【培訓(xùn)課件】財務(wù)管理培訓(xùn)課程

1、財務(wù)管理培訓(xùn)課程TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章基本財務(wù)類制度 PAGEREF _Toc84590065 h 6 HYPERLINK l _Toc84590066 芭第一節(jié)版皚會計基礎(chǔ)工作規(guī)范班 PAGEREF _Toc84590066 h 懊6 HYPERLINK l _Toc84590067 把第二節(jié)胺藹贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理藹 PAGEREF _Toc84590067 h 罷8 HYPERLINK l _Toc84590068 皚第三節(jié)岸藹促銷活動中贈送商品或禮金券捌代扣個人所得稅的規(guī)定稗 PAGEREF _Toc8459006

2、8 h 岸9 HYPERLINK l _Toc84590069 瓣第四節(jié)俺疤消費者補差操作規(guī)范拔 PAGEREF _Toc84590069 h 岸10 HYPERLINK l _Toc84590070 俺第五節(jié)癌版正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基藹本規(guī)定拜 PAGEREF _Toc84590070 h 唉13 HYPERLINK l _Toc84590071 癌第六節(jié)藹岸報表統(tǒng)計上報規(guī)定敖 PAGEREF _Toc84590071 h 霸14 HYPERLINK l _Toc84590072 頒第七節(jié)斑隘各分公司財務(wù)數(shù)據(jù)上傳時間及板帳套號編碼的規(guī)定佰 PAGEREF _Toc84590072 h 癌

3、17 HYPERLINK l _Toc84590073 俺第二章翱氨資金管理類制度拜 PAGEREF _Toc84590073 h 柏18 HYPERLINK l _Toc84590074 扮第一節(jié)按扳集團總部資金管理規(guī)定芭 PAGEREF _Toc84590074 h 拜18 HYPERLINK l _Toc84590075 挨第二節(jié)阿柏分公司資金管理制度靶 PAGEREF _Toc84590075 h 瓣22 HYPERLINK l _Toc84590076 第三節(jié)背挨加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算敖的規(guī)定耙 PAGEREF _Toc84590076 h 霸23 HYPERLINK l _To

4、c84590077 啊第四節(jié)拜扒加強資金管理的若干規(guī)定奧 PAGEREF _Toc84590077 h 敖24 HYPERLINK l _Toc84590078 暗第五節(jié)佰爸調(diào)整信用額度使用的通知愛 PAGEREF _Toc84590078 h 扒24 HYPERLINK l _Toc84590079 班第六節(jié)版奧銀行帳戶管理規(guī)定骯 PAGEREF _Toc84590079 h 哀24 HYPERLINK l _Toc84590080 罷第七節(jié)啊頒重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知八 PAGEREF _Toc84590080 h 阿26 HYPERLINK l _Toc84590081 拜第八節(jié)擺敖規(guī)

5、范銀票數(shù)據(jù)錄入版 PAGEREF _Toc84590081 h 挨27 HYPERLINK l _Toc84590082 第九節(jié)現(xiàn)金管理制度 PAGEREF _Toc84590082 h 28 HYPERLINK l _Toc84590083 藹第十節(jié)芭哎備用金及借款管理規(guī)定癌 PAGEREF _Toc84590083 h 拔30 HYPERLINK l _Toc84590084 凹第十一節(jié)頒班加強貨款結(jié)算付款的控制點艾 PAGEREF _Toc84590084 h 吧35 HYPERLINK l _Toc84590085 岸第十二節(jié)安壩門店銷售款管理規(guī)定佰 PAGEREF _Toc84590

6、085 h 盎38 HYPERLINK l _Toc84590086 頒第十三節(jié)耙吧防范銀行卡風險的通知礙 PAGEREF _Toc84590086 h 案39 HYPERLINK l _Toc84590087 耙第三章暗艾費用管理類制度胺 PAGEREF _Toc84590087 h 案40 HYPERLINK l _Toc84590088 第一節(jié)總論 PAGEREF _Toc84590088 h 40 HYPERLINK l _Toc84590089 扒第二節(jié)絆盎外出和外派人員報銷、補貼標挨準規(guī)定吧 PAGEREF _Toc84590089 h 哀49 HYPERLINK l _Toc84

7、590090 翱第三節(jié)懊外派人員各項費用補貼標準拜 PAGEREF _Toc84590090 h 哎52 HYPERLINK l _Toc84590091 辦第四節(jié)拜耙自備車管理規(guī)定氨 PAGEREF _Toc84590091 h 癌53 HYPERLINK l _Toc84590092 伴第五節(jié)案芭關(guān)于移動通訊費報支的管理規(guī)笆定拔 PAGEREF _Toc84590092 h 笆55 HYPERLINK l _Toc84590093 熬第六節(jié)扮敖業(yè)務(wù)活動費列支標準佰 PAGEREF _Toc84590093 h 壩57 HYPERLINK l _Toc84590094 搬第七節(jié)邦案費用支出索

8、取增值稅專用發(fā)票捌的規(guī)定扮 PAGEREF _Toc84590094 h 敗58 HYPERLINK l _Toc84590095 拌第八節(jié)芭皚關(guān)于職務(wù)津貼報銷流程及相關(guān)事項的規(guī)定挨 PAGEREF _Toc84590095 h 頒60 HYPERLINK l _Toc84590096 拌第九節(jié)班壩總部與上海分公司財務(wù)部日常邦費用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定胺 PAGEREF _Toc84590096 h 板61 HYPERLINK l _Toc84590097 斑第十節(jié)拌板關(guān)于各分公司連鎖門店營業(yè)用拌電話費報支額度的規(guī)定絆 PAGEREF _Toc84590097 h 隘62 HYPERLINK

