的，同時返還城建稅和教育費(fèi)附加VC先征后退“兩稅

29、”的，同時返還城建稅和教育費(fèi)附加VD即征即退“兩稅”的，同時返還城建稅和教育費(fèi)附加V5。依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（）*A城建稅適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行B城建稅計稅依據(jù)是實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，不包括加收的滯納金VC海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅VD對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，以下表述正確的選項是（）大A按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差異比例稅率VB由受托方代收、代扣“兩稅”的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人應(yīng)

30、隨同“兩稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納城建 稅VD城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的“兩稅” 稅額之間的比率V.以下關(guān)于城建稅、教育附加和地方教育附加說法，正確的有（）*A對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，也應(yīng)同時退還以繳納的城建稅B進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅也要代征教育附加和地方教育附加C對增值稅實(shí)行先征后補(bǔ)方法的，一般情況下附征的城建稅不予返還VD納稅人直接繳納“兩稅”的，在繳納“兩稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，1.207.以下稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是（）單項選擇題*A.稅收優(yōu)惠B.納稅期限C征稅對象VD稅率208.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，

31、需要繳納消費(fèi)稅的是（）單項選擇題*A.幫顧客翻新粕金項鏈VB.幫顧客修理改動黃金首飾C.首飾廠幫珠寶店加工鉆石項鏈D.進(jìn)口黃金手鐲209.以下行為中，應(yīng)當(dāng)按銷售貨物征收增值稅的是（）單項選擇題*A.提供貸款服務(wù)B.銷售房地產(chǎn)C.將自產(chǎn)電視機(jī)無償贈送他人VD.將房屋出租210.2021年9月5日甲公司與乙公司簽訂書面合同采用預(yù)收款結(jié)算方式向乙公司銷 售一批自產(chǎn)高端化妝品，甲公司9月10日預(yù)收80%貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日 收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）單項選擇題*A.9月5日B.9月30日C.9月10日D.9月20日V211.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，

32、應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是0 單項選擇題卜A.物業(yè)管理服務(wù)VB.貨物加工勞務(wù)C.餐飲服務(wù)D.金融服務(wù)212.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售設(shè)備一批，取得不含稅消費(fèi)稅額10萬元， 同時向?qū)Ψ绞杖“b物押金1000元，增值稅稅率13%,那么甲公司本月增值稅銷項稅額 為（）元單項選擇題*B.13000VC.17145D.16160213.甲公司從境外的乙公司進(jìn)口一批平板電腦，委托丙公司代為辦理進(jìn)口報關(guān)手續(xù)， 那么以下關(guān)于我國進(jìn)出口關(guān)稅納稅人的說法中正確的選項是0 單項選擇題*A.甲公司是進(jìn)口貨物的收貨人，因此甲公司是進(jìn)出口關(guān)稅的納稅人VB.乙公司是出口貨物的發(fā)貨人，因此乙公司是進(jìn)出口關(guān)稅的

33、納稅人C.丙公司是進(jìn)口貨物的代理人，因此丙公司是進(jìn)出口關(guān)稅的納稅人D.甲，乙，丙均不是進(jìn)出口關(guān)稅的納稅人214.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅稅收政策的規(guī)定，以下各項中，正確的選項是（）單項選擇題*A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對經(jīng)營并由發(fā)包人承當(dāng)相關(guān)法律責(zé)任的, 以承包人為納稅人B.單位以承租方式經(jīng)營的，承租人以出租人名義對外經(jīng)營并由出租人承當(dāng)相關(guān)法律責(zé)任 的，以該出租人為納稅人VC.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，但是由承包人承當(dāng)相關(guān)法律 責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人D.單位以承租方式經(jīng)營的，承租人以出租人名義對外經(jīng)營，但是由承租人承當(dāng)相關(guān)法律 責(zé)任的，以該出租人為納稅

34、人215.以下各項中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。單項選擇題*A.高檔西服B.汽油VC.電冰箱D.電視機(jī)216.某企業(yè)委托酒廠加工紅葡萄酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價格，委托方 提供的原料本錢2萬元;受托方收取的不含增值稅加工費(fèi)0.5萬元，代墊輔助材料本錢0.5 萬元，那么該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅為0。（消費(fèi)稅稅率為10%）單項選擇題*A. 2-（l-10%）xl0%xl0000=2 222.22（元）B.（2+0.5）-（l-10%）xl0%xl0 000=2 777.78（元）C.（2+0.5+0.5）-（l-10%）xl0%xl0 000=3 333.33（元）VD.（2+0.5+0.5