9、l _Toc84590098 愛第四章盎班審批類管理制度耙 PAGEREF _Toc84590098 h 百64 HYPERLINK l _Toc84590099 藹第一節(jié)唉背總部費用預(yù)批內(nèi)容及報批流程骯 PAGEREF _Toc84590099 h 扮64 HYPERLINK l _Toc84590100 奧第二節(jié)矮笆分公司費用報批制度及流程扮 PAGEREF _Toc84590100 h 昂68 HYPERLINK l _Toc84590101 頒第三節(jié)稗拔出租車費報銷的規(guī)定熬 PAGEREF _Toc84590101 h 骯73 HYPERLINK l _Toc84590102 胺第四節(jié)

10、盎隘總部費用報銷的時間安排及相罷關(guān)規(guī)范爸 PAGEREF _Toc84590102 h 哎74 HYPERLINK l _Toc84590103 柏第五節(jié)背扮家電類采購資金審批流程捌(半上海地區(qū)愛)頒 PAGEREF _Toc84590103 h 頒74 HYPERLINK l _Toc84590104 癌第六節(jié)扮吧家電類采購資金審批流程（非啊上海地區(qū)）凹 PAGEREF _Toc84590104 h 跋80 HYPERLINK l _Toc84590105 哀第七節(jié)絆敗大額專項打款申請及跟蹤評估般規(guī)定扒 PAGEREF _Toc84590105 h 班84 HYPERLINK l _Toc8

11、4590106 靶第八節(jié)扮扒安裝類采購資金審批流程罷 PAGEREF _Toc84590106 h 癌86 HYPERLINK l _Toc84590107 埃第五章擺挨存貨管理類制度皚 PAGEREF _Toc84590107 h 昂89 HYPERLINK l _Toc84590108 挨第一節(jié)拌商品監(jiān)控管理制度（財務(wù)篇）把 PAGEREF _Toc84590108 h 邦89 HYPERLINK l _Toc84590109 第二節(jié)贈品管理制度 PAGEREF _Toc84590109 h 92 HYPERLINK l _Toc84590110 懊第三節(jié)霸艾庫存商品盤點制度搬 PAGER

12、EF _Toc84590110 h 芭96 HYPERLINK l _Toc84590111 案第四節(jié)哀巴庫存商品盤點差異管理制度般 PAGEREF _Toc84590111 h 伴101 HYPERLINK l _Toc84590112 頒第五節(jié)拔哎XX罷上海分公司退貨規(guī)范柏 PAGEREF _Toc84590112 h 板106 HYPERLINK l _Toc84590113 鞍第六節(jié)愛按購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程安 PAGEREF _Toc84590113 h 瓣109 HYPERLINK l _Toc84590114 班第七節(jié)礙盎庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范案 PAGEREF _Toc8

13、4590114 h 熬111 HYPERLINK l _Toc84590115 傲第八節(jié)熬疤商品報廢審批流程背 PAGEREF _Toc84590115 h 半116 HYPERLINK l _Toc84590116 第六章財產(chǎn)類制度 PAGEREF _Toc84590116 h 118 HYPERLINK l _Toc84590117 爸第一節(jié)盎唉財產(chǎn)財務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc84590117 h 笆119 HYPERLINK l _Toc84590118 胺第二節(jié)隘八財產(chǎn)采購管理及財務(wù)核算流程皚 PAGEREF _Toc84590118 h 白127 HYPERLINK l _

14、Toc84590119 壩第七章敗跋往來管理類制度襖 PAGEREF _Toc84590119 h 皚132 HYPERLINK l _Toc84590120 挨第一節(jié)鞍艾往來對帳管理制度 PAGEREF _Toc84590120 h 懊132 HYPERLINK l _Toc84590121 皚第二節(jié)板擺往來對帳操作流程的補充規(guī)定拜 PAGEREF _Toc84590121 h 翱142 HYPERLINK l _Toc84590122 啊第三節(jié)頒邦各分公司與分公司之間、分公霸司與獨立門店之間往來的操作叭要求搬 PAGEREF _Toc84590122 h 笆144 HYPERLINK l

15、_Toc84590123 靶第四節(jié)百盎團購預(yù)收款的操作規(guī)定拌 PAGEREF _Toc84590123 h 百145 HYPERLINK l _Toc84590124 柏第五節(jié)般愛供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知伴 PAGEREF _Toc84590124 h 擺149 HYPERLINK l _Toc84590125 靶第六節(jié)百邦與供應(yīng)商核對往來帳項應(yīng)注意皚的事項扮 PAGEREF _Toc84590125 h 唉150 HYPERLINK l _Toc84590126 敖第七節(jié)般辦呆帳壞帳審批流程敖 PAGEREF _Toc84590126 h 笆150 HYPERLINK l _Toc845901

16、27 按第八節(jié)安岸規(guī)范停止合作或退場供應(yīng)商質(zhì)拜保金收取的通知阿 PAGEREF _Toc84590127 h 盎154 HYPERLINK l _Toc84590128 氨第八章扮靶返利費用結(jié)算類制度扮 PAGEREF _Toc84590128 h 艾155 HYPERLINK l _Toc84590129 第一節(jié)返利類制度 PAGEREF _Toc84590129 h 155 HYPERLINK l _Toc84590130 傲第二節(jié)柏柏應(yīng)收費用類制度皚 PAGEREF _Toc84590130 h 懊173 HYPERLINK l _Toc84590131 氨第三節(jié)阿按關(guān)于返利費用管理相關(guān)

17、要求的岸通知頒 PAGEREF _Toc84590131 h 半186 HYPERLINK l _Toc84590132 搬第四節(jié)藹稗關(guān)于加強廣告費掛帳、回收管頒理的通知白 PAGEREF _Toc84590132 h 柏187 HYPERLINK l _Toc84590133 霸第五節(jié)阿埃階段性返利、裝修費凈收入、案廣告費收入管理的補充規(guī)定背 PAGEREF _Toc84590133 h 安187 HYPERLINK l _Toc84590134 扒第六節(jié)翱懊關(guān)于分公司之間購銷、調(diào)撥返跋利相關(guān)規(guī)定的通知版 PAGEREF _Toc84590134 h 熬188 HYPERLINK l _To

18、c84590135 芭第七節(jié)板扳關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營毛利報表上按報時間的通知案 PAGEREF _Toc84590135 h 拜189 HYPERLINK l _Toc84590136 跋第八節(jié)隘阿進貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度岸 PAGEREF _Toc84590136 h 189 HYPERLINK l _Toc84590137 盎第九節(jié)矮盎連鎖管理中心工程部展臺費開跋票事項的有關(guān)規(guī)定爸 PAGEREF _Toc84590137 h 笆190 HYPERLINK l _Toc84590138 盎第九章矮芭預(yù)算分析類制度奧 PAGEREF _Toc84590138 h 哀191 HYPERLINK

19、l _Toc84590139 傲第一節(jié)隘靶管理報表項目責任歸屬耙 PAGEREF _Toc84590139 h 罷191 HYPERLINK l _Toc84590140 叭第二節(jié)般扳各門店電費及時報支事宜盎 PAGEREF _Toc84590140 h 澳192 HYPERLINK l _Toc84590141 扳第三節(jié)扮邦管理報表準確性、預(yù)算編制準佰確率的獎懲扒 PAGEREF _Toc84590141 h 班19捌3 HYPERLINK l _Toc84590142 埃第十章班頒工商稅務(wù)類制度稗 PAGEREF _Toc84590142 h 襖193 HYPERLINK l _Toc84

20、590143 骯第一節(jié)澳敖工商稅務(wù)證照申請辦理的規(guī)范稗 PAGEREF _Toc84590143 h 襖193 HYPERLINK l _Toc84590144 半第二節(jié)阿叭進貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度疤 PAGEREF _Toc84590144 h 按198 HYPERLINK l _Toc84590145 安第三節(jié)壩壩正確計算個人所得稅的要求奧 PAGEREF _Toc84590145 h 敖199 HYPERLINK l _Toc84590146 敖第四節(jié)氨辦增值稅發(fā)票進項稅額抵扣問題疤的通知挨 PAGEREF _Toc84590146 h 白201 HYPERLINK l _Toc845

21、90147 愛第五節(jié)把癌退貨（或折讓）證明的辦理要版求挨 PAGEREF _Toc84590147 h 皚203 HYPERLINK l _Toc84590148 疤第六節(jié)胺白公司基本資料的歸檔要求（財埃務(wù)中心所需）暗 PAGEREF _Toc84590148 h 芭204 HYPERLINK l _Toc84590149 邦第十一章扳扳財務(wù)部門及財務(wù)人員管理制度安 PAGEREF _Toc84590149 h 壩204 HYPERLINK l _Toc84590150 扒第一節(jié)盎岸財務(wù)人員激勵制度皚 PAGEREF _Toc84590150 h 艾204 HYPERLINK l _Toc84

22、590151 盎第二節(jié)癌哎財務(wù)處罰制度澳 PAGEREF _Toc84590151 h 疤210 HYPERLINK l _Toc84590152 伴第三節(jié)安敖門店財務(wù)檢查制度艾 PAGEREF _Toc84590152 h 罷213 HYPERLINK l _Toc84590153 扒第四節(jié)佰案財務(wù)管理中心績效考核細則白 PAGEREF _Toc84590153 h 跋218 HYPERLINK l _Toc84590154 俺第五節(jié)皚唉財務(wù)內(nèi)控制度考核實施細則百 PAGEREF _Toc84590154 h 盎226 HYPERLINK l _Toc84590155 傲第六節(jié)啊扮財務(wù)內(nèi)控管

23、理制度處罰操作程唉序按 PAGEREF _Toc84590155 h 背227 HYPERLINK l _Toc84590156 半第七節(jié)頒傲財務(wù)部門主管級人員任命調(diào)動唉的批準權(quán)板 PAGEREF _Toc84590156 h 傲231 HYPERLINK l _Toc84590157 挨第八節(jié)懊吧部門例會制度把 PAGEREF _Toc84590157 h 阿231 HYPERLINK l _Toc84590158 白第九節(jié)藹班實施會計巡查制度的通知般 PAGEREF _Toc84590158 h 叭232 HYPERLINK l _Toc84590159 瓣第十二章絆絆檔案管理類制度熬 P

24、AGEREF _Toc84590159 h 捌232 HYPERLINK l _Toc84590160 阿第一節(jié)懊壩財務(wù)檔案管理總則盎 PAGEREF _Toc84590160 h 皚232 HYPERLINK l _Toc84590161 翱第二節(jié)案吧合同管理制度皚 PAGEREF _Toc84590161 h 隘235 HYPERLINK l _Toc84590162 胺第三節(jié)暗半結(jié)算票據(jù)管理癌 PAGEREF _Toc84590162 h 隘236 HYPERLINK l _Toc84590163 罷第四節(jié)罷唉合同專用章交接的通知扳 PAGEREF _Toc84590163 h 胺237

25、 HYPERLINK l _Toc84590164 按第五節(jié)安案財務(wù)軟件安裝授權(quán)及財務(wù)系統(tǒng)哎授權(quán)規(guī)定安 PAGEREF _Toc84590164 h 白238 HYPERLINK l _Toc84590165 柏第六節(jié)斑案財務(wù)印章管理制度癌 PAGEREF _Toc84590165 h 案239 HYPERLINK l _Toc84590166 笆第七節(jié)骯扒發(fā)票的管理制度挨 PAGEREF _Toc84590166 h 瓣240 HYPERLINK l _Toc84590167 瓣第八節(jié)敗扳收據(jù)使用及收費管理制度邦 PAGEREF _Toc84590167 h 懊248 HYPERLINK l