35、）xl0%xl0 000=3 000（元）217.某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售白酒2 000千克，取得銷售收 入13 560元（含增值稅）。白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%,增 值稅稅率為13%o該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。單項選擇題*B.5510C.4400VD.4000218.某二手車經(jīng)銷公司2022年1月，當(dāng)月銷售二手車100臺，收取含稅價款1 255萬元,當(dāng)月應(yīng)計算繳納的增值稅為（）單項選擇題*C.0219.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時 間為（D）。單項選擇題*A.委托行為發(fā)生的當(dāng)天VB.向加工企

36、業(yè)支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.向加工企業(yè)發(fā)出主要原料的當(dāng)天C.納稅人提貨當(dāng)天220.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下不屬于“建筑服務(wù)”的是（）單項選擇題卜A修理修配勞務(wù)VB.園林綠化服務(wù)C.平整土地服務(wù)C.生產(chǎn)設(shè)備安置工程作業(yè)221.根據(jù)營改增的規(guī)定，以下工程中，免征增值稅的是（）。單項選擇題*A.國際運(yùn)輸服務(wù)B.殘疾人組織提供應(yīng)稅服務(wù)C.境內(nèi)單位向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)VD.外國企業(yè)無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備222.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口貨物申報納稅的地點(diǎn)為（D）單項選擇題*A.收貨人取得進(jìn)口貨物地VB.收貨人機(jī)構(gòu)所在地C.進(jìn)口貨物銷售地C.進(jìn)口貨物報關(guān)地223.以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅

37、地點(diǎn)的表述中，不正確的選項是（）。單項選擇題卜A.單位自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，一般應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.個人委托外縣納稅人代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向居住地主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.個人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量原因由購買者退回時，經(jīng)居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款D.個人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅V18.224.下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額陳述，不正確的選項是（）單項選擇 題*A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的

38、，按照組成計稅價格計算 納稅C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計稅價格計算公式:組成計稅價格=（本錢+利 潤）+Q+消費(fèi)稅稅率）VD.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅225.以下屬于征收增值稅工程的是()單項選擇題卜A.被保險人獲得的保險賠付B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金C.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)。D.存款利息226.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下表述錯誤的選項是()單項選擇題*A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于生產(chǎn)時納稅VB.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外的其他方面的，于移

39、送 使用時納稅D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報關(guān)進(jìn)口時納稅2L 227.某貿(mào)易公司2021年11月進(jìn)口一批貨物，買賣雙方合同中規(guī)定貨物成交價格 為500萬元，貨物報關(guān)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共7萬元，貨物進(jìn)口后發(fā)生安裝費(fèi)10萬元, 購貨傭金3萬元，以上金額均為人民幣。該貨物的關(guān)稅完稅價格為()萬元。單項選擇題*A.510B.519C.507VD.522228.境內(nèi)一單位將一批貨物運(yùn)往境外加工，支付境外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500 元;支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險費(fèi)100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%,那么該單位 應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為()單項選擇題*170 VC. 250110390229.以下稅種中，

40、由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是()。單項選擇題*A.車輛購置稅B.關(guān)稅VC.環(huán)境保護(hù)稅D.資源稅230.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。單項選擇題*A.銀行銷售金條B.俱樂部銷售購進(jìn)的豪華游艇C.煉油廠銷售自產(chǎn)汽油VE.飛機(jī)制造商銷售自產(chǎn)飛機(jī)231.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。單項選擇題*A.卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙VB.汽車廠銷售自產(chǎn)的電動汽車C.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔電器產(chǎn)品C.銀行銷售金銀紀(jì)念幣232.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完 稅價格為116萬元。增值稅稅率為13%;關(guān)稅稅率為10%o計算甲公司當(dāng)月

41、該筆業(yè)務(wù)應(yīng) 繳納增值稅稅額的以下算式中，正確的選項是（）。單項選擇題*A.116x（l+10%）Xl+13%）xl3% = 14.68（萬元）B.116-（1+13%）x13%=13.35（7jte）C.116x（1+10%）x13%=16.59（萬元）VD.116xl3%=15.08 （萬元）年3月甲公司進(jìn)口一批摩托車，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價900萬元，關(guān)稅 稅率45%,消費(fèi)稅稅率10%,計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的以下算式中，正確 的是（）。單項選擇題*A.900-（1-10%）x10%=100（Tjte）B.900 x10%=90（萬元）C.（900+900 x45%）xl0%=

42、130.5 （萬元）D.（900+900 x45%）-（l-10%）xl0%=145 （萬元）V234,2019年5月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，對外銷售140噸，取得不含增值稅銷售 額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒計算消費(fèi)稅的計稅依據(jù)為（）。 單項選擇題*A.1000 萬元 VB.1130萬元C.240 噸D.140 噸235.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)柴油4000噸，饋贈客戶自 產(chǎn)柴油30噸，本廠工程車輛領(lǐng)用自產(chǎn)柴油20噸，柴油1噸=1176升，消費(fèi)稅稅率為 L2元/升，計算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅的以下算式中，正確的選項是()o 單