26、 _Toc84590168 哎自裝空調(diào)安裝卡操作制度安 PAGEREF _Toc84590168 h 癌249 HYPERLINK l _Toc84590169 頒第十三章疤拌其他相關(guān)制度襖 PAGEREF _Toc84590169 h 板255 HYPERLINK l _Toc84590170 骯第一節(jié)骯骯管理費收取的規(guī)定罷 PAGEREF _Toc84590170 h 襖255 HYPERLINK l _Toc84590171 安第二節(jié)凹胺費用上交的相關(guān)規(guī)定扮 PAGEREF _Toc84590171 h 俺256 HYPERLINK l _Toc84590172 笆第三節(jié)氨背門店經(jīng)理離任

27、審計規(guī)范拌 PAGEREF _Toc84590172 h 稗257基本財務(wù)類制度會計基礎(chǔ)工作規(guī)范澳為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立哎規(guī)范的會計工作秩序，提高會暗計工作水平，根據(jù)會計法白的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。拜各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計辦基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責任。跋各分公司財務(wù)經(jīng)理要加強對會佰計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通伴過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措按施，促進本公司加強會計基礎(chǔ)頒工作，不斷提高會計工作水平板。拌各分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)岸置會計機構(gòu)，崗位分工要形成敗一定的內(nèi)部牽制制度， 根敖據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計扳證的會計人員，未取得會計證懊的人員不得從事會計工作，會啊計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)

28、技能。襖主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當具備矮下列基本條件按 敗 （一）堅持原則，廉潔把奉公。按 （二）具有會懊計專業(yè)技術(shù)資格。伴（三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)辦工作時間不少于三年。熟悉國板家財經(jīng)法律、法規(guī)、 挨 規(guī)章和方拜針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務(wù)哀管理的有關(guān)知識。熬 （四）有較強柏的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力唉各分公司應(yīng)當根據(jù)實際會計業(yè)搬務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位，會疤計工作崗位可以一人一 皚 崗、一人多崗或者一把崗多人。但出納人員不得兼管芭稽核、會計檔案保管和收入、盎費 用、應(yīng)收靶款項的憑證填制工作。 拔各分公司會計人員的工作崗位傲應(yīng)當有計劃地進行輪換。伴各分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當合理安岸排會計人員的培訓(xùn)，保證會計

29、扮人員每年有一定的時間用于學(xué)罷習(xí)和參加培訓(xùn)。骯會計人員應(yīng)當保守本公司的商擺業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司艾領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外奧界提供或者泄露公司的會計信襖息。鞍會計人員工作調(diào)動或離職，必昂須將本人所經(jīng)管的會計工作全罷部移交給接替人員。沒有辦清胺交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職襖。鞍會計人員辦理交接手續(xù)，必須皚編制移交清冊，列明應(yīng)當移交稗的各項內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的笆各項資料，對未了事項寫出書吧面材料。頒第十一條 接替人員應(yīng)當壩認真接管移交工作，并繼續(xù)辦骯理移交的未了事項。接替人員爸應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計帳目班，不得自行另立新帳，以保持哎會計記錄的連續(xù)性。昂一般會計人員交接由主管人員敖負責監(jiān)交，財務(wù)

30、主管交接由分隘管經(jīng)理負責監(jiān)交，財務(wù)副經(jīng)理艾交接有財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)交，財拌務(wù)經(jīng)理交接由財務(wù)管理中心派叭人會同監(jiān)交。敖出納人員交接必須根據(jù)會計帳隘簿有關(guān)記錄進行點交，庫存現(xiàn)邦金、有價證券必須同會計帳簿巴記錄保持一致，不一致時移交靶人員必須限期清查。銀行存款隘帳戶余額要與銀行對帳單核對氨一致，不一致時移交人員必須盎限期清查。阿交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交辦人員要在移交清冊上簽名。移皚交清冊上注明：公司名稱，交骯接日期，交接雙方和監(jiān)交人員靶的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)安以及需要說明的問題和意見等百。移交清冊應(yīng)當填制一式三份壩，交接雙方各執(zhí)一份版各分公司應(yīng)當按照會計法擺和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建稗立會計帳冊,

31、對發(fā)生的各項經(jīng)拔濟業(yè)務(wù)進行會計核算,及時提皚供合法、真實、準確、完整的暗會計信息。背會計年度自公歷1月1日起至斑12月31日止，會計核算以凹人民幣為記帳單位。伴各分公司不得偽造、變造會計唉憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳霸外帳、不得向公司總部報送虛跋假會計報表。絆各分公司的會計憑證、會計帳疤簿、會計報表和其他會計資料啊應(yīng)當建立檔案，設(shè)專人妥善保八管。絆各分公司在會計核算時必須取把得或填制原始憑證，要加強對矮原始憑證的審核，確 保原始澳憑證的真實、正確，要根據(jù)審絆核無誤的原始憑證填制記帳憑唉證。凹記帳憑證可以分為收款憑證、拔付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對于每敗月不超過100張憑證的獨立靶法人單位可以使用通用記

32、帳憑疤證。結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可哀以不附原始憑證外，其他記帳拔憑證必須附有原始憑證。挨記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑壩證或若干張同類原始憑證匯總扒填制，但不得將不同內(nèi)容和類拌別的原始憑證匯總填制在一張疤憑證上。芭現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記把帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金靶、銀行存款原始單據(jù)填制收款把、付款憑證。盎記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要背，正確運用會計科目，記帳憑把證同所附原始憑證的內(nèi)容相符襖、金額一致。并注明附件張數(shù)版。白各分公司應(yīng)設(shè)專人加強對記帳柏憑證的審核，以保證會計核算癌的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容芭完整。記帳憑證當月發(fā)生錯誤藹應(yīng)當重新填制。隘已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，皚應(yīng)先用負數(shù)填寫一張

33、與原內(nèi)容跋相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)伴注明氨“注銷某月某日某號憑證骯”背。同時再重新填制一張正確的愛記帳憑證，埃“艾注明訂正某月某日某號憑證罷”扮。如果科目沒有錯誤，只是金吧額錯誤，可以將正確的金額與矮錯誤數(shù)字之間的差額，另編一俺張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正霸數(shù)，調(diào)減用負數(shù)。吧記帳憑證應(yīng)當連同所附的原始捌憑證，按照編號順序，折疊整敖齊，按月裝訂成冊，并加具封半面，注明單位名稱、年度、月邦份和起訖日期、憑證種類、起拌訖號碼，由裝訂人在裝訂線封奧簽處蓋章。扒次年3月底前必須將前年的會安計帳薄打印，帳薄包括總帳、邦明細帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。啊打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)敗審核無誤后裝訂成冊，并由財拔務(wù)經(jīng)

34、理簽字或蓋章。捌打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額案應(yīng)同明細帳的記錄一致。拜各分公司應(yīng)當按照規(guī)定每月定澳期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)拌生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制好霸記帳憑證，審核記帳。拌各分公司對外財務(wù)報表應(yīng)按會背計制度規(guī)定的格式和要求編制靶，內(nèi)部使用的財務(wù)報表按財務(wù)翱管理中心的規(guī)定，各類財務(wù)報傲表按規(guī)定日期上報。礙各分公司上報的各類報表必須壩做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)奧容完整、說明清楚。財務(wù)經(jīng)理跋對上報的各類報表負責。百各分公司財務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法隘規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟版活動進行會計監(jiān)督。氨各分公司應(yīng)當對會計憑證進行埃審核、監(jiān)督。對實物、款項進辦行監(jiān)督。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制俺度。對手續(xù)不齊全的財務(wù)收支

35、傲，應(yīng)當退回，要求更正補充。稗對違反法律、法規(guī)、會計制度胺的財務(wù)收支不予以制止和糾正拜的，又不向財務(wù)管理中心提出佰書面意見的，應(yīng)當承擔責任。矮本規(guī)范從二半壩三年十一月一日起實施。隘具體核算規(guī)定詳見會計核算罷細則贈送禮金券的要求和賬務(wù)處理稅法要求以贈送100元禮金券為例伴開高發(fā)票價，交納增值稅及附扳加稅（100班白1.17扳芭0.17昂）敖頒1.1155柏1柏6.21搬元百代顧客繳納偶然所得個人所得敖稅 100頒辦（120%） 敖唉20%25元贈送禮金券和繳納個人所得稅礙列入艾“瓣營業(yè)外支出暗”暗科目，不得稅后列支，計繳所八得稅125拔33%41骯.25巴元盎合計：贈送100元禮金券后捌，公司還

36、需繳納稅金82芭.斑46元公司利潤要求跋按每1000元贈送100元按禮金券計算，所列支成本為1版82笆.骯46辦擺100018稗.擺25%氨按公司目前平均費用率6%計艾算，商品保本毛利率必須達到疤25 %以上方可贈送。操作規(guī)定凹代廠方贈送的禮金券，而且禮襖金券為廠方提供和相關(guān)費用由罷廠方承擔，不屬此要求范圍內(nèi)骯。安凡需贈送禮金券的商品毛利率胺必須達到25%以上，否則不半得贈送。扳贈送禮金券活動必須經(jīng)相關(guān)部把門領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部審核通過后方敖可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)跋布廣告、張貼宣傳。般財務(wù)部對贈送的禮金券必須提案取相應(yīng)的個人所得稅，并將禮隘金券額和個人所得稅計入懊“跋營業(yè)外支出懊”礙科目。敖凡營銷

37、部需贈送禮金券的，必凹須列出贈送計劃，注明商品毛伴利率。拌財務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率安填寫的真實性，財務(wù)部副經(jīng)理跋（核算）提出操作要求和賬務(wù)敖處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)拔行。贈送禮金券活動審批流程鞍業(yè)務(wù)員填寫禮金券贈送計劃挨審批表；營銷部經(jīng)理簽字確認；返利結(jié)算員審核；財務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，哎并擬定贈送禮金券操作通知書柏；分公司經(jīng)理審批；襖業(yè)務(wù)員通知市場部門進行廣告澳策劃；辦低于規(guī)定毛利率的，一般不允哎許贈送，經(jīng)總裁特批的除外?？己酥贫劝飧鞣止舅胸攧?wù)人員必須按敗此要求進行操作和帳務(wù)處理，暗違規(guī)操作者一律除名。俺未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈吧禮金券和相關(guān)稅費由責任人全哎額賠償，罰款100元。

38、吧因虛報毛利率，使贈送禮金券巴的商品毛利率低于25%的（辦經(jīng)特批的除外），差額部分由癌業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200背元。財務(wù)部返利結(jié)算員負審核扮責任罰款300元。哀促銷活動中贈送商品或禮金券佰代扣個人所得稅的規(guī)定辦摘自永2004財（通）字第白0109號佰為了保證公司的利益，按稅法頒要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行搬為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品霸或禮金券代扣個人所得稅作如敗下規(guī)定。一、稅法要求俺中華人民共和國個人所得稅埃法規(guī)定，有獎銷售活動中取矮得的獎金或贈品應(yīng)按偶然所得扳，交納個人所得稅，稅率為2骯0% 。二、操作規(guī)定按在促銷活動中，無論贈送商品藹(啊包括供應(yīng)商提供的贈品，如藹ERP昂系統(tǒng)中不反映的贈品

39、襖)罷還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金霸都必須代扣個人所得稅按（注：若用禮金券抵減貨款后靶，發(fā)票低開低收的，則無需代扒扣個人所得稅），按所贈商品癌價格或所送金額的襖20 %稗計算代扣個人所得稅額。所贈扒金額在澳300隘元以下的壩，熬個人所得稅由公司承擔稗；所贈金額在翱300耙元以上的案，拌個人所得稅由消費者承擔埃。柏市場管理部門半在制作促銷活動的廣告宣傳資絆料和制定促銷活動細則時，應(yīng)安將所送金額和代扣個人所得稅氨金額說明清楚，讓消費者明白跋所獲贈品或獎金須交納個人所搬得稅的具體金額。伴業(yè)務(wù)部門皚在促銷活動通知書中矮寫明所送金額班，以便門店在進行促銷活動時拔按規(guī)范操作。另外，在策劃促叭銷活動時，對贈品價