43、項選擇題(4000+30)+3076x1.2=5687136(元)(4000+30+20) xl 176x1,2=5 715 360 (元)VC.4000 x1176x1,2=5644800(tl)D. (4000+20)x1 176x1.2=5673024 (元)30. 236.某汽酒進(jìn)口公司于2018年10月進(jìn)口一批汽酒，該批汽酒的關(guān)稅完稅價格 10800元消費(fèi)稅稅率10%,關(guān)稅稅率14%。該批汽酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的以下計算 中，正確的選項是。單項選擇題卜A.10800 x10%=1080(te)B.10800 x(1+14%)x10%=1231.2(te)C.10800 xl4%

44、xl0%=151.2 (元)D.10800 x(l+14%)-(l-10%)xl0%=1368 (元)V3L 237.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批 貨物不含稅銷售額90 000元，折扣額9 000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄 分別注明。增值稅稅率為13%o甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的以下計算列式中, 正確的選項是()。單項選擇題*A.(90000-9 000)-(1 + 13%)x13%=9318.58(te)B.90000 xl3% = 11700(元)C.90000-(1+13%)x13%=10353.98(te)D.(90000

45、-9000)x 13% = 10530(元)V32. 238.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售啤酒取得含稅價款226萬元，另 收取包裝物租金L13萬元，包裝物押金3.39萬元，增值稅適用稅率為13%,計算甲公 司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的以下算式中，正確的選項是()單項選擇題*AQ26+L13 尸（1+13%）乂13% = 26.13（萬元）VB.226;（l+13%）xl3%=26（萬元）0226x13% = 29.38（萬元）A.稅務(wù)代理試行方法B.城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例C.房產(chǎn)稅暫行條例實(shí)施細(xì)那么VD.資源稅暫行條例12、全國性地方稅種的開征、停征權(quán)屬于（）單項選擇題*A.

46、全國人大及其常委會VB.國務(wù)院C.財政部和國家稅務(wù)總局D.地方人大及其常委會13.以下行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）單項選擇題*A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利B.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅工程C,將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)D,將購進(jìn)的貨物用于對外投資V14.汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的以下款項中應(yīng)作為價外費(fèi)用計算增 值稅銷項稅的是（）單項選擇題*A.收取的小汽車改裝費(fèi)VB.因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款C.因代辦保險收取的保險費(fèi)D.因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)15.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950 元，銷售自己使用過的固定

47、資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（） 元。單項選擇題卜A . 2282 VD.244816.以下行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）單項選擇題*A.將外購的貨物用于本單位集體福利VB.將外購的貨物分配給股東和投資者D. （226+1.13+3.39）+（l+13%）xl3%=26.52（萬元）33. 239.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅260000 元、消費(fèi)稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。，教育費(fèi)附加征收比率為3%。計 算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的以下算式中，正確的選項是（）單項選擇題*A.（750000+

48、70700）x3%=24621 （元）B. （260000+750000）x3%=30300（元”c. （260000+70700）x3%=9921 （元）D. （260000+750000+70700）x3%=32421 （元）240.根據(jù)車輛購置稅法律制度規(guī)定，以下各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。單項選擇題*A.有軌電車B.汽車掛車C.排氣量超過一百五十毫升的摩托車D.電動自行車。241.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的選項是（）。單項選擇題*A、采用直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入人賬，但既未取得 銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，

49、其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取 得銷售憑據(jù)的當(dāng)天B.采用直接收款方式銷售貨物，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天VC.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月 的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天242.以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的選項是（）。單項選擇題*A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個人的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后，發(fā)生退關(guān)，進(jìn)口時已予以免稅的，經(jīng)機(jī)申 報納稅構(gòu)所在地

50、或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅。C.出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，報關(guān)出口者必須及時向其報關(guān)進(jìn)口地主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)申報補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅稅款D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅243.某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2019年7月承包本市的一項建筑服務(wù), 該建筑安裝公司收取不含稅工程價款6 400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所 需的材料、設(shè)備支付不含稅價款1 500萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。建筑 服務(wù)適用的增值稅稅率為9%,購買材料、設(shè)備適用的增值稅稅率為13%,那么該建筑安裝公 司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。單項選擇

51、題*B.354C.270D.381V244.甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將其作為固定資產(chǎn)核算的一批電腦 作為職工福利發(fā)放。該批電腦2019年4月購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為20萬 元，增值稅稅額為2.6萬元，已提取符合規(guī)定的折舊額3萬元。，增值稅稅率為13%。 有關(guān)甲公司將該批電腦作為職工福利發(fā)放時應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，以下計算列式正確的選項是 ()o 單項選擇題*A.20X13% = 2.6(萬元)B.20 x (1+13%) x13%=2.94 (萬元)C.(20-3)xl3%=2.21 (萬元)VD. (20-3) - (1 + 13%) x13%=1.96 (萬元)