40、格定位要白適當，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促氨銷活動的成本，縮小了所銷商岸品的利潤空間；二是加大了個埃人所得稅的計稅基數(shù)。瓣財務(wù)部霸門捌在促銷活動通知書“財務(wù)愛流程”欄中應(yīng)注明：該次促銷哎活動中矮應(yīng)熬由消費者承擔的柏個人所得稅金額按，并由門店邦財務(wù)捌向消費者開具代扣個人所得稅按收據(jù)。奧門店礙在舉行促銷活動鞍時，應(yīng)按贈品金額或禮金券金拔額的20%代扣個人所得稅，熬并開具隘XX扮專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費者伴，記賬聯(lián)交財務(wù)部。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。消費者補差操作規(guī)范笆第一項 江浙滬地區(qū)消費者補俺差操作規(guī)范伴摘自永藹200敗3財（規(guī)）字第 0023 班號一定義及產(chǎn)生原因定義： 巴根

41、據(jù)公司管理需要和廠方通知岸對庫存商品的售價進行調(diào)整，霸從而發(fā)生售價的降低；或市場稗上同類商品的售價低于我公司安的售價。我公司承諾自消費者俺購買我公司商品15日內(nèi)，如暗有上述情況版XX唉將憑DM廣告單和在拜XX伴購買商品的發(fā)票將此筆差額補扒給消費者。產(chǎn)生原因：安產(chǎn)生這種價格差異的原因主要拜是廠方價格調(diào)整引起的售價變拌動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等哀原因而引起的價格變動、競爭頒對手由于某種原因而降低售價扮而引起的價格差異。敖二規(guī)范消費者操作流程的目襖的目的：藹正確確認企業(yè)的應(yīng)收款項及時吧向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)癌的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔的案補差額以加強對補差的管控。三消費者補差的性質(zhì)爸1供應(yīng)商承擔：

42、此筆補差由邦供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承靶諾承擔，屬應(yīng)收款項，為企業(yè)資產(chǎn)。俺2公司承擔：此筆補差由我白公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)擺商收回的，應(yīng)沖減收入直接進爸入當期損益。四操作流程（一）門店翱1消費者憑把XX拜或市場同類商品的DM廣告單敖以及在拔XX稗購買商品的發(fā)票到盎XX盎商場要求補差，填寫昂XX骯統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧啊客帶來的補差依據(jù)粘貼在后：皚購置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或八報紙廣告），由該商品所在柜藹柜長簽字確認后門店經(jīng)理審核柏，交收銀臺由收銀員開具與原柏發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)翱降價后的金額開立新的發(fā)票，把在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的癌消費者補差專用章中錄入原發(fā)案票日期、原銷售單ID

43、、原發(fā)俺票金額、已補差金額等，其中扮原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期班，差價補貼時限以第一張發(fā)票矮日期為準。消費者補差專用章樣式：消費者補差專用章原發(fā)票日期：原銷售單ID：原發(fā)票金額：補差金額：補差日期以第一張發(fā)票日期為準！挨2收銀員將作廢的原發(fā)票與邦新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂挨在一起，門店財務(wù)主管每天根疤據(jù)銷售讓利單登記差價補貼明巴細表，門店經(jīng)理簽字確認，同胺時將銷售讓利單附在差價補貼岸明細表后按月歸檔。每月27唉日前將上月26日至本月25霸日的差價補貼明細表報財務(wù)部傲返利結(jié)算員。差價補貼明細表補差日期品類品牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額合計皚財務(wù)主管： 門店經(jīng)理懊： （二）分公司返

44、利部啊1分公司返利相應(yīng)人員在每耙月27日跟催各門店上交差價霸補貼明細表，并匯總成一張品靶類差價補貼門店匯總表，匯總板表中明細項不變只是依品類匯邦總28日前給營銷部門確認。品類品牌型號原發(fā)票日期補差日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額是否可收回供應(yīng)商名稱 把 爸品類差價補貼門店匯總表罷 胺 阿可收回金額：品類經(jīng)理背確認：扮2收到營銷部門確認的品類癌差價補貼門店匯總表后將各品絆類可收回金額對應(yīng)各品牌填入凹各品類小組銷售、毛利完成情盎況表中的差價補貼欄中。罷3返利部相應(yīng)人員在30日般前將品類差價補貼可收回情況吧表交分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理隘中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控熬專員將各分公司匯總。（三）營銷部門矮1

45、分公司營銷部門各品類相癌關(guān)人員在28日前將品類差價盎補貼門店匯總表確認后交分公埃司返利部。巴2分公司營銷部各品類負責唉人應(yīng)在每月終了前，收回上月艾確認可收回之差價補貼款。五考核制度扒差價補貼的確認各門店財務(wù)人凹員必須仔細核對保證原始數(shù)據(jù)安的準確性，各分公司返利人員跋及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營哎銷部門及時收回差價補貼款。辦門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏藹的，每發(fā)生一筆，對收銀人員佰或財務(wù)主管理予以處罰。皚返利部門未按時催收差價補貼敖明細表的予以處罰。奧營銷部門未按時將品類差價補翱貼門店匯總表確認后交財務(wù)部啊，逾期予以處罰。哀營銷部門不及時催收差價補貼耙款，逾期予以處罰。哀在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼氨

46、款的，返利結(jié)算員應(yīng)對營銷人安員進行催收，返利人員未對營耙銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。 六執(zhí)行時間愛本操作流程從2003年4月版26日開始執(zhí)行。伴第二項 粵閩地區(qū)消費者補差唉操作規(guī)范把鑒于福州分公司消費者補差政辦策的不同，為加強對補差的監(jiān)?？兀F(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，捌望福州分公司遵照執(zhí)行操作規(guī)范及職責柜長檢驗拌補差是否符合權(quán)益保障條款，案及原始發(fā)票芭確認顧客出示的DM或報紙廣八告是否符合。填寫銷售讓利單并確認隘柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客岸前往服務(wù)臺領(lǐng)取銷售讓利單八并讓顧客填寫相關(guān)信息，必礙須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加頒蓋把“板補差章昂”哎，填全傲“邦補差章奧”瓣相關(guān)信息。由柜長、門店經(jīng)理

47、確認簽字絆將顧客帶來的補差依據(jù)（購置挨商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報紙傲廣告）粘附在銷售讓利單藹后叭通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)凹取差價。財務(wù)出納芭根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的銷版售讓利單給付顧客補差金額昂，在顧客原始發(fā)票背面和讓利吧單上都加蓋拌“柏現(xiàn)金付訖”辦章瓣。吧每日按門店登記差價補貼明班細表，每日報營銷部。疤每月匯總補差讓利金額并在當巴月27日前將上月26日本芭月25日的差價補貼明細表罷報財務(wù)部返利管理員。案每日根據(jù)銷售讓利單進行半制證，計入爸“罷其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補差款啊”芭科目。班每月核對霸“百其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費補差款按”靶科目和差價補貼明細表是熬否一致。財務(wù)返利管理人員匯總確認拌根據(jù)差價補

48、貼明細表，填耙寫成一張品類差價品類匯總表凹，每月28日前交給營銷部門佰確認。辦收到品類科確認過的差價補貼罷后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。佰返利人員在本月30日前，將半品類應(yīng)收差價補貼情況表交給笆分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心耙收入監(jiān)控專員，同時將各分公傲司匯總。營銷操人員操作敗根據(jù)出納每日報的差價補貼伴明細表，及時聯(lián)系供應(yīng)商，唉提出解決方案和收款計劃。百相應(yīng)品類負責人員本月28日唉前確認當月品類差價表并交與吧財務(wù)返利管理人員，消費者補盎差要求在次月內(nèi)全額或加倍收搬回，補差回收要求在發(fā)票折扣傲折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀芭行結(jié)算方式收回。罷每月終了前，收取上月已確認壩可收回的差價補貼款。罰則胺對違反規(guī)定進行補

49、差的責任人翱視情節(jié)輕重處50以上元罰款襖，直至開除。敗財務(wù)出納未及時準確登記凹差價補貼明細表的，返利巴管理員未及時準確匯總應(yīng)收鞍消費者差價匯總表的，處5奧0元罰款。百營銷部未按時收回補差的，對暗責任人處補差金額20%的罰背款。附表差價補貼明細表門店名稱：序號補差日期補差讓利單號品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補差 金額備注合計制單： 般正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基笆本規(guī)定靶 絆銀行、單位和個人填寫頒的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理隘支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依稗據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準跋確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算岸憑證是銀行、單位和個人憑以八記載賬務(wù)的會計憑證，是記載阿經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責任的一辦

50、種書面證明。因此，填寫票據(jù)哎和結(jié)算憑證，必須做到標準化百、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字頒正確、字跡清晰、不錯漏、不拌潦草，防止涂改。 笆中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或俺行書填寫，如壹、貳、叁、肆柏、伍、陸、柒、捌、玖、拾、皚佰、仟、萬、億、元、角、分哀、零、整（正）等字樣。不得拔用一、二（兩）、三、四、五鞍、六、七、八、九、十、念、伴毛、另（或0）填寫，不得自斑造簡化字。鞍中文大寫金額數(shù)字到元為扳止的，在元之后，應(yīng)寫敗整（或正）字，在角隘之后可以不寫整（或隘正）字。大寫金額數(shù)字有唉分的，分后面不氨得八寫整（或正）字。翱 搬中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明藹人民幣字樣，大寫金額數(shù)字矮應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，耙不得

51、留有空白。大寫金額數(shù)字稗前未印人民幣字樣的，應(yīng)阿加填人民幣三字。在票據(jù)搬和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得扒預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬瓣、仟、拔佰半、拾、元、角、分字樣。礙 巴阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0靶時，中文大寫應(yīng)按照漢語語敖言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止俺涂改的要求進行書寫。舉例如吧下： 叭阿拉伯數(shù)字中間有O時，壩中文大寫金額要寫零字。白如￥1，40950，應(yīng)寫斑成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角般。 愛阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個捌0時，中文大寫金額中間可翱以只寫一個零字。如￥6把，00714，應(yīng)寫成人民般幣陸仟零柒元壹角肆分。 骯阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是巴0，或者數(shù)字中間連續(xù)有襖幾個0，萬位、元位也是奧0，但

52、千位、角位不是版0時，中文大寫金額中可以襖只寫一個零字，也可以不寫瓣零字。如￥1，6803阿2，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌跋拾元零叁角貳分，或者寫成人拜民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分八；又如￥107，0005凹3，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟頒元零伍角叁分，或者寫成人民版幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。頒 凹阿拉伯金額數(shù)字角位是0耙，而分位不是0時，中文扒大寫金板額骯元后面應(yīng)寫零字。如版￥16，409.02，應(yīng)寫百成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元癌零貳分；又如￥32504巴，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元扒零肆分。 皚阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均罷應(yīng)填寫入民幣符號￥（或拔草寫：）。阿拉伯小寫金額數(shù)艾字要認真填寫，不得連寫分辨絆

53、不清。 半票據(jù)的出票日期必須使用中文挨大寫。為防止變造票據(jù)的出稟靶日期，在填寫月、日時，月為斑壹、貳和壹拾的，日為壹至玖稗和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在伴其前加零；日為抬壹至拾愛玖的，應(yīng)在其前加壹。如壩1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹阿拾伍日。再如10月20日，八應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。邦 傲票據(jù)出票日期使用小寫填寫的柏，銀行不予受理。大寫日期未鞍按要求規(guī)范填寫的，銀行可予澳受理，但由此造成損失的，由氨出票入自行承擔。報表統(tǒng)計上報規(guī)定昂摘自永矮200襖3財（規(guī)）字第0012號靶 為加強門店銷售款的爸財務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報吧口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準確胺一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作阿如下規(guī)定：第一項 銷售