52、39.245.以下關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的表述，不正確的選項是()。單項選擇題大A.按照特定減免稅方法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變需予補(bǔ)稅的，應(yīng)按其 原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅B.屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，那么按海關(guān)查獲日期所施行的 稅率征稅C.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時，應(yīng)按其申報暫時進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅VD.溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時，如原進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí) 施的稅率征稅二、多項選擇題40.246.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生以下服務(wù)中進(jìn)項稅額不可以抵扣的有()*A.貸款服務(wù)VB.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)C.娛樂服務(wù)VD.居民日常服務(wù)

53、V247.以下表述中，正確的有()*A.所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅VB.規(guī)定納稅期限是稅收強(qiáng)制性和固定性的表達(dá)VC.納稅地點(diǎn)包括代征、代扣、代繳義務(wù)人的納稅地點(diǎn)VD.貨物勞務(wù)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅V248.以下各項中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()。*A.將委托加工收回的貨物用于集體福利VB.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C.銷售代銷的貨物。D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資V43.249.以下各項中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()*A.4s店銷售普通小轎車B.木地板廠銷售自產(chǎn)的實(shí)木地板，C.百貨公司銷售的高檔化妝品D.煙草公司銷售自產(chǎn)的煙絲V44.250.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，以下屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有()大A.私

54、營企業(yè)VB.個體工營戶VC.外商投資企業(yè)VD.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位V45.251.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有()*A.購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛VB.購買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛VC.直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛。D.受贈使用應(yīng)稅車輛行為V252.按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的以下轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷售無形資 產(chǎn)征收增值稅的有()*A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)VB.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)VC.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。D.轉(zhuǎn)讓有價證券253.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，免征增值稅的有（）*A.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機(jī)耕及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)VB.駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)服務(wù)C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)VD.

55、托兒所提供的育養(yǎng)服務(wù)V254.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于包裝物押金和租金的說法中，正確的 有（）。*A.對收取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅VB.包裝物押金是含稅收入，在并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅收入, 再計算應(yīng)納稅增值稅款VC.包裝物租金屬于價外費(fèi)用，在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅款VD.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計 上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅V255.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。*A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個人消費(fèi)VB.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送給客戶

56、VC.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)。D.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于辦公室裝修V256.以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）*A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng) 天7B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天VC.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天VD.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天V257.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅規(guī)定，以下情形屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的 有（）o*A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B.日本某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計時裝VC.法國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)使用VD.境外

57、個人向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)258.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于混合銷售與兼營的說法中正確的有（） *A.混合銷售是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)VB.兼營是指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn) 或者不動產(chǎn)VC.花店銷售鮮花并承接婚慶服務(wù)業(yè)務(wù)，該行為屬于貨物混合銷售應(yīng)當(dāng)一并按照銷售貨物 繳納增值稅D.納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅工程應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)納稅額V259.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有（）*A.進(jìn)口貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天VB.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生

58、時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天VD.納稅人提供租賃服務(wù)采取收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為服務(wù)提供的當(dāng)天260.以下各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）*A.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)VB.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款 VC.無固定納稅地點(diǎn)的個人，城建稅的納稅地點(diǎn)為戶籍所在地D.代收代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，納稅地點(diǎn)為代扣代收地。261.以下各項中，屬于稅法要素的有（）*A稅率VB彳正稅對象VC.納稅義務(wù)人VD征稅優(yōu)惠V262.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，不可以從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額 的

59、有（）o*A.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款VB.購進(jìn)用于集體福利所支付的增值稅款VC.購進(jìn)生產(chǎn)用電力所支付的增值稅款D.購進(jìn)用于個人消費(fèi)的材料所支付的增值稅款V263.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的以下業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅 專用發(fā)票的有（）。*A.律師事務(wù)所向消費(fèi)者個人提供咨詢服務(wù)VB.酒店向消費(fèi)者個人提供餐飲服務(wù)VC.百貨公司向消費(fèi)者個人銷售家用電器VD.裝修公司向一般納稅人提供裝修服務(wù)264.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以下工程的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣 的有（）o*A.外購貨物用于個人消費(fèi)VB.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購人的原材料C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品VD.因管理

60、不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料。265.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下工程中，免征增值稅的有（）*A.古舊圖書VB,農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)VC文化館出租房屋業(yè)務(wù)D.保險公司開辦一年期以上人身保險業(yè)務(wù)V266.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng) 征收消費(fèi)稅的有（）。*A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品VC.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品VD.用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品V267.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下表述中正確的有（）*A.納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅 的