54、日報表管理規(guī)定收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所俺有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括襖當日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金版。預(yù)收款。敖預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部阿分或全部貨款，但不開具發(fā)票耙產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預(yù)拔收款。盎對于預(yù)收款，收銀必須進行相懊關(guān)登記，記錄預(yù)收款時間和實扳現(xiàn)銷售時間。奧對于部分預(yù)收的一律不得開具皚發(fā)票；對于全額預(yù)收的，除系辦統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。凡預(yù)爸收款的必須明確發(fā)票開具時間吧且最晚在7天內(nèi)，不可待定，稗否則不得采用預(yù)收款方式。目百前系統(tǒng)原因主要為：使用ER傲P系統(tǒng)的，銷售非集中配送但翱無庫存的商品；外省使用手工稗發(fā)票和前臺電腦開票的均可實傲現(xiàn)即時開票。疤預(yù)收款的

55、解款要求：鑒于預(yù)收吧情況較少，故要求每一筆預(yù)收隘款均單獨填寫拜“懊銀行解款單板”芭，解款單上注明收銀柜臺名稱扳、預(yù)售單號碼，根據(jù)預(yù)收解款霸總額填寫按“啊繳款憑證拔”半；解款后，臺帳核對繳款憑證半總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額胺，解款單暫由臺帳保管。伴預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀敗在當日銷售的繳款憑證上注明耙預(yù)收款的預(yù)售單號；臺帳根據(jù)啊預(yù)售單號進行抽取原解款單，敖保證當日隨當日繳款憑證、記稗帳聯(lián)、解款單等一同交財務(wù)。耙則當日銷售的繳款憑證總額頒記帳聯(lián)總額當日現(xiàn)金支票解伴款讓利其他（如：總部調(diào)懊現(xiàn)）原預(yù)收款（當日銷售中阿以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售班單號）霸根據(jù)永財通字【2003】第啊0007號加強門店銷

56、售款管理的緊急通知（暨：門店銷吧售款管理規(guī)定），門店必須骯嚴格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。擺附表： 注：若為門店銷售稗日報表，則把“啊門店哎”案一欄改為癌“跋日期斑”_分公司銷售日報表星期： 年月日單位：元行次項目門店合計天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預(yù)收款(-) 4 合計 5本日實際開票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機科 12 IT數(shù)碼科 13 合計 14 占分公司比重 15本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 POS機 18 合計 19本日銷售其它組成實際抵用禮金券20讓利21工資獎金22總部調(diào)現(xiàn)23 預(yù)收款調(diào)正 242526 合計 27本日余額

57、現(xiàn)金28 其他 29 預(yù)收款(-) 30 合計 實際銷售與預(yù)算分析 6月份銷售計劃 單位:萬元 時間進度 累計銷售額 單位:萬元 累計銷售占預(yù)算比例 填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務(wù)管理中心2）本日實際開票數(shù)指門店當日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當日預(yù)收款4）POS機指門店當日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5）本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負數(shù)；原預(yù)收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負相抵后填入6）本日余額中：現(xiàn)金是當日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)

58、；預(yù)收款(-)指當日銀行繳款時點后的預(yù)收金額，以負數(shù)填列7）讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補貼給顧客差額數(shù)8）272829413182630邦第二項 規(guī)范對外報表及銷售日報表一、對外報表 按對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理埃者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督俺管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營叭狀況，因此，準確、及時的提背供對外報表就顯得極其重要。愛鑒于目前各分公司報表上傳的拌及時性和準確性存在或多或少氨的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容啊、格式、上報時間、相關(guān)責任邦人、相關(guān)負責人及懲處辦法做捌出相應(yīng)的規(guī)定。對外報表的內(nèi)容半根據(jù)公司具體情況，將對外報拔表分為：資產(chǎn)負債表、主要稅吧金明細表、損益表、費用明細班表及經(jīng)營情況匯總

59、表。對外報表的格式（見附件）上報時間盎對外報表由分公司匯總完畢、凹確認后于次月6號前提交財務(wù)暗管理中心絆（節(jié)假日不順延）。懲處辦法靶（1）各分公司必須按統(tǒng) 一背的格式編制對外報表，不得隨班意修改。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增板減報表項目、擅自修改公式，捌一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責任人罰昂款。扳（2）各分公司必須在規(guī)定時阿間內(nèi)出具對外報表。若分公司佰未按時出具、上傳報表延誤中按心報表的匯總，則對相關(guān)人員襖以一定的處罰。疤（3）各分公司必須對報表數(shù)把據(jù)的準確性負責，保證報表之挨間的勾稽關(guān)系無誤，同時也要扮對報表的完整性負責。若發(fā)現(xiàn)搬分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間壩的勾稽關(guān)系有誤、報表缺乏完矮整性，則對相關(guān)人員以一定的

60、艾處罰。二、銷售日報表笆銷售日報表作為公司對內(nèi)的報艾表主要的作用是反映公司每天啊銷售與解款情況。班1、各分公司負責匯總的人員八必須在次日10： HYPERLINK mailto:30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送至tangyajing 把30之前將日報表以郵件的形稗式發(fā)送吧并確保報表的及時性。敖2、各門店的財務(wù)主管與出納哎必須認真編制日報表，保證報矮表的準確性；各分公司最終匯佰總?cè)藛T應(yīng)對報表進行監(jiān)督，確把保報表數(shù)據(jù)的準確性。白3、倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或翱未及時上傳報表，則對相關(guān)人奧員進行處罰。埃以上規(guī)定從2004年2月2隘5日起生效，懲處辦法按財耙務(wù)內(nèi)控制度考核實施細則的吧具體內(nèi)容進行。吧各分公